財務(wù)管理大綱

1、財務(wù)管理大綱白xxxxx高科扳技股份有限公司二OO四年三月目 錄TOC o 1-2 h z HYPERLINK l _Toc492953032 奧第一章 總則與敗一般原則扒 PAGEREF _Toc492953032 h 按2 HYPERLINK l _Toc492953033 翱第一節(jié) 總則扒 PAGEREF _Toc492953033 h 半2 HYPERLINK l _Toc492953034 拌第二節(jié) 一般原懊則挨 PAGEREF _Toc492953034 h 凹2 HYPERLINK l _Toc492953035 邦第二章 機(jī)構(gòu)與邦人員芭 PAGEREF _Toc49295303

2、5 h 頒2 HYPERLINK l _Toc492953036 扮第一節(jié) 工作機(jī)俺構(gòu)斑 PAGEREF _Toc492953036 h 唉2 HYPERLINK l _Toc492953037 邦第二節(jié) 財務(wù)人皚員笆 PAGEREF _Toc492953037 h 搬2 HYPERLINK l _Toc492953038 拔第三章 資盎 拌產(chǎn)傲 PAGEREF _Toc492953038 h 耙2 HYPERLINK l _Toc492953039 稗第一節(jié) 資產(chǎn)的八定義及內(nèi)容拔 PAGEREF _Toc492953039 h 凹2 HYPERLINK l _Toc492953040 耙第二

3、節(jié) 流動資跋產(chǎn)拌 PAGEREF _Toc492953040 h 傲2 HYPERLINK l _Toc492953041 凹第三節(jié) 固定資壩產(chǎn)與長期投資版 PAGEREF _Toc492953041 h 霸2 HYPERLINK l _Toc492953042 扳第四章 負(fù)債瓣敗9 HYPERLINK l _Toc492953043 皚第一節(jié) 負(fù)債的班定義與種類芭 PAGEREF _Toc492953043 h 啊2 HYPERLINK l _Toc492953044 吧第二節(jié) 流動負(fù)班債氨 PAGEREF _Toc492953044 h 矮2 HYPERLINK l _Toc4929530

4、45 礙第三節(jié) 長期負(fù)啊債氨 PAGEREF _Toc492953045 h 唉2 HYPERLINK l _Toc492953046 矮第五章 所扮 捌有啊 搬者礙 埃權(quán)阿 矮益叭 PAGEREF _Toc492953046 h 礙2 HYPERLINK l _Toc492953047 敖第一節(jié) 所有者翱權(quán)益及管理要求疤 PAGEREF _Toc492953047 h 澳2 HYPERLINK l _Toc492953048 八第二節(jié) 投入資跋本拌 PAGEREF _Toc492953048 h 奧2 HYPERLINK l _Toc492953049 愛第三節(jié) 資本公邦積和盈余公積、岸未分

5、配利潤靶 PAGEREF _Toc492953049 h 唉2 HYPERLINK l _Toc492953050 疤第六章 收敖 鞍入搬 PAGEREF _Toc492953050 h 把2 HYPERLINK l _Toc492953051 襖第一節(jié) 收入及巴種類劃分芭 PAGEREF _Toc492953051 h 唉2 HYPERLINK l _Toc492953052 笆第二節(jié) 營業(yè)收藹入的確認(rèn)原則懊 PAGEREF _Toc492953052 h 敗2 HYPERLINK l _Toc492953053 罷第三節(jié) 營業(yè)收扒入的確靶認(rèn)熬范圍頒佰八敖昂癌凹13 HYPERLINK l

6、_Toc492953054 瓣第四節(jié) 折扣、半折讓與收入的日鞍常管理靶 PAGEREF _Toc492953054 h 頒2 HYPERLINK l _Toc492953055 笆第五節(jié) 收入管版理、核算的依據(jù)巴 PAGEREF _Toc492953055 h 半2 HYPERLINK l _Toc492953056 絆第七章 成本、安費(fèi)用、稅金傲 PAGEREF _Toc492953056 h 絆2 HYPERLINK l _Toc492953057 奧第一節(jié) 經(jīng)營成傲本澳 PAGEREF _Toc492953057 h 澳2 HYPERLINK l _Toc492953058 辦第二節(jié) 營

7、業(yè)費(fèi)班用挨 PAGEREF _Toc492953058 h 拔2 HYPERLINK l _Toc492953059 背第三節(jié) 管理費(fèi)挨用扮 PAGEREF _Toc492953059 h 俺2 HYPERLINK l _Toc492953060 伴第四節(jié) 財務(wù)費(fèi)爸用矮 PAGEREF _Toc492953060 h 凹2 HYPERLINK l _Toc492953061 岸第五節(jié) 成本、暗費(fèi)用的日常管理般 PAGEREF _Toc492953061 h 板2 HYPERLINK l _Toc492953062 芭第六節(jié) 稅金管愛理叭 PAGEREF _Toc492953062 h 澳2 H

8、YPERLINK l _Toc492953063 隘第八章 利潤及芭利潤分配拌 PAGEREF _Toc492953063 h 邦2 HYPERLINK l _Toc492953064 澳第一節(jié) 利潤及巴構(gòu)成跋 PAGEREF _Toc492953064 h 巴2 HYPERLINK l _Toc492953065 捌第二節(jié) 利潤管扒理俺 PAGEREF _Toc492953065 h 熬2 HYPERLINK l _Toc492953066 骯第三節(jié) 利潤分?jǐn)∨浒?PAGEREF _Toc492953066 h 半2 HYPERLINK l _Toc492953067 扒第九章 財務(wù)預(yù)耙測及

9、財務(wù)決策斑 PAGEREF _Toc492953067 h 擺2 HYPERLINK l _Toc492953068 搬第一節(jié) 財務(wù)預(yù)昂測扒 PAGEREF _Toc492953068 h 疤2 HYPERLINK l _Toc492953069 藹第二節(jié) 財務(wù)決霸策辦 PAGEREF _Toc492953069 h 版2 HYPERLINK l _Toc492953070 半第十章 財務(wù)預(yù)吧算與財務(wù)控制半 PAGEREF _Toc492953070 h 礙2 HYPERLINK l _Toc492953071 爸第一節(jié) 財務(wù)預(yù)澳算半 PAGEREF _Toc492953071 h 胺2 HY

10、PERLINK l _Toc492953072 霸第二節(jié) 財務(wù)控翱制把 PAGEREF _Toc492953072 h 拔2 HYPERLINK l _Toc492953073 藹第十一章 財務(wù)把分析與財務(wù)報告靶 PAGEREF _Toc492953073 h 盎2 HYPERLINK l _Toc492953074 隘第一節(jié) 財務(wù)分邦析鞍 PAGEREF _Toc492953074 h 壩2 HYPERLINK l _Toc492953075 霸第二節(jié) 財務(wù)報疤告半 PAGEREF _Toc492953075 h 皚2 HYPERLINK l _Toc492953076 扒第十二章 會計伴變

11、更與會計檔案白 PAGEREF _Toc492953076 h 版2 HYPERLINK l _Toc492953077 懊第一節(jié) 會計政半策、會計估計變靶更、會計差錯更骯正霸 PAGEREF _Toc492953077 h 拔2 HYPERLINK l _Toc492953078 八第二節(jié) 會計檔百案奧 PAGEREF _Toc492953078 h 案2前言頒為了適應(yīng)公司發(fā)襖展的需要，維護(hù)氨公司各方面經(jīng)濟(jì)埃利益，保證公司芭資產(chǎn)完整絆,爸提高公司盈利水愛平，建立科學(xué)規(guī)鞍范的財務(wù)工作秩板序辦, 艾特制定本管理工絆作大綱。（襖“癌湖南xxxx高擺科技股份有限公哀司俺”背在下文中簡稱為鞍公司）總則

12、與一般原則總則皚公司財務(wù)管理與辦會計核算應(yīng)遵循埃的總則為中華跋人民共和國會計唉法。辦公司財務(wù)管理與邦會計核算應(yīng)遵循啊的基本原則為癌企業(yè)財務(wù)通則襖與企業(yè)會計準(zhǔn)鞍則。應(yīng)遵循的案制度為企業(yè)財拌務(wù)制度與工百業(yè)企業(yè)會計制度稗及國家相關(guān)財骯經(jīng)方針、政策、瓣法令。按公司財務(wù)管理與懊會計核算的對象氨為公司發(fā)生的各阿項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。耙公司財務(wù)管理與捌會計核算的期間翱為年度、季度、耙月份。年度、季辦度和月份的起訖疤日期采用公歷日拌期。埃公司會計核算以哀人民幣為記帳本傲位幣。本公司的捌資本金按人民幣壩記帳。捌公司會計記帳采頒用借貸記帳法。絆公司會計記錄采靶用中文漢字。 一般原則爸公司財務(wù)會計提霸供的數(shù)據(jù)、資料俺必須真實(shí)

13、可靠，暗滿足公司各股東耙了解企業(yè)財務(wù)狀斑況和經(jīng)營成果的班需要，符合公司邦加強(qiáng)內(nèi)部管理的胺要求。阿公司財務(wù)會計工吧作必須以實(shí)際發(fā)背生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為爸依據(jù)，如實(shí)反映唉財務(wù)狀況和經(jīng)營斑成果。辦公司會計核算實(shí)啊行權(quán)責(zé)發(fā)生制。挨公司各項財產(chǎn)物礙資按取得時的實(shí)把際成本計價。叭公司會計核算按俺國家規(guī)定的會計艾處理方法進(jìn)行，白統(tǒng)一口徑，相互澳可比；會計處理百方法前后期一致盎，不得隨意變更唉。阿公司會計核算必襖須準(zhǔn)確、及時；耙會計記錄和會計疤報表清晰明了，愛便于理解和利用氨。霸公司會計核算必傲須合理劃分收益埃性支出和資本性罷支出。骯公司及下屬子公骯司每一會計年度壩必須出具財務(wù)報耙告。辦財務(wù)報告應(yīng)全面壩反映企業(yè)的財

14、務(wù)辦狀況和經(jīng)營成果傲。對重要的經(jīng)濟(jì)跋業(yè)務(wù)，應(yīng)單獨(dú)披半露。 機(jī)構(gòu)與人員佰為了進(jìn)行財務(wù)、埃會計管理工作，捌建立科學(xué)規(guī)范的癌財務(wù)會計工作秩凹序，公司及下屬岸二級子公司（以辦下簡稱子公司）扮設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)巴會計工作機(jī)構(gòu)，昂各二級子公司下按屬分支機(jī)構(gòu)（以唉下簡稱分公司）哀設(shè)立專兼職財務(wù)襖工作人員。工作機(jī)構(gòu)骯為了統(tǒng)一財務(wù)管跋理、規(guī)范會計核邦算、統(tǒng)一調(diào)度平頒衡資金邦, 胺在公司設(shè)立財務(wù)懊工作機(jī)構(gòu)。機(jī)構(gòu)按名稱為財務(wù)部,吧 負(fù)責(zé)下列工作懊：藹 1) 負(fù)責(zé)翱制定公司及子公拜司經(jīng)營計劃并布擺置落實(shí)。對經(jīng)營吧計劃的執(zhí)行情況邦進(jìn)行考核。癌 2) 制定岸統(tǒng)一的財務(wù)政策吧, 對各子公司佰的財務(wù)管理規(guī)定挨進(jìn)行審核批準(zhǔn)。骯 3

15、) 統(tǒng)一案會計核算口徑，皚指導(dǎo)各子公司進(jìn)矮行會計工作。藹 4) 統(tǒng)一扳調(diào)度平衡資金。八 5) 對各唉子公司的投資方敗案進(jìn)行審核批準(zhǔn)百并協(xié)助落實(shí)。巴 6) 公司把融資、貸款工作礙。盎 7) 對子奧公司進(jìn)行盈虧、板弊端審計。敗 8) 向董叭事會提供公司年傲度財務(wù)報告，協(xié)癌助董事會處理利罷潤分配問題，實(shí)罷現(xiàn)股東財富最大邦化。巴 9) 按季矮度向公司及下屬扳子公司通報財務(wù)班狀況及進(jìn)行必要暗的財務(wù)分析。骯 10) 匯總艾公司會計報表。吧2 俺 艾為了做好各子公頒司的財務(wù)管理工澳作，貫徹執(zhí)行公藹司的方針、政策半，落實(shí)子公司經(jīng)傲營計劃，在各子骯公司設(shè)立獨(dú)立的壩財務(wù)工作機(jī)構(gòu)。敗機(jī)構(gòu)名稱為財務(wù)辦部,負(fù)責(zé)下列工敖

16、作：扮組織落實(shí)公司下愛達(dá)的經(jīng)營計劃，扮對經(jīng)營計劃的執(zhí)扳行情況提供財務(wù)拜數(shù)據(jù)。斑貫徹執(zhí)行公司的絆財務(wù)方針政策。般按財務(wù)管理的規(guī)唉定進(jìn)行正常的業(yè)哎務(wù)收支工作。凹按統(tǒng)一的會計口耙徑對本公司的經(jīng)白濟(jì)活動進(jìn)行會計愛核算。背負(fù)責(zé)本公司在經(jīng)背營地進(jìn)行短期小吧額流動資金貸款埃工作。啊定期編制會計報巴表，進(jìn)行財務(wù)分伴析，報告財務(wù)狀板況，說明投資流鞍向。每個會計年愛度向董事會和公拜司財務(wù)部提供本靶公司年度財務(wù)報艾告。愛維護(hù)本公司資產(chǎn)絆的安全完整。催班收本公司的應(yīng)收安帳款，確保本公板司貨幣資金的及翱時回收。俺負(fù)責(zé)本公司納稅罷申報工作。在遵伴守法律法規(guī)的前懊提下，采用適當(dāng)邦的稅務(wù)政策，合邦理降低稅負(fù)。按協(xié)助本公司總經(jīng)

17、敖理處理其他業(yè)務(wù)靶事項。財務(wù)人員拔公司聘用的財務(wù)藹人員必須符合下案列條件：唉具有合法的身份爸證明，獨(dú)立的行半為能力；澳具備一定的財務(wù)把會計知識和工作拌能力；背無違紀(jì)違法記錄板；耙具有國務(wù)院財政靶部頒發(fā)的會計敗證及電算證耙；襖公司及子公司財辦務(wù)經(jīng)理級以上人盎員必須有一定學(xué)按歷和中級以上職埃稱。埃2 公司財般務(wù)人員的工作要鞍求：霸熟知國家頒布的笆各項法律、法規(guī)鞍；跋掌握國家現(xiàn)行的靶財政政策、法規(guī)敖和稅法；敗具有財務(wù)管理和盎會計核算能力；按具有勤奮、鉆研八的工作精神；哀克己奉公、嚴(yán)于版律己、清正廉潔吧。半3 公司及版下屬分支機(jī)構(gòu)財邦務(wù)人員崗位配置胺：半公司財務(wù)部設(shè)財稗務(wù)總監(jiān)一人，會按計、出納若干人捌

18、；翱各子公司財務(wù)部俺設(shè)經(jīng)理一人，會八計、出納若干人絆；拌各子公司下屬分奧公司設(shè)專兼職財扮務(wù)工作人員一人班；哎4 公司財辦務(wù)人員任免、調(diào)霸動、聘用權(quán)限：骯公司財務(wù)總監(jiān)由柏總經(jīng)理提名聘任埃，董事會任免。奧子公司財務(wù)部經(jīng)熬理由財務(wù)總監(jiān)提哀名，子公司總經(jīng)澳理任免。俺主管級財務(wù)人員翱聘用、調(diào)動須經(jīng)芭財務(wù)總監(jiān)審查，癌由公司總經(jīng)理或藹子公司總經(jīng)理聘阿用或任免。澳公司及子公司、岸分公司的一般財佰務(wù)人員聘用、調(diào)疤動由公司財務(wù)總百監(jiān)審查批準(zhǔn)。 資 產(chǎn)瓣資產(chǎn)的定義及內(nèi)啊容奧資產(chǎn)是企業(yè)擁有邦或者控制的能以俺貨幣計量的經(jīng)濟(jì)皚資源，包括各種唉財產(chǎn)、債權(quán)和其半他權(quán)利。頒資產(chǎn)包括流動資伴產(chǎn)、長期投資、柏固定資產(chǎn)、無形斑資產(chǎn)、

19、遞延資產(chǎn)邦和其他資產(chǎn)。流動資產(chǎn)俺流動資產(chǎn)是指可頒以在一年或者超疤過一年的一個營拌業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或背者耗用的資產(chǎn)，奧包括現(xiàn)金及各種芭存款、短期投資胺，應(yīng)收及預(yù)付款扮項、存貨等?，F(xiàn)金及各種存款壩各種收入包括營澳業(yè)收入、營業(yè)外礙收入及回收往來艾款暗, 罷各種收入必須有背工作單據(jù)及其他艾自制原始憑證為吧依據(jù)。對于優(yōu)惠般、事故減收或免罷收款項必須有專俺人審查并簽字批礙準(zhǔn)。懊各種支出包括投艾資性支出、經(jīng)營邦性支出、各種借翱款等，各種支出藹必須按性質(zhì)指定埃專人審批。拔投資性支出由公按司或各子公司報鞍投資預(yù)算或申請骯由財務(wù)總監(jiān)審核吧，按公司管理權(quán)百限規(guī)定進(jìn)行簽字把批準(zhǔn)。扳經(jīng)營性支出由各疤子公司總經(jīng)理或案主管業(yè)務(wù)

20、付總經(jīng)稗理審核簽字批準(zhǔn)癌。百各子公司之間往暗來借款由財務(wù)總傲監(jiān)簽字批準(zhǔn)，業(yè)柏務(wù)性預(yù)支借款由拜業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字稗批準(zhǔn)，非公借款靶必須由公司總經(jīng)百理批準(zhǔn)。巴各種借款必須附八還款計劃，業(yè)務(wù)昂性預(yù)支借款必須奧在規(guī)定期限內(nèi)報扳帳。暗現(xiàn)金及各種存款按必須按照實(shí)際收傲入和支出金額記拜帳。芭現(xiàn)金及各種存款伴必須由出納人員霸集中管理與核算吧，不準(zhǔn)搞帳外帳按和小金庫。各子藹公司財務(wù)經(jīng)理必敗須定期和不定期阿對現(xiàn)金及各種存?？顜つ考皩?shí)際庫盎存進(jìn)行檢查。敖實(shí)行內(nèi)部牽制制氨度，做到錢帳分挨管?？偨?jīng)理、財半務(wù)負(fù)責(zé)人不準(zhǔn)兼跋任出納。存貨邦存貨是指企業(yè)在傲營運(yùn)生產(chǎn)過程中暗為銷售或者耗用板而儲存的各種物頒資，包括各類材懊料、燃料、

21、包裝骯物、低值易耗品柏等。懊公司存貨主要是敗為耗用而儲存的邦各種資產(chǎn)，包括襖配件、物料用品隘、包裝材料、行靶政用品、燃料、懊輪胎、低值易耗擺品等。半購入存貨時，財斑務(wù)人員定期與采藹購人員進(jìn)行市場暗調(diào)查，確保價格凹、質(zhì)量與數(shù)量的靶合理。定期根據(jù)唉庫存和使用情況八確定購入數(shù)量，暗避免短缺或積壓懊。每次采購應(yīng)先般編制計劃由主管昂領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可般執(zhí)行。瓣對存貨的使用，背各業(yè)務(wù)部門、車熬輛部門、行政辦疤公室應(yīng)確定耗用昂定額。定額內(nèi)領(lǐng)按用由部門主管簽般字，超過定額領(lǐng)辦用由主管領(lǐng)導(dǎo)審安批。各種存貨發(fā)斑出時按加權(quán)平均拜法計價確定實(shí)際罷成本。藹各子公司各種存唉貨必須有完善的吧出入庫制度及審昂批手續(xù)，為會計胺核算

22、提供原始依哎據(jù)。俺各子公司對各種礙存貨定期進(jìn)行清皚查盤點(diǎn)（月、季拜）年終進(jìn)行全面鞍清查。對于發(fā)生耙的盤盈、盤虧以佰及毀損要查明原阿因，落實(shí)責(zé)任及愛時處理，計入本罷年損益。罷各子公司對各下哎屬分公司存貨進(jìn)埃行統(tǒng)一核算，按耙實(shí)際取得時價款艾計算實(shí)際成本。把各種存貨在會計叭報表中應(yīng)當(dāng)以實(shí)般際成本列示。藹應(yīng)收及預(yù)付款包吧括：應(yīng)收帳款、艾其他應(yīng)收款、預(yù)澳付賬款、待攤費(fèi)辦用、應(yīng)收票據(jù)等搬。哀 1)應(yīng)收帳敗款主要指在經(jīng)營按活動中應(yīng)向客戶氨收取銷售電力系吧統(tǒng)自動化裝置等頒產(chǎn)品的貨款。在半核算中按實(shí)際發(fā)胺生額記帳。阿對應(yīng)收帳款帳齡骯超過一年的應(yīng)定般期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申拜報批準(zhǔn)提取壞帳挨準(zhǔn)備金。以超過扒一年帳齡應(yīng)收款啊

23、總金額為基數(shù)，爸以3頒澳為比例每年提取跋一次。該部分應(yīng)艾收帳款發(fā)生損失瓣時沖銷壞帳準(zhǔn)備瓣金。不足一年的耙壞帳損失取得相澳關(guān)證明并報總經(jīng)矮理批準(zhǔn)后直接計胺入當(dāng)期損益。安應(yīng)收帳款的管理敗須財務(wù)部與銷售扒部共同進(jìn)行，必伴須事先制定合理扮的信用政策，包暗括信用標(biāo)準(zhǔn)、信凹用條件和收款政爸策，避免壞帳損澳失。由于服務(wù)質(zhì)扮量問題造成壞帳霸損失，應(yīng)首先落笆實(shí)責(zé)任，其次進(jìn)罷行索賠，最后無癌法明確責(zé)任的損柏失經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)霸后計入當(dāng)期損益俺。安 2)其他應(yīng)笆收款是指除應(yīng)收矮帳款以外的公司癌與非業(yè)務(wù)往來單背位及個人備用金柏性質(zhì)的往來款項捌。隘其他應(yīng)收款發(fā)生按時應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審壩批手續(xù)，控制占叭用的資金，各備芭用金借款在工

24、作跋完成后三日內(nèi)報吧帳清理。氨其他應(yīng)收款按實(shí)啊際發(fā)生額記帳。絆 3)預(yù)付賬伴款是指公司與外捌單位發(fā)生業(yè)務(wù)時愛須預(yù)先支付的款翱項。待攤費(fèi)用是癌指須預(yù)先支付應(yīng)阿在今后按受益期鞍分?jǐn)偟馁M(fèi)用。隘預(yù)付賬款在支付按時應(yīng)嚴(yán)格審查合捌同，規(guī)定結(jié)算期捌，按實(shí)際發(fā)生的埃金額記帳。胺待攤費(fèi)用按受益搬期進(jìn)行攤銷，但擺期限不得超過一笆年，未攤銷余額拜在會計報表中單絆獨(dú)列示。跋 4)應(yīng)收票捌據(jù)應(yīng)及時入帳，矮按銀行結(jié)算規(guī)定皚計算利息。應(yīng)收伴票據(jù)的貼現(xiàn)或抵骯押須財務(wù)總監(jiān)批艾準(zhǔn)。短期投資扒短期投資是指各氨種能夠隨時變現(xiàn)暗，持有時間不超礙過一年的有價證唉券以及不超過一哀年的其他投資。敖公司進(jìn)行短期投熬資須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)拌審查，總經(jīng)理

25、批白準(zhǔn)，各子公司嚴(yán)哎禁進(jìn)行有價證券盎短期投資。啊固定資產(chǎn)與長期哎投資拌固定資產(chǎn)是指使邦用期限在一年以柏上，單位價值在耙2000元以上盎，并在使用過程絆中保持原來物質(zhì)挨形態(tài)的資產(chǎn)，包罷括房屋及建筑物哀，機(jī)器設(shè)備，運(yùn)埃輸設(shè)備，工具器稗具等。胺長期投資是指不扮準(zhǔn)備一年內(nèi)變現(xiàn)板的投資，包括股拌票投資，債券投奧資和其他投資。固定資產(chǎn)敖根據(jù)公司行業(yè)的艾特殊性及實(shí)際情板況岸, 矮決定凡是單位價伴值在2000元背以上暗, 拜使用期限在一年搬以上的房屋、建頒筑物、設(shè)備、工翱具及通訊設(shè)備、跋簡易倉庫、辦公拌設(shè)備均列作固定邦資產(chǎn)管理與核算伴。澳管理與核算：襖捌一次性投資在5傲000元以下購壩置小型商務(wù)工具叭、辦公設(shè)

26、備、電瓣腦、電訊等固定昂資產(chǎn)時由使用部襖門提出申請，子拌公司總經(jīng)理批準(zhǔn)捌。澳耙一次性投資在5扒000元以上3把0000元以下霸, 八購置或建造固定般資產(chǎn)由各子公司般提出申請由公司凹財務(wù)總監(jiān)審查批氨準(zhǔn)。哎哎一次性投資在3襖0000元以上骯的固定資產(chǎn), 安須各子公司向公伴司上報預(yù)算，由把公司總經(jīng)理批準(zhǔn)捌。澳襖固定資產(chǎn)按實(shí)際邦成本記帳。傲礙在固定資產(chǎn)尚未捌交付使用或已使跋用未辦理決算之稗前的費(fèi)用計入固凹定資產(chǎn)原值。愛敖公司固定資產(chǎn)按芭原值的5%計算暗殘值。吧哀接受捐贈固定資懊產(chǎn)按現(xiàn)行市場價扳格計算原值。岸熬融資租入固定資胺產(chǎn)按自有固定資拜產(chǎn)核算。半固定資產(chǎn)折舊的版管理與核算：懊伴公司及各子公司巴統(tǒng)一

27、采用個別資埃產(chǎn)平均年限法對辦固定資產(chǎn)計提折敖舊。耙哀各類固定資產(chǎn)計絆提折舊的年限規(guī)扒定如下：A運(yùn)輸俺設(shè)備十年；B通靶訊、辦公、行政罷設(shè)備、電子設(shè)備伴五年；C在租賃扮經(jīng)營場地內(nèi)建造拔的房屋、倉庫按奧合同規(guī)定的剩余爸年限；D在租賃艾經(jīng)營場地內(nèi)可移哎動、搬遷倉庫按叭十五年；E房屋叭、建筑物五十年絆。八邦當(dāng)月新增固定資絆產(chǎn)下個月開始計矮提折舊，當(dāng)月減搬少固定資產(chǎn)當(dāng)月盎繼續(xù)折舊，停用吧三個月以上固定癌資產(chǎn)停止折舊。哎澳公司及子公司固阿定資產(chǎn)統(tǒng)一進(jìn)行挨個別折舊，每月笆編制折舊計算表哎計算折舊額。澳罷各子公司不得隨案意更改折舊的計拌算方法。敗版每月計提折舊額頒計入相關(guān)的成本絆、費(fèi)用科目。熬固定資產(chǎn)更新：扮各

28、子公司車輛更奧新由公司統(tǒng)一規(guī)芭劃，統(tǒng)一購置。懊在購置時公司財凹務(wù)部有權(quán)調(diào)動各靶子公司折舊基金骯。其他固定資產(chǎn)邦更新由子公司統(tǒng)搬一或分批進(jìn)行，暗注意量力而行。疤固定資產(chǎn)的清理耙與清查：凡是符搬合下列情況的固頒定資產(chǎn)應(yīng)預(yù)以報敖廢清理。1已達(dá)藹到使用年限的固耙定資產(chǎn)；2因其捌喪失使用價值的埃固定資產(chǎn)；3雖邦可繼續(xù)使用但消礙耗過高或修理費(fèi)頒過高的固定資產(chǎn)暗。哎清理報廢固定資絆產(chǎn)需經(jīng)技術(shù)部門半鑒定，使用部門阿申報，子公司總拜經(jīng)理批準(zhǔn)。清理隘報廢的凈損失計按入當(dāng)期損益。安公司及子公司每巴年定期對固定資案產(chǎn)進(jìn)行清查，清暗查結(jié)果上報公司懊財務(wù)部。盤盈、板盤虧的固定資產(chǎn)版落實(shí)盈虧原因，癌查清盈虧責(zé)任后把將盈虧凈

29、值計入唉當(dāng)年損益。皚 7)固定資笆產(chǎn)的日常管理：昂對固定資產(chǎn)應(yīng)建胺立歸口和分級管皚理制度。由行政背部門統(tǒng)一進(jìn)行歸絆口管理；由使用氨部門落實(shí)到使用稗人進(jìn)行層層分級扳管理。財務(wù)部門跋建立固定資產(chǎn)明靶細(xì)帳，協(xié)助使用搬部門、管理部門矮的工作。無形資產(chǎn)笆無形資產(chǎn)是指企奧業(yè)長期使用而沒拔有實(shí)物形態(tài)的資傲產(chǎn),包括專利權(quán)哎、非專利技術(shù)、懊商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)鞍、土地使用權(quán)、澳商譽(yù)等。巴 1) 無形資傲產(chǎn)按歷史成本計奧價，外購無形資辦產(chǎn)按取得時實(shí)際埃支付全部價款（啊包括稅金、手續(xù)百費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用）矮或放棄非現(xiàn)金資疤產(chǎn)的帳面價值加盎減補(bǔ)價作為無形氨資產(chǎn)實(shí)際成本；靶自行開發(fā)并按法藹律程序申請取得岸的無形資產(chǎn)，按敗依法取得時

30、發(fā)生壩的注冊費(fèi)、聘請骯律師費(fèi)等費(fèi)用，扳作為無形資產(chǎn)實(shí)澳際成本。皚 2) 土地使佰用權(quán)按法定使用拜年限平均攤銷，版專有技術(shù)按收益半期或10年平均挨攤銷。班 3) 期末對邦無形資產(chǎn)按帳面版價值預(yù)可收回金氨額孰低計價，對啊于可收回金額低罷于帳面價值的差懊額計入無形資產(chǎn)阿減值準(zhǔn)備。版 4) 公司用襖無形資產(chǎn)的所有頒權(quán)進(jìn)行投資時，瓣按確認(rèn)或約定價埃值計算投資比值隘，其約定或確認(rèn)胺價值與無形資產(chǎn)拜帳面凈值的差額敖作資本公積處理把。遞延資產(chǎn)啊 遞延資產(chǎn)壩是指不能全部計捌入當(dāng)年損益，應(yīng)愛當(dāng)在以后年度內(nèi)懊分期攤銷的各項翱費(fèi)用，包括開辦翱費(fèi)、租入固定資拜產(chǎn)的改良支出等半。疤開辦費(fèi)是指企業(yè)巴在籌建期內(nèi)發(fā)生唉的除應(yīng)計

31、入有關(guān)巴資產(chǎn)價值以外的拔費(fèi)用支出。自經(jīng)熬營當(dāng)月份起全部阿攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。鞍租入固定資產(chǎn)改壩良支出是指以經(jīng)翱營租賃方式從其俺他單位租入的固爸定資產(chǎn)進(jìn)行有助暗于提高使用功能壩的改良工程所發(fā)皚生的支出。如辦盎公室裝修、倉庫巴改造等支出。這芭些支出列作遞延啊資產(chǎn)處理，自投跋入使用月份起分澳期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用扳。攤銷期租賃有擺效期限內(nèi)。邦各種遞延資產(chǎn)的搬未攤銷余額應(yīng)在啊會計報表中列示疤。巴長期投資是指不八準(zhǔn)備在一年內(nèi)變叭現(xiàn)的投資，包括背股票投資、債券耙投資和其他投資柏。斑公司及各子公司挨一般不對外長期奧投資，特殊情況絆下需投資時須經(jīng)板董事會批準(zhǔn)。胺其他資產(chǎn)是指除哎流動資產(chǎn)、長期氨投資、固定資產(chǎn)扒、無形資產(chǎn)、遞

32、板延資產(chǎn)以外的長搬期資產(chǎn)。其范圍襖包括國家批準(zhǔn)的皚特準(zhǔn)儲備物資、案銀行凍結(jié)存款、耙凍結(jié)物資和涉及百訴訟中的財產(chǎn)等柏。傲公司發(fā)生其他資斑產(chǎn)時按國家的有拌關(guān)法律、法規(guī)處斑理。負(fù)債翱負(fù)債的定義與種耙類跋 負(fù)債是企業(yè)所按承擔(dān)的能以貨幣巴計量，需以資產(chǎn)?；騽趧?wù)償還的債隘務(wù)。癌負(fù)債分為流動負(fù)頒債和長期負(fù)債。拌公司負(fù)債的全權(quán)跋管理部門為財務(wù)跋部。執(zhí)行部門為澳各子公司財務(wù)部哎。公司所有負(fù)債辦的批準(zhǔn)權(quán)限為公般司董事會。般4 負(fù)債原挨則目標(biāo)原則經(jīng)濟(jì)原則時效原則風(fēng)險控制原則合法性原則辦統(tǒng)籌安排、合理巴調(diào)度原則流動負(fù)債靶流動負(fù)債是指可鞍以在一年或超過盎一年的一個營業(yè)壩周期內(nèi)償還的債拜務(wù)，包括短期借盎款、應(yīng)付票據(jù)、矮應(yīng)

33、付帳款、預(yù)收佰帳款、應(yīng)付工資斑、應(yīng)交稅金、應(yīng)八付利潤、其他應(yīng)皚付款、預(yù)提費(fèi)用靶。隘各項流動負(fù)債應(yīng)稗當(dāng)按實(shí)際發(fā)生的矮金額記帳。負(fù)債澳已經(jīng)發(fā)生而金額俺需要預(yù)計確定的阿，應(yīng)按實(shí)際情況俺合理預(yù)計，待實(shí)跋際金額確定后進(jìn)按行調(diào)整。流動負(fù)礙債應(yīng)在會計報表佰中分項列支。礙流動負(fù)債中短期把借款是指由于公扮司短期流動資金奧緊張可在公司之?dāng)￠g拆借或向開戶澳銀行臨時拆借的暗款項。班 各子公司短期扳流動資金緊張，凹可向當(dāng)?shù)亻_戶銀辦行申請流動資金俺借款。氨 各子公司短期搬流動資金借款期伴限最長不超過一奧年；借款金額不胺超過五十萬元人翱民幣，利息按銀般行規(guī)定的利率計八算。啊各子公司如果向凹當(dāng)?shù)劂y行借款可案由公司提供擔(dān)保骯也

34、可以用子公司凹資產(chǎn)抵押。以資壩產(chǎn)抵押的須經(jīng)公拜司董事長批準(zhǔn)。癌公司內(nèi)部短期拆把借流動資金不計埃利息，期限不超罷過三個月。懊如果由公司統(tǒng)一百向銀行或其他企邦業(yè)借款，由公司凹分配借款給各子岸公司使用，各子拌公司應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)扳的利息及相關(guān)的扳費(fèi)用。長期負(fù)債百長期負(fù)債是指償凹還期在一年或者伴超過一年的一個按營業(yè)周期以上的按債務(wù)，包括長期癌借款、應(yīng)付債券扒、長期應(yīng)付款項礙等。拔長期借款包括向骯金融營業(yè)機(jī)構(gòu)借八款和向其他單位搬借款。主要用于擺購建固定資產(chǎn)和頒中長期流動資金佰占用需要。藹 1）長期借澳款由公司統(tǒng)一進(jìn)皚行辦理、各子公耙司無權(quán)拆借長期奧貸款，特殊情況把 由疤公司批準(zhǔn)。啊 2）長期借俺款由公司統(tǒng)一分

35、盎配給各子公司使氨用，各子公司承扒擔(dān)相應(yīng)的利息及巴 費(fèi)用壩。長期借款由公絆司統(tǒng)一償還。捌 3）長期借百款應(yīng)區(qū)分借款性骯質(zhì)按實(shí)際發(fā)生的挨金額記帳。翱3 應(yīng)付債券癌應(yīng)按面值記帳。翱債券溢價或折價罷發(fā)行時，實(shí)收款百與面值差額單獨(dú)罷核暗 算，并分壩期沖減或增加利半息。吧4 長期應(yīng)付巴款項包括應(yīng)付引班進(jìn)設(shè)備款、融資案租入固定資產(chǎn)應(yīng)搬付款等。背1）公司分期付疤款引進(jìn)設(shè)備或購扮置的車輛，分配跋給各子公司使用笆的應(yīng)由子公司承暗擔(dān)價款、付息責(zé)霸任。償還款應(yīng)集捌中在公司統(tǒng)一辦暗理。搬2）各子公司融愛資租入固定資產(chǎn)唉時應(yīng)向公司報告熬情況與資料，由伴總經(jīng)理批準(zhǔn)后方啊可執(zhí)行。支付期拌根據(jù)公司的償債扮能力確定。唉3）長期

36、應(yīng)付款癌按實(shí)際發(fā)生金額傲記帳。爸5 長期負(fù)債敖按長期借款、應(yīng)拌付債券、長期應(yīng)愛付款項在會計報哎表中分項列支。背將于一年內(nèi)到期俺償還的長期負(fù)債拜應(yīng)轉(zhuǎn)入流動負(fù)債頒下單列項目反映霸。爸 八所 有 者 權(quán)拌 益百所有者權(quán)益及管扒理要求拜 所有者權(quán)益是百企業(yè)投資人對企癌業(yè)凈資產(chǎn)的所有跋權(quán)，包括企業(yè)投藹資人對企業(yè)的投斑入資本，公司形稗成的資本公積，伴盈余公積和未分礙配利潤等。巴公司接受投資人巴投資須經(jīng)董事會捌通過批準(zhǔn)。各子皚公司無權(quán)直接接捌受外來投資。百公司財務(wù)部及各襖子公司財務(wù)部必頒須對所有者權(quán)益叭進(jìn)行管理。對所柏有者權(quán)益的比例扮及盈利分配方案背由專人負(fù)責(zé)并保哀守機(jī)密。投入資本傲1 投入資本芭是股東實(shí)際

37、投入岸企業(yè)經(jīng)營活動的傲各種財產(chǎn)物資。盎2 投入資本熬必須按各股東單背位或個人實(shí)際投昂資金額入帳并計鞍算各股東投資比邦例。暗3 投入資本伴按人民幣和美元罷兩種幣種登記資奧本金帳。捌4 各子公司邦向公司申請增加耙投入資本應(yīng)遵循埃下列程序：啊1）正確預(yù)測公矮司未來投資對資疤金的需求量；拔2）結(jié)合公司實(shí)拌際情況，確定最拜優(yōu)資金結(jié)構(gòu)；凹3）正確預(yù)測投把資回報率；啊4）向董事會提爸交申請報表及其岸它資料。壩5 公司需要愛增加投入資本須般遵循的程序：叭1）預(yù)測公司未澳來投資對資金的昂需求量。柏2）確定公司所盎有可能的籌資渠吧道和籌資金額；伴3）確定公司最靶優(yōu)資金結(jié)構(gòu)；癌4）選擇資金成拜本較低的資金來襖源；拌

38、 哎5）向董事會提敗交書面資料。絆資本公積和盈余搬公積、未分配利霸潤熬資本公積包括股霸本溢價、法定財柏產(chǎn)重估增值、接暗受捐贈的資產(chǎn)價骯值。資本公積按阿取得的實(shí)際金額百或取得時市場價岸值登記入帳。邦盈余公積是指按壩照國家有關(guān)規(guī)定伴從稅后利潤中提壩取的公積金。盈班余公積按實(shí)際提版取金額記帳。敗當(dāng)盈余公積帳面捌余額占注冊資本凹比例超過50%稗時應(yīng)提請董事會礙按股本比例轉(zhuǎn)贈笆盈余公積。板未分配利潤是企胺業(yè)留于以后年度胺分配的利潤或待笆分配的利潤。芭投入資本、資本柏公積、盈余公積柏金和未分配利潤笆的各個項目，應(yīng)艾當(dāng)在會計報表中霸分項列支。如有俺未彌補(bǔ)虧損，應(yīng)佰作為所有者權(quán)益耙的減項反映。收 入收入及種類

39、劃分哎收入是企業(yè)在提盎供勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)艾務(wù)中實(shí)現(xiàn)的收入矮，包括基本業(yè)務(wù)佰收入和其它業(yè)務(wù)百收入。跋公司基本業(yè)務(wù)收拔入（主營業(yè)務(wù)收斑入）有：銷售電敗力系統(tǒng)自動化及啊保護(hù)、調(diào)度自動絆化、配網(wǎng)自動化扮、電力信息管理澳系統(tǒng)、電力計費(fèi)艾系統(tǒng)計算機(jī)軟件頒；銷售電能儀表佰等。澳公司其它業(yè)務(wù)收唉入有：包裝及包隘裝材料收入、物巴料用品、固定資岸產(chǎn)變賣收入等。啊收入管理的要求捌：尋找市場機(jī)會吧、準(zhǔn)確市場定位白、合理制定價格礙、授集市場情報奧、穩(wěn)定客戶群體邦。收入確認(rèn)原則芭公司及子公司為瓣客戶提供服務(wù)時癌，同時符合以下敖條件的可確認(rèn)收安入實(shí)現(xiàn)。阿1 銷售商品在襖下列條件均能滿俺足時予以確認(rèn)收瓣入：拌1）將商品所有擺權(quán)上

40、的主要風(fēng)險胺和報酬轉(zhuǎn)移給購澳貨方；背2）本公司既沒把有保留通常與所扮有權(quán)相聯(lián)系的繼襖續(xù)管理權(quán)，也沒般有對已售商品實(shí)翱施控制；疤3）與交易相關(guān)哀的經(jīng)濟(jì)利益能夠澳流入本公司；笆4）相關(guān)的收入矮與成本可靠地計按量；伴銷售商品收入按般本公司與購貨方岸簽訂的合同或協(xié)八議金額或雙方接壩受的金額確定。背現(xiàn)金折扣于發(fā)生柏時確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)拜用；銷售折讓實(shí)岸際發(fā)生時沖減當(dāng)襖期收入。唉2 提供勞務(wù)如礙在同一會計年度澳內(nèi)開始并完成的岸，于完成時確認(rèn)扳收入；勞務(wù)的開拔始和完工分屬于愛不同的會計年度疤，在同時滿足下搬列條件時，于資疤產(chǎn)負(fù)債表日按完挨工百分比法，確斑認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收皚入：暗1）勞務(wù)的收入埃與成本能可靠地艾計量；

41、埃2）與交易相關(guān)笆的經(jīng)濟(jì)利益能夠唉流入本公司；癌3）勞務(wù)的完成爸程度能可靠地確伴定；哎如提供勞務(wù)不能頒同時滿足上述條把件，則本公司在佰資產(chǎn)負(fù)債表日按芭已經(jīng)發(fā)生并預(yù)計哎能夠補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)芭成本的金額確認(rèn)敗收入，并按相同班的金額結(jié)轉(zhuǎn)成本阿；資產(chǎn)負(fù)債表日柏勞務(wù)成本預(yù)計不捌能得到補(bǔ)償則不罷能確認(rèn)為收入，唉將已發(fā)生的成本傲確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用絆。唉3他人使用本公板司的資產(chǎn)如與交奧易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利絆益能夠流入本公拌司，收入的金額拌能可靠計量，則愛確認(rèn)為收入。罷利息收入按他人把使用本公司現(xiàn)金氨的時間和適用利俺率計算確定。俺使用費(fèi)收入按有阿關(guān)合同或協(xié)議規(guī)拔定的收費(fèi)時間和佰方法計算確定。按折扣、折讓與收伴入的日常管理扒折扣

42、：指公司為耙促銷而在服務(wù)標(biāo)搬價上給予的扣除邦。捌享受折扣的企業(yè)唉必須是公司固定礙月結(jié)客戶；笆按管理層次規(guī)定阿折扣比例的審批巴權(quán)限。奧折讓：指公司因傲服務(wù)出現(xiàn)小的差靶錯或服務(wù)質(zhì)量問皚題而在服務(wù)收費(fèi)背上給予的減讓。凹折讓必須由服務(wù)啊督察初審、業(yè)務(wù)襖經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。柏對每月折讓損失阿金額必須認(rèn)真統(tǒng)矮計落實(shí)責(zé)任。芭免收服務(wù)費(fèi)：是扳指出現(xiàn)較大服務(wù)盎事故或差錯以免癌收服務(wù)費(fèi)補(bǔ)償客白戶損失。胺落實(shí)責(zé)任并要求埃責(zé)任人承擔(dān)部分板損失。安免收初審為業(yè)務(wù)佰經(jīng)理，終審權(quán)為俺子公司總經(jīng)理。斑免收服務(wù)費(fèi)須認(rèn)敗真統(tǒng)計，計算全安年損失額，確認(rèn)矮有關(guān)責(zé)任。扳免收金額各子公阿司應(yīng)掌握在年營拔業(yè)收入的1%以安內(nèi)。哀理賠：是指出現(xiàn)盎重

43、大服務(wù)事故，襖給客戶造成較大傲經(jīng)濟(jì)損失，公司懊為保證信譽(yù)，靶 挽留客戶矮給予的賠償。按事故的調(diào)查處理氨報告明確主要責(zé)任人罷各子公司總經(jīng)理巴應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)盎任疤給予賠償?shù)淖罱K拌審批權(quán)為公司總癌經(jīng)理柏營業(yè)收入的日常案管理稗加強(qiáng)協(xié)議客戶的胺合同管理,對服懊務(wù)項目、數(shù)量、氨標(biāo)準(zhǔn)、價格、結(jié)白算方式、違約責(zé)罷任必須明確規(guī)定案。耙加強(qiáng)折扣、折讓霸的管理，避免其翱濫用折扣、折讓絆政策而導(dǎo)致公司拜營業(yè)收入的流失斑。胺加強(qiáng)全面服務(wù)質(zhì)拔量的控制，避免案由于服務(wù)質(zhì)量問盎題給公司帶來經(jīng)懊濟(jì)上、信譽(yù)上的隘損失。稗收入管理、核算胺的依據(jù)唉營業(yè)收入管理、爸核算的依據(jù)是工半作單，各子公司斑、分支機(jī)構(gòu)的工霸作單使用部門必頒須嚴(yán)格

44、進(jìn)行管理白，財務(wù)部門認(rèn)真按監(jiān)督、檢查。哀發(fā)票是營業(yè)收入芭管理核算的有效罷憑證，各子公司俺必須從合法渠道癌取得發(fā)票。啊各子公司須指定耙人員開具發(fā)票，昂不得虛開、代開拌、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借發(fā)瓣票。耙建立發(fā)票領(lǐng)用及矮回收制度。愛建立對違反發(fā)票昂使用規(guī)定人員的八處罰制度。疤建立發(fā)票回收后氨的審查制度。昂各子公司必須依搬據(jù)工作單據(jù)與發(fā)盎票合理確認(rèn)營業(yè)藹收入的金額，并礙將已實(shí)現(xiàn)的收入把按時入帳。瓣 啊成本、費(fèi)用、稅岸金經(jīng)營成本扳費(fèi)用是企業(yè)在生絆產(chǎn)營運(yùn)過程中發(fā)挨生的各項耗費(fèi)。營業(yè)費(fèi)用盎營業(yè)費(fèi)用是指公壩司銷售商品過程疤中發(fā)生的費(fèi)用。百業(yè)務(wù)部門費(fèi)用：擺為營業(yè)產(chǎn)生的協(xié)霸調(diào)、調(diào)度、統(tǒng)計擺、接線、市場等癌費(fèi)用。按直接工資費(fèi)用

45、：疤從事業(yè)務(wù)人員的鞍工資及福利費(fèi)。拔攤銷的辦公場所爸租金：占用的辦啊公室、建筑物的笆費(fèi)用。俺折舊費(fèi)：使用固罷定資產(chǎn)的折舊費(fèi)礙。壩修理費(fèi)：使用固笆定資產(chǎn)的修理支瓣出。隘通訊費(fèi)用：電話癌、傳真費(fèi)用。佰物料用品消耗：疤勞保、辦公品、斑行政品消耗。交通費(fèi)用。差旅費(fèi)用。廣告費(fèi)。印刷費(fèi)。業(yè)務(wù)保險費(fèi)。襖營業(yè)費(fèi)用須嚴(yán)格拌控制，編制費(fèi)用案預(yù)算。唉營業(yè)費(fèi)用須按業(yè)扒務(wù)部門進(jìn)行具體半劃分，定期考核扮預(yù)算執(zhí)行情況，艾進(jìn)行增減變化情澳況及原因分析。管理費(fèi)用搬管理費(fèi)用是公司吧為組織和管理公斑司生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)敖生的管理費(fèi)用。疤管理費(fèi)用按部門芭分項目進(jìn)行核算澳與管理，包括工隘資及福利費(fèi)、房澳屋租金攤銷、研癌發(fā)費(fèi)用、辦公費(fèi)柏、財產(chǎn)

46、保險費(fèi)、盎折舊費(fèi)、差旅費(fèi)癌用、咨詢費(fèi)、業(yè)佰務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)矮稅、車船使用稅昂、土地使用稅、跋印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)拌讓費(fèi)、開辦費(fèi)、唉無形資產(chǎn)和長期敖待攤費(fèi)用攤銷、扒職工教育經(jīng)費(fèi)、澳提取的壞帳準(zhǔn)備罷等。敖管理費(fèi)用須按月邦進(jìn)行增減變化情巴況及原因分析。財務(wù)費(fèi)用襖財務(wù)費(fèi)用是公司佰發(fā)生的利息支出昂、銀行結(jié)算手續(xù)扳費(fèi)和匯兌損益。敗利息支出是公司礙借款所發(fā)生的費(fèi)哀用。公司發(fā)生的岸利息支出按照誰傲使用誰付息的原礙則在各子公司之敖間進(jìn)行攤派。各安子公司自行借款靶發(fā)生的利息自行吧負(fù)擔(dān)。各子公司跋之間拆借款不計敖利息。傲公司變更注冊資辦本發(fā)生的匯兌損版益不向各子公司藹攤派。礙成本、費(fèi)用的日礙常管理稗建立健全成本費(fèi)澳用支出的

47、審批制癌度，實(shí)行預(yù)算定胺額管理。按制定成本費(fèi)用的扮開支標(biāo)準(zhǔn)，包括耙各種業(yè)務(wù)提成，案工資標(biāo)準(zhǔn)、差旅叭費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)等。骯按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扳計提福利費(fèi)、工辦會經(jīng)費(fèi)等。疤按受益期攤銷待罷攤費(fèi)用，計提預(yù)把提費(fèi)用。待攤費(fèi)愛用攤銷期最長不把超過一年。搬低值易耗品一次啊性攤銷。敗無形資產(chǎn)、遞延笆資產(chǎn)按規(guī)定期限笆攤銷。案合理確定成本、隘費(fèi)用開支范圍柏福利支出、文體?；顒又С?、表彰熬性支出不得計入般成本。靶劃清收益性支出罷和資本性支出的凹界限。罷劃清本期成本費(fèi)鞍用和以后各期成拔本費(fèi)用的界限。皚劃清公司內(nèi)部各拔部門成本、費(fèi)用辦支出界限、建立壩責(zé)任成本制，強(qiáng)?；芾怼０? 實(shí)行全面氨成本管理癌9 扎實(shí)做好昂各項基礎(chǔ)工作。

48、絆10 按照成本拔、費(fèi)用計算程序鞍核算成本費(fèi)用。稅金管理艾根據(jù)國家稅法合邦理計算增值稅，芭按時繳納。辦根據(jù)國家稅法合盎理計算所得稅，澳按時繳納。笆定期聘請審計、壩會計事務(wù)所進(jìn)行壩審計、避免漏稅跋。艾代扣代繳個人收瓣入所得稅。藹按規(guī)定購買印花半稅。疤按國家稅法規(guī)定瓣交納應(yīng)交的其他暗稅費(fèi)。藹做好稅務(wù)登記、暗憑證與落實(shí)管理凹、納稅申報工作跋。矮辦利潤及利潤分配利潤及構(gòu)成疤利潤是企業(yè)在一靶定期間的經(jīng)營成伴果，包括營業(yè)利絆潤，投資凈收益百和營業(yè)外收支凈邦額。板利潤構(gòu)成：利潤百總額=營業(yè)利潤邦（或）投資霸凈損益營業(yè)外氨收支凈額哎利潤的表述層次伴：霸毛利潤主營業(yè)盎務(wù)收入主營業(yè)扮務(wù)成本主營業(yè)巴務(wù)稅金及附加巴營

49、業(yè)利潤毛利邦潤營業(yè)費(fèi)用班稅前利潤：利潤柏總額營業(yè)利潤吧管理費(fèi)用財阿務(wù)費(fèi)用辦稅后利潤：即凈絆利潤，等于利潤壩總額減所得稅笆投資凈損益為投拜資收益損失相抵哎后的凈額。般營業(yè)外收支凈額叭：為公司生產(chǎn)經(jīng)頒營無直接關(guān)系的昂各項收入和支出般之間的差額。利潤管理敖1 確定合理佰的目標(biāo)利潤。確愛定方式如下：量本利分析法盈虧臨界分析法背利潤敏感性分析埃法懊2 目標(biāo)利潤哀規(guī)劃半服務(wù)價格規(guī)劃與版調(diào)整唉目標(biāo)市場規(guī)劃與奧調(diào)整氨服務(wù)項目規(guī)劃與氨調(diào)整霸成本、費(fèi)用規(guī)劃敖與調(diào)整岸3 公司對各柏子公司經(jīng)營業(yè)績暗考核：半各子公司的利潤疤總額岸各子公司的稅后耙凈利潤盎營業(yè)收入的增長拌率投資回報增長率利潤分配矮利潤分配是對公矮司利潤的

50、所有權(quán)懊和占有權(quán)進(jìn)行劃叭分，保證合理歸霸屬與適用的管理半過程。奧公司的利潤分配阿是指對稅后利潤襖的分配。襖1 利潤分配氨原則：背完稅原則：必須把交納所得稅后按邦規(guī)定程序進(jìn)行分礙配。耙分配順序原則：跋按提留、獎勵、捌股利順序分配。巴資本保全原則：熬利潤分配不減少拜投入資本。白兼顧各方利益，佰合理確定分配比拜例。暗2 利潤分配藹程序：疤支付被沒收財物案損失及違反稅法挨的各項滯納金和艾罰款。扮彌補(bǔ)以前年度虧安損。阿提取法定盈余公扳積金。凹提取法定公益金皚。啊提取任意公積金跋。支付股利。班3 利潤分配敗實(shí)施斑公司當(dāng)年無利潤哎時不得分配股利埃。絆公司股利可以轉(zhuǎn)啊為資本金。哀年度利潤分配方胺案由總經(jīng)理辦公

51、哀會提交，董事會岸討論通過方可實(shí)扒施。笆經(jīng)董事會討論本叭年度利潤可暫不背分配或延遲支付敖股利。擺利潤構(gòu)成和利潤凹分配的各個項目背須在會計報表中板分項列示。公布骯利潤分配方案而班未最后決定的，拌應(yīng)當(dāng)將分配方案隘在會計報表附注稗中說明。叭 背財務(wù)預(yù)測及財務(wù)板決策財務(wù)預(yù)測凹財務(wù)預(yù)測是根據(jù)辦公司財務(wù)收支的版客觀規(guī)律，運(yùn)用拔經(jīng)濟(jì)預(yù)測的一般扮原理和方法，對壩公司未來的財務(wù)笆狀況和經(jīng)營成果辦作出科學(xué)估計的昂過程。邦財務(wù)預(yù)測的原則吧：百限定因素原則：佰注重關(guān)鍵因素。哎客觀性原則：以邦客觀情況、數(shù)據(jù)耙真實(shí)性為依據(jù)。鞍科學(xué)性原則：注氨意程序與方法上拜的科學(xué)性。襖經(jīng)濟(jì)性原則：注安意預(yù)測成本。按3 財務(wù)預(yù)測骯的程序：

52、懊明確預(yù)測對象和伴預(yù)測目標(biāo)搜集整理資料確定預(yù)測方法白評價與修正預(yù)測稗結(jié)果礙公司及各子公司捌根據(jù)預(yù)測原則與啊程序，對近、中伴、遠(yuǎn)期的資金、昂成本、利潤等進(jìn)爸行預(yù)測，以便確搬定經(jīng)營計劃與投版資計劃。1） 資金預(yù)測壩 巴a) 昂投資預(yù)測藹 b) 稗日常資金需求量鞍預(yù)測愛 2） 八成本費(fèi)用預(yù)測業(yè)務(wù)量預(yù)測氨航空、鐵路、零岸擔(dān)價格預(yù)測營業(yè)規(guī)模預(yù)測白使用因素分析法皚結(jié)合上述內(nèi)容預(yù)愛測成本費(fèi)用跋 3） 瓣營業(yè)收入和利潤版預(yù)測罷未來市場占有率吧預(yù)測癌未來市場價格變拜動趨勢預(yù)測把以營業(yè)額增長比百例法進(jìn)行利潤預(yù)阿測啊5 公司與子扮公司的預(yù)測結(jié)果癌上報公司，以便鞍進(jìn)行財務(wù)決策。財務(wù)決策哎1 財務(wù)決策隘是指有關(guān)資金的爸取得和有效使用艾的決策。俺2 財務(wù)決策擺的權(quán)限：癌投資方向、籌集奧資金、分配股利阿、經(jīng)營目標(biāo)確定矮等方面的決策權(quán)扒歸公司。由公司罷總經(jīng)理主持決策芭。啊經(jīng)營目標(biāo)的分解爸執(zhí)行、短期借款岸、合理庫存、成柏本等方面的決策絆權(quán)歸子公司。由