企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的五項優(yōu)化措施

1、 企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的五項優(yōu)化措施(五)構(gòu)建有效的財務(wù)激勵與約束機制(四)盡快建立準(zhǔn)確穩(wěn)定適合本企業(yè)的成本核算方法(三)提高數(shù)據(jù)的安全性和穩(wěn)定性(二)建立并強化企業(yè)內(nèi)部審計(一)對企業(yè)財務(wù)實行全面預(yù)算控制企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的五項優(yōu)化措施1、預(yù)算的編制。企業(yè)一般在每年年末至次年年初進行財務(wù)預(yù)算的編制，編制的方法一般是自下而上，從基層單位-各分、子企業(yè)-集團企業(yè)(從基層單位-各部門-企業(yè))，再自上而下，最后綜合平衡，覆蓋全企業(yè)。(一)對企業(yè)財務(wù)實行全面預(yù)算控制2、預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算的執(zhí)行以審議通過的年度財務(wù)預(yù)算指標(biāo)為依據(jù)，對所有的資金支出按照企業(yè)的年度、季度、月份資金計劃執(zhí)行。年內(nèi)嚴格執(zhí)行預(yù)算，控制預(yù)算

2、外費用的發(fā)生。 強化企業(yè)內(nèi)部審計1、保持審計的獨立性。獨立性是內(nèi)部審計的靈魂。只有當(dāng)內(nèi)部審計能保持獨立時，內(nèi)部審計才能保證提供的報告更具廣度和深度，才能在企業(yè)的政策遵循、資產(chǎn)保護和經(jīng)營監(jiān)控等方面發(fā)揮重大作用。強化企業(yè)內(nèi)部審計2、實現(xiàn)事前、事中、事后審計相結(jié)合。目前的內(nèi)部審計大都是事后審計，但內(nèi)部審計的作用將不僅限于事后監(jiān)督，更多的是事前預(yù)防與事中控制，它將對企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制進行全過程、全方位的監(jiān)督和評價。強化企業(yè)內(nèi)部審計3、加強內(nèi)部審計人員隊伍建設(shè)，提高企業(yè)內(nèi)部審計人員素質(zhì)。內(nèi)部控制制度設(shè)計得再完善，若沒有稱職的人員來執(zhí)行，也不能發(fā)揮作用。要將實踐經(jīng)驗豐富、業(yè)務(wù)水平較高的人員充實到內(nèi)部審計隊伍

3、中，同時，要建立內(nèi)部審計人員的從業(yè)資格考試和考核制度，加強對內(nèi)人員的繼續(xù)教育工作企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的五項優(yōu)化措施 企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的五項優(yōu)化措施(三)提高數(shù)據(jù)的安全性和穩(wěn)定性(四)盡快建立準(zhǔn)確穩(wěn)定適合本企業(yè)的成本核算方法在傳統(tǒng)的手工會計系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)經(jīng)常出現(xiàn)不準(zhǔn)確的現(xiàn)象，同樣也存在操作不規(guī)范的現(xiàn)象。電算化系統(tǒng)的突出特點是數(shù)據(jù)處理的自動化、集中化，因此給數(shù)據(jù)安全帶來了一定的威脅。未經(jīng)授權(quán)的計算機專業(yè)人員可以利用計算機技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)輕易地瀏覽各種數(shù)據(jù)文件，造成機密數(shù)據(jù)的泄漏。因此，企業(yè)的經(jīng)營主管和會計主管應(yīng)分別負責(zé)核算企業(yè)的不同部門，相互交換審核憑證，互相監(jiān)督，互相制約，加強數(shù)據(jù)的安全和穩(wěn)定。隨著市場

4、競爭日益加劇，要求企業(yè)必須細分業(yè)務(wù)成本，加強成本控制，糾正不合理、不規(guī)范的成本開支，改善成本管理狀況，滿足管理層對業(yè)務(wù)發(fā)展計劃做出科學(xué)的營銷決策。這樣就對成本核算人員提出了更高的要求，要想使得成本接近實際，就必須對市場有一個充分的了解，還必須要有很強的推測能力。但是成本人員往往處在市場的后方，要想取得準(zhǔn)確的信息就十分困難。 企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的五項優(yōu)化措施(五)構(gòu)建有效的財務(wù)激勵與約束機制1、建立財務(wù)評價機制，促進對企業(yè)高管人員的激勵。企業(yè)可以在董事會下設(shè)立由獨立董事組成的報酬委員會，該委員會可就管理高層尤其是總經(jīng)理的年薪、激勵酬金、期權(quán)計劃、績效衡量等細節(jié)制定方案，及時披露并認真執(zhí)行對經(jīng)營者的財務(wù)評價。2、完善企業(yè)高管人員特別是CFO的產(chǎn)生機制。目前，部分國有企業(yè)開始探索黨管干部原則與企業(yè)經(jīng)營者配置市場化相結(jié)合的用人途徑，加快了用人制度改革。這種方式可以促使高級管理者在經(jīng)營過程中把本人聲譽、利益與企業(yè)的經(jīng)營狀況和前景緊密聯(lián)系起來，做到自我和制度雙向約束，使管理者才能和企業(yè)人力資源得到充分利用。3、構(gòu)建競爭性經(jīng)理人才市場。構(gòu)建競爭性經(jīng)理人才市場需改變現(xiàn)存的經(jīng)理人員行政任命體制。若企業(yè)經(jīng)理人員因決策失誤或惡意損害企業(yè)利益被撤職且該信息被披露，該經(jīng)理人必將受到經(jīng)理人才市場約束，