出納崗位人員財(cái)經(jīng)紀(jì)律教育培訓(xùn)(36p)課件

1、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理總部出納崗位人員培訓(xùn)2015年11月30日第1頁，共37頁。一、怎樣認(rèn)識出納崗位？思考四個(gè)問題二、怎樣做好出納工作？三、哪些“紅線”不能碰？四、遇到難題怎么辦？第2頁，共37頁。一、怎樣認(rèn)識出納崗位？第3頁，共37頁。一、怎樣認(rèn)識出納崗位？第4頁，共37頁。納出一、怎樣認(rèn)識出納崗位？ 出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。第5頁，共37頁。一、怎樣認(rèn)識出納崗位？反映職能：通過利用現(xiàn)金與銀行存款日記賬、有價(jià)證券的各種明細(xì)分類賬等，對公司的貨幣資金和有價(jià)證券進(jìn)行詳細(xì)地記錄與核算，為經(jīng)濟(jì)管理和投資決策提

2、供完整、系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)信息。收付職能：出納的最基本職能是收付職能。企業(yè)經(jīng)營活動少不了貨物價(jià)款的收付、往來款項(xiàng)的收付，也少不了各種有價(jià)證券以及金融業(yè)務(wù)往來的辦理。這些業(yè)務(wù)往來的現(xiàn)金、票據(jù)和金融證券的收付和辦理，以及銀行存款收付業(yè)務(wù)的辦理，都必須經(jīng)過出納人員之手。出納的基本職能第6頁，共37頁。監(jiān)督職能：對公司的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，特別是貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性、合理性和有效性進(jìn)行全過程的監(jiān)督。作為公司資金支付的最后一道把關(guān)者，需對每一筆付款單據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審核，確保每一筆支出手續(xù)齊全、簽字完備、合乎流程。管理職能：對貨幣資金與有價(jià)證券進(jìn)行保管，對銀行存款和各種票據(jù)進(jìn)行管理，對公司資金使用效益進(jìn)行分析研究，為企

3、業(yè)投資決策提供金融信息，甚至直接參與企業(yè)的方案評估、投資效益預(yù)測分析等。一、怎樣認(rèn)識出納崗位？第7頁，共37頁。一、怎樣認(rèn)識出納崗位？企業(yè)資金進(jìn)出的“守門人”，履行審核把關(guān)，尤其是把好企業(yè)資金流出關(guān)口的重要職能第8頁，共37頁。一、怎樣認(rèn)識出納崗位？對出納崗位的重新認(rèn)識職能非常重要！崗位非常關(guān)鍵！地位不可忽視！任務(wù)非常艱巨！第9頁，共37頁。 充分體現(xiàn)了出納崗位的重要性和關(guān)鍵性，既是落實(shí)中央巡視整改的外在要求，更是加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理、確保財(cái)務(wù)運(yùn)行穩(wěn)健安全的內(nèi)在需要！一、怎樣認(rèn)識出納崗位？為什么舉行出納崗位培訓(xùn)第10頁，共37頁。二、怎樣做好出納工作？第11頁，共37頁?？傮w要求1.遵紀(jì)守法2

4、.堅(jiān)持原則4.加強(qiáng)學(xué)習(xí)二、怎樣做好出納工作？3.盡職履責(zé)第12頁，共37頁。1.遵紀(jì)守法：（1）牢固樹立規(guī)矩意識：要嚴(yán)格遵守國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，嚴(yán)格按照公司的規(guī)章制度辦事。（2）牢固樹立紅線意識：要心存敬畏之心，時(shí)刻保持高度的敏感性，善于對號入座，凡是多想想規(guī)定是什么，后果多嚴(yán)重。二、怎樣做好出納工作？-總體要求第13頁，共37頁。2.堅(jiān)持原則： 不僅要經(jīng)得起誘惑，更要頂?shù)米毫Γ荒艿K于情面、迫于壓力而不講原則進(jìn)行違規(guī)操作，更不能與相關(guān)違紀(jì)違法人員同流合污、沆瀣一氣。二、怎樣做好出納工作？-總體要求第14頁，共37頁。3.盡職履責(zé)： 嚴(yán)格按照出納崗位的工作流程規(guī)范操作，嚴(yán)格審核、嚴(yán)格把關(guān)，多一

5、點(diǎn)耐心、多一點(diǎn)細(xì)心，切不可流于形式、敷衍了事。二、怎樣做好出納工作？-總體要求第15頁，共37頁。4. 加強(qiáng)學(xué)習(xí)：（1）加強(qiáng)對國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、公司規(guī)章制度和工作流程的學(xué)習(xí)，做到爛熟于心。（2）深入學(xué)習(xí)公司運(yùn)營管理和業(yè)務(wù)模式，對主要客戶要有所了解，能準(zhǔn)確掌握資金收付審核的關(guān)鍵點(diǎn)，工作起來更加得心應(yīng)手。（3）加強(qiáng)對新業(yè)務(wù)模式的前瞻性學(xué)習(xí)，跟上公司業(yè)務(wù)發(fā)展的步伐，不斷掌握新規(guī)律、新知識、新技能，提高工作水平。怎樣做好出納工作？-總體要求第16頁，共37頁。關(guān)鍵環(huán)節(jié)1.貨幣資金管理： 按照現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算及公司相關(guān)制度規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。需要注意

6、的地方：（1）應(yīng)嚴(yán)格遵守核定的庫存現(xiàn)金限額，每日對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保庫存現(xiàn)金日清月結(jié)、賬實(shí)相符，并于每月末編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表。發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金溢余或短缺的，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序報(bào)批、處理。（2）應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付。9月份集團(tuán)下發(fā)了會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，對現(xiàn)金支付的范圍有嚴(yán)格的限制，大家要貫徹執(zhí)行。二、怎樣做好出納工作？第17頁，共37頁。（3）現(xiàn)金收付無誤后，應(yīng)在憑證上加蓋個(gè)人名章或現(xiàn)金收付訖章。（4）每日收取的現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，應(yīng)于次一個(gè)工作日送存銀行，且公司不得將收取的現(xiàn)金用于資金支付。（5）嚴(yán)禁以白條、票據(jù)、債券等充抵庫存現(xiàn)

7、金，且公司內(nèi)部之間不得互借現(xiàn)金。（6）辦理資金支付時(shí)，需嚴(yán)格審核每一筆付款單據(jù)，確保每一筆支出手續(xù)齊全、簽字完備、合乎流程。二、怎樣做好出納工作？-關(guān)鍵環(huán)節(jié)貨幣資金管理第18頁，共37頁。2.銀行賬戶管理： 銀行賬戶維護(hù)方面主要包括銀行賬戶的開立、變更、使用及撤銷。集團(tuán)本年也下發(fā)了通用技術(shù)集團(tuán)銀行賬戶管理辦法，請大家參照執(zhí)行，簡要的說幾點(diǎn)需要注意的地方： （1）集團(tuán)公司對賬戶開立審批實(shí)行分級分類管理。二級公司開立基本結(jié)算賬戶、一般結(jié)算賬戶和外幣結(jié)算賬戶需報(bào)集團(tuán)公司審批，開立保證金賬戶及其他專用賬戶由其自行審批。納入集團(tuán)公司重點(diǎn)監(jiān)管范圍的三級公司開立賬戶參照二級公司規(guī)定執(zhí)行。其他三級及以下公司開

8、立賬戶統(tǒng)一由二級公司負(fù)責(zé)審批，不得逐級授權(quán)。二、怎樣做好出納工作？-關(guān)鍵環(huán)節(jié)銀行賬戶維護(hù)第19頁，共37頁。（2）公司不得私開銀行賬戶，不得擅自改變賬戶用途，不得出租、出借、轉(zhuǎn)讓賬戶，嚴(yán)禁以個(gè)人名義存放公司資金，嚴(yán)禁多頭開戶和資金賬外循環(huán)。這是出納員必須遵守的一條紀(jì)律，也是防止經(jīng)濟(jì)犯罪、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序的重要方面。（3）公司因業(yè)務(wù)需要開立的臨時(shí)性一般結(jié)算賬戶，應(yīng)專戶專用，在業(yè)務(wù)執(zhí)行完畢后及時(shí)予以撤銷。無保留價(jià)值的多余、長期閑置賬戶（原則上為最近一年內(nèi)沒有發(fā)生業(yè)務(wù)）應(yīng)及時(shí)清理關(guān)閉。二、怎樣做好出納工作？-關(guān)鍵環(huán)節(jié)銀行賬戶維護(hù)第20頁，共37頁。（4）公司因兼并、重組、破產(chǎn)清算等導(dǎo)致不再獨(dú)立存在的，應(yīng)

9、及時(shí)清理關(guān)閉其銀行賬戶。（5）應(yīng)及時(shí)與銀行核對收支情況，隨時(shí)掌握公司銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，避免因余額不足影響業(yè)務(wù)付款。二、怎樣做好出納工作？-關(guān)鍵環(huán)節(jié)銀行賬戶維護(hù)第21頁，共37頁。3.實(shí)物管理： 實(shí)物管理主要包括對現(xiàn)金、印章、空白支票及收據(jù)、各種有價(jià)證券(如國庫券、債券、股票等)、崗位相關(guān)會計(jì)資料的管理。強(qiáng)調(diào)一下需要注意的幾個(gè)地方：（1）不得由同一人保管空白票據(jù)和印章，不得由一人保管支付所需的全部印章。（2）現(xiàn)金、印章、有價(jià)證券、空白票據(jù)等重要實(shí)物要存放在保險(xiǎn)柜中保管，確保存放安全。在實(shí)際工作中，因丟失印章和空白票據(jù)給單位帶來經(jīng)濟(jì)損失的不乏其例，因此，希望大家高度重視，認(rèn)真做好票據(jù)

10、登記工作，在票據(jù)使用登記表上如實(shí)登記票據(jù)號碼、用途、金額、出票日期、領(lǐng)用人等，并由領(lǐng)用人員簽名。二、怎樣做好出納工作？-關(guān)鍵環(huán)節(jié)實(shí)物管理第22頁，共37頁。（3）在收到業(yè)務(wù)部門和外部單位交來的銀行結(jié)算票據(jù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行真?zhèn)悟?yàn)證和辦理接收手續(xù)，并按期交存銀行。（4）不得開具印章齊全的空白支票；不得開具沒有收款單位且沒有限額的支票；不得開具遠(yuǎn)期支票。（5）因填寫、開具失誤或其他原因?qū)е伦鲝U的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記或書寫“作廢”字樣后與存根一并歸檔保存，不得隨意處置或銷毀。（6）應(yīng)每月至少一次對票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)、編制票據(jù)盤點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。二、怎樣做好出納工作？-關(guān)鍵環(huán)節(jié)實(shí)物管理第23頁，共37頁。

11、三、哪些“紅線”不能碰？第24頁，共37頁?！按髾?quán)獨(dú)攬”貪污、挪用公款私設(shè)“小金庫”坐收坐支現(xiàn)金違規(guī)對外拆借資金違規(guī)開立及使用銀行賬戶三、哪些“紅線”不能碰？第25頁，共37頁。三、哪些“紅線”不能碰？1.嚴(yán)禁貪污、挪用公款辛波挪用公款案： 2011年1-6月,中郵通訊設(shè)備武漢公司出納員辛波利用職務(wù)上的便利，將其保管的中郵公司存在其招商銀行、工商銀行卡上的公款196萬元轉(zhuǎn)入其證券賬戶炒股，后又分別于2011年3月至8月將上述款項(xiàng)歸還中郵公司。2012年7月12日，武漢市江岸區(qū)人民法院以其犯挪用公款罪判處有期徒刑三年六個(gè)月。2012年10月26日，郵電器材公司給予辛波行政開除處分。第26頁，共3

12、7頁。張偉貪污、挪用公款案： 2009年3月至2013年8月，張偉利用擔(dān)任中國新興保信建設(shè)總公司一公司太陽城項(xiàng)目、集寧項(xiàng)目財(cái)務(wù)出納員，借負(fù)責(zé)工程款收支、保管財(cái)務(wù)手續(xù)等職務(wù)便利，將4000余萬元工程款轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶，用于購買股票。三、哪些“紅線”不能碰？ 另外，在2012年9月至2013年3月間，張偉采取修改轉(zhuǎn)賬支票票根、收款不入賬、銷毀收入憑證、修改支出憑證的方式，先后三次將公司的370萬元據(jù)為己有，用于彌補(bǔ)其挪用公款造成的虧損。二中院一審以貪污罪，判處張偉有期徒刑11年；以挪用公款罪，判處有期徒刑8年，決定執(zhí)行有期徒刑17年，繼續(xù)追繳張偉360萬元違法所得，發(fā)還中國新興保信建設(shè)總公司。第27頁

13、，共37頁。可悲：深陷圇圄，給家庭帶來嚴(yán)重打擊?？上В汗钾?fù)公司的培養(yǎng)，事業(yè)前途盡毀?？珊蓿航o公司財(cái)產(chǎn)和形象造成雙重?fù)p失。三、哪些“紅線”不能碰？第28頁，共37頁。 必須全面落實(shí)內(nèi)部牽制制度，嚴(yán)格遵守不相容職位相分離原則：（1）出納崗位應(yīng)當(dāng)與支付審核、稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目登記等工作崗位相分離。（2）錢賬分管，凡是涉及款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，必須由兩人或兩人以上分工辦理。（3）不得由同一人保管空白票據(jù)和印章，不得由一人保管支付所需的全部印章。（4）出納人員不得進(jìn)行銀行對賬工作。銀行對賬及銀行余額調(diào)節(jié)表的編制應(yīng)由非出納人員辦理。2.嚴(yán)禁“大權(quán)獨(dú)攬”三

14、、哪些“紅線”不能碰？第29頁，共37頁。 凡違反法律法規(guī)及其他規(guī)定，應(yīng)列入而未列入單位賬薄的各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)（包括現(xiàn)金、私卡、購物卡、有價(jià)證券、固定資產(chǎn)等）均應(yīng)視為“小金庫” ，主要包括以下內(nèi)容：（1）經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬戶核算設(shè)立的“小金庫”；（2）以獲取的銷售折扣折讓、返點(diǎn)、傭金、分成、咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等收入設(shè)立的“小金庫”；（3）截留轉(zhuǎn)出資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立的“小金庫”；（4）以各種形式虛列成本及以會議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、咨詢費(fèi)和工資獎(jiǎng)金等費(fèi)用名義套取資金設(shè)立的“小金庫”；3.嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”三、哪些“紅線”不能碰？第30頁，共37頁。（5）以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立的“小

15、金庫”；（6）使用私卡辦理公司業(yè)務(wù)截留收入或轉(zhuǎn)出資金設(shè)立的“小金庫”；（7）上下級單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立的“小金庫”；(8）各種原因形成的賬外資產(chǎn)及孳生收益設(shè)立的“小金庫”；(9)其他形式設(shè)立的“小金庫”。三、哪些“紅線”不能碰？第31頁，共37頁。三、哪些“紅線”不能碰？ 中國通用技術(shù)集團(tuán)財(cái)務(wù)工作中違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為責(zé)任追究暫行辦法第十六條第二款規(guī)定，對于私設(shè)“小金庫”和“賬外賬”的行為，將給予直接責(zé)任人員撤職或開除處分。第32頁，共37頁。四、遇到難題該怎么辦？第33頁，共37頁。1.把規(guī)章制度挺在前面，善于用制度保護(hù)自己。2.注意溝通表達(dá)方式，做到以理服人、不卑不亢。3.及時(shí)向上級反映情

16、況，必要時(shí)可越級報(bào)告。4.絕對不能違法違紀(jì)，更不能同流合污、錯(cuò)上加錯(cuò)。四、遇到難題該怎么辦？第34頁，共37頁。 靡不有初，鮮克有終。希望大家能夠始終嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)守制度規(guī)定，盡職履責(zé)，充分發(fā)揮好出納崗位審核把關(guān)的重要作用，為集團(tuán)實(shí)現(xiàn)“保A穩(wěn)強(qiáng)” 貢獻(xiàn)力量?？偨Y(jié)寄語第35頁，共37頁。培訓(xùn)結(jié)束感謝各位同事的支持第36頁，共37頁。讀一本好書，就是和許多高尚的人談話。-歌德書籍是人類知識的總結(jié)。書籍是全世界的營養(yǎng)品。-莎士比亞書籍是巨大的力量。-列寧好的書籍是最貴重的珍寶。-別林斯基任何時(shí)候我也不會滿足，越是多讀書，就越是深刻地感到不滿足，越感到自己知識貧乏。-馬克思書籍便是這種改造靈魂的工具

17、。人類所需要的，是富有啟發(fā)性的養(yǎng)料。而閱讀，則正是這種養(yǎng)料。-雨果喜歡讀書，就等于把生活中寂寞的辰光換成巨大享受的時(shí)刻。-孟德斯鳩如果我閱讀得和別人一樣多，我就知道得和別人一樣少。-霍伯斯英國作家讀書有三種方法：一種是讀而不懂，另一種是既讀也懂，還有一種是讀而懂得書上所沒有的東西。-克尼雅日寧俄國劇作家詩人要學(xué)會讀書，必須首先讀的非常慢，直到最后值得你精讀的一本書，還是應(yīng)該很慢地讀。-法奇(法國科學(xué)家)了解一頁書，勝于匆促地閱讀一卷書。-麥考利英國作家讀書而不回想，猶如食物而不消化。-伯克美國想思家讀書而不能運(yùn)用，則所讀書等于廢紙。-華盛頓(美國政治家)書籍使一些人博學(xué)多識，但也使一些食而不化的人瘋瘋顛顛。-彼特拉克意大利詩人生活在我們這個(gè)世界里，不讀書就完全不可能了解人。-高爾基讀書越多，越感到腹中空虛。-雪萊(英國詩人)讀書是我唯一的娛樂。我不把時(shí)間浪費(fèi)于酒店、賭博或任何一種惡劣的游戲；而我對于事業(yè)的勤勞，仍是按照必要，不倦不厭。-富蘭克林書讀的越多而不加思索，你就會覺得你知道得很多；但當(dāng)你讀書而思考越多的時(shí)候，你就會清楚地看到你知道得很少。-伏爾泰(法國哲學(xué)家、文學(xué)家)讀書破萬卷，下筆如有神。-杜甫讀萬卷書，行萬里路。-顧炎武讀書之法無他，惟是篤志虛心，反復(fù)詳玩，為有