x信用社出納考試題庫

1、出納業(yè)務(wù)知識參考資料1、農(nóng)村信用社內(nèi)部控制實(shí)務(wù)規(guī)定：基層信用社主持工作的主任每月要不定期全面查庫： A四次； B二次； C三次； 答案：A1、信用社出納工作的主要任務(wù)是什么？ 答案：（1）按照國家法令、法規(guī)辦理現(xiàn)金（包括人民幣和外幣現(xiàn)金，下同）的收付、整點(diǎn)以及損傷票幣、大小票幣的兌換，代理各種債券的保管、發(fā)行與兌付。 （2）根據(jù)市場貨幣流通需要，調(diào)劑、調(diào)運(yùn)各種票幣，做好現(xiàn)金供應(yīng)和回籠工作。 （3）保管現(xiàn)金、金銀、外幣和有價單證，做好現(xiàn)金、金銀、外幣和有價單證調(diào)運(yùn)的安全保衛(wèi)工作。 （4）嚴(yán)格庫房管理，確保庫款安全。 （5）宣傳愛護(hù)人民幣，做好反假幣、反破壞人民幣的工作。 （6）做好現(xiàn)金管理工作，

2、加強(qiáng)核算，減少庫存現(xiàn)金占壓，提高經(jīng)濟(jì)效益。 （7）加強(qiáng)柜面監(jiān)督，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，揭露貪污盜竊和各種違法活動。 2、出納工作管理制度有哪些？ 答案：農(nóng)村信用合作社的出納制度，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理”的原則。出納工作應(yīng)做到手續(xù)嚴(yán)密，責(zé)任分明，制約嚴(yán)謹(jǐn)，準(zhǔn)確及時，并堅持以下基本制度： （1）“四雙”制度；（2）分管制度；（3）復(fù)核制度； （4）“雙先”制度；（5）登記制度；（6）日清日結(jié)制度； （7）交接制度；（8）查庫制度；（9）報告制度； （10）達(dá)標(biāo)上崗制度； 3、簡述信用社出納工作“四雙”制度的內(nèi)容： 答案：一切現(xiàn)金的收付、保管調(diào)運(yùn)業(yè)務(wù)，必須堅持“雙人臨柜，雙人管庫，雙人守庫，雙人押運(yùn)”的基

3、本規(guī)定。 （1）雙人臨柜。堅持一切現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，必須由兩名或兩名以上的人員辦理。做到互相復(fù)核、互相制約，手續(xù)嚴(yán)密，責(zé)任分明。 （2）雙人管庫。是指所有設(shè)置庫房的營業(yè)單位，必須選配兩名政治責(zé)任心強(qiáng)，業(yè)務(wù)熟練的正式職工擔(dān)任庫房管理工作。做到同進(jìn)同出，相互監(jiān)督。 （3）雙人守庫。是指庫房必須由兩名或兩名以上政治素質(zhì)好，防范警惕高，防御能力強(qiáng)，對工作高度負(fù)責(zé)的人員看守。 （4）雙人押運(yùn)。是指現(xiàn)金、有價證券的調(diào)撥運(yùn)送，必須由兩名以上專職安全保衛(wèi)人員共同押運(yùn)，確保安全。 “四雙”制度是農(nóng)村信用社出納部門的一項最基本的制度，是完成出納工作任務(wù)的重要保障。各級營業(yè)單位無論在何種情況下，都必須認(rèn)真地貫徹執(zhí)行。

4、4、簡述信用社出納工作分管制度的內(nèi)容： 答案：（1）錢賬分管。是指錢、賬由會計、出納分開管理，會計管賬不管錢，出納管錢不管賬。凡發(fā)生一切現(xiàn)金業(yè)務(wù)的收付，由會計部門負(fù)責(zé)記賬，出納部門負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金及實(shí)物的收付、整點(diǎn)和保管。做到互相復(fù)核，相互制約，分工明確，互為合作，以達(dá)到賬款、賬實(shí)相符。 （2）收付分開。是指經(jīng)辦出納業(yè)務(wù)的對外營業(yè)單位，都應(yīng)設(shè)置收款和付款崗位，分別辦理現(xiàn)金（實(shí)物）收付，不得混淆，做到操作定型，方法固定，有條不紊，確保質(zhì)量。 5、什么是出納復(fù)核制度？ 答案：指一切現(xiàn)金實(shí)物的收付和交接及出納各類賬簿的記載，都要換人復(fù)核，不得一人辦理。做到職責(zé)明確，相互監(jiān)督，密切協(xié)作，準(zhǔn)確及時。 6、什

5、么是出納“雙先”制度? 答案：即現(xiàn)金（實(shí)物）收入，先收款后記賬，現(xiàn)金（實(shí)物）付出，先記賬后付款。在辦理業(yè)務(wù)時，要嚴(yán)格順序操作，避免發(fā)生差錯。 （1）現(xiàn)金（實(shí)物）收入先收款后記賬。指收入現(xiàn)金（實(shí)物）時先由出納部門將現(xiàn)金（實(shí)物）收妥后，憑證才能傳遞會計部門憑以記賬。 （2）現(xiàn)金（實(shí)物）付出先記賬后付款。付出現(xiàn)金（實(shí)物）時，先由會計部門審查憑證并記賬后，出納部門才能憑以辦理付款。 7、什么是出納登記制度？ 答案：（1）指辦理現(xiàn)金和實(shí)物收付、轉(zhuǎn)移時，必須逐筆序時記載現(xiàn)金收入、付出日記簿和其他有關(guān)的賬簿。及時反映收入或付出的現(xiàn)金（實(shí)物）數(shù)額和控制憑證的數(shù)量，不得延誤。 （2）券別登記。指辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)

6、時，必須在收付款憑證的背面加蓋券別印章，并登記款項的券別張數(shù)和金額。 8、什么是出納日清日結(jié)制度？ 答案：每日營業(yè)終了，出納部門要辦理結(jié)賬，核對庫存現(xiàn)金和實(shí)物，與會計部門庫存現(xiàn)金和有關(guān)科目總賬余額進(jìn)行核對，保證賬款、賬實(shí)相符。 9、什么是出納交接制度？ 答案：出納人員因工作變動，現(xiàn)金或有價證券的出入庫、調(diào)撥、轉(zhuǎn)移以及庫房鑰匙、業(yè)務(wù)公章、槍支彈藥等重要物品換人經(jīng)管時，都必須辦理交接登記手續(xù)，做到當(dāng)面交接清楚，手續(xù)嚴(yán)密，記錄在案，有據(jù)可查。 10、什么是出納查庫制度？ 答案：查庫是指上級領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門對出納業(yè)務(wù)、庫存現(xiàn)金、庫房管理進(jìn)行的定期或不定期的檢查。無論那一級查庫都必須按以下要求進(jìn)行檢查：

7、（1）市地信用合作管理部門每半年要對轄屬縣聯(lián)社營業(yè)部的業(yè)務(wù)庫存全面檢查一次。 （2）縣聯(lián)社主任或分管主任每季度要對聯(lián)社查庫一次，對所轄營業(yè)單位每年至少組織一次全面性的查庫；縣聯(lián)社出納管理部門對所屬基層營業(yè)單位每季至少查庫一次，并經(jīng)常檢查督促查庫制度的貫徹落實(shí)情況。 （3）基層信用社主持工作的主任每月要不定期全面查庫四次。 （4）基層信用社內(nèi)勤主任或指定人員每月對所轄營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)（門市、分社、儲蓄所等）要不定期全面查庫一次。11、什么是出納報告制度? 答案：出納部門按工作情況、差錯事故等應(yīng)向本單位領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門寫出報告。工作報告按半年和年度上報。專題（項）報告按規(guī)定時間和要求如實(shí)上報，發(fā)生差錯按

8、審批處理權(quán)限及時逐級上報，并按月填報錯款月報表；發(fā)生庫款被搶、被盜、火災(zāi)等重大事故，要立即報告。對構(gòu)成案件的重大事故，要及時報告司法部門查處。 12、什么是出納達(dá)標(biāo)上崗制度？ 答案：出納人員上崗前要對其進(jìn)行思想政治、職業(yè)道德教育，進(jìn)行系統(tǒng)的業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)，使他們了解本專業(yè)的工作任務(wù)，基本制度，辦法和各項業(yè)務(wù)的操作規(guī)程，具備一定的業(yè)務(wù)技能，并明確崗位工作職責(zé)，達(dá)到上崗人員素質(zhì)要求。未經(jīng)培訓(xùn)或經(jīng)培訓(xùn)仍不合格者，不得上崗對外辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。同時，對在崗人員，也應(yīng)定期進(jìn)行培訓(xùn)、考核，以促進(jìn)出納人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和技術(shù)水平的不斷提高，適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要。 13、辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須堅持的基本規(guī)定是什么？ 答案

9、：（1）錢賬分管；先收款后記賬，先記賬后付款。 （2）雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運(yùn)。 （3）現(xiàn)金收付，換人復(fù)核。 （4）凡現(xiàn)金、金銀、有價單證，以及庫房鑰匙、業(yè)務(wù)公章等重要物品換人經(jīng)管時，必須辦理交接登記手續(xù)。 （5）及時核對庫存，做到賬款、賬實(shí)相符。 （6）未經(jīng)業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)的人員，不得直接對外辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)。 實(shí)行出納柜員制的，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 14、信用社出納工作管理的基本內(nèi)容有哪些？ 答案：農(nóng)村信用社的出納工作，是一項責(zé)任重大，技術(shù)性強(qiáng)，要求嚴(yán)肅而又認(rèn)真的一線業(yè)務(wù)工作，其工作質(zhì)量的好壞，直接影響到國家資金的安全，人民群眾的利益和信用社的聲譽(yù)，也是出納人員政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)技術(shù)素質(zhì)

10、和出納管理人員管理水平高低的綜合反映，其質(zhì)量管理的內(nèi)容主要包括：現(xiàn)金收付質(zhì)量、現(xiàn)金整點(diǎn)質(zhì)量、票幣兌換質(zhì)量、庫房管理質(zhì)量、現(xiàn)金運(yùn)送質(zhì)量、錯款管理指標(biāo)及庫存占壓管理指標(biāo)以及反假幣工作要求等方面。 15、信用社出納工作質(zhì)量管理的基本要求包括哪些內(nèi)容？ 答案：（1）柜面收付現(xiàn)金質(zhì)量要求； （2）票幣整點(diǎn)質(zhì)量要求； （3）票幣兌換的要求； （4）庫房管理的質(zhì)量要求； （5）庫房鑰匙的管理要求； （6）現(xiàn)金收付差錯的管理指標(biāo)； （7）庫存現(xiàn)金占用的管理指標(biāo)； （8）現(xiàn)金運(yùn)送的管理要求； （9）反假工作的要求； 16、出納工作柜面收付現(xiàn)金質(zhì)量要求是什么？ 答案：出納工作人員在辦理日常現(xiàn)金（實(shí)物）收付業(yè)務(wù)中，

11、要嚴(yán)肅認(rèn)真，精心操作，嚴(yán)格按照規(guī)程辦事，柜面收付現(xiàn)金（實(shí)物）要做到準(zhǔn)、快、好。 “準(zhǔn)”就是辦理現(xiàn)金收付工作準(zhǔn)確無誤，不出差錯，做到賬款、賬實(shí)、賬賬三相符。 “快”就是工作效率高，做到快收、快付、快點(diǎn)，以減少顧客等候時間和信用社出納部門在人力、物力上的消耗，提高辦事效率。 “好”就是服務(wù)態(tài)度好，現(xiàn)金收付質(zhì)量高。 17、出納工作票幣整點(diǎn)質(zhì)量要求是什么？ 答案：整點(diǎn)票幣是出納業(yè)務(wù)的一項基本工作，現(xiàn)金整點(diǎn)要由二人共同操作，堅持換人復(fù)核制度。整點(diǎn)票幣應(yīng)達(dá)到點(diǎn)準(zhǔn)、挑凈、墩齊、捆緊、蓋章清楚五項質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求。 點(diǎn)準(zhǔn)。即對整捆或成把（卷）的現(xiàn)金，整點(diǎn)時要逐張（枚）進(jìn)行清點(diǎn)，保證點(diǎn)數(shù)準(zhǔn)確。 挑凈。即整點(diǎn)過程中要

12、將每把（卷）中的損傷票幣以及夾入的其它券別的票幣按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)挑剔干凈，做到完整券內(nèi)不夾帶損傷券，損傷券內(nèi)不夾帶完整券。 墩齊。即對清點(diǎn)完畢的票幣，扎把時要墩齊，做到下側(cè)面和左側(cè)面必須整齊，扎把后露頭部分和梯形坡度不超過3毫米。 捆緊。即對扎把、打捆的票幣要牢固結(jié)實(shí)，不松勁。硬幣包裝成卷后，封口要按實(shí)，一般翻動不散卷。 蓋章清楚。即對封簽、紙條上的有關(guān)印章，必須蓋在指定位置，清晰可辯。 18、出納工作票幣兌換的要求是什么？ 答案：損傷票幣的兌換，應(yīng)按照中國人民銀行殘缺人民幣兌換辦法結(jié)合內(nèi)部掌握說明辦理。兌換票幣應(yīng)按收付現(xiàn)金的操作程序辦理。兌換和挑剔收進(jìn)的損傷票幣，每種券別夠捆者經(jīng)過復(fù)點(diǎn)后作為回籠

13、款逐級交存人民銀行發(fā)行庫。 19、出納工作庫房管理的質(zhì)量要求是什么？ 答案：出納庫房是集中保管現(xiàn)金、有價證券等貴重物品的專用金庫，凡有庫房的營業(yè)單位，必須配備兩名以上忠實(shí)可靠、工作責(zé)任心強(qiáng)的專（兼）職管庫員，切實(shí)做好庫房管理工作，庫房的設(shè)置要安全合理，堅固耐用。庫房的管理應(yīng)達(dá)到無火災(zāi)、無霉?fàn)€、無蟲蛀、無鼠咬、無盜竊，無差錯事故的質(zhì)量要求。 無火災(zāi)。即庫房內(nèi)不準(zhǔn)吸煙、燒火（電）爐，不準(zhǔn)存放易燃易爆物品；關(guān)庫時，庫內(nèi)電源要及時關(guān)閉，以防止發(fā)生火災(zāi)。 無霉?fàn)€。即庫房內(nèi)要有良好的通風(fēng)條件，保持其干燥，如有潮濕等情況要安裝機(jī)具或撒放干石灰或其它吸潮物品，以防止庫內(nèi)款物受潮霉?fàn)€。 無蟲蛀。即庫內(nèi)要經(jīng)常噴灑

14、殺蟲劑，并要經(jīng)常打掃，保持清潔，以防止庫內(nèi)物品被蟲蛀。 無鼠咬。即庫內(nèi)應(yīng)保持清潔，有滅鼠措施，以防止庫內(nèi)款物發(fā)生鼠咬現(xiàn)象。 無盜竊。即庫房內(nèi)外的各種安全設(shè)施要經(jīng)常檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時排除，切實(shí)做好庫房安全保衛(wèi)工作，以防止庫款被盜。 無差錯事故。即庫內(nèi)保管的物品，必須有賬記載，并堅持每日結(jié)庫，賬實(shí)核對制度，對出入庫款項及物品要辦理嚴(yán)密的交接手續(xù)，以防止差錯事故的發(fā)生。 出納庫房管理要嚴(yán)密，現(xiàn)金、物品擺放要整齊。凡入庫保管的現(xiàn)金、有價證券等都必須有賬簿記載，出入庫時要填制出入庫單。換人經(jīng)管時，要經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并監(jiān)督辦理交接手續(xù)?，F(xiàn)金庫房除管庫員外，其他人員未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得進(jìn)入，管庫員必須認(rèn)真堅持雙人管

15、庫、二人同出同入制度，做到分工明確，互相監(jiān)督。保證庫內(nèi)賬款、賬實(shí)雙相符。嚴(yán)禁挪用庫款和以白條抵庫，凡管庫員私自動用庫款，即以貪污論處，凡領(lǐng)導(dǎo)指使挪用庫款的，應(yīng)追究領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。 20、信用社庫房鑰匙的管理要求是什么？ 答案：庫房應(yīng)有正副鑰匙各一套，正鑰匙由內(nèi)勤主任和管庫員分別掌握使用，庫房鑰匙只能單線交接，不準(zhǔn)將庫房鑰匙交由他人代的開、關(guān)庫房門，庫房門必須隨啟隨閉?；鶎有庞蒙绲膸旆扛卑谚€匙，應(yīng)由管庫員和內(nèi)勤主任共同密封簽章后，交縣聯(lián)社集中入庫保管。副把鑰匙的交接，要有登記簽收手續(xù)，遇特殊情況需啟用時，須經(jīng)縣聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并會同管庫員及內(nèi)勤主任啟封，登記動用時間和動用原因。庫房設(shè)有密碼字鎖者，開啟

16、密碼記錄亦應(yīng)按上述辦法管理。如使用密碼字鎖的人員有變動，密碼亦應(yīng)隨之更換。 21、現(xiàn)金收付差錯的管理指標(biāo)是怎樣規(guī)定的？ 答案：現(xiàn)金收付差錯率。是指一定時期現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)中發(fā)生的長短款總額與同期對外現(xiàn)金收付總額之比。該項指標(biāo)是考核出納現(xiàn)金收付質(zhì)量和管理水平的綜合管理指標(biāo)，以百萬分比考核。現(xiàn)金收付差錯的管理指標(biāo)，一般應(yīng)控制在百萬分之二以內(nèi)，其計算公式為： 本期實(shí)際現(xiàn)金差錯金額總數(shù)1000000 現(xiàn)金收付差錯率= 本期現(xiàn)金收付總額-本期內(nèi)部現(xiàn)金調(diào)撥總數(shù)1000000 22、庫存現(xiàn)金占用的管理指標(biāo)是怎樣規(guī)定的？ 答案：為加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營核算，減少非盈利資產(chǎn)占用，對基層營業(yè)單位的庫存現(xiàn)金占用額一般應(yīng)控制在各項

17、存款總數(shù)的千分之三以內(nèi)，對有現(xiàn)金調(diào)撥業(yè)務(wù)的聯(lián)社營業(yè)部和現(xiàn)金交易量較大的基層營業(yè)單位，庫存限額可適當(dāng)加大，以免出現(xiàn)現(xiàn)金供應(yīng)脫節(jié)問題。 庫存現(xiàn)金占用率。僅指一定時期平均庫存額與同期平均收付額之比，該項指標(biāo)是考核庫存現(xiàn)金占用是否合理的一項基本指標(biāo)，此項指標(biāo)以百分比考核，其計算公式為： 本期平均現(xiàn)金庫存數(shù) 庫存現(xiàn)金占用率=100% 本期平均現(xiàn)金收付總額 23、現(xiàn)金運(yùn)送的管理要求是什么？ 答案：運(yùn)送現(xiàn)金必須嚴(yán)格執(zhí)行安全制度；必須兩人以上持槍押運(yùn)，嚴(yán)密看守，不得擅離。對運(yùn)送時間、地點(diǎn)和路線要嚴(yán)守秘密。運(yùn)款車輛不準(zhǔn)搭乘與運(yùn)鈔無關(guān)的人員。押運(yùn)現(xiàn)金要嚴(yán)密交接手續(xù)，運(yùn)送時，押運(yùn)人員應(yīng)按“現(xiàn)金（物品）調(diào)撥登記簿”調(diào)

18、出款項欄逐單位逐件核對點(diǎn)收，并檢查運(yùn)送包裝是否牢固，無誤后簽收。運(yùn)到后，由接收社內(nèi)勤主任、出納管庫員按運(yùn)送物款通知單點(diǎn)收，如發(fā)現(xiàn)松散可疑情況，須當(dāng)面點(diǎn)清細(xì)數(shù)，無誤后簽收。 24、反假幣工作的要求是怎樣規(guī)定的？ 答案：各營業(yè)機(jī)構(gòu)必須認(rèn)真做好反假幣工作。發(fā)現(xiàn)假幣均應(yīng)沒收，在票面上加蓋“假票”戳記，登記“假幣登記簿”，并妥善保管，同時向領(lǐng)導(dǎo)反映，認(rèn)真追查來源，對來源可疑的應(yīng)及時報告當(dāng)?shù)毓膊块T和人民銀行追查破案。 如發(fā)現(xiàn)可疑票幣，本單位不能鑒別時，應(yīng)提出疑點(diǎn)，開給持票人臨時收據(jù)，將票幣交當(dāng)?shù)厝嗣胥y行或上級出納部門鑒別。凡發(fā)現(xiàn)挖補(bǔ)、拼湊、揭面、涂抹等被破壞的人民幣，原則上均應(yīng)沒收，但經(jīng)追查確系誤收的，

19、可按殘缺人民幣兌換辦法給予兌換。 25、處理出納差錯的基本要求是什么？ 答案：出納錯款是指在辦理現(xiàn)金收付、整點(diǎn)、保管及調(diào)撥等工作中發(fā)生的長款短款和現(xiàn)金丟失事故的總稱。提高出納工作質(zhì)量和正確處理出納錯款，是確保資金安全，維護(hù)單位信譽(yù)，調(diào)動出納人員工作積極性的一件大事。在工作中一旦發(fā)生差錯，應(yīng)立即報告單位領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門，由領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)及時采取有力措施，認(rèn)真查找，以免造成資金損失。對確實(shí)無法挽回的錯款，應(yīng)在弄清情況的基礎(chǔ)上，區(qū)別性質(zhì)，按照規(guī)定，妥善處理。 26、如何區(qū)分出納錯款的性質(zhì)？ 答案：出納錯款的性質(zhì)基本上分為兩大類，一是責(zé)任事故，二是貪污盜竊案件。 責(zé)任事故，又可分為三種情況： （1）技術(shù)性差錯

20、。由于書寫、計算、清點(diǎn)以及兌換標(biāo)準(zhǔn)掌握不夠準(zhǔn)確，機(jī)器發(fā)生故障等技術(shù)原因和誤收難以鑒別的假幣而出現(xiàn)的差錯。 （2）一般責(zé)任事故。由于工作不負(fù)責(zé)任，未按制度規(guī)定和操作規(guī)程辦理業(yè)務(wù)而出現(xiàn)的差錯。 （3）嚴(yán)重責(zé)任事故。由于對工作嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，有章不循，違規(guī)操作，違反勞動紀(jì)律，不聽勸阻，玩忽職守而造成的重大差錯事故。 貪污盜竊案件，是指利用工作之便，侵吞長款、貪污挪用、監(jiān)守自盜和內(nèi)外勾結(jié)盜竊庫款等觸犯國家法律的經(jīng)濟(jì)犯罪案件。27、如何劃分營業(yè)收付過程中出納錯款的責(zé)任？ 答案：（1）收款柜軋賬時發(fā)現(xiàn)的差錯，由收款復(fù)核員負(fù)主要責(zé)任，收款員負(fù)次要責(zé)任。 （2）收款柜由于款項保管不妥，而造成的差錯，由收款復(fù)核員

21、負(fù)責(zé)。 （3）付款柜軋賬時發(fā)現(xiàn)的差錯，無法查明原因的，由付款員負(fù)主要責(zé)任，付款復(fù)核員負(fù)次要責(zé)任。 （4）付款復(fù)核員沒有認(rèn)真執(zhí)行叫號問數(shù)，當(dāng)面點(diǎn)交清楚的規(guī)定，發(fā)生的差錯由付款復(fù)核員負(fù)責(zé)。 （5）付款員因款項保管不妥而造成的差錯，由付款員負(fù)責(zé)。 （6）由于付款憑證不合法而導(dǎo)致現(xiàn)金差錯，除會計部門應(yīng)負(fù)的責(zé)任外，付款員負(fù)主要責(zé)任，付款復(fù)核員負(fù)次要責(zé)任。 28、如何區(qū)分現(xiàn)金整點(diǎn)過程中發(fā)生的差錯的責(zé)任？ 答案：（1）整點(diǎn)員保管的現(xiàn)金，由于保管不妥而發(fā)生差錯，由整點(diǎn)員負(fù)責(zé)。 （2）整把（卷）票幣，發(fā)生差錯由最后復(fù)點(diǎn)員負(fù)責(zé)。 （3）成捆（包）票幣把數(shù)不符或票幣面額不一致和券別與封簽不符而發(fā)生的差錯，由封包員與

22、復(fù)核員共同負(fù)責(zé)。 （4）整點(diǎn)封包款應(yīng)先卡大數(shù)，發(fā)現(xiàn)大數(shù)金額與封簽金額不符，由經(jīng)手人員負(fù)責(zé)。 29、如何區(qū)分款項交接和內(nèi)部現(xiàn)金調(diào)撥過程中發(fā)生差錯的責(zé)任？ 答案：（1）款項交接中發(fā)生的差錯，凡當(dāng)時當(dāng)面點(diǎn)交發(fā)現(xiàn)的差錯由交出方負(fù)責(zé)，事后發(fā)現(xiàn)的由接收方負(fù)責(zé)。 （2）現(xiàn)金調(diào)撥中發(fā)生的差錯，應(yīng)區(qū)別情況由調(diào)款員或押運(yùn)員負(fù)責(zé)。 （3）庫房保管的現(xiàn)金、金銀以及有價證券和按規(guī)定保管的物品發(fā)生差錯，應(yīng)由二名管庫員共同負(fù)責(zé)。 30、如何處理款項調(diào)撥過程中發(fā)生的現(xiàn)金差錯？ 答案：凡調(diào)撥款發(fā)生差錯（包括同人民銀行發(fā)行庫的現(xiàn)金往來和同業(yè)現(xiàn)金往來差錯），調(diào)入社和調(diào)出社都必須負(fù)責(zé)認(rèn)真追查。 （1）調(diào)入社發(fā)現(xiàn)差錯時，應(yīng)先檢查本社在

23、款項調(diào)運(yùn)、保管、收付中是否發(fā)生問題。如經(jīng)調(diào)查，確非本社責(zé)任時，應(yīng)將有關(guān)情況通知調(diào)出社清查，如果屬調(diào)出社差錯，錯款由調(diào)出社處理。如無法確定責(zé)任時，可按錯款審批權(quán)限報批，由發(fā)現(xiàn)社作收益或報損處理。 凡聯(lián)社或由人民銀行發(fā)行庫調(diào)入的款項，應(yīng)安排盡先使用，避免存放時間過久，發(fā)生差錯時不利清查。如需轉(zhuǎn)調(diào)他社，必須進(jìn)行復(fù)點(diǎn)，并換貼封簽。 （2）新的原封票幣發(fā)生錯款時，應(yīng)認(rèn)真查明原因，如確非本社責(zé)任，應(yīng)開具證明說明發(fā)現(xiàn)經(jīng)過（拆捆時原封有無破裂，證明人等）及捆內(nèi)各把票券的起訖號碼、缺號、補(bǔ)號情況，并在證明上加蓋經(jīng)手人和證明人章，經(jīng)內(nèi)勤主任審批后，連同原捆封簽、原把紙條，通過縣聯(lián)社轉(zhuǎn)送當(dāng)?shù)厝嗣胥y行處理，退出長款，

24、收回短款。 如原封新票幣捆內(nèi)短少整把（卷）或一把少十張以上，應(yīng)將票幣保持原樣保管，并立即將發(fā)現(xiàn)經(jīng)過和原捆的冠字、號碼、封捆時間和封捆員代號逐級上報。 31、出納錯款處理的基本原則是怎樣規(guī)定的？ 答案：發(fā)生出納錯款應(yīng)立即查找，并向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報告，對于確認(rèn)無法挽回的錯款損失，要區(qū)別性質(zhì)進(jìn)行處理。 （1）凡屬技術(shù)性錯款和誤收確實(shí)難以辨認(rèn)的假幣，按照長款歸公、短款報損的原則，不得以長補(bǔ)短，并按規(guī)定的手續(xù)審批后，給予報損處理。但要幫助其責(zé)任人總結(jié)經(jīng)驗，吸取教訓(xùn)，以便改進(jìn)今后工作。 （2）凡屬對工作不負(fù)責(zé)任，玩忽職守，有章不循，違章操作造成的錯款事故，按照長款歸公，短款自賠的原則處理，并視情節(jié)輕重，數(shù)

25、額大小給予必要的行政和紀(jì)律處分。 （3）經(jīng)查短款屬于監(jiān)守自盜，貪污挪用以及侵吞長款的，均應(yīng)當(dāng)即追回臟款，并視貪污情節(jié)嚴(yán)肅處理，觸犯法律的，移交司法部門處理。 各社發(fā)生出納錯款時，應(yīng)在出納錯款登記簿上逐筆詳細(xì)登記，并如實(shí)填報出納錯款報告表，按規(guī)定時間報送。 凡發(fā)生千元（含千無）以上的大額錯款，除填具出納錯款報告表外，還應(yīng)及時逐級上報，其中情節(jié)復(fù)雜的大額錯款，如發(fā)生被搶、被盜案件，應(yīng)保護(hù)好現(xiàn)場，立即報告當(dāng)?shù)毓膊块T和上級主管部門，發(fā)案及破案情況均應(yīng)及時上報。 32、出納基本帳簿有哪些？各記載什么內(nèi)容？ 答案：基本賬簿是根據(jù)制度規(guī)定和賬務(wù)核算的要求而設(shè)置的用于記錄和反映現(xiàn)金收支的綜合和明細(xì)核算情況的

26、賬簿，共分七種： （1）“現(xiàn)金收入登記簿”。是序時記載現(xiàn)金收入數(shù)額，控制現(xiàn)金收入憑證并據(jù)以進(jìn)行現(xiàn)金項目統(tǒng)計的賬簿。 （2）“現(xiàn)金付出登記簿”。是序時記載現(xiàn)金付出數(shù)額，控制現(xiàn)金付出據(jù)以進(jìn)行現(xiàn)金項目統(tǒng)計的賬簿。 （3）“款項交接登記簿”。是記載出納各柜組款項（憑證）轉(zhuǎn)移的交接情況及結(jié)存數(shù)額的賬簿。 （4）“現(xiàn)金庫存登記簿”。是記載每日現(xiàn)金收付總額，反映每日現(xiàn)金庫存總額的賬簿。 （5）“有價證券保管登記簿”。是記載有價證券種類、券別以及收入、付出和結(jié)存情況的賬簿。 （6）“代保管有價物品登記簿”。是記載代保管物品收入、付出和結(jié)存數(shù)量的賬簿。 （7）“抵（質(zhì)）押有價物品登記簿”。是記載借款人辦理抵（質(zhì)

27、）押貸款而提交的有價證券、貴重物品的收入，付出和結(jié)存情況的賬簿。 33、出納輔助賬簿有哪些？各記載什么內(nèi)容？ 答案：輔助賬簿是根據(jù)出納專業(yè)工作管理需要而設(shè)置的用于嚴(yán)密交接手續(xù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任或記錄基本賬簿中不能記載的特定業(yè)務(wù)事項的登記簿。共分九種： （1）“查庫登記簿”。有關(guān)人員按規(guī)定的手續(xù)查庫后，登記本登記簿，登記時要將檢查的主要情況后存在的問題以及參加查庫人員等詳細(xì)記錄。 （2）“票樣保管登記簿”。用于記錄人民幣有價證券票樣以及真假幣鑒別手冊的名稱、券別、版別圖案等情況。 （3）“假幣（破壞幣）登記簿”。用于記錄發(fā)現(xiàn)的假票或破壞幣的券別、張數(shù)、偽造特征以及來源和處理情況。 （4）“錯款登記簿

28、”。用于記錄出納錯款發(fā)生的時間、責(zé)任人員的姓名、主要情節(jié)、金額以及處理情況。 （5）“單位交款差錯登記簿”。用于記錄單位交款發(fā)生差錯的時間、單位（個人）名稱、金額及處理情況。 （6）“業(yè)務(wù)印章、庫（柜）鑰匙交接登記簿”。用于記錄業(yè)務(wù)印章、庫房（柜）鑰匙的臨時交接情況。 （7）“箱（包）交接登記簿”。用于記錄款箱（包）的出入庫交接情況。 （8）“庫內(nèi)現(xiàn)金券別明細(xì)登記簿”。是庫存現(xiàn)金各類券別結(jié)存數(shù)的明細(xì)記錄。 （9）“現(xiàn)金（物品）調(diào)撥登記簿”。用于現(xiàn)金（物品）的調(diào)出、調(diào)入情況的記錄。 34、“現(xiàn)金收入（付出）登記簿”如何記載？ 答案：每日營業(yè)時按現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的順序，將現(xiàn)金收、付憑證進(jìn)行序時編號，按

29、登記簿各欄內(nèi)容，逐筆記載，并按照現(xiàn)金統(tǒng)計項目分類的要求進(jìn)行登記。營業(yè)終了，要結(jié)出合計（總計）金額，記載“款項交接登記簿”，并憑以編制現(xiàn)金收、付結(jié)數(shù)單與實(shí)際收付核對相符。 35、“款項交接登記簿”如何記載？ 答案：款項交接登記簿。（包括收款零頭、付款零頭和內(nèi)庫登記簿）每個柜組一本，順序使用，根據(jù)現(xiàn)金（或憑證）的轉(zhuǎn)移以及出、入庫情況序時逐筆記載，當(dāng)時相互核對并互相簽章。營業(yè)終了，加減收付方發(fā)生額，結(jié)出余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金核對，再將各款項交接登記余額相加與現(xiàn)金庫存簿核對一致。 36、“現(xiàn)金庫存簿”如何記載？ 答案：每日營業(yè)終了結(jié)賬時，管庫員根據(jù)現(xiàn)金收、付結(jié)數(shù)單發(fā)生額記入本日現(xiàn)金收入、付出發(fā)生額，并根據(jù)

30、上日庫存數(shù)軋結(jié)出本日庫存數(shù)，與各柜組款項交接登記簿結(jié)余金額之和核對相符后，送會計部門與“現(xiàn)金”科目發(fā)生額及余額核對一致，會計出納經(jīng)辦人員分別在現(xiàn)金庫存簿和現(xiàn)金科目總賬（或日計表）上簽章。 37、“有價證券登記簿”如何記載？ 答案：根據(jù)有價證券調(diào)撥單或會計部門表外科目收入（付出）傳票進(jìn)行記載，記賬進(jìn)要按有價單證的種類、券別、發(fā)行年度、期限、張數(shù)、起止號碼等詳細(xì)記載，并及時結(jié)出余額，營業(yè)終了分別與庫存有價單證和會計部門表外科目有關(guān)賬戶余額核對相符。38、“代保管品登記簿”如何記載？ 答案：根據(jù)保管證進(jìn)行記載。按委托保管單位（人），保管品名稱，保管證號碼，收、付金額及銷賬日期等詳細(xì)記錄，并及進(jìn)結(jié)出保

31、管品余額與會計部門表外科科目有關(guān)賬戶余額核對相符。 39、“抵（質(zhì)）押有價物品登記簿”如何記載？ 答案：根據(jù)保管證進(jìn)行記載。按借款單位（人）辦理抵（質(zhì)）押貸款出具的有價證券（物品）保管證號碼，收、付金額及銷賬日期等詳細(xì)記錄，并及時結(jié)出余額，營業(yè)終了與會計部門表外科目有關(guān)賬戶余額核對相符。 40、出納賬簿如何保管？ 答案：根據(jù)會計檔案管理的要求，出納賬簿保管期限是： （1）保管15年的： （1）現(xiàn)金庫存簿； （2）有價證券保管簿； （3）代保管有價物品登記簿； （4）抵（質(zhì)）押有價物品登記簿； （5）票樣登記簿； （2）保管5年的； （1）款項交接登記簿； （2）單位交款差錯登記簿； （3）業(yè)務(wù)

32、印章、庫房（保險柜）鑰匙交接登記簿； （4）假票（破壞幣）登記簿； （5）錯款登記簿； （6）現(xiàn)金（物品）調(diào)撥登記簿； （7）箱（包）交接登記簿； （8）庫內(nèi)現(xiàn)金券別明細(xì)登記簿； 41、出納機(jī)具的使用有何規(guī)定？ 答案：各種出納機(jī)具的使用均應(yīng)實(shí)行“三定”管理法，即定人、定機(jī)、定責(zé)任。使用出納機(jī)具的人員，應(yīng)了解機(jī)具性能和工作原理。按機(jī)具的使用出納機(jī)具的人員，了解機(jī)具的性能和工作原理，按機(jī)具的使用規(guī)定進(jìn)行操作，愛護(hù)保養(yǎng)好機(jī)具。對工作不負(fù)責(zé)任，造成機(jī)具人為損壞的，應(yīng)追究責(zé)任。機(jī)具換人使用時，應(yīng)辦理交接。并向接收人介紹機(jī)具的性能和使用情況，以保證機(jī)具始終處于良好的運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)。 42、出納機(jī)具如何管理？ 答

33、案：出納使用的保險柜、點(diǎn)鈔機(jī)、驗鈔機(jī)、捆鈔機(jī)、收（付）款計算機(jī)、自動存（取）款機(jī)、金庫門等各種機(jī)具設(shè)備，均應(yīng)設(shè)立實(shí)物登記簿，逐件登記并建立領(lǐng)發(fā)使用保管制度。如需增購機(jī)具，應(yīng)由縣聯(lián)社按有關(guān)規(guī)定辦理。 43、出納工作崗位設(shè)置原則是什么？ 答案：出納崗位的設(shè)置，應(yīng)根據(jù)各單位實(shí)際情況，按照出納制度的要求，以事定崗，按崗定責(zé)，合理安排勞動組合，做到事事有人管，人人有專職，工作有標(biāo)準(zhǔn)，操作按規(guī)程。 44、出納專業(yè)應(yīng)設(shè)置哪些崗位組合？ 答案：崗位組合要科學(xué)合理，方便操作。凡對外營業(yè)單位，均應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金業(yè)務(wù)量和出納人員素質(zhì)等情況，本著換人復(fù)核、程序固定、傳遞方便、提高工作效率的原則安排好崗位的組合。出納專業(yè)應(yīng)有

34、下列崗位組合： （1）收款員。出納專柜應(yīng)設(shè)置一名收款員，負(fù)責(zé)辦理出納收款業(yè)務(wù)。 （2）付款員。出納專柜應(yīng)設(shè)置一名付款員，負(fù)責(zé)辦理出納付款業(yè)務(wù)。 （3）復(fù)核員。現(xiàn)金業(yè)務(wù)量大的出納專柜，應(yīng)設(shè)置一名專職復(fù)核員，負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付的復(fù)核工作，現(xiàn)金業(yè)務(wù)量小的可以由收付款員實(shí)行交叉復(fù)核的辦法進(jìn)行復(fù)核。 （4）管庫員。凡設(shè)有出納庫房的營業(yè)單位，應(yīng)設(shè)置二名專（兼）職管庫員，分持庫房鑰匙，負(fù)責(zé)出入庫及庫房管理等工作。 （5）調(diào)款員。出納專柜應(yīng)設(shè)置一名調(diào)款員，負(fù)責(zé)轄內(nèi)的現(xiàn)金調(diào)撥，業(yè)務(wù)量小的專柜可由付款員兼任45、出納工作人員配備的原則是什么？ 答案：信用社要根據(jù)出納工作任務(wù)和制度規(guī)定，配足配齊出納人員，并力求穩(wěn)定，不要

35、輕易調(diào)動?？h聯(lián)社配備專職出納管理人員，負(fù)責(zé)全轄出納工作。信用社由內(nèi)勤主任負(fù)責(zé)本單位的出納工作。人員配備的原則，一是要有利于完成出納工作任務(wù)；二是要有利于貫徹分管、復(fù)核、回避等相互監(jiān)督制約制度；三是要有利于事后的監(jiān)督檢查。 46、出納柜組設(shè)置有哪些形式？ 答案：勞動組織是指出納人員的分工和組織形式。采取何種組織形式，由縣聯(lián)社根據(jù)出納現(xiàn)金收付量和人員素質(zhì)來確定。 （1）單一專柜形式 適用于業(yè)務(wù)量小，人員較少的基層信用社或信用分社?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)一人辦理，實(shí)行與會計人員交叉復(fù)核的辦法。 （2）復(fù)合專柜形式 適用于業(yè)務(wù)量較大的信用社及聯(lián)社營業(yè)部。按業(yè)務(wù)量和人員情況設(shè)置若干出納柜組，每個柜組都要配備專職的

36、收款員、付款員和收付款復(fù)核員。其柜組設(shè)置形式，應(yīng)按以下四種情況進(jìn)行： （1）二人式收付款柜：設(shè)收款員、付款員各一人，實(shí)行二人相互交復(fù)核。 （2）二人式收款柜：設(shè)收款員、收款復(fù)核員各一人。 （3）二人式付款柜：設(shè)付款員、付款復(fù)核員各一人。 （4）三人式收付款柜：設(shè)收款員、付款員和復(fù)核員各一人。復(fù)核員既是收款的初收員，又是付款的復(fù)核員。 47、簡述出納管理部門負(fù)責(zé)人的職責(zé)？ 答案：（1）管理全轄出納工作，負(fù)責(zé)出納制度和操作規(guī)定的貫徹落實(shí)。 （2）組織開展檢查輔導(dǎo)和查庫工作，開展反假幣和反破壞人民幣斗爭。 （3）做好思想政治工作，組織開展業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)技術(shù)比賽。 （4）堅持調(diào)查研究，合理安排勞動

37、組合；督促靈活調(diào)度現(xiàn)金，合理保留庫存，提高經(jīng)濟(jì)效益。 （5）組織出納人員落實(shí)崗位職責(zé)，開展勞動競賽，定期考核，獎優(yōu)罰劣。 （6）調(diào)查和處理出納大額錯款和責(zé)任事故。 （7）會同會計部門開展會計基礎(chǔ)規(guī)范工作，配合保衛(wèi)部門做好庫款押運(yùn)和守庫工作。 （8）定期總結(jié)工作，推廣出納工作先進(jìn)經(jīng)驗。 48、簡述出納檢查輔導(dǎo)員的崗位職責(zé) 答案：（1）在出納主管人員領(lǐng)導(dǎo)下，履行檢查輔導(dǎo)職責(zé)，負(fù)責(zé)出納專業(yè)檢查輔導(dǎo)，督促檢查出納制度和本規(guī)程的貫徹落實(shí)。 （2）組織出納人員學(xué)習(xí)制度規(guī)定，開展崗位練兵活動，幫助解決業(yè)務(wù)工作中的疑難問題。 （3）了解出納人員的配備、分工和崗位職責(zé)落實(shí)情況，提出改進(jìn)建議。 （4）搞好業(yè)務(wù)技術(shù)

38、輔導(dǎo)，總結(jié)推廣出納工作經(jīng)驗。 （5）積累出納工作資料，定期報告工作情況。 （6）辦理其他交辦事項。單指單張點(diǎn)鈔、多指多張點(diǎn)鈔、扇面點(diǎn)鈔 單指單張點(diǎn)鈔、多指多張點(diǎn)鈔、扇面點(diǎn)鈔三個項目的考核要求：采用定時計量方法考核?？己藭r，準(zhǔn)備考核20分鐘的票幣（整把5元券或其他券別），分兩場進(jìn)行考核。每場考核10分鐘，設(shè)錯010個，完成拆把、點(diǎn)數(shù)、挑錯、扎把、蓋章5道工序。兩場考核完畢，擇優(yōu)一場實(shí)點(diǎn)張數(shù)，作為考核成績。未挑出所設(shè)全部錯或誤挑錯的，該場成績不予計算。全部正確挑出錯的，按每個錯加計50張作為考核成績。 考核成績折算為時速。 （二）散把點(diǎn)鈔 散把點(diǎn)鈔只用單指單張點(diǎn)鈔一種指法進(jìn)行考核。該項目考核要求：

39、采用定時計量方法考核。考核時，準(zhǔn)備考核20分鐘的票幣（散把5元券或其他券別），分兩場進(jìn)行考核。每場考核10分鐘，設(shè)錯010個，完成點(diǎn)數(shù)、挑錯、扎把、蓋章4道工序。其余考核要求與“（一）”單指單張點(diǎn)鈔等項目的考核要求相同。 （三）機(jī)器點(diǎn)鈔 考核要求：采用定量計時方法考核?？己藭r，準(zhǔn)備10元、5元、2元、1元券和2角券各1捆（共5000張），考核一場，設(shè)錯若干，完成拆把、點(diǎn)數(shù)、挑錯、扎把、蓋章5道工序，以實(shí)際完成時間作為考核成績。一、判斷改錯題（在正確的題后劃“”，錯誤的題后劃“”，并對錯誤的地方更改，每小題1.5分，共15分）1、借貸記賬法試算平衡的理論依據(jù)是復(fù)式記賬原理.() 2、銀行一定期間

40、的經(jīng)營成果就是利潤.( ) 改正：是利潤也可能是虧損；或利潤是銀行一定時期的經(jīng)營成果。 3、銀行會計是國民經(jīng)濟(jì)中一個重要的監(jiān)督部門,而不是服務(wù)部門.( )改正：也是服務(wù)部門。 4、銀行辦理現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)應(yīng)“先付款后記賬”。（） 改正：先記帳后付款。 5、用來反映業(yè)務(wù)事實(shí)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、進(jìn)行事后監(jiān)督的依據(jù)是賬簿。（ ）改正：是會計憑證。6、票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓可以不連續(xù)，但必須保證簽章真實(shí)。（）改正：背書轉(zhuǎn)讓必須連續(xù)。 7、單位在銀行的定期存款,規(guī)定最低起存點(diǎn)是1萬元,多存不限,到期可支取現(xiàn)金,也可本息一并轉(zhuǎn)入活期存款戶.( )改正：到期不能支取現(xiàn)金。 8、銀行匯票和商業(yè)匯票都是匯票,所以它們的出票人是

41、一樣的.( )改正：但它們的出票人是不一樣的。 9、明細(xì)核算是在每一科目下對分戶的詳細(xì)記錄,所以它是以科目為基礎(chǔ)的核算.( )改正：它是以分戶為基礎(chǔ)的核算。 10、票據(jù)貼現(xiàn)的實(shí)質(zhì)是票據(jù)買賣所形成的資金融通（ ）二、單項選擇題（在每題的備選答案中選出符合題意的答案，將代碼填在題后，每小題2分，共24分）1、銀行會計在各會計期間所采用的會計處理方法應(yīng)當(dāng)保持一致，不能隨意變更，這是遵循() A. 可比性原則B. 一貫性原則 C. 客觀性原則D. 重要性原則 2、劃清銀行和企業(yè)之間資金界線的支付結(jié)算原則是（ ） A. 恪守信用履約付款原則 B. 不墊款原則 C. 誰的錢進(jìn)誰的賬由誰支配原則 D. 收妥

42、抵用原則 3、同城和異地均可以使用的票據(jù)結(jié)算方式是() A.支票B.銀行匯票C.銀行本票 D.商業(yè)匯票4、在銀行會計核算方法中，起到統(tǒng)一核算口徑基礎(chǔ)作用的是() A. 會計科目 B. 會計憑證 C. 會計賬薄 D. 會計報表 5、在賬務(wù)核對中，每日核對是以（）為中心進(jìn)行的核對。 A. 分戶賬 B. 總賬C. 試算平衡表D. 余額表 6、銀行提取呆、壞賬準(zhǔn)備金和資產(chǎn)跌值準(zhǔn)備金的依據(jù)是（ ） A客觀性原則 B. 配比原則 C. 謹(jǐn)慎性原則 C. 歷史成本原則7、商業(yè)匯票的有效期限最長不得超過（ ） A一個月B. 三個月 C. 六個月D. 九個月 8、同一會計年度內(nèi)隔日發(fā)現(xiàn)的錯賬，正確的更正方式是（

43、 ） A. 劃紅線更正法B. 紅字同方向更正法 C. 蘭字反方向更正法D. ABC任選一種均可 9、1月31日簽發(fā)的銀行匯票，其到期日應(yīng)是（ ） A. 2月28日 B. 3月1日 C. 3月2日D. 3月3日10、復(fù)式記賬原理公式化表達(dá)為（ ） A資產(chǎn)=負(fù)債+權(quán)益 B. 資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益 C. 借方發(fā)生額=貸方發(fā)生額D. 借方余額=貸方余額 11、信用社辦理銀行承兌匯票,收取申請人保證金的比例一般不低于票面額的( ) A. 5% B. 10%C. 50%D. 80% 12、對出納長款，如確系無法查找歸還的，經(jīng)審批后可確認(rèn)為銀行的() A.手續(xù)費(fèi)收入B.投資收益 C.營業(yè)外收入D.其他營業(yè)

44、收入三、多項選擇（將符合題意的正確答案的代碼填在題后括號內(nèi)，每小題3分，共21分） 1、會計核算的基本前提，也稱會計假設(shè),包括（） .會計主體.持續(xù)經(jīng)營 .會計分期 .貨幣計量 E.信用方式 2、銀行業(yè)統(tǒng)一會計科目按會計要素分類,可分為() A.資產(chǎn)類 B.負(fù)債類 C.所有者權(quán)益類 D.損益類E.共同類 3、銀行會計憑證處理過程中,憑證簽章的目的是( ) A.事后明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任 B.表明業(yè)務(wù)完成程度 C. 僅做標(biāo)記D. 給客戶的承諾E. 區(qū)分業(yè)務(wù)種類4、綜合核算的內(nèi)容包括（） A. 科目日結(jié)單 B. 余額表C. 總賬 D. 登記簿 E. 日計表 5、支票在下列哪種情況下應(yīng)處以每筆5%不低于100

45、0元罰款() A. 空白支票B. 空頭支票 C. 遠(yuǎn)期支票 D. 簽章與預(yù)留印章不符支票E. 支付密碼錯誤支票6、銀行賬簿按用途可劃分為（ ） A. 卡片賬B. 序時賬C. 總分類賬 D. 明細(xì)分類賬E. 登記簿 7、財務(wù)會計報告包括（） A. 會計報表B. 會計報表附注C.決算說明書 D. 財務(wù)狀況說明書E. 人員、業(yè)務(wù)量統(tǒng)計表四、業(yè)務(wù)題（每筆會計分錄3分，計算2分，共20分）1、紡織廠提交轉(zhuǎn)賬支票一份，用以支付在同城他行開戶的農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易公司購貨款48,000元，經(jīng)審查后入賬。 借：活期存款紡織廠48，000 貸：準(zhǔn)備金存款48，0002、本社為開戶單位印刷廠簽發(fā)銀行匯票一份，金額10萬元

46、。 借：活期存款印刷廠100，000 貸：匯出匯款100，0003、第三季度“活期存款”鋼板廠戶累計應(yīng)計息積數(shù)為19483840，假設(shè)利率為0.825，計算本季度存款利息并做轉(zhuǎn)息會計分錄。 利息積數(shù)日利率19.483.8400.82530535.48 借：利息支出單位活期存款利息535.48 貸：活期存款鋼板廠535.484、印刷廠提交現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金5，000元用于日常支付。 借：活期存款印刷廠5，000 貸：現(xiàn)金5，0005、收到紡織廠電匯款13萬元，經(jīng)審核無誤，通過縣轄往來轉(zhuǎn)入紡織廠存款戶中。 借：縣轄往來130，000 貸：活期存款紡織廠130，0006、鋼板廠向本社申請承兌匯票一份

47、，金額18萬元，審經(jīng)核無誤，給予承兌，并收取手續(xù)費(fèi)90元。 借：現(xiàn)金90 或活期存款鋼板廠90 貸：手續(xù)費(fèi)收入90五、簡答題（共20分） 1、平衡的日計表是否說明當(dāng)天賬務(wù)處理完全正確？為什么？ 答：平衡的日計表不能說明當(dāng)天賬務(wù)處理完全正確，只能說明在進(jìn)行賬務(wù)處理時遵循“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則了。因為在賬務(wù)處理過程中可能存在的漏記、多記、竄戶、科目用錯、計算有誤等是不能通過平衡的日計表看到的，但這都是賬務(wù)處理中的錯誤，需要事后監(jiān)督才能發(fā)現(xiàn)并得以改正。2、圖示明細(xì)核算和綜合核算程序。 現(xiàn)金收（付）日記簿 現(xiàn)金庫存簿 現(xiàn)金憑證 分戶賬（登記簿）余額表 業(yè)務(wù) 轉(zhuǎn)賬憑證 科目日結(jié)單 總賬日計

48、表3、銀行在憑證處理過程中是如何體現(xiàn)“不墊款原則”的？答：在現(xiàn)金收入時，先收款，后記賬；現(xiàn)金付出時，先記賬，后付款；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)先記付款單位賬，后記收款單位賬，堅持收妥抵用一.單選題 ()1、農(nóng)村信用社內(nèi)部控制實(shí)務(wù)規(guī)定：基層信用社主持工作的主任每月要不定期全面查庫： 一次； B二次； C三次； 答案：A2、聯(lián)社出納管理部門對所轄基層營業(yè)單位每季至少查庫： A一次； B二次； C三次； 答案：A3、信用社現(xiàn)金收付差錯的管理指標(biāo)，一般應(yīng)控制在： A百萬分之一； B百萬分之二； C百萬分之三； D百萬分之五； 答案：B4、現(xiàn)金結(jié)算的起點(diǎn)是： A100元； B500元； C1000元； D5000元； 答

49、案：C5、現(xiàn)金管理暫行條例的施行時間是： A1988年10月1日； B1989年1月1日； C1989年10月1日； 答案：A6、現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的，按套取金額（）予以處罰。 A百分之十至二十； B百分之二十至三十； C百分之三十至五十； D百分之五十至一百； 答案：C7、人民幣管理條理自（）施行。 A2000年1月1日； B2000年5月1日； C2000年10月1日； D2000年12月1日； 答案：B二.多選題 ()1、票幣整點(diǎn)必須做到： A點(diǎn)準(zhǔn)； B墩齊； C挑凈； D困緊； E蓋章清楚； 答案：ABCDE2、出納工作應(yīng)做到： A手續(xù)嚴(yán)密； B責(zé)任

50、分明： C制約嚴(yán)謹(jǐn)； D準(zhǔn)確及時； 答案：ABCD3、出納工作“四雙”制度為： A雙人臨柜； B雙人管庫； C雙人守庫； D雙人押運(yùn)； 答案：ABCD4、出納工作分管制度為： A錢帳分管； B收付分開； C會計出納分別管理； 答案：AB5、出納工作柜面收付現(xiàn)金的質(zhì)量要求是： A準(zhǔn)； B快； C好； D全； 答案：ABC6、信用社庫房管理應(yīng)達(dá)到： A無火災(zāi)； B無霉?fàn)€； C無蟲蛀； D無鼠咬； E無盜竊； F無差錯事故； G無詐騙案件； 答案：ABCDEF7、出納收款員的操作程序為： A審查客戶提交的繳款憑證； B初點(diǎn)； C點(diǎn)清細(xì)數(shù)； D核對簽章，交復(fù)核員； E將回單退繳款單位（人）； 答案：A

51、BCDE8、出納收款復(fù)核員的操作程序為： A復(fù)審繳款憑證； B復(fù)點(diǎn)現(xiàn)金； C簽章退單； D現(xiàn)金入箱； E入庫保管； 答案：ABCD9、禁止下列損害人民幣的行為； A故意毀損人民幣； B制作、仿制、買賣人民幣圖樣； C未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)，在宣傳品、出版物或者其他商品上使用人民幣圖樣； D中國人民銀行規(guī)定的其他損害人民幣的行為； 答案：ABCD10、不得流通的人民幣； A不能兌換的殘缺、污損的人民幣； B停止流通的人民幣； C其他認(rèn)為不能流通的人民幣； 答案：AB三.判斷題 ()1、未經(jīng)換人復(fù)核的票幣不得調(diào)出或?qū)ν庵Ц丁?A、正確 B、錯誤 答案：A2、信用社出現(xiàn)的責(zé)任事故錯款，應(yīng)按長款歸公、短

52、款自賠的原則處理。 A、正確 B、錯誤 答案：A3、縣聯(lián)社主任或分管主任每季要對聯(lián)社查庫一次。 A、正確 B、錯誤 答案：A4、對基層營業(yè)單位的庫存現(xiàn)金占用額一般應(yīng)控制在各項存款總數(shù)的千分之三以內(nèi)。 A、正確 B、錯誤 答案：A5、中國人民銀行總行是現(xiàn)金管理的主管部門。 A、正確 B、錯誤 答案：A6、人民幣由中國人民銀行統(tǒng)一發(fā)行。 A、正確 B、錯誤 答案：A7、人民幣由國務(wù)院指定的專門企業(yè)印制。 A、正確 B、錯誤 答案：B8、中國人民銀行發(fā)行新版人民幣，應(yīng)當(dāng)報國務(wù)院批準(zhǔn)。 A、正確 B、錯誤 答案：A四.簡答題 ()1、信用社出納工作的主要任務(wù)是什么？ 答案：（1）按照國家法令、法規(guī)辦理

53、現(xiàn)金（包括人民幣和外幣現(xiàn)金，下同）的收付、整點(diǎn)以及損傷票幣、大小票幣的兌換，代理各種債券的保管、發(fā)行與兌付。 （2）根據(jù)市場貨幣流通需要，調(diào)劑、調(diào)運(yùn)各種票幣，做好現(xiàn)金供應(yīng)和回籠工作。 （3）保管現(xiàn)金、金銀、外幣和有價單證，做好現(xiàn)金、金銀、外幣和有價單證調(diào)運(yùn)的安全保衛(wèi)工作。 （4）嚴(yán)格庫房管理，確保庫款安全。 （5）宣傳愛護(hù)人民幣，做好反假幣、反破壞人民幣的工作。 （6）做好現(xiàn)金管理工作，加強(qiáng)核算，減少庫存現(xiàn)金占壓，提高經(jīng)濟(jì)效益。 （7）加強(qiáng)柜面監(jiān)督，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，揭露貪污盜竊和各種違法活動。 2、出納工作管理制度有哪些？ 答案：農(nóng)村信用合作社的出納制度，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理”的原則。出納工

54、作應(yīng)做到手續(xù)嚴(yán)密，責(zé)任分明，制約嚴(yán)謹(jǐn)，準(zhǔn)確及時，并堅持以下基本制度： （1）“四雙”制度；（2）分管制度；（3）復(fù)核制度； （4）“雙先”制度；（5）登記制度；（6）日清日結(jié)制度； （7）交接制度；（8）查庫制度；（9）報告制度； （10）達(dá)標(biāo)上崗制度； 3、簡述信用社出納工作“四雙”制度的內(nèi)容： 答案：一切現(xiàn)金的收付、保管調(diào)運(yùn)業(yè)務(wù)，必須堅持“雙人臨柜，雙人管庫，雙人守庫，雙人押運(yùn)”的基本規(guī)定。 （1）雙人臨柜。堅持一切現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，必須由兩名或兩名以上的人員辦理。做到互相復(fù)核、互相制約，手續(xù)嚴(yán)密，責(zé)任分明。 （2）雙人管庫。是指所有設(shè)置庫房的營業(yè)單位，必須選配兩名政治責(zé)任心強(qiáng)，業(yè)務(wù)熟練的正式

55、職工擔(dān)任庫房管理工作。做到同進(jìn)同出，相互監(jiān)督。 （3）雙人守庫。是指庫房必須由兩名或兩名以上政治素質(zhì)好，防范警惕高，防御能力強(qiáng)，對工作高度負(fù)責(zé)的人員看守。 （4）雙人押運(yùn)。是指現(xiàn)金、有價證券的調(diào)撥運(yùn)送，必須由兩名以上專職安全保衛(wèi)人員共同押運(yùn)，確保安全。 “四雙”制度是農(nóng)村信用社出納部門的一項最基本的制度，是完成出納工作任務(wù)的重要保障。各級營業(yè)單位無論在何種情況下，都必須認(rèn)真地貫徹執(zhí)行。 4、簡述信用社出納工作分管制度的內(nèi)容： 答案：（1）錢賬分管。是指錢、賬由會計、出納分開管理，會計管賬不管錢，出納管錢不管賬。凡發(fā)生一切現(xiàn)金業(yè)務(wù)的收付，由會計部門負(fù)責(zé)記賬，出納部門負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金及實(shí)物的收付、整點(diǎn)

56、和保管。做到互相復(fù)核，相互制約，分工明確，互為合作，以達(dá)到賬款、賬實(shí)相符。 （2）收付分開。是指經(jīng)辦出納業(yè)務(wù)的對外營業(yè)單位，都應(yīng)設(shè)置收款和付款崗位，分別辦理現(xiàn)金（實(shí)物）收付，不得混淆，做到操作定型，方法固定，有條不紊，確保質(zhì)量。 5、什么是出納復(fù)核制度？ 答案：指一切現(xiàn)金實(shí)物的收付和交接及出納各類賬簿的記載，都要換人復(fù)核，不得一人辦理。做到職責(zé)明確，相互監(jiān)督，密切協(xié)作，準(zhǔn)確及時。 6、什么是出納“雙先”制度? 答案：即現(xiàn)金（實(shí)物）收入，先收款后記賬，現(xiàn)金（實(shí)物）付出，先記賬后付款。在辦理業(yè)務(wù)時，要嚴(yán)格順序操作，避免發(fā)生差錯。 （1）現(xiàn)金（實(shí)物）收入先收款后記賬。指收入現(xiàn)金（實(shí)物）時先由出納部門

57、將現(xiàn)金（實(shí)物）收妥后，憑證才能傳遞會計部門憑以記賬。 （2）現(xiàn)金（實(shí)物）付出先記賬后付款。付出現(xiàn)金（實(shí)物）時，先由會計部門審查憑證并記賬后，出納部門才能憑以辦理付款。 7、什么是出納登記制度？ 答案：（1）指辦理現(xiàn)金和實(shí)物收付、轉(zhuǎn)移時，必須逐筆序時記載現(xiàn)金收入、付出日記簿和其他有關(guān)的賬簿。及時反映收入或付出的現(xiàn)金（實(shí)物）數(shù)額和控制憑證的數(shù)量，不得延誤。 （2）券別登記。指辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，必須在收付款憑證的背面加蓋券別印章，并登記款項的券別張數(shù)和金額。 8、什么是出納日清日結(jié)制度？ 答案：每日營業(yè)終了，出納部門要辦理結(jié)賬，核對庫存現(xiàn)金和實(shí)物，與會計部門庫存現(xiàn)金和有關(guān)科目總賬余額進(jìn)行核對，保證

58、賬款、賬實(shí)相符。 9、什么是出納交接制度？ 答案：出納人員因工作變動，現(xiàn)金或有價證券的出入庫、調(diào)撥、轉(zhuǎn)移以及庫房鑰匙、業(yè)務(wù)公章、槍支彈藥等重要物品換人經(jīng)管時，都必須辦理交接登記手續(xù)，做到當(dāng)面交接清楚，手續(xù)嚴(yán)密，記錄在案，有據(jù)可查。 10、什么是出納查庫制度？ 答案：查庫是指上級領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門對出納業(yè)務(wù)、庫存現(xiàn)金、庫房管理進(jìn)行的定期或不定期的檢查。無論那一級查庫都必須按以下要求進(jìn)行檢查： （1）市地信用合作管理部門每半年要對轄屬縣聯(lián)社營業(yè)部的業(yè)務(wù)庫存全面檢查一次。 （2）縣聯(lián)社主任或分管主任每季度要對聯(lián)社查庫一次，對所轄營業(yè)單位每年至少組織一次全面性的查庫；縣聯(lián)社出納管理部門對所屬基層營業(yè)單位每

59、季至少查庫一次，并經(jīng)常檢查督促查庫制度的貫徹落實(shí)情況。 （3）基層信用社主持工作的主任每月要不定期全面查庫一次。 （4）基層信用社內(nèi)勤主任或指定人員每月對所轄營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)（門市、分社、儲蓄所等）要不定期全面查庫一次。11、什么是出納報告制度? 答案：出納部門按工作情況、差錯事故等應(yīng)向本單位領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門寫出報告。工作報告按半年和年度上報。專題（項）報告按規(guī)定時間和要求如實(shí)上報，發(fā)生差錯按審批處理權(quán)限及時逐級上報，并按月填報錯款月報表；發(fā)生庫款被搶、被盜、火災(zāi)等重大事故，要立即報告。對構(gòu)成案件的重大事故，要及時報告司法部門查處。 12、什么是出納達(dá)標(biāo)上崗制度？ 答案：出納人員上崗前要對其進(jìn)行思想

60、政治、職業(yè)道德教育，進(jìn)行系統(tǒng)的業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)，使他們了解本專業(yè)的工作任務(wù)，基本制度，辦法和各項業(yè)務(wù)的操作規(guī)程，具備一定的業(yè)務(wù)技能，并明確崗位工作職責(zé)，達(dá)到上崗人員素質(zhì)要求。未經(jīng)培訓(xùn)或經(jīng)培訓(xùn)仍不合格者，不得上崗對外辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。同時，對在崗人員，也應(yīng)定期進(jìn)行培訓(xùn)、考核，以促進(jìn)出納人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和技術(shù)水平的不斷提高，適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要。 13、辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須堅持的基本規(guī)定是什么？ 答案：（1）錢賬分管；先收款后記賬，先記賬后付款。 （2）雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運(yùn)。 （3）現(xiàn)金收付，換人復(fù)核。 （4）凡現(xiàn)金、金銀、有價單證，以及庫房鑰匙、業(yè)務(wù)公章等重要物品換人經(jīng)管時，必須辦理交接