會計信息系統(tǒng)CAI教案(科技學(xué)院)-學(xué)生

1、主講教師：李 荻會計信息系統(tǒng)目 錄會計信息系統(tǒng)概述會計信息系統(tǒng)的規(guī)劃、分析與設(shè)計賬務(wù)處理子系統(tǒng)工資、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)會計報表子系統(tǒng)結(jié)束課程實訓(xùn)第一章 會計信息系統(tǒng)概述 第1節(jié) 信息系統(tǒng)基本概念 第2節(jié) 會計信息系統(tǒng) 第一節(jié) 信息系統(tǒng)基本概念一、數(shù)據(jù)(Data)和信息(Information) 1、數(shù)據(jù)：是反映客觀事物的性質(zhì)、形態(tài)、結(jié)構(gòu)和持征的符號，并能對客觀事物的屬性進行描述。2、 會計數(shù)據(jù)：是記錄下來的經(jīng)濟事實，用于描述經(jīng)濟業(yè)務(wù)屬性的數(shù)據(jù)，它是產(chǎn)生會計信息的源泉。3、信息：是經(jīng)過加工處理后有用的數(shù)據(jù)，是數(shù)據(jù)按一定的目的，采用一定的方法加工處理后的結(jié)果，可用符號、文字、數(shù)字、圖表等形式來反映，以

2、揭示事物的本質(zhì)。4、會計信息：是反映組織財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的信息。是將反映組織運作的數(shù)據(jù)，按照一定的要求或需要進行加工、計算、分類和匯總形成的信息產(chǎn)品。 數(shù)據(jù)與信息是密不可分的，如果將數(shù)據(jù)看做原料，信息就是通過信息系統(tǒng)加工數(shù)據(jù)得到的產(chǎn)品。信息具有相對性，有的數(shù)據(jù)對某些管理者來說是信息，對另一些管理者來說則需要在此基礎(chǔ)上進一步加工處理，才能變成信息。數(shù)據(jù)和信息之間并無嚴(yán)格的界限，故實際工作中，二者之間經(jīng)常不加區(qū)別的使用。其關(guān)系如下圖：信息與數(shù)據(jù)的關(guān)系（會計數(shù)據(jù)與會計信息）會計數(shù)據(jù)會計信息會計數(shù)據(jù)會計數(shù)據(jù)會計信息加工處理加工處理 5、 知識：是以各種方式將一個或多個信息關(guān)聯(lián)在一起的信息結(jié)構(gòu)，是對客

3、觀世界規(guī)律性的總結(jié)。數(shù)據(jù)、信息知識之間的關(guān)系數(shù)據(jù)信息知識行動 數(shù)據(jù)、信息、知識相互聯(lián)系、相互作用。數(shù)據(jù)是信息的原料，信息是知識的原料。信息是數(shù)據(jù)加工的結(jié)果，知識是信息更高一級的抽象。系統(tǒng)的概念 是由一系列相互聯(lián)系、相互作用的若干要素，為實現(xiàn)某種特定的目的而建立的具有一定功能的有機整體。系統(tǒng)的特征1、整體性 一個系統(tǒng)由兩個或兩個以上的要素組成，所有要素的集合構(gòu)成了一個有機的整體；2、目的性 任何一個系統(tǒng)的發(fā)生和發(fā)展都具有很強的目的性，這種目的性在某些系統(tǒng)中又體現(xiàn)出多重性；3、關(guān)聯(lián)性 即一個系統(tǒng)中各要素間存在著密切的聯(lián)系，這種聯(lián)系決定了整個系統(tǒng)的機制；4、層次性 一個系統(tǒng)必然地包含在一個更大的系統(tǒng)

4、內(nèi)，這個更大的系統(tǒng)一般稱為“環(huán)境”，一個系統(tǒng)內(nèi)部的要素本身也可能是一個個小的系統(tǒng)，這些小系統(tǒng)一般稱為“子系統(tǒng)”。二、系 統(tǒng)系統(tǒng)的分類 根據(jù)自動化程度 人工系統(tǒng) 系統(tǒng)中大部分工作都是由人工完成 基于計算機的系統(tǒng) 系統(tǒng)中大部分工作都是由計算機自動完成 自動系統(tǒng) 系統(tǒng)中大部分工作都是由機器自動完成信息系統(tǒng) 是以信息基礎(chǔ)設(shè)施為基本運行環(huán)境，由人、信息技術(shù)設(shè)備、運行規(guī)程組成的，以信息為處理對象，進行信息的收集、傳遞、存儲、加工，輔助組織進行各項決策的人機相結(jié)合的系統(tǒng)。信息系統(tǒng)的基本功能: 數(shù)據(jù)的收集和輸入 信息的存儲 信息的傳輸 信息的加工 信息的檢索和分析三、信 息 系 統(tǒng)信息系統(tǒng)的分類電子數(shù)據(jù)處理系

5、統(tǒng) (EDPS)管理信息系統(tǒng) (MIS) 決策支持系統(tǒng) (DSS)總裁信息系統(tǒng) (EIS)專家系統(tǒng) (ES)國際電子商貿(mào)系統(tǒng) (IEBPS)辦公自動化系統(tǒng) (OA)第二節(jié) 會計信息系統(tǒng)會計信息系統(tǒng)：是管理信息系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)，是專門用于企事業(yè)單位處理會計業(yè)務(wù)。收集、存儲、傳輸和加工各種會計數(shù)據(jù)；輸出會計信息，并將其反饋給各有關(guān)部門，為企業(yè)的經(jīng)營活動和決策活動提供幫助；為投資人、債權(quán)人、政府部門提供財務(wù)信息的系統(tǒng)。一、會計信息系統(tǒng)的發(fā)展在會計信息處理的發(fā)展過程中按其操作技術(shù)的不同，可以分為: 1、手工會計信息系統(tǒng)階段； 2、機械化會計信息系統(tǒng)階段； 3、計算機會計信息系統(tǒng)階段。 二、會計信息系統(tǒng)

6、的基本構(gòu)成 計算機會計信息系統(tǒng)是一個人機相結(jié)合的系統(tǒng)，即該系統(tǒng)是由會計人員和計算機硬件、計算機軟件和信息資源等基本要素組成。1、計算機硬件資源 是指會計信息系統(tǒng)進行會計數(shù)據(jù)輸入、處理、存儲、輸出和傳輸?shù)母鞣N電子設(shè)備，包括：主機，輸入設(shè)備，存儲設(shè)備, 輸出設(shè)備。2、計算機軟件 計算機軟件是保證會計信息系統(tǒng)能夠正常運行的核心和靈魂，包括系統(tǒng)軟件和應(yīng)用軟件。3、會計人員 會計人員是指計算機會計信息系統(tǒng)的使用人員和管理人員。包括：會計主管、開發(fā)人員、系統(tǒng)維護人員、憑證錄入人員、憑證審核人員、會計檔案保管人員等。4、信息資源 數(shù)據(jù)文件是用來存儲會計信息系統(tǒng)中數(shù)據(jù)和信息的磁性文件； 會計規(guī)范是指保證計算機

7、會計信息系統(tǒng)正常運行的各種制度和控制程序。 三、會計信息系統(tǒng)總體結(jié)構(gòu) 會計信息系統(tǒng)的總體結(jié)構(gòu)是指一個完整的會計軟件由哪幾個子系統(tǒng)組成，每個子系統(tǒng)完成哪些功能。 目前會計信息系統(tǒng)已經(jīng)從核算型發(fā)展成為管理型。它涵蓋了企業(yè)核算與管理的所有需求。一般包括：供、產(chǎn)、銷、人、財、物以及決策分析等，也稱為“財務(wù)及企業(yè)管理信息系統(tǒng)”。會計信息系統(tǒng)總體結(jié)構(gòu)財務(wù)及企業(yè)管理信息系統(tǒng)總賬子系統(tǒng)報表子系統(tǒng)往來核算子系統(tǒng)成本子系統(tǒng)固定資產(chǎn)子系統(tǒng)工資子系統(tǒng)資金管理子系統(tǒng)銷售核算系統(tǒng)存貨核算系統(tǒng)采購子系統(tǒng)財務(wù)分析子系統(tǒng)決策支持子系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)查詢子系統(tǒng)財務(wù)購銷存管理分析每一系統(tǒng)的主要功能： 總賬子系統(tǒng)。主要包括:憑證數(shù)據(jù)輸入、憑證

8、登賬、轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬等工作。 往來核算子系統(tǒng)。主要用來核算企業(yè)單位發(fā)生的應(yīng)收、應(yīng)付款項及其歸還情況。 工資子系統(tǒng)。主要是正確計算每個職工的工資，計提職工福利費，并正確地將工資費用進行分類匯總，以便計入到有關(guān)產(chǎn)成品成本中去。 固定資產(chǎn)子系統(tǒng)。是完成固定資產(chǎn)的卡片管理、增減變動管理、折舊的計提、以及自動轉(zhuǎn)賬等。 成本子系統(tǒng)。是正確核算各項費用的支出和產(chǎn)成品成本的計算。 報表子系統(tǒng)。是完成系統(tǒng)內(nèi)的各種內(nèi)外部會計報表的打印輸出。 資金管理子系統(tǒng)。記錄與管理資金方面的業(yè)務(wù)。 采購子系統(tǒng)。制定采購計劃，對采購訂單、采購到貨以及入庫狀況進行全程管理。 存貨子系統(tǒng)。是完成材料、包裝物、低值易耗品等的收、發(fā)、存和材

9、料采購成本明細分類核算。 銷售子系統(tǒng)。是負責(zé)產(chǎn)成品入庫、發(fā)出和結(jié)存的核算，以及營業(yè)收入、應(yīng)交稅金、利潤、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出和利潤分配等核算。 管理分析系統(tǒng)。一般包括：財務(wù)分析、流動資金管理、投資決策、籌資決策、利潤分析、銷售預(yù)測和領(lǐng)導(dǎo)查詢、財務(wù)計劃、決策支持等子系統(tǒng)。第二章 會計信息系統(tǒng)的規(guī)劃、分析和設(shè)計 第1節(jié) 會計信息系統(tǒng)開發(fā)概述 第2節(jié) 會計信息系統(tǒng)的系統(tǒng)分析 第3節(jié) 會計信息系統(tǒng)的設(shè)計 第4節(jié) 系統(tǒng)程序設(shè)計及系統(tǒng)測試第一節(jié) 會計信息系統(tǒng)開發(fā)概述1、軟件生命周期法的含義 從構(gòu)思一個計算機軟件之時起，經(jīng)過軟件開發(fā)、完成、投入使用、在使用中不斷完善、一直到停止使用時止。這一整個過程被稱為

10、該軟件的一個生命周期。軟件的生命周期可劃分為五個主要階段： 2、軟件生命周期的瀑布圖 系統(tǒng)規(guī)劃系統(tǒng)分析系統(tǒng)設(shè)計系統(tǒng)實施系統(tǒng)維護需求分析階段軟件開發(fā)階段運行維護階段（1）系統(tǒng)規(guī)劃階段 調(diào)查企業(yè)需求及處理過程，進行可行性分析和研究。（2）系統(tǒng)分析階段 是在可行性研究的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)行系統(tǒng)進行詳細調(diào)查和全面分析，建立目標(biāo)系統(tǒng)的邏輯模型。（3）系統(tǒng)設(shè)計階段 根據(jù)系統(tǒng)分析階段確定的邏輯模型建立物理模型，包括概要設(shè)計和詳細設(shè)計。（4）系統(tǒng)實施階段 將設(shè)計的系統(tǒng)付諸實施的階段，包括程序設(shè)計和系統(tǒng)測試。（5）系統(tǒng)運行和維護階段 系統(tǒng)投入運行后，需要經(jīng)常進行的維護和評價 各階段的主要任務(wù)：第二節(jié) 會計信息系統(tǒng)的規(guī)

11、劃一、系統(tǒng)可行性研究（一）系統(tǒng)調(diào)查 系統(tǒng)調(diào)查是指系統(tǒng)開發(fā)人員對企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、管理體制、經(jīng)濟環(huán)境、會計業(yè)務(wù)、系統(tǒng)的開發(fā)條件等進行初步調(diào)查，掌握與系統(tǒng)有關(guān)的基本情況，作為可行性研究和制定開發(fā)計劃的基礎(chǔ)。 現(xiàn)行系統(tǒng)的基本情況：目標(biāo)、功能、數(shù)據(jù)處理流程、存在的主要問題及不足、需要解決的問題和需求的迫切性，組織結(jié)構(gòu)與人員安排、系統(tǒng)與各部門之間的關(guān)系等； 新系統(tǒng)的目標(biāo)：新系統(tǒng)需要解決的問題、增加的功能及要達到的目標(biāo)等； 為開發(fā)新系統(tǒng)能提供的各種條件，包括人力、物力、財力以及技術(shù)改造和管理體制的變革等；1、系統(tǒng)調(diào)查主要內(nèi)容包括 與有關(guān)人員面談，召開座談會，查閱、收集憑證、賬表、財務(wù)管理方法和制度等有關(guān)文檔

12、，填寫各種調(diào)查表。3、描述調(diào)查結(jié)果的工具 描述調(diào)查結(jié)果的工具主要有：（1）組織結(jié)構(gòu)圖：是描述企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)、企業(yè)部門的內(nèi)部分工以及財務(wù)部門與其他部門的聯(lián)系的圖形；反映企業(yè)主要職能的劃分、規(guī)模大小和復(fù)雜程度。（2）調(diào)查表：以表格的形式描述調(diào)查結(jié)果。2、調(diào)查方法 在初步調(diào)查的基礎(chǔ)上，分析企業(yè)在現(xiàn)有的具體條件下新系統(tǒng)開發(fā)工作是否可行，即從管理體制、管理基礎(chǔ)、技術(shù)水平、經(jīng)濟條件、人員知識結(jié)構(gòu)和其他方面去研究并論證新系統(tǒng)的可行性。（三）編寫可行性研究報告 可行性研究報告包括系統(tǒng)研制和開發(fā)人員調(diào)查的資料、所需資金、工作量、開發(fā)計劃、開發(fā)進度等內(nèi)容。研究和開發(fā)人員編寫好報告后，提交有關(guān)部門審批。 （二）可行性

13、分析 （一）系統(tǒng)分析的任務(wù) 是在分析現(xiàn)行會計信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，描繪出現(xiàn)行會計信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)、數(shù)據(jù)源和處理方法；根據(jù)新系統(tǒng)的目標(biāo)，定義新系統(tǒng)的邏輯功能（明確新系統(tǒng)“做什么”，不涉及物理實現(xiàn)方法“怎樣做”）。（二）系統(tǒng)分析方法 結(jié)構(gòu)化系統(tǒng)分析方法是進行會計信息系統(tǒng)分析的有力工具，它可以清晰、簡明、準(zhǔn)確地描述會計信息系統(tǒng)的邏輯模型。 二、系統(tǒng)分析 結(jié)構(gòu)化分析方法，是面向數(shù)據(jù)流進行系統(tǒng)分析的方法，它采用“自頂向下，逐步分解”的思想來描述系統(tǒng)。 結(jié)構(gòu)化分析方法所使用的工具是：數(shù)據(jù)流圖（描述數(shù)據(jù)處理過程）和數(shù)據(jù)詞典（描述數(shù)據(jù)流圖中出現(xiàn)的所有數(shù)據(jù)元素） 1、結(jié)構(gòu)化系統(tǒng)分析方法 2、結(jié)構(gòu)化系統(tǒng)分析方法的特點

14、（1）自頂向下的逐層分解、由粗到細、由繁到簡的求解方法，不但能了解系統(tǒng)的全貌，而且也能掌握局部模塊要求。 （2）結(jié)構(gòu)化系統(tǒng)分析方法主要是弄清系統(tǒng)的邏輯功能，而且不涉及物理實現(xiàn)方法。 （3）使用圖和表等工具描述系統(tǒng)，簡單明了，易于理解。3、結(jié)構(gòu)化分析方法使用的工具 （1）數(shù)據(jù)流圖：是以圖形方式刻畫各種業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理過程。數(shù)據(jù)流圖，亦稱數(shù)據(jù)處理流程圖。數(shù)據(jù)流圖的符號與含義數(shù)據(jù)流：用帶有箭頭的弧線或直線表示，描述數(shù)據(jù)的 流向和傳遞數(shù)據(jù)的通道，反映了系統(tǒng)各部分之間的數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系。 加 工：是描述對數(shù)據(jù)的一種處理過程。 文 件：是描述數(shù)據(jù)的存儲形式，也是系統(tǒng)中相關(guān)數(shù)據(jù)的集合。 源點或終點：源點是原始數(shù)據(jù)的

15、來源處，終點 是信息使用者對數(shù)據(jù)輸出的要求。 數(shù)據(jù)流圖舉例手工會計系統(tǒng)中銀行對賬數(shù)據(jù)流圖 對賬單未達賬未達問題余額對賬銀行編制調(diào)節(jié)表查找問題銀行已達賬項未達賬項企業(yè)銀行日記賬余額調(diào)節(jié)表計算機銀行對賬數(shù)據(jù)流圖銀行對賬單文件記賬銀行錄入對賬單網(wǎng)絡(luò)傳遞對賬單對賬刪除已達賬輸出對賬結(jié)果余額調(diào)節(jié)表已達賬項未達賬項企業(yè)對賬文件 （2）數(shù)據(jù)詞典（Data Dictionary，簡稱DD），就是對數(shù)據(jù)流圖中的各文件和數(shù)據(jù)流進行詳細地描述和確切解釋的詞典，它能定義文件或數(shù)據(jù)流由哪些更小的單位組成（這些更小的單位一般叫做字段或數(shù)據(jù)項），并描述每個數(shù)據(jù)項的具體內(nèi)容、取值范圍等。 數(shù)據(jù)詞典的組成數(shù)據(jù)元素條目：是指那些

16、已經(jīng)很明確，不必再分解的數(shù)據(jù)項。數(shù)據(jù)流條目：主要說明數(shù)據(jù)是由哪些數(shù)據(jù)項組成的，以及數(shù)據(jù)的來源、去向、組成內(nèi)容、數(shù)據(jù)流流量等。 數(shù)據(jù)處理條目：主要說明處理的輸入數(shù)據(jù)、輸出數(shù)據(jù)及其加工邏輯等。數(shù)據(jù)存儲條目：主要描述被存儲數(shù)據(jù)的內(nèi)容及組織方式。 二、會計信息系統(tǒng)的系統(tǒng)分析步驟手工會計系統(tǒng)數(shù)據(jù)量的調(diào)查分析手工會計信息系統(tǒng)處理模型的調(diào)查分析計算機會計信息系統(tǒng)邏輯模型的建立編寫系統(tǒng)分析說明書 運用結(jié)構(gòu)化分析方法對會計信息系統(tǒng)進行系統(tǒng)分析，其分析流程如下： 第三節(jié) 會計信息系統(tǒng)的設(shè)計一、系統(tǒng)設(shè)計的任務(wù) 系統(tǒng)設(shè)計又稱為新系統(tǒng)的物理設(shè)計，它的主要任務(wù)是根據(jù)系統(tǒng)分析階段所建立的邏輯模型來建立系統(tǒng)的物理模型，或者說

17、解決系統(tǒng)“如何干？”的問題。 系統(tǒng)設(shè)計分為概要設(shè)計和詳細設(shè)計兩個階段 。 二、會計信息系統(tǒng)概要設(shè)計（一）結(jié)構(gòu)化設(shè)計方法（SD方法） 結(jié)構(gòu)化設(shè)計方法是與結(jié)構(gòu)化分析方法相銜接的方法，用于從系統(tǒng)分析數(shù)據(jù)流圖導(dǎo)出系統(tǒng)模塊結(jié)構(gòu)圖。1、模塊結(jié)構(gòu)圖 模塊結(jié)構(gòu)圖是SD方法用來精確表達系統(tǒng)結(jié)構(gòu)和系統(tǒng)中模塊間的層次關(guān)系和聯(lián)系的圖形。 結(jié)構(gòu)圖中以特定的符號表示模塊間的調(diào)用關(guān)系和模塊之間的數(shù)據(jù)流與控制流信息的傳遞關(guān)系。 結(jié)構(gòu)圖的組成（1）模塊：是以矩形表示，模塊的名稱寫在矩形框內(nèi)，名稱可以是模塊的功能說明或簡稱。 工資管理子系統(tǒng)工資（2）模塊間的調(diào)用關(guān)系：是指模塊間的調(diào)用與被調(diào)用關(guān)系；通常用“箭頭”或“線段”表示。賬

18、務(wù)處理系統(tǒng)憑證處理會計報表錄入審核記賬編制報表輸出報表銀行對賬自動對賬手工對賬結(jié)構(gòu)圖的組成（3）模塊間所傳遞的信息：在調(diào)用模塊與被調(diào)用模塊之間總會有信息的相互傳遞，傳遞的信息一般分為兩種：數(shù)據(jù)信息和控制信息。數(shù)據(jù)信息：一般數(shù)據(jù)信息是符號、數(shù)值、漢字等數(shù)據(jù)。 張三890.00A001工資查詢系統(tǒng)按職工編號查詢按工資額查詢按姓名查詢控制信息：控制信息只表明是或否兩種狀態(tài)的信息，一 般用“T”、“F”或者“0”、“1”。 NT銀行對賬自動對賬手工對賬2、結(jié)構(gòu)圖中模塊的劃分原則 一個好的模塊劃分方案也不是惟一的，同樣一個系統(tǒng)，由不同的設(shè)計人員進行設(shè)計，得到的結(jié)果可能不同。但是，在模塊劃分時，必須遵循結(jié)

19、構(gòu)圖中的模塊劃分原則。（1）模塊要具有獨立性：模塊與模塊之間是相對獨立的，使模塊間的聯(lián)系少，相互影響也就小，產(chǎn)生連鎖反映的概率就越低，系統(tǒng)的可修改性就越好。（2）模塊要具有低耦合性：模塊的耦合性是指模塊與模塊之間聯(lián)系的緊密程度。耦合度：是指模塊之間的依賴關(guān)系的程度。包括控制關(guān)系、調(diào)用關(guān)系、數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系等。 （3）模塊要具有高內(nèi)聚性：模塊的內(nèi)聚性是指一個模塊內(nèi)所包含的功能凝聚的程度。內(nèi)聚度：是指模塊功能的專一性，模塊內(nèi)部各部分關(guān)系的緊密程度，反映了模塊內(nèi)部各組成部分處理動作的組合強度。 對計算機會計信息系統(tǒng)進行子系統(tǒng)的劃分，即如何將會計信息系統(tǒng)劃分成若干子系統(tǒng)。 （二）計算機會計信息系統(tǒng)概要設(shè)計

20、 1、計算機會計信息系統(tǒng)總體設(shè)計 2、計算機會計信息系統(tǒng)功能模塊結(jié)構(gòu)設(shè)計 系統(tǒng)設(shè)計是根據(jù)系統(tǒng)分析階段的數(shù)據(jù)流圖和數(shù)據(jù)詞典，將抽象的邏輯功能具體化，利用結(jié)構(gòu)化的設(shè)計方法導(dǎo)出計算機會計信息系統(tǒng)的模塊結(jié)構(gòu)圖。1、代碼設(shè)計：代碼：代表事物名稱、屬性、狀態(tài)的符號代碼的編碼方法 a.順序碼：代碼按照一定的標(biāo)準(zhǔn)依次排列。 如：1、2、3或1001、1002、 b.組碼：用若干連續(xù)數(shù)組區(qū)段表示不同類別事物的編碼。 如：00-99；200-299 c.群碼：每一代碼由固定的幾個區(qū)段組成，每一區(qū)段表示一種特征，并可以按照順序碼或組碼進行編碼。 如：會計科目編碼“1020101” 三、會計信息系統(tǒng)詳細設(shè)計 a.惟一

21、性:每個代碼只能標(biāo)識某個事物。即代碼的表示不能有二義性，否則會降低系統(tǒng)效率。 b.統(tǒng)一性:即在整個會計信息系統(tǒng)中所有項目的編碼標(biāo)準(zhǔn)要一致; c.簡明性:代碼的結(jié)構(gòu)要簡單明了，易于記憶。 d.穩(wěn)定性:代碼一經(jīng)確定不可隨意更改和取消，所設(shè)計的代碼要能夠適應(yīng)環(huán)境的變化，可在較長時間內(nèi)使用; e.擴展性:代碼的設(shè)計必須考慮到未來擴充代碼的可能性; f.規(guī)范性:代碼的設(shè)計必須符合國家有關(guān)法律條文的規(guī)定。 代碼設(shè)計原則 數(shù)據(jù)庫文件設(shè)計就是把計算機會計信息系統(tǒng)涉及的文件進行物理定義，把所有文件設(shè)計成可用計算機進行存取的物理形式。在進行文件設(shè)計時應(yīng)考慮以下幾個方面： 文件的分類 文件的組織形式 文件結(jié)構(gòu)設(shè)計

22、文件的屬性2、數(shù)據(jù)庫文件設(shè)計 數(shù)據(jù)庫文件設(shè)計就是把計算機會計信息系統(tǒng)涉及的文件進行物理定義，把所有文件設(shè)計成可用計算機進行存取的物理形式。 文件的分類（2）數(shù)據(jù)庫文件設(shè)計 按存儲介質(zhì)分類：文件按存儲的介質(zhì)的不同可分為磁盤文件、磁帶文件和光盤文件。按存取方式分類：按存取方式，文件可分為順序文件和索引文件。順序文件：當(dāng)文件中的數(shù)據(jù)只能按照存放的先后次序依次讀出或?qū)懭霑r，這種文件稱 為順序文件。索引文件：需要按關(guān)鍵字建立索引的文件。按用途分類：按照系統(tǒng)中文件的不同用途，可以將文件分成主文件、輔助文件和臨時文件。主文件：存儲系統(tǒng)中的重要數(shù)據(jù)并且是永久保存的文件稱為主文件。 輔助文件：為系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理服務(wù)

23、的文件稱為輔助文件。臨時文件：為滿足系統(tǒng)存放臨時數(shù)據(jù)的文件稱臨時文件。1、程序設(shè)計：以詳細設(shè)計說明書為依據(jù)，將每個模塊的詳細描述說明轉(zhuǎn)換成用計算機程序語言或數(shù)據(jù)庫語言表達的源程序，程序設(shè)計后需要在計算機上對每個模塊的源程序進行測試，使其能夠單獨運行。2、系統(tǒng)測試：為了在系統(tǒng)試運行階段盡可能查找出程序錯誤而進行的調(diào)試和檢驗工作。系統(tǒng)測試內(nèi)容：性能測試：就是檢查系統(tǒng)所達到的處理精度、速度、正確性、靈活性、可靠性、安全保密性、合法性等，是否滿足軟件設(shè)計文檔所提出的要求。功能測試：是檢查系統(tǒng)是否具備足以完成所有會計信息系統(tǒng)處理任務(wù)的功能，并與設(shè)計說明書中的功能定義相一致。系統(tǒng)測試步驟和方法1、會計信息

24、系統(tǒng)測試步驟 單元測試組裝測試確認測試2、測試方法-黑箱測試法第四節(jié) 系統(tǒng)實施賬務(wù)處理子系統(tǒng)功能模塊設(shè)計第三節(jié)第一節(jié)賬務(wù)處理子系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程會計科目代碼和主要數(shù)據(jù)文件設(shè)計第二節(jié)第三章 賬務(wù)處理子系統(tǒng)第一節(jié) 賬務(wù)處理子系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程賬務(wù)處理就是指從記賬憑證的輸入到賬表輸出的過程。一、賬務(wù)處理子系統(tǒng)的特點與設(shè)計要求（一）賬務(wù)處理子系統(tǒng)的特點1、規(guī)范性強，一致性好；2、綜合性強，在整個會計信息系統(tǒng)中起核心作用；4、控制要求嚴(yán)格，正確性要求高。（二）賬務(wù)處理子系統(tǒng)的設(shè)計要求1、必須按照國家財政部門的統(tǒng)一規(guī)定進行該系統(tǒng)的設(shè)計； 2、在設(shè)計中應(yīng)考慮數(shù)據(jù)量大、數(shù)據(jù)關(guān)系復(fù)雜和數(shù)據(jù)傳遞接口這一特點進行設(shè)計；

25、 3、在設(shè)計中必須增強系統(tǒng)內(nèi)部對憑證數(shù)據(jù)輸入的嚴(yán)格自控能力和安全保密措施。 二、賬務(wù)處理子系統(tǒng)的目標(biāo) 1、及時、準(zhǔn)確地采集和輸入各種憑證保證進入計算機的會計數(shù)據(jù)及時、正確和全面。 2、高效、正確地完成記賬過程。 3、隨時輸出某個時期內(nèi)任意會計科目發(fā)生的所有業(yè)務(wù)，隨時輸出各個會計期間的各種賬表，為企業(yè)管理提供信息。 4、建立賬務(wù)處理子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口，實現(xiàn)會計數(shù)據(jù)的及時傳遞和數(shù)據(jù)共享。 5、賬務(wù)處理也可包含其輔助核算與管理功能。 企業(yè)銀行對賬文件記賬憑證機制憑證填制錄入自動生成審核編制報表會計報表編輯輸出總賬輸出明細賬明細賬銀行對賬對賬單錄入或接收余額調(diào)節(jié)表登記賬簿期末處理日記賬輸出日

26、記賬對賬單文件歷史憑證文件匯總文件臨時憑證文件三、賬務(wù)處理子系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程 賬務(wù)處理數(shù)據(jù)流程從記賬憑證到賬表的轉(zhuǎn)化過程。其轉(zhuǎn)化方式稱為“賬務(wù)處理形式”。 從兼顧時間、空間的角度設(shè)計的計算機賬務(wù)處理流程如下： 具體步驟如下：（1）由錄入員通過鍵盤輸入記賬憑證、原始憑證，或通過期末處理自動生成機制憑證，輸入的憑證經(jīng)檢查無誤后，寫入臨時憑證文件。（2）對臨時憑證文件中未審核的憑證進行審核。（3）根據(jù)臨時憑證文件中已審核憑證進行記賬，分別更新匯總文件、歷史憑證文件、單位銀行對賬文件，并將臨時憑證文件中已記賬的憑證刪除。（4）根據(jù)單位銀行對賬文件和對賬單文件中的銀行業(yè)務(wù)進行對賬，并將已達賬從兩個文件中

27、刪除。（5）根據(jù)匯總文件和歷史憑證文件生成日記賬、明細賬。（6）根據(jù)匯總文件編輯輸出總賬。（7）根據(jù)匯總文件及歷史憑證文件輸出各種會計報表。 計算機與手工方式下賬務(wù)處理流程的區(qū)別 （1）數(shù)據(jù)處理的起點與終點不同。（2）數(shù)據(jù)處理方式不同。（3）數(shù)據(jù)存儲方式不同。 （4）對賬的方式不同。 （5）會計資料的查詢統(tǒng)計方式不同。 一、會計科目代碼設(shè)計1、代碼是事物或概念的名稱、屬性或狀態(tài)的代表符號。在會計信息系統(tǒng)中的代碼體系有：會計科目代碼、部門代碼、人員代碼、財產(chǎn)代碼等。2、會計科目代碼設(shè)計的意義 文字形式科目占用存儲空間大 文字形式科目惟一性差,不便于計算機分類處理(空格) 在憑證輸入中,文字形式科

28、目不便于提高輸入速度3、會計科目進行編碼的目的 保證會計科目的惟一性 簡化會計數(shù)據(jù)的表現(xiàn)形式 便于對會計數(shù)據(jù)的加工處理4、科目代碼結(jié)構(gòu)：指科目代碼共分幾段，每段有幾位。第二節(jié) 會計科目代碼和主要數(shù)據(jù)文件設(shè)計5、會計科目代碼設(shè)計中應(yīng)注意的問題（1）科目代碼要有可擴展性。 在一定的時期內(nèi)，在不改變原來方案的條件下能順利地增加新科目。（2）代碼位數(shù)不易過長。代碼位數(shù)過長對記憶、輸入、使用都非常不便?？颇看a的長度應(yīng)在8位以下。 二、賬務(wù)處理子系統(tǒng)主要文件設(shè)計（一）科目文件設(shè)計 科目文件是用來存放所有科目及相關(guān)內(nèi)容的數(shù)據(jù)庫文件。 科目文件的組織方式是以科目代碼為關(guān)鍵字建立的索引文件組織方式。當(dāng)增加或減

29、少科目時，計算機會自動按照科目代碼的大小重新排序。 （二）憑證文件的設(shè)計 憑證文件是用來存儲記賬憑證的每一項數(shù)據(jù)，記錄一定時期內(nèi)發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)庫文件，是賬務(wù)處理子系統(tǒng)的核心數(shù)據(jù)庫文件。 憑證文件的組織方式：憑證是按照發(fā)生的時間順序產(chǎn)生的，因此，憑證文件的組織方式為順序文件。（三）匯總文件結(jié)構(gòu)設(shè)計 匯總文件主要用來存放所有科目（包括一級科目和明細科目）的年初數(shù)，累計借方發(fā)生額、累計貸方發(fā)生額、期末余額、每個月的借貸方發(fā)生額等。第三節(jié) 賬務(wù)處理子系統(tǒng)功能模塊設(shè)計 一、賬務(wù)處理子系統(tǒng)功能模塊設(shè)計 賬務(wù)處理子系統(tǒng)總體結(jié)構(gòu)設(shè)計就是以系統(tǒng)分析中設(shè)計的數(shù)據(jù)流圖等為依據(jù)，建立賬務(wù)處理子系統(tǒng)的總體結(jié)構(gòu)

30、圖，并按功能劃分為一個個功能相對獨立的模塊。賬務(wù)處理子系統(tǒng)初始化憑證處理賬簿管理報表處理銀行對賬系統(tǒng)服務(wù)科目設(shè)置系統(tǒng)設(shè)置初始數(shù)據(jù)錄入審核查詢匯總編輯報表報表輸出錄入對賬單對 賬輸出對賬結(jié)果數(shù)據(jù)備份數(shù)據(jù)恢復(fù)權(quán)限設(shè)置口令設(shè)置系統(tǒng)維護查詢總賬查詢明細賬期末結(jié)賬查詢多欄賬記 賬3、模塊間相互牽制性強二、模塊劃分特點分析1、每個模塊的獨立性比較強每個模塊完成的任務(wù)具有很強的針對性，不同模塊的邊界清晰，輸入、處理、輸出分別由不同的模塊完成。2、每個模塊完成的任務(wù)清楚易懂每個模塊完成的任務(wù)清楚，不用過多的解釋便可理解，并且可根據(jù)要完成的任務(wù)選擇相應(yīng)的模塊。考慮了模塊之間的不相容特性。所有不相容的功能都被分配

31、在不同的模塊中。三、 初始化模塊的設(shè)計初始化模塊應(yīng)包括：科目設(shè)置、系統(tǒng)設(shè)置（憑證類型、幣別、其他設(shè)置等）、初始余額裝入等功能。 （一）科目設(shè)置 是將單位會計核算中使用的科目逐一地按要求描述給系統(tǒng)，并將科目設(shè)置的結(jié)果保存在科目文件中，實現(xiàn)對會計的管理?？梢愿鶕?jù)需要設(shè)置適合自身業(yè)務(wù)特點的會計科目體系，并能進行增加、插入、修改、刪除、查詢、打印會計科目。 （二）系統(tǒng)設(shè)置 憑證類別設(shè)置 是實現(xiàn)對憑證類型的管理，并將結(jié)果保存在憑證類型文件中（如收款、付款、轉(zhuǎn)賬三類憑證）。 幣別設(shè)置 是對外幣匯率的管理。對于以人民幣為記賬本位幣的單位來說,在涉及到外幣業(yè)務(wù)時,要根據(jù)其所采用的外幣匯率將其折算為本位幣。對幣

32、別的設(shè)置可包括：幣別、匯率的增加與維護；折算本位幣的方式等內(nèi)容。 其他設(shè)置 為了輔助核算和管理可以進行往來單位客戶設(shè)置、項目設(shè)置、部門與個人代碼設(shè)置、自動轉(zhuǎn)賬分錄設(shè)置；結(jié)算方式設(shè)置等。 （三）初始余額裝入 是將手工賬簿各科目的余額搬入計算機中，以保證手工賬簿和計算機賬簿內(nèi)容的連續(xù)性和繼承性，并將初始余額保存在匯總文件中。 四、憑證處理模塊設(shè)計 憑證處理模塊的功能主要是完成對憑證的日常處理工作。它又可劃分為憑證輸入、憑證審核、憑證查詢打印、憑證匯總等功能模塊。 （一）憑證錄入 1、記賬憑證格式 記賬憑證格式的設(shè)計與憑證類型設(shè)計有關(guān)，即可設(shè)計出五種、三種或通用的一種格式，根據(jù)財會人員的需求進行選擇

33、。在電算化中也可只設(shè)計一種通用格式，利用憑證字加以區(qū)別各種業(yè)務(wù)。以通用記賬憑證格式設(shè)計為例:合 計貸方金額借方金額科 目摘 要記 賬 憑 證憑證字號: 年 月 日 附件 張制單 審核 記賬 主管 2、正確性檢查 憑證號檢查、憑證日期檢查、科目代碼檢查（存在性檢查、是否是明細記賬科目的檢查、與憑證類型是否相符的檢查）、金額檢查。 3、輔助核算和管理數(shù)據(jù)的輸入 在科目設(shè)置時，為了滿足輔助核算和管理的需要，一些科目設(shè)置“性質(zhì)”，如，“對賬”、“外幣”、“數(shù)量” 等。在憑證輸入過程中，凡是涉及到這些科目的分錄，在輸入完會計科目后，系統(tǒng)自動根據(jù)該科目的性質(zhì)提示輸入相關(guān)數(shù)據(jù)。4、憑證錄入模塊設(shè)計中的靈活性

34、問題（1）科目聯(lián)機查詢功能（參照錄入）（2）計算器功能（3）憑證即編即打功能 1、憑證審核目的與功能 記賬憑證審核的目的：一是發(fā)現(xiàn)憑證輸入過程中無法檢測到的錯誤；二是為記賬提供依據(jù)，只有審核過的憑證才能記賬。 記賬憑證審核的功能：完成對錄入的記賬憑證進行正確性、合法性、有效性的審核。2、憑證審核方式 （1）靜態(tài)屏幕（人工）審核方式 是指計算機自動依次將未審核的憑證顯示在屏幕上，審核人員通過目測等方式對憑證進行檢查。 這種方法受操作員熟練程度的影響較大，而且長時間目測會引起眼睛疲勞，效率比較低。 （二）憑證審核 是將同一批記賬憑證再輸入，通過計算機比較兩批輸入的憑證是否相同，從而檢查輸入錯誤的一

35、種審核方法。 這種方法查錯效率較高，但是輸入時間花費較多。（2）二次輸入（自動）審核方式（3）成批審核方式 即人工審核已打印出來的憑證，然后確定已審核憑證范圍進行成批審核。 這種方式是最有效的方法。3、憑證審核模塊應(yīng)具備的控制功能 無論是審核簽字還是取消審核，審核人和制單人不能是同一人； 取消審核只能由審核人自己完成。 憑證一經(jīng)審核，就不能修改、刪除、只有取消審核后才可以；憑證的查詢：是對各種憑證（未審核憑證、 已審核憑證）的顯示和打印；（三）憑證查詢與匯總 憑證匯總：是對已審核記賬憑證按總賬會計科 目匯總，以便反映科目之間的對應(yīng) 關(guān)系，以滿足財務(wù)管理的需要。生 成憑證匯總表顯示或打印等。五、

36、 賬簿管理模塊設(shè)計 賬簿管理包括： 記賬處理、賬簿查詢和期末結(jié)賬等功能。只有記賬和結(jié)賬后所產(chǎn)生的賬簿與報表才是有效的會計信息。 （一）記賬 記賬模塊是根據(jù)臨時憑證文件中己審核的憑證，高速、快捷、準(zhǔn)確地自動更新賬務(wù)數(shù)據(jù)庫文件，得到賬簿和報表所需的匯總信息和明細信息。 1、記賬方式 財會人員只要使用記賬模塊，記賬工作便由計算機自動、準(zhǔn)確。高速完成。記賬工作可以在編制一張憑證后進行，也可以編制一天的憑證后記一次賬。即可一天記數(shù)次賬，也可以多天記一次賬。 2、記賬處理過程企業(yè)銀行對賬文件記賬憑證機制憑證填制錄入自動生成審核編制報表會計報表編輯輸出總賬輸出明細賬明細賬銀行對賬對賬單錄入或接收余額調(diào)節(jié)表登

37、記賬簿期末處理日記賬輸出日記賬對賬單文件歷史憑證文件匯總文件臨時憑證文件2、記賬處理過程 (P122- P123) （1）記賬憑證的檢驗。 （2）保護記賬前狀態(tài)。 （3）開始記賬。 （4）取“臨時憑證文件”中已審核的憑證的一條記錄，如果文件沒有結(jié)束，繼續(xù)執(zhí)行，否則轉(zhuǎn)到第9步。 （5）以該條記錄中的科目代碼為查找關(guān)鍵字在“匯總文件”中查詢相應(yīng)的記錄，更新“匯總文件”的“科目余額”和“發(fā)生額”，并逐級更新“匯總文件”中該科目的父科目的“科目余額”和“發(fā)生額”。 （6）如果取出記錄的科目性質(zhì)為“對賬”，則將該記錄追加到“單位銀行對賬文件”。 （7）將該記錄追加到“歷史憑證文件”。 （8）將該記錄做記

38、賬標(biāo)志“T”，返回4。 （9）從“臨時憑證文件”中刪除記賬標(biāo)志為“T”的所有記錄。 （10）關(guān)閉所有文件，結(jié)束記賬過程。 3、記賬過程文件之間的數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系科目代碼借貸 金額 科目代碼借貸 金額 科目代碼科目性質(zhì) 父科目 科目代碼余額 發(fā)生額 科目代碼借貸 金額 臨時 憑證文件歷史憑證文件科目 文件匯總文件企業(yè)銀行對賬文件更新添加對賬追加已審核作標(biāo)志 “T”從“臨時憑證文件”中刪除記賬標(biāo)志為“T”的所有記錄 在手工會計處理中有結(jié)賬過程，在計算機會計處理中也應(yīng)有這一過程，以符合會計制度的要求。結(jié)賬包括:期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)處理、月結(jié)和年結(jié)。結(jié) 賬是一種批處理，只允許每月結(jié)賬日 使用。 在計算機條件下不同

39、于手工條件下，可以在上月未結(jié)賬的情況下，輸入下一個月的憑證甚至在去年12月的賬未結(jié)的情況下輸入今年的憑證，這就是采用計算機后特有的跨月制單。 （二）結(jié)賬 1、保護結(jié)賬前狀態(tài)；2、結(jié)賬前必要的檢查工作：（1）上月未結(jié)賬，則本月不能結(jié)賬；（2）本月還有未記賬憑證時，則本月不能結(jié)賬。3、如果是結(jié)12月份的賬，則必須產(chǎn)生下年度的空白賬簿文件，并結(jié)轉(zhuǎn)年度余額。4、做結(jié)賬標(biāo)志。如果某月有結(jié)賬標(biāo)志，則不能再輸入該月憑證和該月賬。 結(jié)賬處理步驟六、系統(tǒng)服務(wù)模塊設(shè)計（一）系統(tǒng)服務(wù)模塊功能設(shè)計 系統(tǒng)服務(wù)模塊主要包括：會計數(shù)據(jù)備份、會計數(shù)據(jù)恢復(fù)、權(quán)限設(shè)置、系統(tǒng)維護、口令設(shè)置等功能。 1、會計數(shù)據(jù)備份 是將存儲在計算

40、機硬盤上的數(shù)據(jù)復(fù)制到軟盤上（或磁帶、光盤上），以保證在硬盤上的數(shù)據(jù)發(fā)生故障時，能夠及時從軟盤上恢復(fù)正確的數(shù)據(jù)。 2、會計數(shù)據(jù)恢復(fù) 是將備份到軟盤上的會計數(shù)據(jù)恢復(fù)到硬盤上。 是實現(xiàn)對財會人員財務(wù)分工的設(shè)置和管理，并將人員權(quán)限設(shè)置結(jié)果保存在人員權(quán)限文件中。 4、系統(tǒng)維護 是自動對磁盤空間進行管理，對數(shù)據(jù)庫文件重建索引，清除病毒等，以保證數(shù)據(jù)正確 。 5、口令設(shè)置 是計算機根據(jù)財會人員輸入的老口令（或密碼）和姓名到人員權(quán)限文件中查找，如果找到，則允許輸入新口令（或密碼），經(jīng)確認后保存在人員權(quán)限文件中，否則不允許修改。 3、權(quán)限設(shè)置第四章 工資、固定資產(chǎn)子系統(tǒng) 第一節(jié) 工資子系統(tǒng) 第二節(jié) 固定資產(chǎn)子系

41、統(tǒng) 工資、固定資產(chǎn)和成本子系統(tǒng)是會計信息系統(tǒng)不可缺少的子系統(tǒng)。在會計實務(wù)中，這三個子系統(tǒng)相互獨立運行。 工資子系統(tǒng)主要完成企業(yè)員工工資的核算與管理，向成本和賬務(wù)處理等子系統(tǒng)提供成本費用及報告信息； 固定資產(chǎn)子系統(tǒng)主要處理固定資產(chǎn)的增加、減少、內(nèi)部調(diào)動、計提折舊等業(yè)務(wù)，并為成本和賬務(wù)處理等子系統(tǒng)提供成本核算與報告信息； 成本子系統(tǒng)主要完成產(chǎn)成品成本計算，為企業(yè)成本核算、成本分析、成本控制提供基本信息，并為賬務(wù)處理等子系統(tǒng)提供報告信息。一、工資子系統(tǒng)的特點和功能 1、工資子系統(tǒng)的特點 （1）政策性強、涉及面廣。工資的核算與管理不僅涉及到企業(yè)的每個職工，而且涉及到企業(yè)的所有組織機構(gòu)。應(yīng)嚴(yán)格按國家政策

42、進行核算與管理。同時，工資又是成本的重要組成部分，合理的工資核算與管理，可降低人工費用。 （2）工資項目繁多。應(yīng)付工資和應(yīng)扣款項可達到3040項。 （3）計算方法復(fù)雜，有規(guī)律。如個人所得稅要考慮收入及適用稅率；計算方法具有規(guī)律性。 （4）計算重復(fù)，數(shù)據(jù)量大。對每個職工的工資都需計算，工資信息量大，包括固定信息、變動信息，中間信息等。 （5）時間性強。工資的發(fā)放有一定的時間限制，必須按時完成工資的計算，及時發(fā)放給職工。 （6）精確性高。工資及稅金的計算關(guān)系到每個職工的切身利益，不允許出現(xiàn)絲毫的差錯。 （7）原始數(shù)據(jù)來源分散。如考勤部門，產(chǎn)量統(tǒng)計部門，人事部門，工會等。 （1）輸入與職工工資核算和

43、管理有關(guān)的原始數(shù)據(jù)；（2）及時處理職工調(diào)入,調(diào)出,內(nèi)部調(diào)動,調(diào)資等數(shù)據(jù)；2、工資子系統(tǒng)的功能 （3）按工資發(fā)放單位正確計算職工工資,輸出“工資結(jié)算 單”和“工資條”,為及時發(fā)放工資提供準(zhǔn)確的依據(jù)；（4）逐級匯總各級單位的工資，輸出“工資匯總表”；（5）按規(guī)定比例計提職工福利費和工會經(jīng)費；（6）按工資的用途，進行費用分配，輸出“工資費用分 配表”；（7）根據(jù)“工資費用分配表”編制轉(zhuǎn)賬憑證，傳輸?shù)劫~務(wù) 處理子系統(tǒng)和成本子系統(tǒng)，以便匯總?cè)胭~和計算產(chǎn) 品成本；（8）正確計算并代扣個人所得稅；（9）提供豐富的查詢功能；（10）按月進行核算與管理處理(包括月初始化)；（11）為系統(tǒng)基本功能的實現(xiàn)提供必要的

44、系統(tǒng)管理功能。(二)計算機處理流程 賬務(wù)處理系統(tǒng) / 成本子系統(tǒng)基本不變數(shù)據(jù)人員變動數(shù)據(jù)考勤記錄和其他變動數(shù)據(jù)基本不變數(shù)據(jù)文件錄入檢測更新錄入檢測變動數(shù)據(jù)文件匹配計算工資計算文件編輯輸出匯總計算分配計算工資匯總文件工資費用分配文件工資結(jié)算單和工資條自動轉(zhuǎn)賬編輯輸出工資匯總表統(tǒng)計勞動工資統(tǒng)計表工資費用分配表三、數(shù)據(jù)編碼及主要數(shù)據(jù)文件設(shè)計 （一）職工代碼與部門代碼設(shè)計 為了便于輸入、存儲和處理工資數(shù)據(jù)，在工資子系統(tǒng)中，要為職工及部門設(shè)計統(tǒng)一的編碼。通常有兩種方式: 1、將各部門代碼與職工代碼結(jié)合起來進行編碼，一般采用組碼和群碼結(jié)合的方法設(shè)計。 2、將部門代碼與職工個人代碼分別設(shè)計。注意部門代碼的設(shè)

45、計要與會計信息系統(tǒng)中其他子系統(tǒng)中對部門代碼的設(shè)計相一致。 （二）主要數(shù)據(jù)文件設(shè)計 1、工資計算文件：是工資系統(tǒng)的核心數(shù)據(jù)庫文件，其他文件的數(shù)據(jù)（如工資匯總文件、工資分配文件）都由此文件產(chǎn)生。 2、工資匯總文件：用來存放按各級工資發(fā)放單位匯總的工資數(shù)據(jù)，一個部門（班組或小組、車間或科室）一條記錄。3、工資費用分配文件：每月末要按工資用途對工資費用進行分配，并根據(jù)該文件生成自動轉(zhuǎn)賬憑證，據(jù)以計算產(chǎn)品成本和登記賬簿。主要包括部門代碼、工作類別、科目代碼、應(yīng)付工資、福利費、及工會經(jīng)費等字段。 功能模塊如下： 工資子系統(tǒng)初始化更新數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)錄入工資處理工資查詢打印輸出系統(tǒng)管理庫結(jié)構(gòu)設(shè)置部門設(shè)置費用分配項目

46、設(shè)置初始數(shù)據(jù)錄入月初始化人員變動基本工資變動固定津貼變動工資計算工資匯總工資分配工資結(jié)算單工資條工資匯總表工資費用分配表轉(zhuǎn)賬憑證權(quán)限設(shè)置數(shù)據(jù)備份數(shù)據(jù)恢復(fù)第二節(jié) 固定資產(chǎn)子系統(tǒng)固定資產(chǎn)核算的主要任務(wù)是： 反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)增減變動和使用情況，為管理好用好固定資產(chǎn)及保證其安全完整提供可靠的數(shù)據(jù)，并按照有關(guān)規(guī)定正確計提固定資產(chǎn)折舊。 一、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的特點與功能 （一）固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的特點 1、數(shù)據(jù)量大； 2、日常數(shù)據(jù)輸入量少； 3、計算折舊時的工作量大； 4、輸出內(nèi)容多 。固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的主要功能： （1）管理固定資產(chǎn)卡片。 （2）處理固定資產(chǎn)的增減變化業(yè)務(wù)。 （3）計提折舊，計算凈值。 （4）

47、自動轉(zhuǎn)賬。二、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的處理流程設(shè)計各種賬表自動轉(zhuǎn)賬憑證固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)增 減變動憑證輸入固定資產(chǎn)增減變動文件更新初始卡片錄入固定資產(chǎn)卡片文件折舊文件計提折舊自動轉(zhuǎn)賬編輯固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的處理流程設(shè)計內(nèi)容： （1）初始卡片錄入。 （2）增減變動憑證錄入。 （3）計提折舊。 （4）更新固定資產(chǎn)卡片文件。 （5）輸出各種分析表， （6）自動轉(zhuǎn)賬。三、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)代碼和數(shù)據(jù)文件設(shè)計 （一）固定資產(chǎn)子系統(tǒng)代碼設(shè)計 在固定資產(chǎn)管理中，要為每一項固定資產(chǎn)設(shè)計一個代碼，用以代替固定資產(chǎn)名稱進行數(shù)據(jù)處理。一般采用群碼（七位）組成。（二）固定資產(chǎn)子系統(tǒng)主要數(shù)據(jù)文件設(shè)計 在固定資產(chǎn)子系統(tǒng)中，主要文件有固

48、定資產(chǎn)卡片文件、固定資產(chǎn)折舊文件、固定資產(chǎn)增加文件、固定資產(chǎn)減少文件及固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)動文件等。 （一）固定資產(chǎn)子系統(tǒng)功能模塊的設(shè)計 固定資產(chǎn)子系統(tǒng)增加資產(chǎn)減少資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)動資產(chǎn)固定資產(chǎn)臺賬部門折舊統(tǒng)計表折舊費用分配表增加變動表初始卡片錄入折舊統(tǒng)計標(biāo)準(zhǔn)卡片結(jié)構(gòu)部門設(shè)置系統(tǒng)初始化輸入固定資產(chǎn)變動信息更新卡片文件計提折舊系統(tǒng)服務(wù)與轉(zhuǎn)賬輸出賬表四、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的處理設(shè)計 第五章 會計報表子系統(tǒng)第一節(jié) 會計報表子系統(tǒng)概述第二節(jié) 會計報表的編制方法第一節(jié) 會計報表子系統(tǒng)概述 會計報表子系統(tǒng)不是對經(jīng)營交易或事項的直接處理，而是側(cè)重于系統(tǒng)輸出或信息生成，即加工和報告由其他子系統(tǒng)處理產(chǎn)生的資料與信息。 會計報表子系統(tǒng)的主要功能是：定期編制外部會計報表和企業(yè)內(nèi)部管理所需的各種報表，并利用會計報表數(shù)據(jù)，對經(jīng)濟活動與財務(wù)收支情況進行全面、系統(tǒng)的分析。 會計報表系統(tǒng)的特點 1輸入數(shù)據(jù)量少。 會計報表的編制不需要輸入數(shù)據(jù)，使用的是賬務(wù)處理子系統(tǒng)的賬簿文件數(shù)據(jù)。 2不設(shè)置報表數(shù)據(jù)直接修改功能。 會計核算軟件基本功能規(guī)范規(guī)定：“對根據(jù)機內(nèi)會計憑證和據(jù)以登賬的相應(yīng)賬簿生成的各種機內(nèi)會計報表數(shù)據(jù)，會計核算軟件不能提供直接修改功能。” 3輸出信息規(guī)定性強。 會計報表的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。 4通用性更強、適用面更廣。 會計報表子系統(tǒng)完全采用自定義的方法編制會計報表