學(xué)校內(nèi)部審計(jì)制度(3篇)

1、第PAGE14頁共NUMPAGES14頁學(xué)校內(nèi)部審計(jì)制度為加強(qiáng)我校內(nèi)部審計(jì)工作，落實(shí)上級(jí)有關(guān)“全面審計(jì)、突出審計(jì)”的內(nèi)部審計(jì)工作方針，充分發(fā)揮審計(jì)工作的作用，特制定本規(guī)定。一、內(nèi)部審計(jì)是獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益的行為。二、學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作接受_市衛(wèi)生局審計(jì)處的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、管理和監(jiān)督。三、學(xué)校應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，在主管校長的領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家頒布的審計(jì)和會(huì)計(jì)法律、法規(guī)開展內(nèi)部審計(jì)工作。四、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)成員必須具有一定的專業(yè)技術(shù)水平，取得國家規(guī)定的審計(jì)執(zhí)業(yè)資格證書，同時(shí)應(yīng)具有審計(jì)學(xué)或會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)大專以上的學(xué)歷。五、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必須規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作程序，建立內(nèi)部審計(jì)檔案，依法進(jìn)行審計(jì)工

2、作。六、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)按照上級(jí)和學(xué)校的要求，應(yīng)履行下列具體職責(zé)：(一)對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)。(二)對(duì)學(xué)校各項(xiàng)維修和新建工程進(jìn)行審計(jì)。(三)配合上級(jí)對(duì)學(xué)校校領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。(四)對(duì)學(xué)校固定資產(chǎn)投資、管理進(jìn)行審計(jì)。(五)對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審計(jì)。(六)完成學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子要求辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)。七、學(xué)校應(yīng)確保內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具有履行職責(zé)所必需的權(quán)限。(一)要求被審計(jì)部門按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料。(二)參加學(xué)校有關(guān)會(huì)議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議。(三)檢查有關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)的資料、文件和現(xiàn)場勘察實(shí)物

3、。(四)檢查有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料。(五)對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題向有關(guān)部門和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料。(六)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，向校領(lǐng)導(dǎo)提出制止建議。(七)對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，報(bào)請(qǐng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定，批準(zhǔn)后予以暫時(shí)封存。(八)提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。(九)對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的部門和人員，提請(qǐng)校領(lǐng)導(dǎo)通報(bào)批評(píng)或者追究責(zé)任。八、學(xué)校保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)。九、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行合理安排，及時(shí)完成各項(xiàng)內(nèi)審工作：(一)及時(shí)向

4、主管校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)工作總結(jié)。審計(jì)工作計(jì)劃包括年度和半年度工作計(jì)劃，年度、半年度結(jié)束時(shí)要及時(shí)進(jìn)行工作總結(jié)，并向主管校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。對(duì)校領(lǐng)導(dǎo)安排的臨時(shí)性審計(jì)工作，亦應(yīng)制定工作計(jì)劃并上報(bào)。(二)審計(jì)工作開展時(shí)，要嚴(yán)格按照有關(guān)審計(jì)工作實(shí)施細(xì)則的規(guī)定進(jìn)行，審計(jì)程序要合法合規(guī)，審計(jì)工作資料要齊全完整，審計(jì)檔案要整理及時(shí)、符合規(guī)定。(三)對(duì)有關(guān)部門的整改工作要進(jìn)行監(jiān)督、審核，并及時(shí)向主管校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。(四)在進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)時(shí)，要制定工作實(shí)施方案，對(duì)審計(jì)時(shí)間和步驟、工作內(nèi)容、具體審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)工作開展的主要方法等進(jìn)行具體的規(guī)定。在審計(jì)結(jié)束后，要形成專項(xiàng)審計(jì)工作報(bào)告。審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)結(jié)論要明晰，針對(duì)性

5、要強(qiáng)。要提出管理建議書，對(duì)如何進(jìn)行整改提出具體的建議。十、對(duì)審計(jì)部門不配合內(nèi)部審計(jì)工作、拒絕審計(jì)、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論、報(bào)復(fù)陷害內(nèi)部審計(jì)人員的，學(xué)校依情節(jié)輕重進(jìn)行相應(yīng)的嚴(yán)肅處理。十一、對(duì)認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、做出顯著成績的內(nèi)部審計(jì)人員，學(xué)校給予精神或者物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。學(xué)校內(nèi)部審計(jì)制度（二）第一章總則第一條為加強(qiáng)內(nèi)部管理和審計(jì)監(jiān)督，保護(hù)公司資產(chǎn)安全和完整，根據(jù)_審計(jì)法、_審計(jì)法實(shí)施條例、審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定、江西省省屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法，結(jié)合公司的實(shí)際，制定本制度。第二條內(nèi)部審計(jì)是依法獨(dú)立監(jiān)督和客觀評(píng)價(jià)本公司及所屬單位、子公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益

6、性的行為，以及加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，為實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)提供保證和咨詢服務(wù)的行為。公司各單位、子公司均依照本制度規(guī)定接受審計(jì)監(jiān)督。第三條內(nèi)部審計(jì)遵循獨(dú)立性、合法性、實(shí)事求是、廉潔、保守_的原則。第二章_及職責(zé)第四條依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和完備內(nèi)部控制機(jī)制的要求，公司審計(jì)稽核部是公司的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立開展審計(jì)工作，負(fù)責(zé)_實(shí)施、協(xié)調(diào)全公司的內(nèi)部審計(jì)工作。第五條公司審計(jì)稽核部接受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，并依法履行對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督的職責(zé)。具體是：1、制定公司內(nèi)部審計(jì)工作制度，編制審計(jì)工作計(jì)劃；2、對(duì)各單位的財(cái)務(wù)計(jì)劃或者預(yù)算的執(zhí)行、財(cái)務(wù)決算、財(cái)務(wù)收支及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；3

7、、對(duì)各單位的經(jīng)營管理和經(jīng)營績效進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；4、對(duì)各單位的內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；5、對(duì)各單位的建設(shè)項(xiàng)目預(yù)(概)算、決算及竣工交付使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；6、對(duì)各單位執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和有_司規(guī)章制度的情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；7、配合上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)、公司聘請(qǐng)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)完成相關(guān)審計(jì)工作；8、內(nèi)部審計(jì)履行職責(zé)所需經(jīng)費(fèi)列入公司財(cái)務(wù)預(yù)算。9、完成公司交辦的其他事項(xiàng)。第三章審計(jì)人員第六條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要，配備專職審計(jì)人員。專職審計(jì)人員應(yīng)具有相應(yīng)的職稱，審計(jì)人員必須具備與其從事的審計(jì)工作相適合的政治素質(zhì)、專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，掌握一定的財(cái)會(huì)、經(jīng)濟(jì)、工程、管理和法律等專業(yè)知識(shí)并具有相

8、應(yīng)的從業(yè)資格。為圓滿完成審計(jì)任務(wù)，審計(jì)部門可臨時(shí)聘請(qǐng)本單位相關(guān)職能部門、下屬單位或外單位有專長的人員參加審計(jì)工作。第七條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)定期或不定期與財(cái)務(wù)、工程等相關(guān)專業(yè)部門進(jìn)行業(yè)務(wù)交流，積累工作經(jīng)驗(yàn)，不斷提高審計(jì)業(yè)務(wù)水平和審計(jì)工作質(zhì)量。第八條內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)行崗位資格和后續(xù)教育制度。第九條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，單位尤其是主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)支持審計(jì)人員依法履行職責(zé)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。第十條內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密，審計(jì)人員與辦理的審計(jì)事項(xiàng)或被審計(jì)單位(部門)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第四章審計(jì)權(quán)限第十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主

9、要權(quán)限是：(一)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，有權(quán)要求公司有關(guān)職能部門和各單位按時(shí)報(bào)送和提供如下資料：1、生產(chǎn)、經(jīng)營、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，基建、技改計(jì)劃和執(zhí)行情況；2、會(huì)計(jì)報(bào)表、工程投資項(xiàng)目預(yù)決算報(bào)表，物資采購、生產(chǎn)、銷售統(tǒng)計(jì)報(bào)表及編制依據(jù)、說明等有關(guān)文件、資料；3、業(yè)務(wù)管理各項(xiàng)規(guī)章制度，特別是涉及物資采購、存貨管理、產(chǎn)品銷售、資金收付等企業(yè)重要內(nèi)部管理和會(huì)計(jì)控制制度；4、臨時(shí)需要報(bào)送的其他有關(guān)文件和資料。(二)有權(quán)檢查生產(chǎn)、經(jīng)營和財(cái)務(wù)活動(dòng)的資料、文件，有權(quán)到現(xiàn)場勘察實(shí)物；(三)檢查有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；(四)參與研究制訂有關(guān)的規(guī)定制度，或者提出內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，由單位審定公布后施行；(五)

10、參加有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營管理、重要經(jīng)濟(jì)決策、工程(項(xiàng)目)招投標(biāo)等會(huì)議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；(六)對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)的文件、資料等證明材料，并對(duì)有關(guān)實(shí)物、文件、資料進(jìn)行復(fù)印、拍照和錄像，被審單位須指派專人配合工作，不得拒絕和設(shè)置障礙；(七)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，將會(huì)給公司造成損失或浪費(fèi)的行為，經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人同意，作出臨時(shí)制止決定；對(duì)違法、違規(guī)已造成損失和浪費(fèi)的單位和個(gè)人，提出追究責(zé)任的建議；(八)對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)單位及主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存；(九)提出糾正、處理違法違規(guī)行為

11、的意見和改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；(十)檢查被審單位對(duì)審計(jì)處理決定的執(zhí)行情況和整改措施落實(shí)情況，必要時(shí)可進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。第十二條內(nèi)部審計(jì)的工作成果，未經(jīng)本公司及主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，不得向外披露。第五章審計(jì)內(nèi)容第十三條內(nèi)審機(jī)構(gòu)對(duì)公司各單位的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：(一)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)。對(duì)被審計(jì)單位或項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜合、系統(tǒng)的_、分析，對(duì)照一定的標(biāo)準(zhǔn)評(píng)定經(jīng)濟(jì)效益的現(xiàn)狀和潛力，提出提高經(jīng)濟(jì)效益的建議，促使被審計(jì)單位改善管理，提高效益。(二)財(cái)務(wù)審計(jì)。對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、財(cái)務(wù)收支的合法性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，促使被審單位維護(hù)國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序，保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。(三)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。以被

12、審計(jì)人員在任職期間、任職期滿(含離開現(xiàn)職崗位)，在管理職責(zé)與職權(quán)范圍內(nèi)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況依法進(jìn)行審計(jì)或作出審計(jì)評(píng)價(jià)，以明確其在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，促使被審計(jì)人員勤政廉潔，加強(qiáng)和改善企業(yè)經(jīng)營管理，全面履行職責(zé)。(四)工程投資項(xiàng)目審計(jì)。對(duì)公司基本建設(shè)投資計(jì)劃和公司維簡技改計(jì)劃的項(xiàng)目投資，從項(xiàng)目開工前至項(xiàng)目竣工決算前，對(duì)建設(shè)單位及設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，促使項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)單位加強(qiáng)管理，保證建設(shè)資金合理、合法使用，提高投資效益。(五)內(nèi)部控制制度審計(jì)。對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部管理控制制度和內(nèi)

13、部會(huì)計(jì)控制制度的建立、健全和執(zhí)行的有效性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，促使被審計(jì)單位健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)安全和各種信息資料可靠，便于領(lǐng)導(dǎo)決策和各項(xiàng)經(jīng)營管理方針落實(shí)，提高工作效率和經(jīng)濟(jì)效益，確保公司目標(biāo)任務(wù)的完成。(六)其他專項(xiàng)審計(jì)及調(diào)查。對(duì)公司各單位經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)或公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的有關(guān)事項(xiàng)，向有關(guān)單位或部門進(jìn)行的專門審計(jì)和調(diào)查活動(dòng)，如實(shí)反映調(diào)查事項(xiàng)的真實(shí)情況，客觀、公正地進(jìn)行評(píng)價(jià)，作出符合事實(shí)的結(jié)論，以供公司管理層決策參考。第六章審計(jì)一般程序第十四條內(nèi)部審計(jì)工作的一般程序是：1、根據(jù)上級(jí)部署和公司的具體情況，擬訂審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施；2、制定審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案，明確審計(jì)對(duì)象、任務(wù)和目標(biāo)

14、；3、審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí)，要做好審計(jì)工作記錄和取證工作，并可以根據(jù)需要就審計(jì)事項(xiàng)的問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查及取證(如函證、外調(diào))，有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)如實(shí)向?qū)徲?jì)人員反映情況，提供有關(guān)證明材料；4、在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)建議；5、一般審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告由本公司內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人審定，重大審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告提交內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)會(huì)議進(jìn)行審定。經(jīng)審定后，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)批準(zhǔn)后，下達(dá)審計(jì)意見書和審計(jì)決定；6、經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見書和審計(jì)決定送達(dá)被審計(jì)單位后，被審計(jì)單位必須予以執(zhí)行；7、內(nèi)部審計(jì)部門有權(quán)對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行決定的情況。第七章審計(jì)處理、

15、處罰第十五條為提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性，公司授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必要的建議權(quán)和處置權(quán)。第十六條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在作出處理、處罰決定時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循公正、公開、適度的原則，保持嚴(yán)謹(jǐn)、負(fù)責(zé)的態(tài)度。第十七條審計(jì)處理的種類有：1、責(zé)成按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；2、責(zé)成限期繳納違紀(jì)、違法應(yīng)當(dāng)繳納的罰款；3、責(zé)成限期退還違法所得及被侵占的公司資產(chǎn)；4、依法采取的其他處理。第十八條審計(jì)處罰的種類有：1、警告、通報(bào)批評(píng)；2、沒收違法所得；3、依法采取的其他處罰。第十九條經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)有隱瞞、截留收入、私設(shè)“小金庫”或有體外循環(huán)資金的行為以及有違法所得行為的單位或個(gè)人，除給予第十八條第一款的處罰決定外，一律

16、沒收違規(guī)資金及違法所得。情節(jié)嚴(yán)重的，提請(qǐng)公司監(jiān)察部門按有關(guān)規(guī)定處理。第二十條實(shí)行罰款決定與罰款相分離的制度，經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)處以的罰款、沒收的賬外資金和非法所得，一律上繳公司財(cái)務(wù)部。第八章附則第二十一條本制度由公司審計(jì)稽核部負(fù)責(zé)解釋。第二十二條本制度由公司董事會(huì)審議通過后生效實(shí)施。學(xué)校內(nèi)部審計(jì)制度（三）第一章總則第一條為了加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，根據(jù)_審計(jì)法、_審計(jì)法實(shí)施條例、審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定以及國家其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際，制定本制度。第二條本制度適用于本單位。第三條本規(guī)定所稱內(nèi)部審計(jì)，是指對(duì)本單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)

17、險(xiǎn)管理實(shí)施獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議，以促進(jìn)單位完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的活動(dòng)。第四條單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合本單位實(shí)際情況，不斷建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，明確內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)體制、職責(zé)權(quán)限、人員配備、經(jīng)費(fèi)保障、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用和責(zé)任追究等。1第五條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守有關(guān)法律法規(guī)、本制度和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員不得參與可能影響?yīng)毩?、客觀履行審計(jì)職責(zé)的工作。第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員管理第六條本單位設(shè)立內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組(以下簡稱內(nèi)審小組)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，內(nèi)審小組應(yīng)當(dāng)在本單位黨_、主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計(jì)工作

18、，向其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第七條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備從事審計(jì)工作所需要的專業(yè)能力。單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格內(nèi)部審計(jì)人員錄用標(biāo)準(zhǔn)，支持和保2障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)通過多種途徑開展繼續(xù)教育，提高內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)勝任能力。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、法律或者管理等工作背景。第八條內(nèi)審小組應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要，合理配備內(nèi)部審計(jì)人員。除_事項(xiàng)外，可以根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要向社會(huì)購買審計(jì)服務(wù)，并對(duì)采用的審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。第九條單位應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)審小組和內(nèi)部審計(jì)人員依法依規(guī)獨(dú)立履行職責(zé)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。第十條內(nèi)審小組履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)所需經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入本單位預(yù)算。第十一條對(duì)忠于職守、堅(jiān)持原則、認(rèn)真履職、成績顯著的內(nèi)部

19、審計(jì)人員，由單位予以表彰。3第三章內(nèi)部審計(jì)職責(zé)權(quán)限和程序第十二條內(nèi)審小組應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本單位的要求，履行下列職責(zé)：(一)對(duì)本單位貫徹落實(shí)國家重大政策措施情況進(jìn)行審計(jì)；(二)對(duì)本單位發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施以及年度業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)；(三)對(duì)本單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)；(四)對(duì)本單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)；(五)對(duì)本單位的自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任的履行情況進(jìn)行審計(jì)；(六)對(duì)本單位的境外機(jī)構(gòu)、境外資產(chǎn)和境外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)；(七)對(duì)本單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)；4(八)對(duì)本單內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)；(九)對(duì)本單位內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)；

20、(十)協(xié)助本單位主要負(fù)責(zé)人督促落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作；(十一)國家有關(guān)規(guī)定和本單位要求辦理的其他事項(xiàng)。第十三條內(nèi)審小組應(yīng)有下列權(quán)限：(一)要求被審計(jì)科室按時(shí)報(bào)送發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)政財(cái)務(wù)收支等有關(guān)資料(含相關(guān)電子數(shù)據(jù)，下同)，以及必要的計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔；(二)參加單位有關(guān)會(huì)議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；(三)參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度，提出制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度的建議；5(四)檢查有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的資料、文件和現(xiàn)場勘察實(shí)物；(五)檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；(六)就審計(jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問題，向有關(guān)科室和個(gè)人開展調(diào)查和詢問，取得

21、相關(guān)證明材料；(七)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為及時(shí)向單位主要負(fù)責(zé)人報(bào)告，經(jīng)同意作出臨時(shí)制止決定；(八)對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存；(九)提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進(jìn)管理、提高績效的建議；6(十)對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審計(jì)單位和人員，給予通報(bào)批評(píng)或者提出追究責(zé)任的建議；(十一)對(duì)嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的被審計(jì)科室和個(gè)人，可以向單位黨組或者主要負(fù)責(zé)人提出表彰建議。第十四條單位黨組或者主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)定期聽取內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃、年度審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)質(zhì)量控

22、制、問題整改和隊(duì)伍建設(shè)等重要事項(xiàng)的管理。第十五條各科室的內(nèi)部審計(jì)結(jié)果和發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本單位黨組或者主要負(fù)責(zé)人報(bào)告。單位應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、工作總結(jié)、審計(jì)報(bào)告、整改情況以及審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索等資料報(bào)送區(qū)審計(jì)局備案。7第十六條內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施程序，應(yīng)當(dāng)依照內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范和本單位的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十七條內(nèi)審小組對(duì)本單位內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，可以參照?qǐng)?zhí)行國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的規(guī)定。第四章審計(jì)結(jié)果運(yùn)用第十八條單位應(yīng)當(dāng)明確單位主要負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議，被審計(jì)科室應(yīng)當(dāng)及時(shí)整改，并將整改結(jié)果書面告知內(nèi)審小組辦公室。第十九條單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)分析研究，制定和完善相關(guān)管理制