2021年注冊稅務(wù)師考試稅法一模擬試題及答案(三)

1、2021年注冊稅務(wù)師考試稅法一模擬試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（本題型共 40題，每小題1分，共40分。每小題備選答案中，只有 個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）.下列有關(guān)稅收立法程序的說法，正確的是（）。A.通過的稅收法律由全國人大常委會委員長簽署委員長令予以公布B.稅收法規(guī)的是采取表決方式進(jìn)行的C.稅務(wù)部門規(guī)章須經(jīng)省級稅務(wù)局局長辦公會審議后予以公布D.稅收規(guī)范性文件簽發(fā)后，必須以公告形式公布.下列有關(guān)稅法特點(diǎn)的說法，錯誤的是（）。A.稅法屬于制定法而非習(xí)慣法B.從法律性質(zhì)來看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)C.稅法是由國家制定而不是認(rèn)可的D.稅法具有綜合性.法定解釋應(yīng)嚴(yán)格按照法定解釋權(quán)限進(jìn)

2、行，任何部門都不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋，因此 法定解釋具有（）。A.全面性B.專屬性C.判例性D.目的性.下列稅種，實(shí)行超率累進(jìn)稅率的是（）。A.房產(chǎn)稅B.車船稅C. 土地增值稅D.個人所得稅.下列各課稅要素，與納稅期限的選擇密切相關(guān)的是（）。A.納稅人B.計(jì)稅依據(jù)C.納稅環(huán)節(jié)D.課稅對象.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施，共同包含的內(nèi)容是（）。A.書面通知納稅人的開戶銀行扣繳稅款B.扣押、查封納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.書面通知納稅人的開戶銀行從其存款中凍結(jié)稅款D.拍賣相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn).甲進(jìn)出口公司代理乙工業(yè)企業(yè)進(jìn)口設(shè)備，同時委托丙貨運(yùn)代理人辦理托運(yùn)

3、手續(xù)，海 關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上的繳款單位是甲進(jìn)出口公司。該進(jìn)口設(shè)備的增值稅納稅人是（ ）。A.甲進(jìn)出口公司B,乙工業(yè)企業(yè)C.丙貨運(yùn)代理人D.國外銷售商8下列業(yè)務(wù)，屬于增值稅征收范圍的是（ ）。A.打字、復(fù)印.照相、裱畫C.鐫刻印章D.鐘表維修9增值稅專用發(fā)票最高開票限額的審批機(jī)關(guān)是（ ）。A.國家稅務(wù)總局B.省級稅務(wù)機(jī)關(guān)C.地級稅務(wù)機(jī)關(guān)D.區(qū)縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)10某商店為增值稅小規(guī)模納稅人， 2021 年 7 月取得含稅銷售額5800 元， 當(dāng)月進(jìn)貨 3000元。 2021 年 7 月該商店應(yīng)納增值稅（ ）元。A 168 93B 223 08C 406 84D 842 7411某紡織品生產(chǎn)企業(yè)為

4、增值稅一般納稅人， 2021 年 11 月向商場銷售紡織品取得價款1500 萬元、銷項(xiàng)稅額 255 萬元，開具增值稅專用發(fā)票；向個體經(jīng)銷商銷售紡織品取得銷售收入 1200 萬元，開具普通發(fā)票；當(dāng)月購進(jìn)棉花支付不含稅價款 300 萬元，購進(jìn)棉紗支付不含稅價款 800 萬元，均取得增值稅專用發(fā)票并在當(dāng)月認(rèn)證抵扣。 2021 年 11 月該紡織品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納增值稅（ ）萬元。A 242 36B 254 36C 272 00D 316 0012 某舊機(jī)動車交易公司 2021 年 3 月收購舊機(jī)動車50 輛， 支付收購款350 萬元； 銷售舊機(jī)動車 60 輛，取得銷售收入 480 萬元，同時協(xié)助客戶辦理

5、車輛過戶手續(xù)，取得收入 3 萬 元。2021 年 3 月該舊機(jī)動車交易公司應(yīng)納增值稅（）萬元。A 9 23B 9 29C 18 58D 70 1813某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2021 年 7 月銷售自己使用過3 年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額100000 元；銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額 40000 元。 2021 年7 月該服裝廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（ ）元。A 2718 45B 3106 80C 3125 83D 4077 6714某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目。2021 年 5 月應(yīng)稅項(xiàng)目取得不含稅銷售額1200 萬元，適用稅率17%，免稅項(xiàng)目取得銷售

6、額1000 萬元；當(dāng)月購進(jìn)用于應(yīng)稅項(xiàng)目的材料支付價款700 萬元，適用稅率17%，購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的材料支付價款 400 萬元；當(dāng)月購進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目共用的自來水支付價款10 萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額 0 6萬元， 購進(jìn)共用的電力支付價款8 萬元， 進(jìn)項(xiàng)稅額無法在應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目之間準(zhǔn)確劃分； 當(dāng)月購進(jìn)項(xiàng)目均取得增值稅專用發(fā)票，并在當(dāng)月認(rèn)證并抵扣。 2021 年 5 月該企業(yè)應(yīng)納增值 稅（ ）萬元。A 83 04B 83 33C 83 93D 103 6715某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2021 年 8 月銷售啤酒取得銷售額800 萬元，已開具增值稅專用發(fā)票， 收取包裝物押金234 萬元； 本月逾

7、期未退還包裝物押金58 5 萬元。 2021年 8 月該啤酒廠增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）萬元。A 116 24B 136 00C 144 50D 145 9516某小型商貿(mào)企業(yè)為輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人，2021 年 4 月發(fā)生如下業(yè)務(wù): 購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價款87000 元、增值稅額 14790 元；購進(jìn)農(nóng)民自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明價款30000 元；銷售商品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款170000元、 增值稅額 28900 元； 銷售農(nóng)產(chǎn)品取得含稅銷售額40000 元； 購進(jìn)和銷售貨物支付運(yùn)費(fèi)取得公路貨物運(yùn)輸發(fā)票5 份，總金額7000 元。取得的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月

8、認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。 2021 年 4 月該企業(yè)應(yīng)納增值稅（ ）元。 A 14321 77 B 14920 00 C 15531 97 D 2021 8017某金店為增值稅一般納稅人，2021 年 2月零售金銀首飾取得含稅銷售額51 48 萬元， 其中包括以舊換新銷售金銀首飾實(shí)際收取的含稅銷售額3 51 萬元， 該批以舊換新銷售的新金銀首飾零售價為 8 19 萬元。 2021 年 2 月該金店此筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）萬元。A 2 20B 2 40C 2 55D 2 572021 年某公司進(jìn)口 10 箱卷煙（ 5 萬支箱），經(jīng)海關(guān)審定，關(guān)稅完稅價格22 萬元箱，關(guān)稅稅率50%，消費(fèi)稅稅率56%，定

9、額稅率150 元箱。 2021 年該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）萬元。A 100 80B 288 88C 420 34D 1183 642021 年 1 月某化妝品廠將一批自產(chǎn)高檔護(hù)膚類化妝品用于集體福利， 生產(chǎn)成本 35000 元；將新研制的香水用于廣告樣品，生產(chǎn)成本20210 元，成本利潤率為5%，消費(fèi)稅稅率為30%。上述貨物已全部發(fā)出，均無同類產(chǎn)品售價。2021 年 1 月該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）元。 A 22392 86 B 24750 00 C 35150 00D 50214 862021 年 10 月國內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口手表機(jī)芯6000 只， 海關(guān)審定的完稅價格 0 5

10、萬元只，關(guān)稅稅率30%，完稅后海關(guān)放行；當(dāng)月生產(chǎn)銷售手表8000 只，單價 1 25 萬元（不含稅）。 2021 年 10 月該手表廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅共計(jì)（ ）萬元。A 22573037C 3700 D 4600 21 按現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定， 國家稅務(wù)總局有權(quán)核定新牌號卷煙消費(fèi)稅的計(jì)稅價格， 核定的 計(jì)稅價格=零售價+ （ 1+45%。其中45%勺含義是（）。A.消費(fèi)稅的稅率B.該牌號卷煙流通環(huán)節(jié)的銷售成本率C.卷煙流通環(huán)節(jié)的平均費(fèi)用率和平均利潤率D.卷煙流通環(huán)節(jié)的平均稅率22下列關(guān)于高爾夫球及球具的消費(fèi)稅處理，正確的是（）。A.外購已稅桿頭的消費(fèi)稅可以按購進(jìn)入庫數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款

11、中扣除B.外購已稅桿頭的消費(fèi)稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除 C.外購已稅桿頭的消費(fèi)稅可以按出廠銷售數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除 D.外購已稅桿身的消費(fèi)稅不可以在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除23 2021 年 8 月某廣告公司取得廣告設(shè)計(jì)及制作費(fèi) 28 萬元， 支付設(shè)計(jì)師勞務(wù)費(fèi) 6 萬元；廣告代理收入 60 萬元，發(fā)生廣告制作費(fèi) 15 萬元，支付給電視臺廣告發(fā)布費(fèi) 25 萬元；舉辦廣告設(shè)計(jì)培訓(xùn)班取得培訓(xùn)收入 60 萬元。 2021 年 8 月該廣告公司應(yīng)納營業(yè)稅（ ）萬元。A 3 90 B 4 65 C 4 95 D 6 15 24下列業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照“郵電通信業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的是（）。A.通

12、信線路安裝 B.超市銷售電話卡 C.代辦電信工程D.電信部門銷售通信器材并提供通信服務(wù)25 2021 年 3 月某企業(yè)購置土地90000 平方米，價款18000 萬元，繳納契稅及其他費(fèi)用共計(jì) 546 萬元； 該企業(yè)將全部土地 “三通一平” 后轉(zhuǎn)讓 18000 平方米， 取得銷售收入 7200 萬元； 將 3000 平方米的土地贈送給關(guān)系單位。 2021 年 3 月該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。 A 180 00 B 198 30 C 210 00 D 360 00 26 2021 年 6 月某公路運(yùn)輸公司取得客運(yùn)收入 120 萬元，另收取超重運(yùn)費(fèi) 2 萬元；與甲水運(yùn)公司共同承接一項(xiàng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)

13、，運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)80 萬元，由該公路運(yùn)輸公司代開發(fā)票，支付給甲水運(yùn)公司運(yùn)費(fèi) 24 萬元。 2021 年 6 月該公路運(yùn)輸公司應(yīng)納營業(yè)稅（ ）萬元。A 5 28B 5 34C 6 00D 6 0627 2021 年 10 月某體育館發(fā)生如下業(yè)務(wù)：舉辦文藝演出取得門票收入 20210 元，出租部分?jǐn)偽蝗〉米饨鹗杖?50000 元，餐飲部取得經(jīng)營收入60000 元。 2021 年 10 月該體育館應(yīng)納營業(yè)稅（ ）元。A 2500B 3100C 3900D 610028下列有關(guān)營業(yè)稅稅目的說法，正確的是（）。A.出租土地使用權(quán)適用“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目B.出租包裝物適用“服務(wù)業(yè)一一租賃業(yè)”稅目C.轉(zhuǎn)讓土地

14、使用權(quán)適用“服務(wù)業(yè)一一租賃業(yè)”稅目D.銷售貨物時向購買方收取的包裝物租金適用“服務(wù)業(yè)一一租賃業(yè)”稅目29某旅游開發(fā)公司總公司在市區(qū)，分公司在縣城。2021 年 10 月，總公司自營業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅 12 萬元；分公司取得旅游景點(diǎn)門票收入 2 萬元，歌舞廳收入 25 萬元。 2021 年 10月該旅游開發(fā)公司應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅共計(jì)（ ）萬元。（娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%）A 0 85B 1 09C 1 19D 2 7330下列關(guān)于教育費(fèi)附加減免的說法，正確的是（）。A.對進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅的同時征收教育費(fèi)附加B.對出口產(chǎn)品退還增值稅的同時退還教育費(fèi)附加C.下崗職工從事個體餐飲，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日

15、起3年內(nèi)免征教育費(fèi)附加D.企業(yè)減免營業(yè)稅1年后才能減免教育費(fèi)附加2021 年 10 月某煤礦開采原煤400 萬噸，銷售240 萬噸；將一部分原煤移送加工生產(chǎn)選煤 48 萬噸，銷售選煤30 萬噸，選煤綜合回收率30%，資源稅單位稅額5 元噸。 2021年 10 月該煤礦應(yīng)納資源稅（ ）萬元。A 1700B 1850C 2021D 21502021 年 11 月某油田開采原油 15 萬噸，生產(chǎn)人造石油 4 萬噸；當(dāng)月用于加熱油井耗用開采的原油 0 2 萬噸；本月銷售原油 8 萬噸，銷售人造石油 2 萬噸。該油田資源稅稅額 12 元噸。 2021 年 11 月該油田應(yīng)納資源稅（ ）萬元。A 6096

16、C 114D 1802021 年 7 月某鹽場發(fā)生下列業(yè)務(wù)：生產(chǎn)液體鹽58 萬噸，當(dāng)月銷售43 萬噸 ; 以外購的液體鹽 10 萬噸用于生產(chǎn)固體鹽 7 萬噸，全部對外銷售；以自產(chǎn)的液體鹽 5 萬噸加工生產(chǎn)固體鹽 3 6 萬噸，當(dāng)月全部對外銷售，合同規(guī)定，貨款分3 個月等額收回，本月實(shí)際收到14 的貨款。該鹽場資源稅適用稅額：自產(chǎn)液體鹽3 元噸，固體鹽25 元噸，外購液體鹽 5 元噸。 2021 年 7 月該企業(yè)應(yīng)納資源稅（ ）萬元。A 276 50B 284 00C 344 00D 394 0034下列關(guān)于新疆資源稅改革內(nèi)容的說法，正確的是（ ）。A.三次采油資源稅減征40%B.開采的原油、天

17、然氣，自用于連續(xù)生產(chǎn)原油、天然氣的，不繳納資源稅C.資源稅改革實(shí)施時間是2021年1月1日D.計(jì)征方法由從量計(jì)征改為從量加從價計(jì)征35下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）。A.資源稅屬于特定行為稅B.開采原煤和進(jìn)口原煤均繳納資源稅C.冶金礦山鐵礦石資源稅減按規(guī)定稅額標(biāo)準(zhǔn)的40%收D.資源稅具有調(diào)節(jié)級差收入的作用36下列關(guān)于車輛購置稅申報與繳納的說法，正確的是（）。A.車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)是使用環(huán)節(jié)（即最終消費(fèi)環(huán)節(jié)）B.購買已繳納車輛購置稅的舊機(jī)動車自用也要繳納車輛購置稅C.車輛購置稅的納稅地點(diǎn)是銷售應(yīng)稅車輛的4s店所在地D.免稅車輛不需要辦理車輛購置稅申報手續(xù)2021 年 8 月王某在某房產(chǎn)公司

18、舉辦的有獎購房活動中中獎獲得一輛小汽車，房產(chǎn)公司提供的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價稅合計(jì)金額為 80000 元。 國家稅務(wù)總局核定該型車輛的車輛購置稅最低計(jì)稅價格為 73000 元。王某應(yīng)納車輛購置稅（ ）元。A 6239 326837 61C 7300 00D 8000 00回國服務(wù)留學(xué)人員趙某于 2021 年 1 月 10 日用現(xiàn)匯購買了一輛個人自用國產(chǎn)小汽車，機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明金額為 235800 元。 2021 年 1 月，趙某將該車轉(zhuǎn)讓給宋某，轉(zhuǎn)讓價為 138000 元， 并于 1 月 10 日辦理了車輛過戶手續(xù)。 國家稅務(wù)總局最新核定該型車輛的車輛購置稅最低計(jì)稅價格為 18000

19、0 元。宋某應(yīng)納車輛購置稅（ ）元。A 11794 8714400 00C 18000 00D 20213 8539下列關(guān)于關(guān)稅完稅價格的說法，正確的是（）。A.進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)以成交價格為完稅價格B.完稅價格不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的各項(xiàng)稅金C.如果買賣雙方有特殊關(guān)系，只能以成交價格確定完稅價格D.完稅價格包括進(jìn)口貨物在境內(nèi)運(yùn)輸途中發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)40 2021 年 3 月 1 日某公司進(jìn)口一批化妝品， 成交價格為 20 萬元人民幣， 關(guān)稅稅率40%，從起運(yùn)地至輸入地起卸前的運(yùn)費(fèi) 2 4 萬元人民幣，進(jìn)口貨物的保險費(fèi)無法確定，保險費(fèi)率為3%。，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運(yùn)費(fèi)0. 6萬元。海關(guān)于2021

20、年3月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2021 年 3 月 31 日繳納稅款。下列說法正確的是（ ）。A.該批化妝品的關(guān)稅完稅價格為22. 4萬元B.該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9. 2萬元D.該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金為30. 11萬元二、多項(xiàng)選擇題（本題型共 30 題，每小題 2 分，共 60 分。每小題備選答案中，至少有 兩個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）1目前各國普遍能夠接受的轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法有（ ）。A.毛利率法B.再銷售價格法C.可比非受控價格法D.成本加成法E.利潤分割法2 1950 年頒布的全國稅政實(shí)施要則中設(shè)置但沒有實(shí)際征收的稅種

21、有（ ）。A.契稅B.遺產(chǎn)稅C.房產(chǎn)稅D.薪給報酬所得稅E.印花稅3唐朝中期實(shí)行的“兩稅法”，具體內(nèi)容包括（）。A.采用“量出制入”原則B.實(shí)物稅與貨幣稅并重，并以實(shí)物稅為主C.稅款分春秋兩次繳納D. “戶稅”按十等分?jǐn)侲.鰥寡孤獨(dú)及赤貧者免征4國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容主要包括（）。A.稅收管轄權(quán)B.避免或消除國際重復(fù)征稅C.國際稅收抵免制度D.避免稅收歧視E.加強(qiáng)國際稅收合作5下列有關(guān)稅收規(guī)范性文件的說法，正確的有（）。A.稅收規(guī)范性文件具有適用主體的特定性B.稅收規(guī)范性文件與稅務(wù)規(guī)章在制定程序和發(fā)布形式上存在區(qū)別C.納稅人在提請稅務(wù)行政復(fù)議時，可附帶提請對稅收規(guī)范性文件的審查D.稅收規(guī)范性文

22、件具有向前發(fā)生效力的特征E.稅收規(guī)范性文件必須以公告形式對外發(fā)布，否則對納稅人不具有約束力6下列稅收程序法的主要制度中，體現(xiàn)公正原則的有（）。A.職能分離制度B.聽證制度C.表明身份制度D.回避制度E.時限制度7下列業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。A.銀行銷售金銀B.金店銷售金條C.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓D.郵政部門發(fā)行報刊E.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費(fèi)8下列納稅人，其年應(yīng)稅銷售額超過增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，可以不申請一般納稅人認(rèn)定的有（ ）。A.個體工商戶B.事業(yè)單位C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)D.銷售增值稅免稅產(chǎn)品的企業(yè)E.行政單位9下列行為，屬于增值稅視同銷售的有（）。A.

23、在同一個縣（市）范圍內(nèi)設(shè)有兩個機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī) 構(gòu)移送另一機(jī)構(gòu)用于銷售B.將外購的貨物抵付員工工資C.將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東D.將外購的貨物用于集體福利E.將委托加工收回的貨物用于個人消費(fèi)10下列貨物，適用13%增值稅稅率的有（）。A.利用工業(yè)余熱生產(chǎn)的熱水B.石油液化氣C.飼料添加劑D.蚊香、驅(qū)蚊劑E.食用鹽11納稅人銷售下列自產(chǎn)貨物，適用增值稅即征即退政策的有（ ）。A.以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品B,再生水C.以廢舊瀝青混凝土（用量占生產(chǎn)原料的比重不低于30%）為原料生產(chǎn)的再生瀝青混凝土D.以垃圾為原料生產(chǎn)的電力E.以廢棄的動物油和植物油為原料

24、生產(chǎn)的柴油12 在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證時， 不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證、 稅務(wù)機(jī)關(guān)退還原件 的情形有（ ）。A.無法認(rèn)證B.納稅人識別號認(rèn)證不符C.專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符D.密文有誤E.列為失控專用發(fā)票13生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物，可以實(shí)行“免、抵、退”稅管理辦法。下列貨物視同自產(chǎn)貨物的有（ ）。A.外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同，使用本企業(yè)注冊商標(biāo)，并出口給進(jìn) 口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品B.外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口，不經(jīng)過本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)貨物組合成成套產(chǎn)品，并出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品C.外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口，出

25、口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物外商的，用于 維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物的零部件D.委托加工收回的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能不同的產(chǎn)品，出口給進(jìn)口本企業(yè) 自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品E.用本企業(yè)生產(chǎn)的貨物再委托深加工收回的貨物，出口給進(jìn)口本企業(yè)代理出口貨物的 外商14下列有關(guān)葡萄酒消費(fèi)稅征收管理的說法，正確的有（）。A.用外購已稅葡萄酒繼續(xù)加工葡萄酒一律不允許扣除已納的消費(fèi)稅款B.境內(nèi)從事葡萄酒生產(chǎn)的企業(yè)之間銷售葡萄酒，銷貨方可以憑葡萄酒購貨證明單 的退稅聯(lián)申請已納消費(fèi)稅的退稅C.商場外購葡萄酒可憑葡萄酒購貨證明單申請已納消費(fèi)稅的退稅D.以進(jìn)口葡萄酒為原料繼續(xù)加工葡萄酒，可以憑海關(guān)完稅憑證抵減進(jìn)口環(huán)節(jié)已納消費(fèi)

26、 稅E.境內(nèi)從事葡萄酒生產(chǎn)的個人之間銷售葡萄酒，不實(shí)行葡萄酒購貨證明單管理15下列消費(fèi)品，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.果木酒B.藥酒C.調(diào)味料酒D.黃酒E.復(fù)制酒16根據(jù)消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.實(shí)際銷售價格低于核定價格的卷煙，按核定價格征稅B.白酒生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價格低于銷售單位對外銷售價格60減下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價格C.實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售實(shí)木地板，按門市部的對外銷售價格 征稅D.當(dāng)期投入生產(chǎn)的化妝品原料可抵扣的已納消費(fèi)稅大于當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅不足抵扣的部 分，不可以在下期繼續(xù)抵扣E.納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅汽油換取生產(chǎn)資料，按其同類應(yīng)稅汽

27、油的最高銷售價格計(jì)稅17下列卷煙，不分征稅類別一律按照56%的稅率征收消費(fèi)稅的有（ ）。A.白包卷煙B.進(jìn)口卷煙C.手工卷煙D.雪茄煙E.未列入國務(wù)院批準(zhǔn)計(jì)劃企業(yè)生產(chǎn)的卷煙18下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的有（）。A.金店銷售金銀飾品在銷售環(huán)節(jié)納稅B.啤酒屋自制的啤酒在銷售時納稅C.白酒在生廣環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅D.銷售珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅E.成品油稅費(fèi)改革后，在零售環(huán)節(jié)納稅19下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有（）。A.納稅人采用預(yù)收款方式提供電信服務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款當(dāng)天B.納稅人采用預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款當(dāng)天C.納稅人采用預(yù)收

28、款方式提供租賃業(yè)務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款當(dāng)天D.納稅人采用預(yù)收款方式銷售不動產(chǎn)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款當(dāng)天E.納稅人采用預(yù)收款方式提供建筑業(yè)勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同規(guī)定收款日期當(dāng)20某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)（位于市區(qū)）為增值稅一般納稅人，2021 年 10 月應(yīng)納增值稅 89 萬元，出口自產(chǎn)貨物免抵退稅額術(shù)轉(zhuǎn)讓給某科技開發(fā)公司，取得轉(zhuǎn)讓收入的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（120 萬元；將其自行研發(fā)的符合條件的節(jié)能環(huán)保技60 萬元，其中技術(shù)咨詢收入 5 萬元。對上述業(yè)務(wù)）。A.該企業(yè)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納營業(yè)稅2. 75萬元B 2021 年 10 月該企業(yè)應(yīng)退增值稅120 萬元C.該企

29、業(yè)的技術(shù)咨詢收入應(yīng)繳納營業(yè)稅0. 25萬元D 2021 年 10 月該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅2 17萬元E 2021 年 10 月該企業(yè)應(yīng)繳納教育費(fèi)附加0 93 萬元）。72 萬元，應(yīng)繳納營業(yè)稅2 16 萬元120 萬元，該工程另耗用的由賓館提供21下列關(guān)于營業(yè)稅計(jì)算的說法，正確的有（A.某廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道取得業(yè)務(wù)收入B.某建筑隊(duì)承包一賓館改建工程，取得工程款56 萬元，該建筑隊(duì)?wèi)?yīng)繳納營業(yè)稅3 6 萬元C.某郵局取得郵政服務(wù)業(yè)務(wù)應(yīng)稅收入64萬元，銷售集郵商品取得收入32萬元，該郵局應(yīng)繳納營業(yè)稅2 88 萬元D.某文化公司舉辦文藝演出，取得門票收入40萬元，出租文化場所取得租金收入6萬

30、元，該文化公司應(yīng)繳納營業(yè)稅1 38 萬元E.某航空公司取得客運(yùn)收人9200萬元，航空地面服務(wù)收入240萬元，腹艙收入 120萬元，該航空公司應(yīng)繳納營業(yè)稅286 8 萬元22根據(jù)營業(yè)稅相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.納稅人自建建筑物自用，不征收營業(yè)稅B.人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)照章征收營業(yè)稅C.保險企業(yè)開展無賠償獎勵業(yè)務(wù)，以向投保人實(shí)際收取的保費(fèi)為營業(yè)額征收營業(yè)稅D.對參與提供跨省電信業(yè)務(wù)的電信部門，按照各自取得的全部價款為營業(yè)額征收營業(yè) 稅E.納稅人從事裝飾勞務(wù)的，以提供裝飾勞務(wù)取得的全部價款和價外費(fèi)用，包括由客戶提供的裝飾材料價款為營業(yè)額征收營業(yè)稅23某稅務(wù)師事務(wù)所下設(shè)非獨(dú)立核算的法

31、律咨詢服務(wù)部和稅務(wù)咨詢部。2021 年甲外資企業(yè)與該事務(wù)所達(dá)成，由該事務(wù)所為其提供法律咨詢和涉稅服務(wù)，法律咨詢費(fèi) 24 萬元，涉稅服務(wù)費(fèi) 18 萬元。 甲外資企業(yè)將42 萬元一并支付給法律咨詢服務(wù)部。 對上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（ ）。A.稅務(wù)咨詢部不用繳納營業(yè)稅B.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)以42萬元為計(jì)稅營業(yè)額繳納營業(yè)稅C.稅務(wù)咨詢部應(yīng)以18萬元為計(jì)稅營業(yè)額繳納營業(yè)稅D.法律咨詢服務(wù)部應(yīng)以42萬元為計(jì)稅營業(yè)額繳納營業(yè)稅E.應(yīng)分別由法律咨詢服務(wù)部和稅務(wù)咨詢部繳納營業(yè)稅24下列關(guān)于營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的有（）。A.境內(nèi)建筑公司在我國境外提供建筑業(yè)勞務(wù)暫免征收營業(yè)稅B.保險保障基金公司

32、取得的境內(nèi)保險公司依法繳納的保險保障基金免征營業(yè)稅C.對個人從事有價證券買賣業(yè)務(wù)取得的收入暫免征收營業(yè)稅D.境外單位在境外向境內(nèi)單位提供倉儲服務(wù)業(yè)務(wù)免征營業(yè)稅E.廉租房經(jīng)營單位按照政府規(guī)定的價格出租廉價住房取得的租金收入免征營業(yè)稅25下列有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的有（）。A.某外商投資企業(yè)已繳納增值稅，但不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅B.某企業(yè)總機(jī)構(gòu)在甲地，在乙地繳納增值稅，城市維護(hù)建設(shè)稅也在乙地繳納C.某企業(yè)已繳納了營業(yè)稅，沒有繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，可以單獨(dú)進(jìn)行處罰D.某企業(yè)增值稅實(shí)行先征后返，城市維護(hù)建設(shè)稅同時返還E.城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，一律按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行26下列資源稅優(yōu)

33、惠政策，僅適用新疆地區(qū)的有（）。A.稠油減征40%B.三次采油減征30%C.鐵礦石減征60%D.高凝油減征30%E.高含硫天然氣免征27下列資源，屬于資源稅征稅范圍的有（ ）。A.天然原木，不包括加工的板材B.天然原油，不包括人造石油C.固體鹽，包括井礦鹽D.鐵礦石、原礦，包括伴生的銳鈦磁鐵礦石E.天然氣，包括煤礦生產(chǎn)的天然氣28下列車輛，屬于車輛購置稅征稅范圍的有（ ）。A.三輪摩托車B,無軌電車C.半掛車D.三輪農(nóng)用運(yùn)輸車E.電動自行車29下列車輛，免征車輛購置稅的有（ ）。A.防汛部門專用指揮車B.森林消防專用指揮車C 1 6 升及以下排量乘用車D.外國駐華使館自用車輛E.回國服務(wù)的留學(xué)

34、人員用現(xiàn)匯購買的1輛個人自用國產(chǎn)小汽車30 如果進(jìn)口貨物的成交價格不符合規(guī)定條件， 由海關(guān)估定完稅價格。 下列關(guān)于進(jìn)口貨物完稅價格估定的說法，正確的有（ ）。A.納稅人可以與海關(guān)進(jìn)行價格磋商B.完稅價格估定方法的使用次序不可以顛倒C.海關(guān)估定完稅價格時，應(yīng)根據(jù)納稅人的意愿選擇估價方法D.按照相同貨物成交價格估價時，如果相同貨物有若干批，應(yīng)采用其中最低的價格E 采用倒扣價格法時，按照進(jìn)口貨物、 相同或類似進(jìn)口貨物在境內(nèi)的銷售價格為基礎(chǔ)，扣除境內(nèi)發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用后，確定完稅價格三、計(jì)算題1某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021 年 5 月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（ 1）外購原材料，取得普通發(fā)票上注明價稅合

35、計(jì)50000 元，原材料已入庫；另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用 3000 元，取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。（ 2）外購農(nóng)機(jī)零配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款140000 元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用價值 90000 元的農(nóng)機(jī)零配件；另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用 5000 元，取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。（ 3）生產(chǎn)領(lǐng)用3 月份外購的鋼材一批，成本85000 元；企業(yè)在建工程領(lǐng)用 1 月份外購的鋼材一批，成本70000 元（其中含運(yùn)輸費(fèi)用 2790 元），已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。（ 4）銷售農(nóng)用機(jī)械一批，取得不含稅銷售額430000 元，另收取包裝費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)15000元。（ 5）銷售一批農(nóng)機(jī)零部件，取得含稅銷售額39000 元。（ 6）提供農(nóng)

36、機(jī)維修業(yè)務(wù)，開具的普通發(fā)票上注明價稅合計(jì)35100 元。企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票均在當(dāng)月認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問題：2021 年 5 月該企業(yè)銷項(xiàng)稅額為（ ）元。A 86046 1668392 33C 66666 67D 66150 442021 年 5 月該企業(yè)購進(jìn)貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。A 18550 00B 24150 00C 24360 00D 31624 962021 年 5 月該企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（ ）元。A 8947 309975 56C 11635 70D 12110 002021 年 5 月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額（ ）元。A 53636 1

37、454217 89C 55668 03D 55878 032021 年某房地產(chǎn)開發(fā)公司發(fā)生的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（ 1）銷售商品房600 套，每套售價50 萬元，收取房款30000 萬元。預(yù)售商品房100套，每套售價60 萬元，預(yù)收房款1800 萬元。將委托某施工企業(yè)建造的高檔別墅一棟作價2021 萬元換取某塊土地的使用權(quán)。 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定， 其作價明顯偏低。 該別墅委托開發(fā)成本為 2600 萬元， 當(dāng)?shù)責(zé)o同類房產(chǎn)售價。（ 3）出售自建的辦公樓一棟，工程總成本1600 萬元，售價2500 萬元。（ 4）出售一項(xiàng)已由建筑公司完成土地前期開發(fā)并進(jìn)行施工階段的在建項(xiàng)目，取得轉(zhuǎn)讓收入 5000 萬元。（

38、 5）將委托某施工企業(yè)建造的一棟房屋無償捐贈給當(dāng)?shù)氐囊凰W(xué)，該房屋的委托開發(fā)成本為 500 萬元。（ 6）將買價為1000 萬元的綜合樓作抵押，向某商業(yè)銀行貸款1200 萬元，期限1 年，年利率 6 8%。按照規(guī)定，抵押期間該房產(chǎn)由銀行使用，公司不再負(fù)擔(dān)貸款利息。貸款期滿后，因房地產(chǎn)開發(fā)公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無力償還貸款本金，銀行將所抵押房產(chǎn)收歸己有，該房屋核定價值為 1200 萬元。（ 7）轉(zhuǎn)讓辦公樓一棟，取得轉(zhuǎn)讓收入3000 萬元。該辦公樓為上一年度購置，購置原價2021 萬元。已知銷售不動產(chǎn)，建筑業(yè)成本利潤率均為20%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：75該房地產(chǎn)開發(fā)公司就業(yè)務(wù)（1）和業(yè)務(wù)（

39、2）應(yīng)繳納營業(yè)稅合計(jì)（ ）萬元。A 1630 00B 1664 21C 1720 00D 1754 2176該房地產(chǎn)開發(fā)公司就業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納營業(yè)稅（ ）萬元。A 226 05B 184 38C 174 48D 125 0077該房地產(chǎn)開發(fā)公司就業(yè)務(wù)（4）和業(yè)務(wù)（ 5）應(yīng)繳納營業(yè)稅合計(jì)（ ）萬元。A 18158B 26856C 27500D 2815878該房地產(chǎn)開發(fā)公司就業(yè)務(wù)（6）和業(yè)務(wù)（7）應(yīng)繳納營業(yè)稅合計(jì)（）萬元。A 54 08 64 08C 114 08D 214 08四、綜合題1某日化廠為增值稅一般納稅人， 2021 年 9 月份和 10 月份的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：月份：（ 1）國內(nèi)購

40、進(jìn)業(yè)務(wù)：購進(jìn)一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明金額 46 萬元、增值稅額7 82 萬元，支付購貨運(yùn)費(fèi)2 5 萬元、建設(shè)基金0 5 萬元，取得貨運(yùn)發(fā)票，運(yùn)輸途中由于運(yùn)輸車輛出現(xiàn)故障，發(fā)生合理損失5%。（ 2）銷售業(yè)務(wù)：在國內(nèi)銷售化妝品，取得含稅銷售額28 08 萬元；出口化妝品取得銷售額 50 萬元人民幣。（ 3）其他業(yè)務(wù)：企業(yè)開發(fā)新型化妝品，生產(chǎn)成本1 2 萬元，將其中的5%用于連續(xù)生產(chǎn)化妝品，其余的作為樣品分發(fā)給各經(jīng)銷商。月份：（ 1）進(jìn)口業(yè)務(wù)：進(jìn)口一批香水精，支付國外買價 20 萬元、購貨傭金 2 萬元，到達(dá)我國輸入地起卸以前的運(yùn)輸裝卸費(fèi) 3萬元，保險費(fèi)無法確定，保險費(fèi)率為3%。，完稅后海關(guān)

41、放行，從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)輸費(fèi) 7 萬元。（ 2）國內(nèi)購進(jìn)業(yè)務(wù)：從小規(guī)模納稅人購進(jìn)勞保用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票， 注明不含稅價款3 萬元； 購進(jìn)香水精等原材料， 增值稅專用發(fā)票上注明金額20 萬元、增值稅額 3 4 萬元，另支付購貨運(yùn)輸費(fèi)用 2 萬元、裝卸費(fèi)用 0 5 萬元；購進(jìn)的香水精用于生產(chǎn)高級化妝品。（ 3）銷售業(yè)務(wù)：10 月 5 日，以賒銷方式銷售給甲商場高級化妝品，不含稅總價款70萬元，合同約定10 月 15 日全額付款， 15 日日化廠按照實(shí)際收到的貨款開具增值稅專用發(fā)票， 注明金額 40 萬元； 以平銷返利方式銷售給乙代理商日用護(hù)膚品， 不含稅銷售額80 萬元

42、，本月代理商銷售業(yè)績達(dá)到合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)， 日化廠向其返利 9 36 萬元， 取得乙代理商開具的普通發(fā)票。（ 4）其他業(yè)務(wù)：將本廠 2021 年購進(jìn)的大型客車贈送給福利院， 該客車購進(jìn)時增值專用發(fā)票上注明金額36 萬元、增值稅6 12 萬元（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅），已提折舊 4 萬元。相關(guān)資料：該日化廠進(jìn)口香水精關(guān)稅稅率為20%， 10 月初庫存外購香水精買價2 萬元，10 月末庫存外購香水精買價 12 萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率3%，退稅率13%，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月認(rèn)證抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問題：2021 年 9 月該日化廠應(yīng)退增值稅（ ）萬元。A 1

43、661 95C 2 24D 6 502021 年 9 月該日化廠應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加共計(jì)（ ）萬元。 A 00 42C 0 43D 1 262021 年 10 月該日化廠進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納稅金共計(jì)（ ）萬元。A 20 1123 13C 23 19D 25 1482下列關(guān)于日化廠10 月份發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理的說法，正確的有（ ）。A.從小規(guī)模納稅人購進(jìn)勞保用品不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.向境內(nèi)甲商場銷售高級化妝品，按照發(fā)票上列示的金額計(jì)算銷項(xiàng)稅額C.以平銷返利方式向乙代理商銷售護(hù)膚品，計(jì)稅銷售額為 72萬元D.外購香水精已納的消費(fèi)稅可以按照生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量從應(yīng)納消費(fèi)稅額中計(jì)算扣除E.將2021

44、年購進(jìn)的大型客車贈送福利院屬于增值稅的視同銷售行為83 2021 年 10 月該日化廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。 A 13 30B 13 64C 18 74D 20 1084 2021 年 10 月該日化廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）萬元。 A 6 13 B 12 00 C 18 00 D 21 002甲卷煙廠和其客戶乙卷煙批發(fā)公司均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠生產(chǎn)的H 牌卷煙不含稅調(diào)撥價為 120 元條。 2021 年 10 月，甲卷煙廠和乙卷煙批發(fā)公司有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情 況如下：（ 1）甲卷煙廠：購進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款 140 萬元、增值稅23 8 萬元，支付運(yùn)費(fèi)8

45、萬元并取得貨運(yùn)企業(yè)運(yùn)費(fèi)發(fā)票；領(lǐng)用80%因絲生產(chǎn)H牌卷煙，將10%勺煙絲運(yùn)往丙企業(yè)委托加工雪茄煙，取得丙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi) 1 8 萬元、代墊的輔助材料0 2 萬元、 增值稅 0 34 萬元； 購進(jìn)其他原材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅50 萬元；另委托丙企業(yè)加工H牌卷煙，并將H牌卷煙的牌號及稅務(wù)機(jī)關(guān)已公示的計(jì)稅價格提供給丙企業(yè)； 甲卷煙廠以不含稅價格 100 元條回購丙企業(yè)生產(chǎn)的 H 牌卷煙 200 標(biāo)準(zhǔn)箱， 并取得增值 稅專用發(fā)票。甲卷煙廠銷售情況如下表：向當(dāng)?shù)嘏e辦的展覽會無償贈送本廠新研制的雪茄煙作為廣告樣品， 生產(chǎn)成本 0 8 萬元，無調(diào)撥價和同類產(chǎn)品價格。（ 2）乙

46、卷煙批發(fā)公司：購進(jìn)卷煙取得增值稅專用發(fā)票， 注明價款 800 萬元、 增值稅 136 萬元， 本月發(fā)生購貨及銷貨運(yùn)費(fèi)支出共計(jì)20 萬元，取得貨運(yùn)企業(yè)運(yùn)費(fèi)發(fā)票；將以前購進(jìn)已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的 H 牌卷煙分給職工，成本37 79 萬元（其中運(yùn)費(fèi)成本2 79 萬元）。乙卷煙批發(fā)公司銷售情況如下表：已知：新研制的雪茄煙成本利潤率為5%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：85丙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（）萬元。A 8 89B 9 34C 9 42D 9 452021 年 10 月甲卷煙廠應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。A 54 72146 52C 223 02D 308 022021 年 10 月甲卷煙廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）

47、萬元。（不包括代收代繳消費(fèi)稅）A 675 97678 77C 709 57D 712 372021 年 10 月乙卷煙批發(fā)公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）萬元。A 5 0040 75C 66 25D 68 752021 年 10 月乙卷煙批發(fā)公司應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。A 7 79102 51C 102 73D 102 9990下列關(guān)于卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的說法，正確的有（）。A.零售商銷售卷煙不征收消費(fèi)稅B.乙卷煙批發(fā)公司向卷煙零售商銷售卷煙，應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅C.乙卷煙批發(fā)公司向卷煙批發(fā)商銷售卷煙，應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅D.乙卷煙批發(fā)公司應(yīng)當(dāng)將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一 并征收

48、消費(fèi)稅E.乙卷煙批發(fā)公司向卷煙零售商銷售卷煙，可將已納的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅款從應(yīng)納消 費(fèi)稅中扣除答案及解析：一、單選題1答案 D解析的稅收法律由國家主席簽署主席令予以公布；稅收法規(guī)的采用的是決定制，由總理最終決定， 并由總理簽署國務(wù)院令公布實(shí)施； 法制部門審查后， 形成稅務(wù)規(guī)章草案和審 查意見， 報局務(wù)會議審議， 審議的稅務(wù)規(guī)章報局長簽署后予以公布； 稅收規(guī)范性文件簽發(fā)后， 必須以公告形式公布，未經(jīng)公告形式發(fā)布的稅收規(guī)范性文件，對納稅人不具約束力。只有D選項(xiàng)是正確的。2答案 B解析1選項(xiàng)AC:從立法過程看，稅法屬于制定法，而不屬于習(xí)慣法，即稅法是由國家制定的，而不是由習(xí)慣作法或司法判例而認(rèn)可的；

49、選項(xiàng) B:從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù) 性法規(guī)，而不屬于授權(quán)法規(guī)，即稅法直接規(guī)定人們的某種義務(wù)，其顯著特點(diǎn)是具有強(qiáng)制性； 選項(xiàng)D:從內(nèi)容看，稅法屬于綜合法，而不屬于單一法，即稅法是由實(shí)體法、程序法、爭訟 法等構(gòu)成的綜合法律體系。3答案 B解析法定解釋應(yīng)嚴(yán)格按照法定解釋權(quán)限進(jìn)行，任何部門都不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋，因此法定解釋具有專屬性4答案 C解析土地增值稅適用超率累進(jìn)稅率。在 2021 年也考核過該知識點(diǎn)。5答案D解析采取哪種形式的納稅期限繳納稅款，同課稅對象的性質(zhì)有著密切關(guān)系。6答案B解析稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施都包含了 “扣押、 查封納稅人相當(dāng) 于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

50、”的內(nèi)容。7答案 A解析 在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、 修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人， 為增值稅的納稅人。 海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上的繳款單位是甲進(jìn)出口公司， 因而該進(jìn)口設(shè)備的增值稅納稅人是甲進(jìn)出口公司。8答案 D解析增值稅征稅范圍一般規(guī)定（ 1）銷售貨物（ 2）提供加工、修理修配勞務(wù)（3）進(jìn)口貨物。ABC屬于營業(yè)稅的征收范圍；D屬于增值稅的征收范圍。9答案 D解析 最高開票限額由一般納稅人申請， 區(qū)縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和產(chǎn)品 銷售的實(shí)際情況進(jìn)行審批。10答案A解析應(yīng)納增值稅= 5800+ （ 1 + 3%） X 3好168. 93 （元）。11答案 B解析增

51、值稅進(jìn)項(xiàng)稅額= 300 X 13% 800X 17%r 175 （萬元），增值稅銷項(xiàng)稅額= 255 + 1200+ （ 1+ 17%） X 17唳 429. 36 （萬元），應(yīng)納增值稅=429. 36 175=254. 36 （萬元）。 TOC o 1-5 h z 12答案B解析1納稅人銷售舊貨按簡易辦法依照4炕收率減半征收增值稅。應(yīng)納增值稅=（480+ 3） + （ 1 + 4%） X4%/2=9. 29 （萬元）。13答案B解析小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅；小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品應(yīng)按3%征收率征收增值稅。應(yīng)納增值稅

52、= 100000/ （1+ 3%） X2%+ 40000/ （1 + 3%） X 3%= 3106. 80 （元）。14答案C解析 一般納稅人兼營免稅項(xiàng)目或者非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的，按下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額X當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額合計(jì)+當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計(jì)。增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額= 700 X 17%+ 0.6X 1200/ （ 1200+ 1000） +8X 17%X 1200/ （1200 + 1000） = 119+0. 33+0. 74= 120. 07 （萬元），增值稅銷項(xiàng)稅額=1200

53、X 17%= 204 （萬元），應(yīng)納增值稅=204- 120. 07=83. 93 （萬元）。15答案C解析啤酒包裝物押金逾期才計(jì)入貨物銷售額中征稅。銷項(xiàng)稅額=800+58. 5+ （1+ 17%） X 17%= 144. 50 （萬元）。16答案A解析本題考核增值稅稅率和扣除率的運(yùn)用。 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=14790+ 30000X 13%+ 7000X 7%= 19180 （元），增值稅銷項(xiàng)稅額= 28900+40000+ （1 + 13% X 13%= 33501 .77（元），應(yīng)納增值稅=33501.77- 19180= 14321.77 （元）。 TOC o 1-5 h z 17答案A解

54、析 金銀首飾以舊換新用實(shí)際收取的不含增值稅的全部價款計(jì)算繳納消費(fèi)稅， 應(yīng)納 消費(fèi)稅=51. 48+ （1 + 17%） X 5%= 2. 20 （萬元）。18答案C解析從價稅=22X 10X （ 1 + 50% +150X 10/10000 +（ 1 56% X 56%= 420. 19 （萬元），從量稅=150X 10/10000 =0. 15 （萬元），該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅= 420. 19 + 0. 15=420. 34 （萬元）。19答案B解析 將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于其他方面的消費(fèi)稅視同銷售規(guī)定， 有一些與增值稅的視 同銷售規(guī)定一致，如用于在建工程；用于非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)；提供勞務(wù)；用于饋贈

55、、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等，這些情況下，消費(fèi)稅與增值稅同時作視同銷售處理。上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅= 35000 X （1 + 5%） + 20210 X （1 + 5% + （130%） X 30%= 24750 （元）。 20答案B解析增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=0. 5X 6000X （ 1 + 30% X17%= 663 （萬元），增值稅銷項(xiàng) 稅額=8000X 1. 25X 17%= 1700 （萬元），應(yīng)納增值稅= 1700-663= 1037 （萬元）；應(yīng)納 消費(fèi)稅=8000X 1. 25X20%= 2021 （萬元）；合計(jì)=1037+2021 = 3037 （萬元）。21答案 C解

56、析新牌號、 新規(guī)格卷煙消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的核定公式為：某牌號規(guī)格卷煙消費(fèi)稅計(jì)稅價格=零售價格+ （ 1+45%。其中45%是指卷煙流通環(huán)節(jié)的平均費(fèi)用率和平均利潤率。22答案B解析從已納消費(fèi)稅扣除范圍看， 以外購的已稅桿頭、 桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿屬于已納消費(fèi)稅扣除范圍； 從扣稅依據(jù)看， 要按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣， 不同于增值稅的購 進(jìn)扣稅。23答案C解析本題考核營業(yè)稅稅目、 計(jì)稅依據(jù)規(guī)則及稅額計(jì)算的實(shí)際運(yùn)用， 也是非常典型和常見的命題模式。計(jì)算過程為：廣告業(yè)務(wù)營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是向客戶收取的收入扣減廣告發(fā)布費(fèi)，但不能扣減廣告制作費(fèi)和設(shè)計(jì)費(fèi)，該題目廣告業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=28+ （60 25）X5%=

57、 3. 15 （萬元）；培訓(xùn)業(yè)務(wù)屬于文化業(yè)，其營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)包含全部培訓(xùn)收入，培 訓(xùn)業(yè)務(wù)營業(yè)稅=60X3%= 1 . 8 （萬元）；該公司合計(jì)繳納營業(yè)稅4. 95萬元。 TOC o 1-5 h z 24答案D解析郵電通信業(yè)的征稅范圍，是郵政業(yè)、電信業(yè)以及與郵政、電信業(yè)相關(guān)的勞務(wù)。AC屬于建筑業(yè)；B視不同情況屬于增值稅或營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目的征管范疇；D應(yīng)當(dāng)按照“郵電通信業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅。25答案C解析應(yīng)納營業(yè)稅=7200/18000 X （ 18000+ 3000） -18000/90000 X （18000+3000） X5%= 210 （萬元）。26答案D解析 代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)

58、務(wù)， 應(yīng)以代開的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明的營業(yè)稅應(yīng)稅收入為營業(yè)額。應(yīng)納營業(yè)稅=（120+2+80） X 3%= 6. 06 （萬元）。27答案D解析演出門票收入屬于文化業(yè)； 出租攤位租金收入屬于服務(wù)業(yè)租賃業(yè)；餐飲收入屬于服務(wù)業(yè)一一飲食業(yè)。該體育館應(yīng)納營業(yè)稅=20210 X 3%+ 50000 X 5% 60000 X 5%=6100 （元）。28答案B解析出租土地使用權(quán)適用“服務(wù)業(yè)入入租賃業(yè)”稅目；轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)適用“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目；銷售貨物時向購買方收取的包裝物租金屬于增值稅價外費(fèi)用。29答案B解析該旅游開發(fā)公司應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅共計(jì)=12X7% （2X3吩25X 20% X 5%=1 .

59、09 （萬元）。30答案C解析教育費(fèi)附加進(jìn)口不征、出口不退A B 選項(xiàng)均是錯誤的；教育費(fèi)附加隨營業(yè)稅的減免而減免， D 選項(xiàng)也是錯誤的。31答案 A解析應(yīng)納資源稅=（240+30+30% X 5= 1700 （萬元）。 TOC o 1-5 h z 32答案B解析該油田應(yīng)納資源稅=8X12=96 （萬元）。33答案B解析該企業(yè)應(yīng)納資源稅= 43X 3+ （7X255X 10） +3. 6X 25X 1/3 =284 （萬元）。34答案B解析三次采油資源稅減征30%；資源稅改革實(shí)施時間是2021 年 6 月 1 日。35答案D解析資源稅只對特定資源征稅；資源稅有著進(jìn)口不征，出口不退的規(guī)則；冶金礦山

60、鐵礦石資源稅減按規(guī)定稅額標(biāo)準(zhǔn)的60%征收。36答案A解析 B 選項(xiàng)：購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。 C 選項(xiàng)：納稅人購置應(yīng)稅車輛應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。 D 選項(xiàng)：符合免稅條件的車輛需辦理免稅申請審批手續(xù)， 車購辦依據(jù)免稅申請審批表在納稅人辦理納稅申報時直接辦理免稅事宜。 TOC o 1-5 h z 37答案C解析不含稅價格= 80000/ （1+ 17%） = 68376. 07 （元）73000元，王某應(yīng)納車輛 購置稅=73000X 10%= 7300 （元）。38答案B解析減免稅條件消失的應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)納車輛購置稅=180000 X （ 1 2/1