公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué)本科期末復(fù)習(xí)題及參考答案

1、 中南大學(xué)行政管理本科期中期末考試復(fù)習(xí)題及參考答案公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué)、名詞解釋：1.帕累托效率2.外部性3.外部效應(yīng)4.林達(dá)爾均衡5.公共產(chǎn)品6.中間投票者定理7.瓦格納法則8.公共支出9.消耗性支出10.復(fù)式預(yù)算11.公共預(yù)算12.公債13.公債制度二、填空題：1.古典學(xué)派經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，市場(chǎng)可以通過機(jī)制和機(jī)制實(shí)現(xiàn)資源最優(yōu)配置。2政府公共財(cái)政部門具有、與職能。3.是指資源配置應(yīng)達(dá)到這樣一種狀況，無論作任何改變都不可能使一部分人受益而沒有其他的人受損。TOC o 1-5 h z4在現(xiàn)實(shí)生活中，能夠滿足人們需要的產(chǎn)品有兩類，一類是天然產(chǎn)品，另一類。我們把那種不愿為公共產(chǎn)品付款卻想消費(fèi)公共產(chǎn)品的人叫彳。是

2、指存在一個(gè)偏好程度最低的方案，附近任何一個(gè)方案的偏好程度都高于它。投票者在贊成自己最偏好方案的同時(shí)，也贊成對(duì)于自己無關(guān)緊要但對(duì)另一投票者至關(guān)重要的方案，以換取該投票者對(duì)自己的支持，這叫。&按照經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，公共支出可以分為和。9按照補(bǔ)償程度分類，可以將公共支出分為和。按公共收入按管理權(quán)限分；。稅收制度的中心環(huán)節(jié)和基本要素。稅收轉(zhuǎn)嫁是指納稅人在繳納稅款后，通過或方式，將部分或全部稅款轉(zhuǎn)移給別人負(fù)擔(dān)的過程。是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志。稅率的三種基本形式是.和。稅率的安排，實(shí)際上解決的是兩個(gè)方面的問題：一是稅率水平的確定，另一個(gè)的確定。公債的發(fā)行價(jià)格可以分為發(fā)行、發(fā)行和發(fā)行根據(jù)財(cái)政政策在調(diào)節(jié)國民經(jīng)

3、濟(jì)總量方面的不同功能，財(cái)政政策可以分；。三、單選題：1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.下列哪種情況實(shí)現(xiàn)了帕累托最優(yōu)：A的處境改善必然對(duì)應(yīng)于B的處境惡化A的處境變好了，而B的處境至少不會(huì)變壞當(dāng)B的處境固定時(shí)，A目前的處境不一定是他可以得到的最好狀況A可以通過變化來改善自己的處境，但這種變化對(duì)B沒有影響下列不屬于市場(chǎng)失靈表現(xiàn)的是：電信行業(yè)價(jià)格居高不下傳染性疾病流行民營企業(yè)沒有能力從事國防科技研究政府提供醫(yī)療保險(xiǎn)，但醫(yī)療費(fèi)用飛速上升，無法控制政府促進(jìn)西部大開發(fā)總體上屬于資源配置職能B.收入分配職能C.穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能D.以上都有不能夠?qū)暧^經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定產(chǎn)生影響的公共財(cái)政活動(dòng)是提高關(guān)稅稅率B.政

4、府購買C.推行最低工資標(biāo)準(zhǔn)D.對(duì)瓶頸產(chǎn)業(yè)增加投資列哪一個(gè)不是公共部門協(xié)調(diào)收入分配的主要手段A.頒布勞動(dòng)者權(quán)益保護(hù)法C.安排社會(huì)保險(xiǎn)支出充分就業(yè)是指沒有對(duì)公共資源的經(jīng)營頒發(fā)許可證D.征收累進(jìn)的個(gè)人所得稅A.非自愿性失業(yè)B.自愿性失業(yè)C.摩擦性失業(yè)市場(chǎng)機(jī)制決定的收入分配是一種A.二次分配B.公平分配C.初次分配在公共場(chǎng)合吸煙，其影響是A.有害的影響B(tài).有利的影響C.負(fù)的外部效應(yīng)對(duì)科學(xué)發(fā)明應(yīng)當(dāng)采用什么來矯正其外部效應(yīng)A.征收稅收措施B.發(fā)放補(bǔ)貼措施C.政府規(guī)制措施政府部門通過制定環(huán)境質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)來矯正外部效應(yīng)是A.征收稅收措施B.發(fā)放補(bǔ)貼措施C.政府規(guī)制下面哪一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)可能引起負(fù)外部效應(yīng)A.汽車排放的

5、尾氣B.一項(xiàng)科學(xué)發(fā)明C.購買一件衣服D.結(jié)構(gòu)性失業(yè)D.低層次分配D.正的外部效應(yīng)D.科斯定理D.科斯定理D.修復(fù)歷史建筑12.13.14.15.16.17.18.19.20.21.22.23.24.25.TOC o 1-5 h z下面哪一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)可能引起正外部效應(yīng)A.汽車排放的尾氣B.造紙廠排放的污水C.購買一件衣服D.科學(xué)發(fā)明當(dāng)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為別人帶來好處，又不用獲得好處的人付出任何代價(jià)，這叫做A.正外部效應(yīng)B.負(fù)外部效應(yīng)C.公共產(chǎn)品D.搭便車當(dāng)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為別人帶來損害，而又沒有承擔(dān)相應(yīng)的成本，這叫做A.正外部效應(yīng)B.負(fù)外部效應(yīng)C.公共產(chǎn)品D.搭便車當(dāng)有正外部效應(yīng)時(shí)，市場(chǎng)失靈之所以存在的原

6、因是A.社會(huì)邊際成本大于私人邊際成本B.社會(huì)邊際成本小于私人邊際成本社會(huì)邊際收益大于私人邊際收益D.社會(huì)邊際收益小于私人邊際收益下面哪一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)會(huì)產(chǎn)生“公共地的悲劇”A.汽車排放尾氣B.科學(xué)發(fā)明C.公海捕魚D.修復(fù)歷史建筑下列哪些產(chǎn)品是純粹公共產(chǎn)品A.自來水B.藥品C.廣播電視D.警察公共產(chǎn)品的基本特征不包括A.非競(jìng)爭性B.邊際社會(huì)成本為零C.邊際擁擠成本為零D.邊際生產(chǎn)成本為零以下不屬于阿羅不可能定理的假設(shè)的是A.帕累托最優(yōu)B.獨(dú)立性和非獨(dú)裁性C.合理性D.定義域的限制性下列屬于典型公共物品的是A.公共汽車B.高等教育C.國防設(shè)施D.高速公路公共產(chǎn)品的特征決定了公共產(chǎn)品不能由誰提供。A.競(jìng)

7、爭性的市場(chǎng)B.公共部門C.政府D.國家確保純公共產(chǎn)品的供給成本得到補(bǔ)償?shù)淖詈猛緩绞茿.收費(fèi)B.定價(jià)C.募集捐贈(zèng)D.征稅公私合作提供初始投資量較大的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，一般采取的形式為A.授權(quán)經(jīng)營B.政府壟斷C.政府補(bǔ)助D.政府參股就某一公共產(chǎn)品方案交由全體當(dāng)事人投票時(shí)只有在所有參與者一致同意后方可實(shí)施，這是A.全體一致規(guī)則B.多數(shù)票規(guī)則C.集體決策規(guī)則D.最大效益規(guī)則社會(huì)公眾在公共產(chǎn)品面前不一定真實(shí)地顯示A.看法B.愛好C.偏愛D.偏好TOC o 1-5 h z社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中,總有一些物品隨著消費(fèi)者數(shù)量的增加,其邊際成本為零,這種特性可被稱作非競(jìng)爭性B.競(jìng)爭性C.非排他性D.排他性公共產(chǎn)品是供()共

8、同消費(fèi)的商品或勞務(wù)特殊人群B.入選者C.全體成員D.部分成員純公共產(chǎn)品是指同時(shí)具有()的產(chǎn)品。競(jìng)爭性和排他性B非競(jìng)爭性和排他性C.競(jìng)爭性和非排他性D非競(jìng)爭性和非排他性下面關(guān)于公共產(chǎn)品的表述，不正確的是A.公共產(chǎn)品的效用可以分割成若干部分B.提供公共產(chǎn)品的目的不是為了營利享用公共產(chǎn)品無須采用競(jìng)爭方式D.公共產(chǎn)品的受益具有非排他性公共資源的特性有A.非競(jìng)爭性與非排他性B.非競(jìng)爭性與排他性競(jìng)爭性與非排他性D.競(jìng)爭性與排他性下列屬于混合公共產(chǎn)品的是A.國防B.公園C.路燈D.法律公共選擇是指政治市場(chǎng)上各參與者依據(jù)一定的規(guī)則共同確定()的過程A.集體行動(dòng)方案B.公共產(chǎn)品生產(chǎn)C.公共項(xiàng)目D.法律條文下列哪

9、一種不屬于投票者的投票行為所負(fù)擔(dān)的成本A.交通成本B.信息成本C.經(jīng)營成本D.時(shí)間成本如果一個(gè)社會(huì)的人們根據(jù)既定的規(guī)則，就一種或多種公共產(chǎn)品的供給問題(以及相關(guān)的資源配置)達(dá)成協(xié)議，就取得了A.私人產(chǎn)品均衡B.政府均衡C.政治均衡D.市場(chǎng)均衡在西方政治制度下，經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為政治家追求的是A.經(jīng)濟(jì)利益最大化B.選票最大化C.人民利益最大化D.所代表的利益集團(tuán)的利益最大化政治市場(chǎng)上需求方與供給方分別是A.私人企業(yè)與政府B.投票者與政治家C.私人企業(yè)與政治家D.投票者與政府財(cái)政消耗性支出不包括：A.國防支出B.公共教育支出C.公共保健支出D.社會(huì)保障支出財(cái)政的轉(zhuǎn)移性支出是有償?shù)腂.無償?shù)腃.等價(jià)的D.

10、不等價(jià)的TOC o 1-5 h z公共債務(wù)占公共財(cái)政支出的比例，一般稱A.公債負(fù)擔(dān)率B.債務(wù)依存度C.財(cái)政赤字率D.債務(wù)率彌補(bǔ)財(cái)政赤字時(shí)，既能迅速籌措資金，對(duì)經(jīng)濟(jì)的副作用又較小的籌資手段為A.增稅B.透支C.發(fā)行公債D.發(fā)行貨幣財(cái)政支出增長的正常來源應(yīng)當(dāng)是A.發(fā)行公債B.稅收的增長C.財(cái)政向銀行透支D.發(fā)行貨幣用“社會(huì)機(jī)會(huì)成本”來衡量公共支出的最優(yōu)規(guī)模是A.實(shí)證分析方法B.規(guī)范分析方法政府活動(dòng)擴(kuò)張理論的提出者。A.瓦格納B.皮科克下列公共支出中屬于購買支出的是A.社會(huì)福利B.社會(huì)救濟(jì)下列支出形式中，屬于轉(zhuǎn)移支出的是C.馬斯格雷夫C.財(cái)政補(bǔ)貼C.局部均衡分析方法D.一般均衡分析方法鮑莫爾基礎(chǔ)設(shè)施

11、支出40.41.42.43.44.45.46.47.48.49.50.51.52.A.行政管理支出B.國防支出C.社會(huì)福利D.教育支出C.發(fā)展階段增長理論D.非均衡增長理論D.德國么原則。A.完整性B.可靠性政府取得公共收入的最佳形式A.發(fā)行公債B.稅收矯正性稅收著眼于A.私人邊際成本與社會(huì)邊際成本相一致C.私人邊際收益與社會(huì)邊際收益相一致社會(huì)保障制度的核心內(nèi)容是A.社會(huì)保險(xiǎn)B.社會(huì)救濟(jì)列理論中是從公共部門生產(chǎn)函數(shù)中投入品價(jià)格的角度對(duì)公共支出增長現(xiàn)象作出解釋的是A.政府活動(dòng)擴(kuò)張理論B.官僚壟斷理論政府預(yù)算最早產(chǎn)生于C.法國A.英國B.美國預(yù)算必須反映所有的公共支出，且以收支總額的形式反映出來，

12、這體現(xiàn)了政府預(yù)算編制的什TOC o 1-5 h zC.年度性D.公開性增發(fā)貨幣D.發(fā)行國債私人邊際成本大于社會(huì)邊際成本私人邊際收益大于社會(huì)邊際收益D.優(yōu)撫安置社會(huì)福利A.商品流轉(zhuǎn)額B.營業(yè)收入C.所得的多少D.財(cái)產(chǎn)多少54.對(duì)經(jīng)濟(jì)效率的不利影響最小的稅種是A.所得稅B.消費(fèi)稅C.增值稅D.人頭稅55.政府對(duì)資本征稅會(huì)產(chǎn)生A.替代效應(yīng)B.收入效應(yīng)C.替代效應(yīng)或收入效應(yīng)D.替代效應(yīng)和收入效應(yīng)56.政府對(duì)儲(chǔ)蓄征稅的收入效應(yīng)是A.納稅人減少儲(chǔ)蓄B.納稅人增加儲(chǔ)蓄C.納稅人既不增加也不減少儲(chǔ)蓄D.無法判斷57.社會(huì)保險(xiǎn)的籌資模式中，現(xiàn)收現(xiàn)付制適用于（）社會(huì)，而基金制適用于社會(huì)A.人口老齡化，社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況

13、平穩(wěn)B.人口數(shù)量變化大，人口老齡化C.人口數(shù)量變化小，人口老齡化D.社會(huì)經(jīng)濟(jì)不平穩(wěn)，人口老齡化58.下列屬于間接稅的是A.個(gè)人所得稅B.企業(yè)所得稅C.遺產(chǎn)稅D.增值稅59.在完全競(jìng)爭市場(chǎng)中，稅負(fù)的轉(zhuǎn)稼：C.只可后轉(zhuǎn)D.只可消轉(zhuǎn)A.既可前轉(zhuǎn)也可后轉(zhuǎn)B.只能前轉(zhuǎn)60.納稅人通過提高商品或生產(chǎn)要素的價(jià)格，將其所繳納的稅款轉(zhuǎn)移給購買者的過程叫A.前轉(zhuǎn)B.后轉(zhuǎn)C.稅收資本化D.正轉(zhuǎn)61.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁后形成的負(fù)擔(dān)分布就叫A.稅收歸宿B.稅收分布C.稅收負(fù)擔(dān)D.利益分配62.下列屬于間接稅的是A.個(gè)人所得稅B.企業(yè)所得稅C.遺產(chǎn)稅D.增值稅63.下列稅種中，哪種稅收最難以轉(zhuǎn)嫁A.財(cái)產(chǎn)稅B.消費(fèi)稅C.營業(yè)稅D.關(guān)

14、稅64.我國國債的債務(wù)人是A.企業(yè)B.省、市人民政府C.金融機(jī)構(gòu)D.中央人民政府65.國外公債并不等于國家外債，國外公債的債務(wù)人必定是A.本國金融機(jī)構(gòu)B.本國企事業(yè)單位C.本國居民D.本國政府53.所得稅的特點(diǎn)是所得的多少直接決定于TOC o 1-5 h z公債償債率是指當(dāng)年公債還本付息額與當(dāng)年()之比。A.公共收入B.公債累積余額C.公債發(fā)行收入D.公債發(fā)行規(guī)模公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)是常用的貨幣政策工具,()就是中央銀行進(jìn)行公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)操作的主要對(duì)象。A.公共支出B.公共收入C.公債D.貨幣供應(yīng)量包銷方式是指政府與公債認(rèn)購團(tuán)()出售公債券的方式。A.共同B.談判簽定合同C.分成D.按比例一國在一定時(shí)期

15、內(nèi)的()的規(guī)模是公債規(guī)模的決定因素。A.國民生產(chǎn)總值B.國內(nèi)生產(chǎn)總值C.預(yù)算總額D.預(yù)算赤字公債負(fù)擔(dān)率是指當(dāng)年()與當(dāng)年經(jīng)濟(jì)規(guī)模(GDP)之比，著眼于從存量角度考察公債規(guī)模。A.公債累積余額B.公債發(fā)行規(guī)模C.公債還本付息額D.公債發(fā)行收入四、多選題：TOC o 1-5 h z公共財(cái)政的職能包括A.資源配置職能B.調(diào)節(jié)收入分配的職能C.促進(jìn)就業(yè)職能D.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的職能平衡國際收支職能按照政府間職能分配的原則，以下職能部門中應(yīng)由中央政府承擔(dān)的是A.在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)期擴(kuò)張經(jīng)濟(jì)B.建立社會(huì)保障體系C.消防工作D.在經(jīng)濟(jì)過熱時(shí)期收縮經(jīng)濟(jì)本國某城市申辦奧運(yùn)會(huì)衡量經(jīng)濟(jì)效率的帕累托最優(yōu)的條件包括A.生產(chǎn)的

16、帕累托最優(yōu)B.交易的帕累托最優(yōu)C.產(chǎn)品供給的帕累托最優(yōu)D.產(chǎn)品組合的帕累托最優(yōu)產(chǎn)品需求的帕累托最優(yōu)公共部門的介入對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行A.沒有作用B.有消極作用C.有積極作用D.作用很小資源配置職能包括A.提供純公共產(chǎn)品B.提供混合公共產(chǎn)品C.矯正外部效應(yīng)D對(duì)壟斷企業(yè)進(jìn)行政府規(guī)制公共部門的經(jīng)濟(jì)職能包括A.參與資源配置B.協(xié)調(diào)收入分配C.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定D.確保財(cái)政收入私人部門克服外部效應(yīng)的機(jī)制有A.一體化明確產(chǎn)權(quán)法律措施社會(huì)制裁罰款政府對(duì)外部效應(yīng)的糾正措施有：A.罰款B.補(bǔ)貼C.公共管制D.社會(huì)道德E.征稅政府采購的特點(diǎn)有A.采購主體的特殊性B采購資金的公共性C.政府采購的政策性D.采購對(duì)象的廣泛性E.采購行

17、為的非贏利性關(guān)于外部效應(yīng)的表述，下述表述正確的有A.當(dāng)具有正外部效應(yīng)時(shí)，社會(huì)邊際收益小于私人邊際收益B.當(dāng)具有正外部效應(yīng)時(shí)，社會(huì)邊際收益大于私人邊際收益C.當(dāng)具有負(fù)外部效應(yīng)時(shí)，社會(huì)邊際成本小于私人邊際成本D.當(dāng)具有負(fù)外部效應(yīng)時(shí)，社會(huì)邊際成本大于私人邊際成本一般認(rèn)為產(chǎn)生外部效應(yīng)的原因有A.所有制論B.市場(chǎng)機(jī)制論C.政策失效論D.政治權(quán)力論下面哪些活動(dòng)會(huì)引起正外部效應(yīng)A.科學(xué)發(fā)明B.在公共場(chǎng)合吸煙C.汽車尾氣排放D.疫苗接種公共產(chǎn)品的基本特征包括A.非排他性非收費(fèi)性非生產(chǎn)性非競(jìng)爭性公共產(chǎn)品的非競(jìng)爭性是指增加一個(gè)人對(duì)公共產(chǎn)品消費(fèi)不會(huì)影響其他消費(fèi)者，其原因有A.消費(fèi)者的增加不增加提供公共產(chǎn)品的生產(chǎn)成本

18、消費(fèi)者的增加不對(duì)其他消費(fèi)者產(chǎn)生擁擠消費(fèi)者的減少將減少提供公共產(chǎn)品的成本消費(fèi)者的減少將減少對(duì)其他消費(fèi)者產(chǎn)生的擁擠15“鐵三角”是指政治市場(chǎng)上的參與者()的聯(lián)合。A.投票者B.政治家C.官員D.利益集團(tuán)政府對(duì)教育進(jìn)行投資的原因是A.教育是一種純粹的公共產(chǎn)品B.教育具有很大的外部性C.人力資本市場(chǎng)是不完善的資本市場(chǎng)D.貧困導(dǎo)致了人力資本市場(chǎng)的不公平競(jìng)爭納稅人繳了稅TOC o 1-5 h z公共支出的最優(yōu)規(guī)模有兩種分析方法A.實(shí)證分析方法B.規(guī)范分析方法C.局部均衡分析方法D.一般均衡分析方法下面哪幾種理論是從需求的角度來解釋公共支出規(guī)模的擴(kuò)張A.政府活動(dòng)擴(kuò)張理論B.梯度漸近增長理論C.非均衡增長理論

19、D.發(fā)展階段增長理論稅收和公債的區(qū)別有稅收無須償還，而公債必須償還稅收屬于財(cái)政收入，而公債不屬于財(cái)政收入稅收具有強(qiáng)制性，面公債是自愿的信用關(guān)系稅收的對(duì)象和稅率事先規(guī)定，而公債利率受諸多因素的影響稅收收入變化無常，而公債收入變化不大20.稅收轉(zhuǎn)嫁包括A.前轉(zhuǎn)B.后轉(zhuǎn)C.消轉(zhuǎn)D.稅收的資本化E.合理避稅21.稅收具有的特征有A.強(qiáng)制性B.公共性C.無償性D.自覺性E.固定性22.根據(jù)征收對(duì)象，稅收分為A.所得稅B.商品稅C.財(cái)產(chǎn)稅D.行為稅五、判斷題：TOC o 1-5 h z公共支出不僅能夠?qū)Y源配置產(chǎn)生影響，也能夠調(diào)節(jié)收入分配和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。在公共產(chǎn)品局部均衡中，要得到公共產(chǎn)品的市場(chǎng)需求曲線，

20、只需把一定價(jià)格下個(gè)人需求的數(shù)量進(jìn)行加總?；ネ顿澇善庇锌赡茉黾由鐣?huì)福利。4“公地悲劇”的實(shí)質(zhì)是產(chǎn)權(quán)不明導(dǎo)致資源的過度利用，甚至激勵(lì)人們?nèi)テ茐暮蜌缳Y源。公共支出最優(yōu)規(guī)模的一般均衡分析，實(shí)際上就是分析在全社會(huì)可供配置的資源總量既定的前提下，公共部門應(yīng)占有多少才是有效率的。在一種狀態(tài)下，任何人都能在不使另外一個(gè)人的境遇變壞的情況下，使自己的境況變好，TOC o 1-5 h z那么這種狀態(tài)就是帕累托最優(yōu)狀態(tài)?；旌袭a(chǎn)品的收費(fèi)成本越高，收費(fèi)的效率損失就越大。使用費(fèi)的收取與一般的公共服務(wù)相聯(lián)系，一般稅的收取與特定設(shè)施的提供相聯(lián)系。公共選擇是指政治市場(chǎng)上各參與者依據(jù)一定的規(guī)則共同確定集體行動(dòng)方案的過程。公共選

21、擇理論認(rèn)為，官僚行為結(jié)果的最突出表現(xiàn)是公共產(chǎn)品供給充分。只要某一個(gè)人的效用函數(shù)所包含的變量是在另一個(gè)人的控制之下，即存在外部效應(yīng)。產(chǎn)權(quán)就是占有權(quán)。不管是負(fù)外部效應(yīng)還是正外部效應(yīng)的存在都會(huì)引起實(shí)際產(chǎn)量偏離社會(huì)最優(yōu)產(chǎn)量。存在外部效應(yīng)時(shí)，社會(huì)邊際成本與私人邊際成本、社會(huì)邊際收益與私人邊際收益都不一定相等。公共支出最優(yōu)規(guī)模的一般均衡分析，實(shí)際上就是分析在全社會(huì)可供配置的資源總量既定的前提下，公共部門應(yīng)占有多少才是有效率的。六、簡答題：為什么說公共部門是彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈的必然選擇？什么是公共經(jīng)濟(jì)學(xué)的三大職能？執(zhí)行這些職能的基本手段有哪些？市場(chǎng)失靈的主要表現(xiàn)有哪些？公共部門矯正外部效應(yīng)的措施有哪些？相對(duì)于私人

22、物品或服務(wù)來說，公共物品或服務(wù)具有哪些特征？判斷公共產(chǎn)品分類需要哪些步驟？政治均衡的決定因素有哪些？消費(fèi)性支出對(duì)流通、生產(chǎn)和分配領(lǐng)域的影響是怎樣的？什么是非均衡增長模型何謂公共收入？公共收入的原則是什么？公共收入的其他形式有哪些？公債的功能試比較公債政策和財(cái)政政策緊縮性財(cái)政政策進(jìn)行宏觀調(diào)控的原理。七、論述題：論述現(xiàn)在中國的稅收制度存在的問題及未來中國稅制改革的方向。試論稅收制度要符合什么樣的稅收原則才能達(dá)到社會(huì)總體目標(biāo)？談?wù)勀銓?duì)收入差距與公平、效率的關(guān)系的認(rèn)識(shí)。試述負(fù)債有害論和公債新哲學(xué)論的基本觀點(diǎn)。八、計(jì)算題：資料：某縣旅行社2002年組織團(tuán)體旅游，收取旅游費(fèi)14000000元，其中組團(tuán)中國

23、境內(nèi)旅游收入8400000元，替旅游者支付給其他單位餐費(fèi)、住宿費(fèi)、門票共計(jì)1200000元；組團(tuán)中國境外旅游收入5600000元，付給境外接團(tuán)企業(yè)的旅游費(fèi)3000000元。該企業(yè)擁有載客旅游車20輛，應(yīng)稅經(jīng)營用房產(chǎn)原值2000000元，應(yīng)稅土地面積1800平方米；支付車輛保險(xiǎn)費(fèi)6600元；賬簿9件，實(shí)收資本金額9800000元，其中當(dāng)年增加金額為150000元；資本公積金額500000元，其中當(dāng)年增加金額為20000元；業(yè)務(wù)招待費(fèi)51000元；按政策準(zhǔn)予扣除的職工工資、交納的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、折舊等其他費(fèi)用6980000元（稅務(wù)部門已審核確認(rèn)）；被公安機(jī)關(guān)處以罰款3000元。該省規(guī)定，房產(chǎn)原值一

24、次性減除的比例為30；乘人汽車每輛年稅額為320元。該縣人民政府確定，城鎮(zhèn)土地使用稿每平方米年稅額為2元。按照稅收法規(guī)規(guī)定，該單位2002年應(yīng)繳納營業(yè)稅、企業(yè)所得稅（不考慮地方性規(guī)費(fèi)）各是多少？參考答案一、名詞解釋：1、帕累托效率如果社會(huì)資源的配置已經(jīng)達(dá)到這樣一種狀態(tài)，即任何重新調(diào)整都不可能在不使其他任何人景況變壞的情況下，而使任何一人的景況更好，那么，這種資源配置的狀況就是最佳的，也就是最有效率的。這就是“帕累托效率”。2、外部性指經(jīng)濟(jì)主體的行為給無關(guān)者帶來危害或利益，而該經(jīng)濟(jì)主體并沒有因此支付賠償或得到報(bào)酬的情形。也就是說，當(dāng)一個(gè)人的行為直接影響了其他人的利益，這種影響就稱為外部性(又稱外

25、部經(jīng)濟(jì))。在存在外部性時(shí)市場(chǎng)資源配置并不是有效率的，也就是說，市場(chǎng)均衡并沒有使整個(gè)社會(huì)的總收益達(dá)到最大。3、外部效應(yīng)就是當(dāng)一種經(jīng)濟(jì)交易的結(jié)果對(duì)除交易雙方以外的第三者發(fā)生了影響，而其又未參與該項(xiàng)交易的任何決策。外部效應(yīng)可分為正的外部效應(yīng)和負(fù)的外部效應(yīng)。4、林達(dá)爾均衡如果每個(gè)社會(huì)成員都按照其所獲得的公共物品或服務(wù)的邊際效益的大小，來捐獻(xiàn)自己應(yīng)當(dāng)分擔(dān)的公共物品或服務(wù)的資金費(fèi)用，則公共物品或服務(wù)的供給量可以達(dá)到具有效率的最佳水平。這就是“林達(dá)爾均衡”。5、公共產(chǎn)品是私人產(chǎn)品的對(duì)稱，是指具有消費(fèi)或使用上的非競(jìng)爭性和受益上的非排他性的產(chǎn)品。6、中間投票者定理指的是這樣一種投票者：其最偏好的結(jié)果處于所有投票

26、者最偏好的結(jié)果的中間狀態(tài)。中間投票者定理是：如果所有投票者對(duì)公共物品或服務(wù)的邊際效益曲線均呈向右下方傾斜的狀態(tài)，那么，中間投票者最偏好的公共物品或服務(wù)的供給，就是多數(shù)規(guī)則下的政治均衡。根據(jù)中間投票者定理，簡單多數(shù)規(guī)則下的反映中間投票者意愿的那個(gè)提案會(huì)最終獲勝。7、瓦格納法則德國經(jīng)濟(jì)學(xué)家，瓦格納(Wagner)認(rèn)為隨著人均收入的提高，政府活動(dòng)不斷擴(kuò)張，財(cái)政支出的相對(duì)規(guī)模也隨之提高。8、公共支出也稱財(cái)政支出或政府支出，是政府為履行其職能為購買相應(yīng)商品和勞務(wù)而支出的一切費(fèi)用的總和。它是政府以法定事權(quán)為依據(jù)進(jìn)行的一種貨幣資金支出活動(dòng)，反映了政府為公民和企業(yè)提供公共產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量和質(zhì)量，實(shí)質(zhì)是政府執(zhí)行

27、其決策的成本。9、消耗性支出消耗性支出直接表現(xiàn)為政府購買我或服務(wù)的活動(dòng)，包括購買進(jìn)行日常政務(wù)活動(dòng)所需的或用于進(jìn)行投資所需的物品或服務(wù)。10、復(fù)式預(yù)算將國家的全部財(cái)政收支按其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)匯集編人兩個(gè)或兩個(gè)以上的預(yù)算，從而形成兩個(gè)或兩個(gè)以上的收支對(duì)照表。復(fù)式預(yù)算的典型形式是雙重預(yù)算，即按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)把財(cái)政收支分別編人經(jīng)常預(yù)算和資本預(yù)算11、公共預(yù)算指的是政府部門在每一個(gè)預(yù)算年度的全部公共收支結(jié)構(gòu)一攬表，簡而言之，公共預(yù)算是政府部門的公共收支計(jì)劃。12、公債是指的是政府為籌措財(cái)政資金，憑其信譽(yù)按照一定程序向投資者出具的，承諾在一定時(shí)期支付利息和到期償還本金的一種格式化的債權(quán)債務(wù)憑證13、公債制度是國家關(guān)于公

28、債的發(fā)行、流通、使用和償還等過程各個(gè)五一節(jié)的各種法令、執(zhí)行管理辦法與制度的總稱，它規(guī)范公債主體行為、運(yùn)行規(guī)則以及所形成的各種關(guān)系。二、填空題：1、價(jià)格，競(jìng)爭；2、資源配置；收入分配；經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展3、帕累托最優(yōu)；4、經(jīng)濟(jì)產(chǎn)品；5、免費(fèi)搭車者；6、多峰偏好7、互投贊成票；8、購買性支出；轉(zhuǎn)移性支出；9、購買支出，轉(zhuǎn)移支出10中央收入；地方收入；11.稅率；12.提價(jià)，壓價(jià)；13、課稅對(duì)象14、定額稅率；比例稅率；累進(jìn)稅率；15、稅率形式；16、平價(jià)，溢價(jià)，折價(jià)17、擴(kuò)張性財(cái)政政策；緊縮性財(cái)政政策；中性財(cái)政政策三、單選題1.A；2.D；3.A4.C；5.B；6.A；7.C；8.C；9.B.10.C

29、11.A；12.D；13.A14.B15.C16.C17.D18.D19.A20.C21.A22.D23.D24.A25.D26.A27.C28.D29.A30.C31.B32.A33.C34.C35.B36.B37.D38B40B41.C42.B43.C44.A45.D46.C47.C48.A49.A50.B51.A52.A53.C54.C55.D56.B57.C58.D59.A60.A61.A62.D63.A64.B65.D66.A67C68.B69.D70.A四、多選題1.ABDA2.ABD3.ABD4.ABCE5.ABCD6.AB7.ABDA.8.BC；9.ABCDE；10.BD；11

30、.AB；12.AD；13.AD；14.AB；15.BCD；16BCD；17CD；18ABD；19ACD；20ABCD；21ACE；22ABC五、判斷題：1.(V)；2.(X)；3.(V)；4.(V；5.(X)；6.(X)；7.(V)；8.(X)；9.(V)；10.(X)；11(V)；12.(X)；13.(V)；14(V)；15.(X)六、簡答題： (7)信息不對(duì)稱； 1為什么說公共部門是彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈的必然選擇？答：公共部門在提供公共物品方面具有市場(chǎng)機(jī)制不可比擬的作用，公共部門有助于將外部性內(nèi)部化，抑制壟斷、鼓勵(lì)競(jìng)爭是政府部門的重要職責(zé)，公共部門是生產(chǎn)和提供信息、降低未來不確定性的重要力量，調(diào)節(jié)

31、社會(huì)的收入分配是政府基本職能，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、平緩宏觀經(jīng)濟(jì)的周期性波動(dòng)同樣離不開政府職能的發(fā)展，通過作用于上述諸領(lǐng)域，公共部門完全可以將自身的各種能量輸入到市場(chǎng)中，轉(zhuǎn)化為市場(chǎng)機(jī)制的內(nèi)在潛能，進(jìn)一步強(qiáng)化市場(chǎng)機(jī)制的運(yùn)行質(zhì)量。所以，現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中，作為彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈最為重要的外在力量，以政府為核心的公共部門的存在是一種十分必要的選擇。2什么是公共經(jīng)濟(jì)學(xué)的三大職能？執(zhí)行這些職能的基本手段有哪些？答：由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)自身的運(yùn)行中會(huì)產(chǎn)生資源配置無效率、收入分配不公平、不能自發(fā)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展等問題，需要公共部門的干預(yù)，因此，公共部門的三大職能是：參與資源配置、協(xié)調(diào)收入分配和穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)。公共部門參與資源配置的手段有：第一，通

32、過預(yù)算撥款直接提供純公共產(chǎn)品，或通過發(fā)放補(bǔ)貼與私人部門共同提供優(yōu)值品和混合產(chǎn)品。第二，開征矯正性稅收或發(fā)放矯正性補(bǔ)貼實(shí)現(xiàn)外部效應(yīng)內(nèi)部化。第三，在基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)等領(lǐng)域安排公共投資，或?qū)ψ匀粔艛囝I(lǐng)域的企業(yè)實(shí)行政府規(guī)制。公共部門協(xié)調(diào)收入分配的手段有：第一，征收個(gè)人所得稅、消費(fèi)稅和遺產(chǎn)稅降低高收入者過高收入水平。第二，安排社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救濟(jì)和社會(huì)福利支出，提高低收入者過低的收入水平。第三，增加公共投資，創(chuàng)造更多的受教育機(jī)會(huì)和就業(yè)機(jī)會(huì)。第四，頒布勞動(dòng)者權(quán)益保護(hù)法等法規(guī)以反歧視。第五，扶持工會(huì)等對(duì)抗壟斷的組織。公共部門穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的手段有：第一，財(cái)政政策。在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)實(shí)施擴(kuò)張性財(cái)政政策，以消

33、除通貨緊縮缺口。在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)實(shí)施緊縮性財(cái)政政策，以消除通貨膨脹缺口。第二，貨幣政策。同財(cái)政政策一樣反同期運(yùn)用。第三，自動(dòng)穩(wěn)定器。通過累進(jìn)所得稅和失業(yè)救濟(jì)等制度性安排來發(fā)揮對(duì)經(jīng)濟(jì)的“自動(dòng)”穩(wěn)定作用。3市場(chǎng)失靈的主要表現(xiàn)有哪些？競(jìng)爭失效：產(chǎn)品非同質(zhì)、規(guī)模經(jīng)濟(jì)、自然壟斷、交易成本阻礙市場(chǎng)的自由進(jìn)出；公共產(chǎn)品：私人企業(yè)不會(huì)提供用于滿足公共需求的公共產(chǎn)品；外部性：成本外溢(如污染)；收益外溢(如教育)；市場(chǎng)不完全性：如保險(xiǎn)業(yè)(私人保險(xiǎn)不能為所有風(fēng)險(xiǎn)提供保障)；偏好不臺(tái)理：如劣幣驅(qū)逐良幣、舊貨橫行等；失業(yè)、通貨膨脹與經(jīng)濟(jì)失衡；（8）收入分配不公等。4公共部門矯正外部效應(yīng)的措施有哪些？答：（1）課征稅收。稅

34、收是實(shí)現(xiàn)外部效應(yīng)內(nèi)在化的傳統(tǒng)手段。矯正性稅收著眼于私人邊際成本的調(diào)整，即對(duì)具有負(fù)外部效應(yīng)的產(chǎn)品征收相當(dāng)于其外部邊際成本數(shù)量的稅收，使私人邊際成本提高到與社會(huì)邊際成本相一致的水平。矯正性稅收的征收，迫使廠商提高產(chǎn)品的價(jià)格，而價(jià)格的提高必然使需求量減少，進(jìn)而導(dǎo)致供給量即生產(chǎn)量減少，這就會(huì)減輕污染程度。如果廠商不愿繳納污染稅或者企圖保持原有的生產(chǎn)規(guī)模，那么只好改進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備或采用新的生產(chǎn)技術(shù)和方法。（2）發(fā)放補(bǔ)貼。補(bǔ)貼也是實(shí)現(xiàn)外部效應(yīng)內(nèi)在化的傳統(tǒng)手段。補(bǔ)貼著眼于私人邊際收益的調(diào)整，即對(duì)具有正外部效應(yīng)的產(chǎn)品發(fā)放相當(dāng)于外部邊際收益數(shù)量的補(bǔ)貼，使私人邊際收益提高到與社會(huì)邊際收益相一致的水平。（3）政府規(guī)制。

35、政府規(guī)制是指政府部門依據(jù)有關(guān)的法規(guī)，通過許可、禁止等手段，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)施加直接影響的行為。政府部門可以限制個(gè)人或企業(yè)所從事的具有負(fù)外部效應(yīng)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。但政府規(guī)制往往要求所有的污染廠商按同一定額或同一比例減少污染物的排放量，這又會(huì)引起政府規(guī)制的低效率，并且政府規(guī)制還容易引起尋租行為。5相對(duì)于私人物品或服務(wù)來說，公共物品或服務(wù)具有哪些特征？答題要點(diǎn)：（1）效用的不可分割性。即公共物品或服務(wù)是向整個(gè)社會(huì)共同提供的，具有共同受益或聯(lián)合消費(fèi)的特點(diǎn)。（2）消費(fèi)的非競(jìng)爭性。即增加一個(gè)消費(fèi)者的邊際成本為0。（3）受益的非排它性。即在技術(shù)上沒有辦法將拒絕為之付款的個(gè)人或企業(yè)排除在公共物品或服務(wù)的受益范圍之外

36、。6判斷公共產(chǎn)品分類需要哪些步驟？答：（1）首先看產(chǎn)品在消費(fèi)中是否具有非競(jìng)爭性，如沒有非競(jìng)爭性，則該產(chǎn)品肯定不是公共產(chǎn)品。（2）看該產(chǎn)品是否具有非排他性，如有非排他性，則為公共資源或擁擠性公共產(chǎn)品。（3）如果該產(chǎn)品即沒有非競(jìng)爭性，又沒有非排他性，則該產(chǎn)品肯定是私人產(chǎn)品。（4）若該產(chǎn)品具有非競(jìng)爭性，并且排他在技術(shù)上是不可行的，即具有非排他性，則該產(chǎn)品必然為純公共產(chǎn)品。（5）若該產(chǎn)品具有非競(jìng)爭性，排他在技術(shù)上也是可行的，并且排他的成本在經(jīng)濟(jì)上是可以接受的，則該產(chǎn)品是俱樂部產(chǎn)品或準(zhǔn)公共產(chǎn)品。7政治均衡的決定因素有哪些？（1）公共選擇的規(guī)則，即提案獲得通過所需的贊成票數(shù)占投票者總數(shù)的比例；（2）公共物

37、品或服務(wù)的平均成本和邊際成本；（3）投票者獲得與提案有關(guān)的成本和效益的信息的難易程度；（4）稅收份額在投票者之間的分布狀況（5）公共物品或服務(wù)的效益在投票者之間的分布狀況。8消費(fèi)性支出對(duì)流通、生產(chǎn)和分配領(lǐng)域的影響是怎樣的？答題要點(diǎn)：消費(fèi)性支出直接表現(xiàn)為政府購買物品或服務(wù)的活動(dòng)。（1）對(duì)流通領(lǐng)域的影響。市場(chǎng)銷售能否實(shí)現(xiàn)相當(dāng)程度上取決于社會(huì)的購買需求。政府消費(fèi)性支出主要通過影響社會(huì)總需求來影響流通領(lǐng)域，增加政府消費(fèi)性支出一方面可以刺激私人部門的投資，另一方面可以直接增加消費(fèi)需求。因此，政府的消費(fèi)性支出是各種物品或服務(wù)的銷售得以實(shí)現(xiàn)的一個(gè)不可或缺的條件。（2）對(duì)生產(chǎn)領(lǐng)域的影響。增加政府消費(fèi)性支出，將

38、導(dǎo)致市場(chǎng)價(jià)格上升，企業(yè)利潤率提高并擴(kuò)大生產(chǎn)、增加社會(huì)就業(yè)，并進(jìn)一步增加社會(huì)總需求和刺激生產(chǎn)。（3）對(duì)分配領(lǐng)域的影響。政府消費(fèi)性支出結(jié)構(gòu)的變化將導(dǎo)致提供這些物品或服務(wù)的企業(yè)所獲得的收益相應(yīng)變化，相應(yīng)地，這些企業(yè)對(duì)各種生產(chǎn)要素的報(bào)酬也會(huì)變化，整個(gè)社會(huì)的收入分配狀況也將受到相應(yīng)的影響。如果政府消費(fèi)性支出結(jié)構(gòu)沒有變化，則政府增加或減少消費(fèi)性支出，將導(dǎo)致提供這些物品或服務(wù)的企業(yè)收入相應(yīng)增加或者減少。9什么是非均衡增長模型美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家鮑莫爾從公共部門平均勞動(dòng)生產(chǎn)率偏低的現(xiàn)象入手，來解釋公共支出增長的原因。鮑莫爾在他所建立的所謂的“非均衡增長模型”中，將國民經(jīng)濟(jì)區(qū)分為兩個(gè)部門：生產(chǎn)率不斷提高的部門和生產(chǎn)率緩

39、慢的部門。生產(chǎn)效率增長緩慢的部門，其產(chǎn)品的單位成本不斷上揚(yáng)，而生產(chǎn)率不斷提高的部門，其產(chǎn)品的單位成本或是維持不變，或是不斷下降。如果消費(fèi)者對(duì)生產(chǎn)率增長緩慢部門的產(chǎn)品需求富有彈性，該部門的產(chǎn)品產(chǎn)量將越來越少，甚至可能完全停產(chǎn)。如果要維持生產(chǎn)率較低部門的產(chǎn)品產(chǎn)量在整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)中的比重，必須使勞動(dòng)力不斷涌入該部門。如果要維持兩個(gè)部門的均衡增長，政府部門的支出只能增加，同時(shí)也會(huì)導(dǎo)致整體經(jīng)濟(jì)增長率的不斷下降。10何謂公共收入？公共收入的原則是什么？公共收入的其他形式有哪些？答：公共收入是指以政府為核心的公共部門為履行公共職能，滿足公共支出的需要，依據(jù)一定的權(quán)利原則，向私人部門和個(gè)人籌借的所有的貨幣資金的

40、總和。公共收入的原則主要有受益原則和支付能力原則。其他形式：國有資產(chǎn)收益、政府規(guī)費(fèi)收入、政府的各種雜項(xiàng)收入，包括比較常見的罰沒收入、對(duì)政府的捐贈(zèng)、還有經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上所謂的通貨膨脹稅。11公債的功能：（1）彌補(bǔ)財(cái)政赤字；（2）籌集建設(shè)資金；（3）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行（4）增加信用工具；（5）聯(lián)接財(cái)政政策和貨幣政策的橋梁12試比較公債政策和財(cái)政政策答：一是政策目標(biāo)不同；二是市場(chǎng)影響不同；三是政策效應(yīng)不同；四是政策內(nèi)容不同。13緊縮性財(cái)政政策進(jìn)行宏觀調(diào)控的原理。答：財(cái)政政策用于減輕或消除通貨膨脹時(shí)，通常稱為緊縮性的財(cái)政政策。減少財(cái)政支出，包括減少公共工程的開支，減少政府對(duì)物品和勞務(wù)的購買，減少政府對(duì)個(gè)人的轉(zhuǎn)移

41、性支出。這樣，一方面可以社會(huì)總需求中的政府開支部分降低，從而直接減少總需求。另外，也可抑制私人消費(fèi)和投資，間接減少總需求。而且，在政府支出乘數(shù)的作用下，減少政府支出還可以引起國民收入一輪一倫的減少。增加財(cái)政稅收，包括提高稅率，設(shè)置新稅，其結(jié)果可以縮小總需求。這是因?yàn)椋黾觽€(gè)人所得稅，可以減少個(gè)人的可支配收入，從而減少消費(fèi)，增加公司所得稅，可以減少廠商稅后利潤，從而減少投資，增加各種對(duì)商品和勞務(wù)課征的間接稅，也通過商品和勞務(wù)價(jià)格提高減少可支配收入的實(shí)際價(jià)值，從而抑制消費(fèi)和投資。七、論述題：1.論述現(xiàn)在中國的稅收制度存在的問題及未來中國稅制改革的方向。1994年的稅制改革建立了分稅制，奠定了增值稅

42、占據(jù)中國稅收將近半壁江山的地位。政府通過增值稅加強(qiáng)了中央政府的財(cái)權(quán)，增強(qiáng)了對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控能力。我國現(xiàn)行稅制10年來發(fā)揮了重要作用。但是隨著形勢(shì)的發(fā)展，特別是隨著我國加入WTO和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步建立，現(xiàn)行稅制暴露出許多問題，改革已經(jīng)勢(shì)在必行。現(xiàn)行所得稅制度受到的最大的批評(píng)在于外資企業(yè)的超國民待遇造成的不公平競(jìng)爭。流轉(zhuǎn)稅是對(duì)發(fā)生在流通領(lǐng)域內(nèi)的商品流轉(zhuǎn)額所征收的稅，主要包括：增值稅消費(fèi)稅營業(yè)稅關(guān)稅四個(gè)稅種；是我國的主體稅，現(xiàn)階段占稅收收入總額的60%以上。流轉(zhuǎn)稅的明顯特征是稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，無論是價(jià)內(nèi)稅還是價(jià)外稅，其稅款一般都由購買者或消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。流轉(zhuǎn)稅新一輪稅制改革的切入口正是從增值稅制改革開始的

43、。增值稅是我國現(xiàn)階段收入最大的稅種，超過稅收總額的1/3。當(dāng)前增值稅制改革重點(diǎn)是增值稅“轉(zhuǎn)型”和“擴(kuò)圍”；以及合理確定增值稅負(fù)擔(dān)和規(guī)范產(chǎn)品出口退稅。所謂“轉(zhuǎn)型”，指的是要改生產(chǎn)型增值稅為消費(fèi)型增值稅。我國目前實(shí)行的是生產(chǎn)型增值稅，由于納稅人為生產(chǎn)應(yīng)納增值稅產(chǎn)品而購進(jìn)的固定資產(chǎn)所納的稅款不予抵扣，造成對(duì)外購的固定資產(chǎn)重復(fù)征稅。這不但加重了固定資產(chǎn)的稅收負(fù)擔(dān)，而且限制了企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)的投資，影響了企業(yè)的技術(shù)進(jìn)步。如果改為消費(fèi)型增值稅，允許扣除新增固定資產(chǎn)的已納稅款，就可以避免重復(fù)征稅，鼓勵(lì)企業(yè)擴(kuò)大投資提高技術(shù)水平。在消費(fèi)稅領(lǐng)域，因?yàn)橄M(fèi)稅的征收目的主要在于調(diào)節(jié)收入，但現(xiàn)行消費(fèi)稅征收范圍過窄，難以充分發(fā)揮調(diào)節(jié)功能。因此，消費(fèi)稅制改革一方面應(yīng)適當(dāng)擴(kuò)大征稅范圍，把資源消耗大的產(chǎn)品和污染環(huán)境的產(chǎn)品如一次性筷子飯盒等，以及某些高檔消費(fèi)品如高級(jí)皮毛制品等納入征稅范圍；另一方面對(duì)已列入征稅范圍的某些日常生活用品如護(hù)膚護(hù)發(fā)品，應(yīng)逐步降低稅負(fù)，甚至在條件成熟時(shí)停征消費(fèi)稅。另外，為適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，應(yīng)盡快將消費(fèi)稅由價(jià)內(nèi)稅改為價(jià)外稅。中國近期應(yīng)在如下幾個(gè)方面推進(jìn)稅制改革：1）統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅；2）增值稅要由目前的生產(chǎn)型向消費(fèi)型轉(zhuǎn)變；3）調(diào)整消費(fèi)稅的征收稅目，對(duì)一些高消費(fèi)項(xiàng)目和國內(nèi)供應(yīng)能力不足的部分產(chǎn)品開征消費(fèi)稅；4）擇機(jī)出