習(xí)題班講義練習(xí)

1、第四章 個(gè)人所得稅法律制度一、單項(xiàng)選擇題 1、大學(xué)教授 A.12200 B.12400 C.14400D.舉辦一次講學(xué)活動(dòng)，取得收入 60000 元。根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為（ ）元。年 月到 10 月為裝潢房屋，協(xié)議規(guī)定按完工進(jìn)度分 2 次付款，9 月支付 3500、于元，10 月支付 5500 元。A.1420 B.1440 C.1480 D.1640提供裝潢勞務(wù)應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。3、在某連鎖超市任收銀員一職，2011 年 11 月因服務(wù)態(tài)度好獲得顧客好評(píng)，獲得“最佳員工獎(jiǎng)”獎(jiǎng)金 5000 元，當(dāng)月工資收入 4000 元，則A.325 B.450 C.545 D.92511 月應(yīng)納

2、個(gè)人所得稅( )元。4、是一地方稅務(wù)局，2011 年 11 月還有 2 年至法定離退休，辦理退養(yǎng)手續(xù)后從收入應(yīng)繳納的個(gè)人收入 24000 元，每月工資為 5500 元。原任職 取得所得稅為( )元。 A.1625B.2425 C.2495D.2635取得的5、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，工資、薪金所得采用的稅率形式是( )。 A.超額累進(jìn)稅率B.全額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率 D.超倍累進(jìn)稅率6、根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，的是（ ）。A.M 國甲，在華工作 6 個(gè)月B.N 國乙，2011 年 1 月 10 日入境，2011 年 10 月 10 日離境C.X 國丙，2010 年 10 月 1 日

3、入境，2011 年 12 月 31 日離境，其間臨時(shí)離境 28 天D.Y 國丁，2010 年 3 月 1 日入境，2011 年 3 月 1 日離境，其間臨時(shí)離境 100 天境內(nèi)無住所但取得所得的下列外籍個(gè)人中，屬于居民7、以下所得中，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的是( )。A.個(gè)人提供擔(dān)保取得的收入B.個(gè)人取得的收入C.個(gè)人對(duì)其任職公司投資取得的股息D.出租汽車經(jīng)營得的收入對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取8、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是（ ）。獨(dú)生托兒補(bǔ)貼費(fèi)C.家庭成員的副食品補(bǔ)貼D.退休再任職取得的收入9、下

4、列稿酬所得中，不應(yīng)合并為一次所得征稅的有( )。 A.同一作品再版取得的稿酬B.同一作品在報(bào)刊上連載，分次取得的稿酬C.同一作品D.同一作品分 5 次支付的稿酬后加印而追加的稿酬10、某于 2011 年 8 月取得一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入 3000 元，9 月又取得另外高級(jí)工程師一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入 4500 元。A.1160 B.1200 C.1340 D.這兩項(xiàng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。10 萬元。該筆、某畫家年 月將其精選的書畫作品交由某，從取得在繳納個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是()。A.工資薪金所得B.勞務(wù)所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得12、某畫家 2011 年 8 月將其精選的

5、書畫作品交由某在繳納個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是（ ）。A.工資薪金所得。從取得10 萬元。該筆B.勞務(wù)所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所13、某攝影師 2011 年 10 月將其精選的攝影作品交由某雜志社，該雜志社付給其8 萬元。該A.勞務(wù)在繳納個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是（ ）。所得B.稿酬所得C.轉(zhuǎn)讓所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得14、在個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目中，適用加成征收的是( )。A.租賃所得B.特許權(quán)使用費(fèi)所得C.稿酬所得D.勞務(wù)所得15、關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅期限的說法正確的是（ ）。A.企業(yè)在年度中間合并、分立、終止時(shí)，投資者應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起 30 日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期個(gè)人所得稅

6、匯算清繳B.年所得額 10 萬元以上的納稅義務(wù)人，在年度終了后的 3 個(gè)月內(nèi)到主管辦理納稅申報(bào)C.企業(yè)在納稅年度的中間開業(yè)的，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期限月為一個(gè)納稅年度12 個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以 12 個(gè)D.企業(yè)在年度中間合并的，應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起 60 日內(nèi)向主管稅匯算清繳辦理當(dāng)期個(gè)人所得二、多項(xiàng)選擇題1、下列各項(xiàng)中，適用超額累進(jìn)稅率計(jì)征個(gè)人所得稅的有()。A.工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得B.工資、薪金所得C.對(duì)企事業(yè)的承包經(jīng)營所得D.轉(zhuǎn)讓所得2、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目征稅的有（ ）。A.個(gè)人因從事代銷業(yè)務(wù)而取得的所得B.個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入C.公司的個(gè)人投資者以企

7、業(yè)為本人的汽車D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)支付給投資者的工資薪金3、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有( )。分紅B.家庭成員的副食品補(bǔ)貼 C.差旅費(fèi)津貼D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的誤餐費(fèi)4、以下關(guān)于個(gè)人福利、體育一次收入個(gè)人所得稅規(guī)定描述正確的是( )。一次一次 C.一次收入在 1 萬元以下(含 1 萬元)的,減半征收個(gè)人所得稅收入在 1 萬元以下(含 1 萬元)的，暫免征收個(gè)人所得稅收入超過 1 萬元的，超過部分征收個(gè)人所得稅D.一次收入超過 1 萬元的，全額征收個(gè)人所得稅5、個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括( )。A.工商戶B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者C.合伙企業(yè)D.境內(nèi)有所得的外籍個(gè)人6、下列所得

8、可以采用按年計(jì)征、分期預(yù)繳個(gè)人所得稅的有（ ）。A.工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得B.年終取得承租經(jīng)營所得的C.從事采掘業(yè)的取得的工資薪金所得D.租賃所得7、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目有（A.投資者個(gè)人工資支出）。B.保險(xiǎn)支出C.分配給投資者股利D.公益性捐贈(zèng)8、下列項(xiàng)目中計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許從總收入中減除費(fèi)用 800 元的有( )。 A.承租、承包所得 50000 元B.外企中方雇員的工資、薪金所得 12000 元C.提供服務(wù)一次取得收入 2000 元D.出租房屋收入 3000 元9、下列關(guān)于稿酬所得“次”的規(guī)定，正確的有（ ）。同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作

9、另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅C.同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再，應(yīng)合并為一次稿酬所得征稅D.同一作品、后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前、時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅10、計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，允許稅前全額扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)有( )。A.通過非 B.通過非 C.通過非D.通過非性的社會(huì)團(tuán)體向事業(yè)的捐贈(zèng)性的社會(huì)團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向老區(qū)的捐贈(zèng)性的社會(huì)團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)性的社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場所的捐贈(zèng)11、根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列所得中，適用比例稅率的是（ ）。A.租賃所得B.特許

10、權(quán)使用費(fèi)所得C.工資、薪金所得D.承包經(jīng)營所得12、下列各項(xiàng)中，應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅的有（ ）。國有企業(yè)外商投資企業(yè) C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè) D.合伙企業(yè)13、下列各項(xiàng)中，屬于勞務(wù) A.受托從事會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)B.提供技術(shù)指導(dǎo)服務(wù)所得征收個(gè)人所得稅的有（ ）。C.出租汽車經(jīng)營入對(duì)出租車駕駛員采取單車承包方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收D.個(gè)人在公司擔(dān)任獨(dú)立董事的收入14、下列利息、股息、紅利所得免征個(gè)人所得稅的是( )。A.國庫券利息B.國家的金融債券利息C.個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息D.企業(yè)債券利息收入15、下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的有（ ）。A.企業(yè)利息B.從公司取得股息C.企

11、業(yè)債券利息D.國家的金融債券利息三、判斷題1、企業(yè)按照國家有關(guān)法律規(guī)定個(gè)人所得稅。（ ）Y.對(duì)N.錯(cuò)，企業(yè)職工從該企業(yè)取得的安置收入，免于征收2、的 Y.對(duì)N.錯(cuò)后發(fā)現(xiàn)1000 元。則要就 1000 元家電后取得商家開具的單張所得繳納個(gè)人所得稅。（），刮開3、某承包經(jīng)營一國有企業(yè)，每年上繳承包費(fèi)用 5 萬元，該承包費(fèi)用在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除。( )Y.對(duì)N.錯(cuò)4、對(duì)商品活動(dòng)中，企業(yè)和對(duì)成績突出的雇員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作等名義組織旅游活動(dòng)，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的業(yè)績，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生的費(fèi)用作為勞務(wù)收入，按照“勞務(wù)Y.對(duì)N.錯(cuò)”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。（ ）5、000 元。（ ）Y.對(duì)N

12、.錯(cuò)2011 年 16 月份每月工資為 4000 元。則上半年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅為 16、從 2008 年 3 月 1 日起，對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得暫減按 10的稅率征收個(gè)人所得稅。（ ）Y.對(duì)N.錯(cuò)7、在某企業(yè)工作的用。（）Y.對(duì)N.錯(cuò)取得的工資、薪金所得，可以按照規(guī)定每月扣除 4800 元的費(fèi)8、個(gè)人的所得（不含偶然所得，經(jīng)財(cái)政部門確定征稅的其他所得）用于對(duì)關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)和高校研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)的資助，可以全額在下月（工資、薪金所得）或下次（按次計(jì)征的所得）或當(dāng)年（按年計(jì)征的所得）計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，從應(yīng)納稅所得額中扣除，抵扣的，可以結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。（ ）Y.對(duì)N.錯(cuò)

13、9、.納稅義務(wù)人取得全年時(shí)代扣代繳。( )Y.對(duì)N.錯(cuò)獎(jiǎng)金，應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，由扣繳義務(wù)人10、勞務(wù) Y.對(duì)N.錯(cuò)所得屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。（）11、對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用 3 年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，繼續(xù)免征個(gè)人所得稅。（ ）Y.對(duì)N.錯(cuò)12、個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)獎(jiǎng)金所得超過 800 元的，應(yīng)就超過 800 元部分按照個(gè)人所得稅定的“偶然所得”稅目征收個(gè)人所得稅。( ) Y.對(duì)N.錯(cuò)13、 Y.對(duì)N.錯(cuò)取得的勞務(wù)收入 2.4 萬元，對(duì)此應(yīng)實(shí)行加成征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅。（ ）14、美籍2010 年 1 月 20 日來華工作，2011

14、 年 3 月 25 日回國， 2011 年 4 月 15 日返回中國，2011 年 10 月 10 日至 2011 年 10 月 30 日期間，赴歐洲洽談業(yè)務(wù)，2011 年 11 月 1 日返回中國，后于 2012 年 3 月 2 日離開中國返回Y.對(duì)N.錯(cuò)2011 年屬于我國居民。則。（ ）15、某演員取得 Y.對(duì)N.錯(cuò)的演出收入 2.2 萬元，對(duì)此應(yīng)實(shí)行加成征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅。()四、選擇題1、本題涉及個(gè)人所得稅、營業(yè)稅、城建稅（及教育費(fèi)附加）。居住在市區(qū)的某公司職員，2011 年 10 月份取得以下所得：（1）取得公司支付的工資薪金 8500 元；（2）10 月 1 日，將其自己的小

15、汽車出租給他人使用，每月取得5000 元（考慮營業(yè)稅）；（3）在報(bào)紙上一篇文章，得到稿酬 4000 元。已知：工資、薪金所得適用的稅率表要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列（1）（5）小題：、A.825 元當(dāng)月工資薪金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）。數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算 扣除數(shù)含稅級(jí)距不含稅級(jí)距1不超過元的不超過元超過 1 500 至 4 500 元的部分超過 1 455 至 4 155 元的部分101053超過 4 500 至 9 000 元的部分超過 4 155 至 7 755 元的部分205554超過 9 000 至 35 000 元的部分超過 7 755 至 27 255 元的部分

16、251 0055超過 35 000 至 55 000 元的部分超過 27 255 至 41 255 元的部分302 7556超過 55 000 至 80 000 元的部分超過 41 255 至 57 505 元的部分355 5057超過 80 000 的部分超過 57 505 元的部分4513 505B.445 元C.147 元D.144 元、下列選項(xiàng)中關(guān)于正確的有（ ）。應(yīng)繳納營業(yè)稅 250 元應(yīng)繳納營業(yè)稅 750 元應(yīng)繳納城建稅 37.5 元應(yīng)繳納教育費(fèi)附加 22.5 元當(dāng)年出租小汽車應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市建設(shè)稅和教育費(fèi)附加計(jì)算、 A.3600B.2355 C.2268D.2520當(dāng)年小汽車

17、收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。、 A.640B.800C.640 D.448當(dāng)年稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。、假設(shè)上述稿酬報(bào)社未代扣代繳個(gè)人所得稅，按照征收管理法有關(guān)規(guī)定報(bào)社應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任為（A.由款 B.由款）。向追繳，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收50以上 3 倍以下的罰50以上 5 倍以下的罰向追繳，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收C.由財(cái)政機(jī)關(guān)向款D.由財(cái)政機(jī)關(guān)向款50以上 3 倍以下的罰追繳，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收3 倍以上 5 倍以下的罰追繳，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收2、秦先生在一家民營企業(yè)擔(dān)任技術(shù)總監(jiān)，2011 年 12 月收入情況如下：（1）當(dāng)月

18、取得工薪 20000 元。（2）年終獎(jiǎng)金 100000 元。（3）利用休假時(shí)間為國內(nèi)某進(jìn)行工程設(shè)計(jì)取得收入 60000 元。（4）為一企業(yè)提供一項(xiàng)專利技術(shù)的使用權(quán)，一次取得收入 120000 元。已按來源定在該國繳納了個(gè)人所得稅 18000 元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第（1）（4）小題：、秦先生工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。A.3225 B.3600 C.3120 D.4320、下列關(guān)于秦先生年終取得全年獎(jiǎng)金的說法，正確的有（）。全年全年獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)作為 1 個(gè)月的工資薪金所得計(jì)算納稅獎(jiǎng)金跟工資薪金的計(jì)算方法完全一致C.秦先生全年D.秦先生全年獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為 19

19、225 元獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為 19445 元、秦先生進(jìn)行工程設(shè)計(jì)應(yīng)如何繳納個(gè)人所得稅（ ）。A.應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得繳納個(gè)人所得稅B.應(yīng)按勞務(wù)所得繳納個(gè)人所得稅C.應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 9600 元D.應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 12400 元、秦先生提供專利技術(shù)在我國應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ A.1200B.2400 C.18000D.19200）元。3、為某文藝團(tuán)體演員，2011 年 10 月的收入情況如下：取得工薪收入 6500 元；將自編劇本手稿原件公開拍賣取得所得 10000 元；當(dāng)月參加赴郊縣鄉(xiāng)村文藝演出 4 次，每次收入 3000 元，每次均通過當(dāng)?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務(wù)教育捐款 2000 元；

20、將自用住房一套轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入 200 萬元，支付轉(zhuǎn)讓稅費(fèi) 5 萬元，該套住房當(dāng)時(shí)的價(jià)為 120 萬元，時(shí)間為 2008 年 6 月份并且是唯一的家庭生活用房。、（1） A.475B.675C.195 D.1626 月份工資和獎(jiǎng)金收入，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（ ）元。、拍賣手稿原件取得的所得，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（ ）元。A.1200B.1600 C.1840D.2000、赴郊縣鄉(xiāng)村文藝演出的收入，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（ A.160B.640C.1344 D.1644）元。、 A.400000B.160000C.150000 D.0轉(zhuǎn)讓住房，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（ ）元。部分一、單項(xiàng)選擇題1、【正確【

21、】：B】：本題考核勞務(wù)收入畸高實(shí)行加成征收個(gè)人所得稅的規(guī)定。應(yīng)納稅額=所得60000（120）30200012400（元）?！驹擃}針對(duì)“勞務(wù)所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑10250931】2、【正確【】：B】：本題考核勞務(wù)所得。勞務(wù)屬于收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次納稅。裝潢房屋兩次取得的收入應(yīng)作為一次收入。應(yīng)納個(gè)人所得稅（35001440（元）。）（1-20）20【該題針對(duì)“勞務(wù)所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑10250936】3、【正確【】：C】：本題考核個(gè)人所得的應(yīng)納稅額的計(jì)算。雇員取得除全年獎(jiǎng)金以外的其它各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按

22、定繳納個(gè)人所得稅。應(yīng)納個(gè)人所得稅(40003500)20%555545(元)。稅【該題針對(duì)“工資薪金所得”項(xiàng)目應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑10250950】4、【正確【】：C】：本題考核退養(yǎng)的收入計(jì)算。確定適用稅率 24000(212)550035003000(元)，適用稅率為 10，速算扣除數(shù)為 105 元。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(240003500)101052495(元)?！驹擃}針對(duì)“工資薪金所得”項(xiàng)目應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑10250956】5、【正確【】：A】：本題考核工資、薪金所采用的稅率形式。(1)個(gè)人所得稅的工資薪金所得適用超額累進(jìn)稅率；(2)土地適用超率累

23、進(jìn)稅率?！驹擃}針對(duì)“工資、薪金”所得的稅率與應(yīng)納稅額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑10250960】6、【正確【】：C】：境內(nèi)有住所，或者無住所，而在境內(nèi)居住滿 1 年的個(gè)人，屬于我國的居民納境內(nèi)居住滿 365 日，即以居住滿 1 年為時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的稅人；在一個(gè)納稅年度內(nèi)個(gè)人即為居民。在居住期間內(nèi)臨時(shí)離境的，即在一個(gè)納稅年度中一次離境不超過 30 日或者多次離境累計(jì)不超過 90 日的，不扣減日數(shù)，連續(xù)計(jì)算?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑10251014】7、【正確【】：D】：本題考核個(gè)人所得稅屬于工資薪金所得稅目的收入。選項(xiàng) A，按“其他所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)

24、 B，按“勞務(wù)所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng) C，按“股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅?！驹擃}針對(duì)“工資薪金包括的項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑10251018】8、【正確【】：D】：本題考核個(gè)人所得稅工資薪金所得項(xiàng)目。退休再任職取得的收入，在減除按稅定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅【該題針對(duì)“工資薪金包括的項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑10251023】9、【正確【得稅?！浚篈】：本題考核每次收入的規(guī)定。同一作品再版所得，應(yīng)視為另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅“次”的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑10251006】10、【正確】：A【】：本題考核特許權(quán)使用費(fèi)收

25、入的個(gè)人所得稅的計(jì)算。特許權(quán)使用費(fèi)收入“按次征收”，應(yīng)納個(gè)人所得稅（3000800）204500（120）201160（元）?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑10251059】11、【正確【 形式】：C】：本題考核個(gè)人所得稅的稅目。根據(jù)規(guī)定，稿酬所得是指個(gè)人因其作品以、報(bào)刊，應(yīng)屬、而取得的所得。因此本題中，作家將其書畫作品通過取得的于“稿酬所得”?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑10251159】12、【正確【報(bào)刊形式】：C】：本題考核個(gè)人所得稅的稅目范圍。根據(jù)規(guī)定，稿酬所得是指個(gè)人因其作品以、而取得的所得。作品包括文學(xué)作品、書畫作品、攝影作品，以及其他作

26、品。因此本題中，作家將其書畫作品通過“”取得的，應(yīng)屬于“稿酬所得”?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑10251163】13、【正確】：B【報(bào)刊形式】：本題考核個(gè)人所得稅的稅目范圍。根據(jù)規(guī)定，稿酬所得是指個(gè)人因其作品以、而取得的所得。作品包括文學(xué)作品、書畫作品、攝影作品，以及其他作品?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑10251148】14、【正確】：D【成征收?！浚罕绢}考核個(gè)人所得稅加成征收適用范圍。根據(jù)規(guī)定，只有勞務(wù)所得稅目適用加【該題針對(duì)“加成征收的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑10251173】15、【正確【】：D】：本題考核個(gè)人所得是的納稅期限。企業(yè)在年

27、度中間合并、分立、終止時(shí)，投資者應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起 60 日內(nèi)，向主管辦理當(dāng)期個(gè)人所得稅匯算清繳；年所得額 12 萬元以上的納稅義務(wù)人，在年度終了后的 3 個(gè)月內(nèi)到主管辦理納稅申報(bào)；企業(yè)在納稅年度的中間開業(yè)的，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期限12 個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度。【該題針對(duì)“納稅期限”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑10268374】二、多項(xiàng)選擇題1、【正確【】：ABC】：本題考核個(gè)人所得稅中適用超額累進(jìn)稅率形式的所得。選項(xiàng) AC 適用于五級(jí)超額累進(jìn)稅率，選項(xiàng) B 適用于九級(jí)累進(jìn)稅率，故選項(xiàng) ABC 均適用超額累進(jìn)稅率。【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑1025

28、1152】2、【正確【】：AD】：本題考核“工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得” 征稅項(xiàng)目。選項(xiàng) B，應(yīng)按“勞務(wù)所得”征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，應(yīng)按“股息、紅利所得”征收個(gè)人所得稅?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑10251153】3、【正確【】：AD】：本題考核工資、薪金所得的項(xiàng)目。根據(jù)個(gè)人所得稅稅定：勞動(dòng)分紅和年終加薪不分種類和取得情況，一律按工薪所得交稅，故選項(xiàng)A 應(yīng)選。工資薪金所得項(xiàng)目中，有一些不計(jì)入征稅項(xiàng)目的所得和免稅所得，其中不計(jì)入征稅項(xiàng)目的所得有：（1）獨(dú)生補(bǔ)貼；（2）執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼；（3）托兒費(fèi)；（4）差旅費(fèi)津貼、誤

29、餐，但對(duì)的要征稅，故選項(xiàng)D 應(yīng)選。【該題針對(duì)“工資、薪金所得”其他特殊規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑10250948】4、【正確【】：BD】：本題考核個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定。對(duì)個(gè)人福利、體育，一收入在 1 萬元以下(含 1 萬元)的暫免征收個(gè)人所得稅，超過 1 萬元的，全額征收個(gè)人所得稅。次【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅減免稅規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】10251125】【答疑5、【正確【】：ABCD】：本題考核個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人。個(gè)人所得稅的包括、工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)，也包括外籍?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑10251009】6、【正確】：AC【】：本題考核個(gè)人

30、所得稅納稅期限。年終取得承租經(jīng)營所得的，自取得收入之日起 30 日內(nèi)申報(bào)納稅；租賃所得按次計(jì)征?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅納稅申報(bào)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑10250995】7、【正確【】：BD】：本題考核個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的可扣除項(xiàng)目。選項(xiàng) A，應(yīng)作為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得，而不是成本費(fèi)用；選項(xiàng) C，為繳納個(gè)人所得稅后分配項(xiàng)目，選項(xiàng)D，不超過應(yīng)納稅所得額 30%的公益性捐贈(zèng)可以扣除?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑10251025】8、【正確【扣除?！浚篊D】：本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法。出租房屋收入 4000 元以上，費(fèi)用應(yīng)按 20%比例【該題針對(duì)“個(gè)人

31、所得稅扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】10251033】【答疑9、【正確【】：ABD】：本題考核稿酬所得次的規(guī)定。同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再，或先，再在報(bào)刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，作為另一次?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅“次”的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑10251041】10、【正確【】：AD】：本題考核公益性捐贈(zèng)稅前扣除的規(guī)定。選項(xiàng) B、C，屬于按照應(yīng)納稅所得額的 30%限額扣除的項(xiàng)目?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅捐贈(zèng)扣除”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑10251045】11、【正確【】：AB】：本題考核個(gè)人所得稅稅率。租賃所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用 20的比例稅率；工資、薪金所得適用

32、九級(jí)超額累進(jìn)稅率；承包經(jīng)營所得適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅的稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑10250965】12、【正確】：CD【】：本題考核個(gè)人所得稅。根據(jù)規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)應(yīng)該按照“工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅?！驹擃}針對(duì)“工商戶與企、事業(yè)的承包承租經(jīng)營所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑10250942】13、【正確【】：ABD】：本題考核個(gè)人所得稅勞務(wù)稅目。出租汽車經(jīng)營對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅?！驹擃}針對(duì)“勞務(wù)所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑10250933】14、【正確【】：ABC

33、】：本題考核“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目包含的內(nèi)容。 企業(yè)債券利息收入應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅?！驹擃}針對(duì)“稿酬 特許權(quán)使用費(fèi) 利息股息紅利所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑10250917】15、【正確【】：ABC】：本題考核個(gè)人利息所得征收個(gè)人所得稅的規(guī)定。選項(xiàng) D，國債利息所得和國家的金融債券利息所得屬于免稅項(xiàng)目?！驹擃}針對(duì)“稿酬 特許權(quán)使用費(fèi) 利息股息紅利所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑10250920】三、判斷題1、】：Y】：本題考核個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的特殊規(guī)定。企業(yè)按照國家有關(guān)法律規(guī)定【正確【破產(chǎn)，企業(yè)職工從該企業(yè)取得的安置收入，免征個(gè)人所得稅?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的特殊

34、規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】10250926】【答疑2、【正確【】：Y】：【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的特殊規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑10250928】3、【正確】：Y【】：本題考核個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除。承包費(fèi)是承包者個(gè)人的支出，可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除。【該題針對(duì)“工商戶與企、事業(yè)的承包承租經(jīng)營所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑10250941】4、【正確【】：N】：本題考核免費(fèi)旅游個(gè)人所得稅的征收規(guī)定。對(duì)商品活動(dòng)中，企業(yè)和對(duì)成績突出的雇員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作等名義組織旅游活動(dòng)，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的業(yè)績（包括實(shí)物、有價(jià)等），應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用的全額并入當(dāng)期的代工資、薪金所得，按照

35、“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，并由提供上述費(fèi)用的企業(yè)和扣代繳?！驹擃}針對(duì)“工資、薪金所得”其他特殊規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑10250946】5、【正確【】：N】：本題考核工資薪金個(gè)人所得稅的計(jì)算。應(yīng)納個(gè)人所得稅額=(4000-2000)10%-256=1050(元)。【該題針對(duì)“工資薪金所得”項(xiàng)目應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑10250953】6、【正確【】：Y】：【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑10250969】7、【正確【】：Y】：本題考核附加減除費(fèi)用適用的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)規(guī)定，境內(nèi)有住所而任職或者受雇取得工資、薪金所得的個(gè)人，費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月 4

36、800 元?！驹擃}針對(duì)“工資、薪金”所得的稅率與應(yīng)納稅額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑10250958】8、【正確【】：N】：本題考核個(gè)人所得贊助支出稅前扣除的規(guī)定。個(gè)人的所得（不含偶然所得，經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得）用于對(duì)非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)和高校研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)的資助，可以全額在下月（工資、薪金所得）或下次（按次計(jì)征的所得）或當(dāng)年（按年計(jì)征的所得）計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，從應(yīng)納稅所得額中扣除，抵扣的，不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅捐贈(zèng)扣除”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑10251049】9、【正確【】：Y】：本題考核全年獎(jiǎng)金征收個(gè)人所得稅的規(guī)定。題中所述是正確的?！驹擃}

37、針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑10251055】10、【正確【】：Y】：本題考核勞務(wù)每次收入的確定。只有收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅“次”的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑10251003】11、【正確【】：N】：本題考核個(gè)人所得稅的。對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用 5 年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，繼續(xù)免征個(gè)人所得稅?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅減免稅規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑10251136】12、【正確【】：N】：本題考核個(gè)人所得稅偶然所得稅目的規(guī)定。個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)獎(jiǎng)金所得不超過800 元(含 800 元

38、)的，暫免征收個(gè)人所得稅；個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)?lì)~按照個(gè)人所得稅定的“偶然所得”稅目征收個(gè)人所得稅。獎(jiǎng)金所得超過 800 元的，應(yīng)全【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑10251147】13、【正確【】：N】：本題考核個(gè)人所得稅中勞務(wù)所得的處理。應(yīng)納稅所得額=2.4(120%)=1.92(萬元)，不超過 2 萬元，不應(yīng)實(shí)行加成征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑10251066】14、【正確【】：Y】：本題考核個(gè)人所得稅的居民。2011 年離境兩次，累計(jì)不到 90 天，屬于臨時(shí)離境，2011 年度為我國居民?！驹擃}針對(duì)“居民的判定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑10251171】15、【正確【】：N】：本題考核勞務(wù)實(shí)行加成征收的規(guī)定。勞務(wù)的加成征收是對(duì)一次取得勞務(wù)收入扣除費(fèi)用后的所得額超過 20000 元時(shí)適