納稅基礎與實務作業(yè)4參考答案

1、一、單項選擇3、下列說法中，不正確的是（）。（難度系數(shù)：1.00）A、產(chǎn)權(quán)屬國家所有的，由經(jīng)營管理單位繳納房產(chǎn)稅B、產(chǎn)權(quán)屬集體的，由集體單位繳納房產(chǎn)稅C、產(chǎn)權(quán)出典的（典當給他人使用），由承典人繳納房產(chǎn)稅D、無租使用其他房屋的，由產(chǎn)權(quán)所有人繳納房產(chǎn)稅學生答案：參考答案：D4、下列屬于房產(chǎn)稅征稅對象的是（）。（難度系數(shù)：1.00）A、室外游泳池B、菜窖C、室內(nèi)游泳池D、 玻璃暖房學生答案：參考答案：C1、下列各項中，應當征收房產(chǎn)稅的是（）。（難度系數(shù)：1.00）A、行政機關(guān)所屬招待所適用的房產(chǎn)B、自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有住房C、施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房D、郵政部門坐

2、落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產(chǎn)學生答案：B參考答案：A5、下列不繳納車船稅的有（）。（難度系數(shù)：1.00）A、擁有小汽車的農(nóng)民B、擁有小汽車的外資企業(yè)C、擁有小汽車的個人D、擁有小汽車的武警某部。學生答案：參考答案：D11、某海洋運輸企業(yè)本年 5月20日購置了一艘船舶，凈噸位是 26噸，并在6月1日辦理的車船登記，當?shù)匾?guī)定船舶的單位稅額是 3元/噸。該企業(yè)當年應就該新購置的船舶繳納車船稅（）元。（難度系數(shù):1.00 ）A、43.75B、50C、45.5D、52學生答案：參考答案：C2、企業(yè)下列憑證中免納印花稅的有（）。（難度系數(shù)：1.00）A、與某物業(yè)公司簽訂的房屋租賃合同B、某商業(yè)

3、企業(yè)簽訂的購銷合同C、與某銀行簽訂的無息貸款合同D、與某企業(yè)簽訂的加工合同學生答案：參考答案：C14、某企業(yè)當年實收資本為1000萬元，資本公積為 400萬元。該企業(yè)上年年資金賬簿上已貼印花稅5000元，該企業(yè)當年應納印花稅為（）元。（難度系數(shù)：1.00）20007000C、5000D、0學生答案：參考答案：A8、下列項目中，不作為城市維護建設稅計稅依據(jù)的是（）。（難度系數(shù)：1.00）A、納稅人被認定為偷稅少繳的增值稅款B、納稅人被認定為抗稅少繳的消費稅款C、納稅人欠繳的營業(yè)稅D、對欠繳增值稅加收的滯納金學生答案：參考答案：D7、甲公司某月繳納增值稅 50000元，營業(yè)稅2500元，城市維護建

4、設稅稅率 7%該企業(yè)當月應納的城 市維護建設稅稅額為（）。（難度系數(shù)：1.00）25003675C、4500D、3517學生答案：參考答案：B15、某企業(yè)地處市區(qū)，本年5月被稅務機關(guān)查補增值稅 45000元、消費稅25000元、所得稅30000元；還被加收滯納金20000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應補繳城市維護建設稅和教育費附加（）元。（難度系數(shù)：1.00）50007000C、8000D、10000學生答案：參考答案：B12、下列各項中，應當征收土地增值稅的是（）。（難度系數(shù)：1.00）A、公司與公司之間互換房產(chǎn)B、房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)C、兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)D、雙方合作

5、建房后按比例分配自用房產(chǎn)學生答案：參考答案：A13、下列各項中應征收土地增值稅的有（）。（難度系數(shù)：1.00）A、非房地產(chǎn)企業(yè)間用房地產(chǎn)進行投資B、兼并企業(yè)取得被兼并企業(yè)房地產(chǎn)C、企業(yè)間房地產(chǎn)交換D、房地產(chǎn)的出租學生答案：參考答案：C9、幾個單位共同擁有一塊土地的使用權(quán)，則每個單位應按（）納稅。（難度系數(shù)：1.00）A、實際使用土地面積占總面積的比例B、平均面積C、稅務機關(guān)核定數(shù)D、實際使用面積與方位等綜合因素學生答案：參考答案：A6、下列屬于土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項目是（）。（難度系數(shù)：1.00）A、房地產(chǎn)公司建造商品房用地B、財政撥付經(jīng)費的學校自用的用地C、公園中附設的茶社D、企

6、業(yè)放置危險品的倉庫學生答案: 參考答案：B10、城鎮(zhèn)土地使用稅采用（）稅率。（難度系數(shù)：1.00）A、有幅度差別的定額B、有幅度差別的比例C、有幅度差別的累進定額D、有幅度差別的累進比例學生答案：參考答案：A二、判斷6、納稅人開采原油過程中，用于加熱、修井的原油，可以免繳納資源稅。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯誤C、學生答案：參考答案：A某油田12月開采原油10000噸，其中用于開采加熱的原油 600噸，其余全部銷售，單價為 5030 元；與原油同時開采天然氣 50000立方米，均實現(xiàn)銷售，單價為 2元。該油田適用原油和天然氣的稅率均為5%其當月應納資源稅為 2515000元。（難度系數(shù)

7、：1.00）A、正確B、錯誤C、學生答案：參考答案：B3、對節(jié)約能源、使用新能源的車船可以減征或者免征車船稅。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯誤C、學生答案：參考答案：A7、某房地產(chǎn)開發(fā)公司，通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式購買了一家企業(yè)的一塊土地，通過相關(guān)政府部門簽訂了土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。按規(guī)定該公司應繳納印花稅。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯誤C、學生答案：參考答案：A5、某公司提供住房給高級管理人員居住，為此，雙方簽訂了租賃協(xié)議。因為是協(xié)議，不是財產(chǎn)租賃合同，所以不應繳納印花稅。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯誤C、學生答案：參考答案：B2、城市維護建設稅的稅率分別為 7% 5噴口1%

8、（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯誤C、學生答案：參考答案：A10、土地使用權(quán)及房屋贈與未發(fā)生銷售，沒有取得收入，所以不繳納契稅。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯誤C、學生答案：參考答案：B8、土地增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)并取得增值收入的單位和個人。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯誤C、學生答案：參考答案：A1、土地增值稅應納稅額的計算以增值額為依據(jù)，采用超額累進稅率計算。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯誤學生答案：參考答案：B4、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人可概括為三種：即土地使用權(quán)的擁有人、實際使用人、代管人。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯誤C、學生答

9、案：參考答案：A三、多項選擇7、某省政府機關(guān)有辦公用房一幢，房產(chǎn)原值6000萬元，20X1年將其中1/3對外出租，取彳|租金收入 200萬元。已知該省統(tǒng)一規(guī)定計算房產(chǎn)余值時的減除幅度為30%,該政府機關(guān)當年應納的房產(chǎn)稅計算不正確的是（）萬元。（難度系數(shù)：1.00）A、168B、72C、24D、0學生答案：參考答案：A, B, D8、企業(yè)在計算應繳納的房產(chǎn)稅時，會計核算所涉及的相關(guān)賬戶是（）。（難度系數(shù)：1.00）A、應交稅費一應交房產(chǎn)稅B、管理費用C、銀行存款營業(yè)外支出學生答案：參考答案：A, B5、下列擁有的車船，免繳車船稅的有（）。（難度系數(shù)：1.00）A、和我國締結(jié)條約的使館、領事館大使

10、專用車B、合我國締結(jié)條約的使館、領事館其他外籍人員專用車C、捕撈、養(yǎng)殖漁船D、武警專用的車船學生答案：參考答案：A, B, C, D4、適用印花稅0.5%。比例稅率的項目有（）。（難度系數(shù)：1.00）A、借款合同B、加工承攬合同C、貨物運輸合同D、建設工程勘察設計合同學生答案：參考答案：B, C, D10、下列憑證中，不需貼花的是（）。（難度系數(shù)：1.00）A、企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同B、借貸中，先辦理借款借據(jù)，后補辦的借款合同C、商店提供的零星加工修理業(yè)務開具的修理單D、視同正本使用的合同副本或抄本學生答案：參考答案：A, B, C6、采用自行貼花繳納印花稅的，納稅人應（）。（難度系

11、數(shù)：1.00）A、自行申報應稅行為B、自行計算應納稅額C、自行購買印花稅票D、自行一次貼足印花稅票并注銷學生答案：參考答案：B, C, D1、非房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時，對增值額計算有影響的因素是（）。（難度系數(shù)：1.0。）A、收到的轉(zhuǎn)讓收入B、收到隨房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的空調(diào)C、轉(zhuǎn)讓過程中支付的營業(yè)稅D、轉(zhuǎn)讓過程中支付的教育費附加學生答案：參考答案：A, B, C, D9、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅時，允許從收入中直接扣減的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的 稅金有（）。（難度系數(shù)：1.00 ）A、營業(yè)稅B、印花稅C、契稅D、城市維護建設稅學生答案：參考答案：A, D3、下列情形中，納稅人應當進行土地增值稅清算的有（）

12、。（難度系數(shù)：1.00）A、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的C、房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的D、取得銷售（預售）許可證 2年仍未銷售完的學生答案：參考答案：A, B, C2、20X2年某企業(yè)土地使用證標明實際占地 60000平方米，廠區(qū)內(nèi)廠醫(yī)院占地 800平方米， 托兒所占地500平方米，將100平方米無償提供給公安局派出所使用，廠區(qū)內(nèi)還有600平方米綠地，向廠內(nèi)開放。該廠所在地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅額為2元/平方米，該廠當年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅計算不正確的是（）元。（難度系數(shù)：1.00）11600117200118800D 120000學生答案：參考答案：A, C,

13、 D四、案例分析選擇引語：某房地產(chǎn)開發(fā)公司 20X2年4月5日出售一幢寫字樓，收入總額為3000萬元，開發(fā)該寫字樓的支出項目為：支付土地出讓金及相關(guān)費用200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為1000萬元，管理費用與銷售費用100萬元，利息支出200萬元（可按轉(zhuǎn)讓項目分攤并提供金融機構(gòu)證明），轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)支付的營業(yè)稅等稅費共計166.5萬元（其中含印花稅1.5萬元），該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%.1 、該公司在計算土地增值稅時的允許扣除項目金額合計為（）萬元。（難度系數(shù)：1.00）16651865C、1866.5D、1906.5學生答案：參考答案：B1 .2 、該公司在計算土地

14、增值稅時的增值額為（）。（難度系數(shù)：1.00）A、 1335B、1135C、1133.5D、1093.5學生答案：參考答案：B.3 、該公司應納土地增值稅為（）萬元。（難度系數(shù)：1.00）A、342.08B、360.07C、360.75D、496.7學生答案：參考答案：C1 .4 、該公司計提土地增值稅時應做的賬務處理是（）。（難度系數(shù)：1.00）A、借：固定資產(chǎn)清理 貸：應交稅費一應交土地增值稅B、借：管理費用 貸：應交稅費一應交土地增值稅C、借：其他業(yè)務成本 貸：應交稅費一應交土地增值稅D、借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費一應交土地增值稅學生答案：參考答案：D五、網(wǎng)上討論1、請按照各校老師

15、布置的討論題進行作答（或自由選題討論“營改增”；某稅種新動態(tài)。字數(shù)限定在400字左右，直接作答，不接受附件形式）。（難度系數(shù)：1.00）學生答案：參考答案：一、單項選擇8、某礦山本月開采鎰礦石 1000噸，銷售鎰礦石1500噸，又用300噸換取了生產(chǎn)設備。本月應繳納資源稅的計稅數(shù)量為（）噸。（難度系數(shù)：1.00）A、 1300B、1500C、1800D、2800學生答案：參考答案：C13、房產(chǎn)稅條例規(guī)定：依照房產(chǎn)租金收入計算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為（）。（難度系數(shù)：1.00）A、1.2%B、10%C、17%D、12%學生答案：參考答案：D2、某公司2010年購進一處房產(chǎn)，2011年5月1日用于投資

16、聯(lián)營（收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險）， 投資期3年，當年取得固定收入 160萬元。該房產(chǎn)原值3000萬元，當?shù)卣?guī)定的檢出幅度為30%,該公司2011年應繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。（難度系數(shù)：1.00）A、 21.2B、27.6C、29.7D、44.4學生答案：B參考答案：B7、房產(chǎn)稅的納稅地點是（）。（難度系數(shù)：1.00）A、房產(chǎn)所在地B、房產(chǎn)使用人居住地C、納稅人居住地D、稅務機關(guān)確定的地點學生答案：參考答案：A4、下列關(guān)于車船稅納稅人說法正確的是（）。（難度系數(shù)：1.00）A、在華擁有車船的政府機關(guān)，不是車船稅的納稅人B、在華擁有車船的日本籍人員，不是車船稅的納稅人C、在華擁有車船的外國

17、企業(yè)，不是車船稅的納稅人D、在華擁有車船的中國公民，不是車船稅的納稅人學生答案：D參考答案：D12、下列關(guān)于車船稅計稅依據(jù)，說法不正確的是（）。（難度系數(shù)：1.00）A、機動船以“凈噸位”為計稅依據(jù)B、游艇以“艇身長度”為計稅依據(jù)C、機動車以“輛”為計稅依據(jù)D、摩托車以“輛”為計稅依據(jù)學生答案：參考答案：C1、下列憑證中，應繳納印花稅的有（）。（難度系數(shù)：1.00）A、企業(yè)內(nèi)部職工食堂設置的經(jīng)費收支賬簿B、實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位為記錄其經(jīng)營活動而設置的賬簿C、企業(yè)將物品贈與社會福利院所立的書據(jù)D、企業(yè)獲得貼息貸款時，簽訂的貸款合同學生答案：B參考答案：B15、某企業(yè)地處市區(qū)，本年 5月被稅務

18、機關(guān)查補增值稅 45000元、消費稅25000元、所得稅30000元；還被加收滯納金20000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應補繳城市維護建設稅和教育費附加（）元。（難度系數(shù)：1.00）50007000C、8000D、10000學生答案：參考答案：B9、下列行為不在契稅征稅范圍之內(nèi)的是（）。（難度系數(shù)：1.00）A、國有土地使用權(quán)的出讓B、國有使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓C、房屋買賣D、農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)讓學生答案：參考答案：D5、契稅暫行條例規(guī)定，契稅采用（）稅率。（難度系數(shù)：1.00）A、幅度比例B、幅度定額C、超額累進D、超率累進學生答案：參考答案：A11、某公司本年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務，并已

19、辦理了相關(guān)手續(xù)。第一筆業(yè)務換出的房產(chǎn)價值500萬元，換進的房產(chǎn)價值800萬元；第二筆業(yè)務換出的房產(chǎn)價值600萬元，換進的房產(chǎn)價值 300萬元。已知當?shù)卣?guī)定的契稅稅率為 3%該公司應繳納契稅（）萬元。（難度系數(shù)：1.00）A、0B、9C、18D、33學生答案：參考答案：B3、下列各項中應征收土地增值稅的有（）。（難度系數(shù)：1.00）A、非房地產(chǎn)企業(yè)間用房地產(chǎn)進行投資B、兼并企業(yè)取得被兼并企業(yè)房地產(chǎn)C、企業(yè)間房地產(chǎn)交換D、房地產(chǎn)的出租學生答案：C參考答案：C14、某生產(chǎn)企業(yè)20X2年銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得銷售收入1200萬元。該辦公樓原值700萬元，已計提折舊400萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估

20、機構(gòu)評估，該辦公樓的重置成本為 1400萬元，成新度折扣率為五成，銷售時繳納各種稅費共計72萬元。該生產(chǎn)企業(yè)銷售辦公樓應繳納土地增值稅（）萬元。（難度系數(shù)：1.00）A、128.4B、132.6C、146.8D 171.2學生答案：參考答案：B6、城鎮(zhèn)土地使用稅采用（）稅率。（難度系數(shù)：1.00）A、有幅度差別的定額B、有幅度差別的比例C、有幅度差別的累進定額D、有幅度差別的累進比例學生答案：參考答案：A10、某市肉制品加工企業(yè) 20X2年占地60000平方米，其中辦公占地5000平方米，生豬養(yǎng) 殖基地占地28000平方米，肉制品加工車間占地 16000平方米，企業(yè)內(nèi)部道路及綠化占地 1100

21、0平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米0.8元。該企業(yè)全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。（難度系數(shù)：1.00）16800256003920048000學生答案：參考答案：B二、判斷6、資源稅采取從量定額和從價定率的辦法征收。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯誤C、學生答案：參考答案：A2、稀土礦在資源稅的稅目中屬于有色金屬礦原礦類，采用與其他有色金屬礦原礦一樣的稅額范圍。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯誤C、學生答案：參考答案：B8、資源稅從價定率的計征方法中的計稅依據(jù)包括納稅人銷售應稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的增值稅銷項稅額（難度系數(shù)：1.00）A、

22、正確B、錯誤C、學生答案：參考答案：A1 、扣繳義務人代扣代繳資源稅的納稅義務發(fā)生時間為支付首筆貨款或首次開具支付貨款憑據(jù)的當天。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯誤C、學生答案：參考答案：A4、游艇以“凈噸位”為計稅依據(jù)。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯誤學生答案：參考答案：B9、印花稅的繳稅辦法包括：自行貼花辦法、以繳款書或完稅憑證代替貼花辦法、按期匯總繳納辦法、委托代征辦法、核定征收辦法。（難度系數(shù)： 1.00）A、正確B、錯誤C、學生答案：參考答案：A10、設在農(nóng)村的企業(yè)不用繳納城市維護建設稅。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯誤C、學生答案：參考答案：B5、土地增值稅的納稅人

23、是指在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)并取得增值收入的單位和 個人。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯誤C、學生答案：參考答案：A7、如果納稅人不能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出，利息支出不能單獨計算，而 應并入房地產(chǎn)項目開發(fā)費用中一并計算扣除。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯誤C、學生答案：參考答案：A3、某生產(chǎn)企業(yè)20X2年銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得銷售收入 1200萬元。該辦公 樓原值700萬元，已計提折舊400萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該辦公樓的重置成本為 1400萬元，成新度折扣率為五成，銷售時繳納各種稅費共計72萬元。該生產(chǎn)企業(yè)銷售辦公樓應繳納土地增值稅為132.6萬

24、元。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯誤C、學生答案：參考答案：A三、多項選擇2、下列關(guān)于資源稅納稅地點表述正確的是（）。（難度系數(shù)：1.00）A、納稅人應向應稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)繳納B、跨省開采的在開采地稅務機關(guān)繳納C、扣繳義務人在收購地稅務機關(guān)繳納D、核算單位不在開采地的向核算單位所在地稅務機關(guān)繳納學生答案：參考答案：A, B, C8、下列項目中，屬于房產(chǎn)稅納稅人的是（）。（難度系數(shù)：1.00）A、產(chǎn)權(quán)屬國家所有的房產(chǎn)經(jīng)營管理單位B、房產(chǎn)的代管人C、產(chǎn)權(quán)出典的承典人產(chǎn)權(quán)出典的出典人學生答案：參考答案：A, B, C1、下列項目中，需要交納房產(chǎn)稅的是（）。（難度系數(shù)：1.

25、00）A、企業(yè)辦公樓B、企業(yè)附屬學校教學樓C、企業(yè)的生產(chǎn)廠房D、企業(yè)向職工出租的單位自有住房學生答案：參考答案：A, C6、某企業(yè)擁有房產(chǎn)1000平方米，房產(chǎn)原值 100萬元。20X1年全年該企業(yè)將其中的 200平方米的房產(chǎn) 出租，年租金20萬元，已知省政府規(guī)定的當?shù)胤慨a(chǎn)稅減除比例為30%該企業(yè)當年應納房產(chǎn)稅計算錯誤的是（）萬元。（難度系數(shù)：1.00）A、0.84B、0.4C、12D、3.072學生答案：參考答案：A, B, C9、適用印花稅0.5%。比例稅率的項目有（）。（難度系數(shù)：1.00）A、借款合同B、加工承攬合同C、貨物運輸合同D、建設工程勘察設計合同學生答案：參考答案：B, C,

26、D10、下列各項中屬于印花稅免稅項目的有（）。（難度系數(shù)：1.00）A、無息貸款合同B、專利證C、技術(shù)合同D、工商營業(yè)執(zhí)照副本學生答案：參考答案：A, D7、下列關(guān)于城市維護建設稅的表述中，正確的有（）。（難度系數(shù)：1.00）A、外商投資企業(yè)一直都是城市維護建設稅的納稅人B、城市維護建設稅的納稅環(huán)節(jié)就是納稅人繳納“三稅”的環(huán)節(jié)C、城市維護建設稅實行地區(qū)差別比例稅率，設置了 7% 5噴口 1%三檔稅率D、城市維護建設稅按實際繳納的“三稅”稅額計征，隨“三稅”的法定減免而減免學生答案：參考答案：B, C, D5、某企業(yè)地處市區(qū)，本年 5月被稅務機關(guān)查補增值稅 55000元、消費稅15000元、所得

27、稅40000元;還被加收滯納金3000元、被處罰款60000元。該企業(yè)應補繳城市維護建設稅及教育費附加計算錯誤的是（）元。（難度系數(shù)：1.00）50007000C、8000D、10000學生答案：參考答案：A, C, D4、對教育費附加進行會計處理時，可能涉及的會計科目是（）。（難度系數(shù)：1.00）A、營業(yè)稅金及附加B、其他應交款C、應交稅費D、其他應付款學生答案：參考答案：A, C3、轉(zhuǎn)讓舊房的，以下（）可作為扣除項目金額。（難度系數(shù)：1.00）A、房屋及建筑物的評估價格B、取得土地使用權(quán)支付的地價款和按國家規(guī)定繳納的有關(guān)費用C、房地產(chǎn)開發(fā)成本D、房地產(chǎn)開發(fā)費用學生答案：參考答案：A, B四

28、、案例分析選擇引語：居民王某有三套住房，將第一套價值 240萬元的別墅折價給李某抵償了200萬元的債務；用市場價值140萬元的第二、三兩套住房與吳某交換一套四居室住房，另取得吳某贈送價值 24萬元的小轎車一輛。當?shù)卮_定的契稅稅率為 3%1 .1 、李某應繳納契稅（）萬元。（難度系數(shù)：1.00）A、0B、6C、7.2D、8學生答案：參考答案：B1 .2 、吳某應繳納契稅（）萬元。（難度系數(shù)：1.00）A、0B、0.72C、4.2D、4.92學生答案：參考答案：B五、網(wǎng)上討論1、請按照各校老師布置的討論題進行作答（或自由選題討論“營改增”；某稅種新動態(tài)。字數(shù)限定在400字左右，直接作答，不接受附件

29、形式）。（難度系數(shù)：1.00）學生答案：參考答案：納稅基礎與實務任務四 -（學號1244001413931）試題（2014） 一、單項選擇1、某企業(yè)20X1年房產(chǎn)原值共計 9000萬元，其中該企業(yè)所屬的幼兒園和子弟學校用房原 值分另1J為300萬元、800萬元，當?shù)卣_定計算房產(chǎn)稅余值得扣除比例為25%,該企業(yè)20X1年應繳納的房產(chǎn)稅（）萬元。（難度系數(shù)：1.00）A、71.1B、73.8C、78.3D、 81學生答案：A參考答案：A6、某公司2010年購進一處房產(chǎn)，2011年5月1日用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔 聯(lián)營風險），投資期 3年，當年取得固定收入 160萬元。該房產(chǎn)原值 30

30、00萬元，當?shù)卣?規(guī)定的檢出幅度為 30%,該公司2011年應繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。（難度系數(shù)：1.00）A、21.2B、27.6C、29.7D、 44.4學生答案：B參考答案：B5、下列車船中，以自重每噸作為車船稅計稅標準的是（）。（難度系數(shù)：1.00）A、乘用車B、三輪汽車C、船舶D、 游艇學生答案：B參考答案：C14、下列關(guān)于車輛丟失后車船稅的處理規(guī)定，不正確的說法是（）。（難度系數(shù)：1.00）A、已按年繳納了車船使用稅的機動車輛出現(xiàn)丟失的情況，應當予以退稅B、納稅人辦理退稅時，應向車輛納稅所在地的地方稅務機關(guān)提出退稅申請C、車船使用稅退稅額應按月計算D、退稅的起止時間為：從機動車輛

31、丟失的下月起至納稅年度終了的當月止 學生答案：D參考答案：D11、印花稅應稅憑證應當于（）貼花。（難度系數(shù)：1.00）A、開始履行時節(jié)B、履行完畢時C、履行期間的任何時間D、 書立或領受時學生答案：D參考答案：D8、某物流企業(yè)與某生產(chǎn)企業(yè)簽訂一項貨物運輸合同，運輸費用100000元，其中裝卸費20000元，該物流企業(yè)應納印花稅為（）元。（難度系數(shù)：1.00）A、40B 、 50C、24D 30學生答案：A參考答案：A10、某學校委托一服裝加工企業(yè)為其定做一批衣服，合同載明原材料金額 80萬元由服裝加工企業(yè)提供，學校另支付加工費 40萬元。服裝加工企業(yè)的該項業(yè)務應繳納印花稅（）元。（難度系數(shù)：1

32、.00）240B 、 360C、440D 、600學生答案：C參考答案：C15、某公司經(jīng)營禮品銷售業(yè)務，合同金額300萬元，除此之外，網(wǎng)上銷貨業(yè)務100萬元，但沒有開具書面憑證。另外，公司為擴展網(wǎng)上業(yè)務，向另一公司臨時借款50萬元，并簽訂臨時借款協(xié)議。就上述兩項業(yè)務該公司應納印花稅（）元。（難度系數(shù)：1.00）A、900 元1200 元1150 元1450元學生答案：A參考答案：A3、下列說法正確的是（）。（難度系數(shù)：1.00）A、凡是繳納增值稅的納稅人都應繳納城市維護建設稅B、同時繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的納稅人才能成為城市維護建設稅的納稅人C、城市維護建設稅隨“三稅”征收而征收，隨“三稅

33、”退還而退還D、城市維護建設稅的納稅人是繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人學生答案：D參考答案：D9、位于市區(qū)的某企業(yè)本年3月份共繳納增值稅、消費稅和關(guān)稅562萬元，其中關(guān)稅 102萬元，進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅260萬元。該企業(yè)3月份應繳納的城市維護建設稅為（）萬元。（難度系數(shù)：1.00）A、14B、18.2C、32.2D 39.34學生答案：A參考答案：A4、企業(yè)計提城市維護建設稅和教育費附加時，應借記（）科目。（難度系數(shù)：1.00）A、管理費用B、營業(yè)費用C、營業(yè)稅金及附加D、應交稅費一應交城市維護建設稅學生答案：C參考答案：C2、國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以

34、（）作為契稅計稅依據(jù)。（難度系數(shù)：1.00）A、成交價B、計劃價C、市場價D、 重置價學生答案：A參考答案：A13、下列行為中計征契稅的是（）。（難度系數(shù)：1.00）A、以抵債方式取得土地使用權(quán)B、以相等價格交換房屋C、以劃撥方式取得土地使用權(quán)D、轉(zhuǎn)移農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)學生答案：A參考答案：A7、下列項目中，須征土地增值稅的是（）。（難度系數(shù)：1.00）A、以房地產(chǎn)進行投資作價入股的B、合作建房，建成后自用的C、在企業(yè)兼并中，將被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的D、合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的學生答案：B參考答案：D12、幾個單位共同擁有一塊土地的使用權(quán)，則每個單位應按（）納稅。（難度系數(shù)：1

35、.00）A、實際使用土地面積占總面積的比例B、平均面積C、稅務機關(guān)核定數(shù)D、實際使用面積與方位等綜合因素學生答案：C參考答案：A二、判斷6、對節(jié)約能源、使用新能源的車船可以減征或者免征車船稅。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯誤C、學生答案：A參考答案：A8、車船稅的計稅單位是“輛”、“自重”和“凈噸位”。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯誤C、學生答案：A參考答案：B3、企業(yè)涉及印花稅的經(jīng)濟業(yè)務包括：訂立經(jīng)濟合同、書立產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、取得權(quán)利、許可證照憑證、開設營業(yè)賬簿等。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯誤C、學生答案：A參考答案：A4、地處市區(qū)的某內(nèi)資企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事

36、貨物的生產(chǎn)與銷售。 本年1月按規(guī)定繳納增值稅100萬元，同時補交上一年增值稅 10萬元及相應的滯納金 1.595萬元、罰款20萬元。該企業(yè)本月應繳納城市維護建設稅9.17萬元。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯誤C、學生答案：B 參考答案：B10、納稅人的納稅義務人是境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的雙方當事人。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯誤C、學生答案：B參考答案：B7、當甲乙雙方交換房屋的價格相等時，甲乙雙方各繳納一半契稅。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯誤C、學生答案：B 參考答案：B9、納稅人應當自納稅義務之日起7日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機關(guān)辦理納稅申報。（難度系數(shù)：1.

37、00）A、正確B、錯誤C、學生答案：B 參考答案：B2、根據(jù)土地增值稅暫行條例規(guī)定，納稅人應自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起14日內(nèi),向房地產(chǎn)所在地的主管稅務機關(guān)辦理納稅申報。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯誤C、學生答案：A參考答案：B1、納稅人實際占用土地尚未核發(fā)土地使用證書的，應由納稅人申報土地面積，并以此作為計稅依據(jù)計算征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯誤C、學生答案：A 參考答案：A該建筑物占用土地面積 20004: 1）,該公司所在市城鎮(zhèn)10000元。（難度系數(shù)：1.00）5、某公司與政府機關(guān)共同使用一棟共有土地使用權(quán)的建筑物。平方米，建筑物面積 10000平方

38、米（公司與機關(guān)的占用比例為土地使用稅年稅額每平方米 5元。該公司應納城鎮(zhèn)土地使用稅A、正確B、錯誤學生答案：B 參考答案：B三、多項選擇2、某煤礦開采銷售原煤，應繳納的稅金有（）。（難度系數(shù)：1.00）A、資源稅B、增值稅C、消費稅D、城市維護建設稅學生答案：A, B, D參考答案：A, B, D7、下列資源稅應稅產(chǎn)品，適用從量定額征收的有（）。（難度系數(shù)：1.00）A、原油B、天然氣C、煤炭鹽學生答案：A, B, C, D參考答案：C, D1、某省政府機關(guān)有辦公用房一幢，房產(chǎn)原值 6000萬元，20X1年將其中1/3對外出租，取 得租金收入200萬元。已知該省統(tǒng)一規(guī)定計算房產(chǎn)余值時的減除幅度為30%,該政府機關(guān)當年應納的房產(chǎn)稅計算不正確的是（ ）萬元。（難度系數(shù)：1.00）A、168B 、 72C、24D、 0學生答案：A, B, D參考答案：A, B, D9、城市維護建設稅和教育費附加的計稅依據(jù)是，實際繳納的（）。（難度系數(shù)：1.00）A、房產(chǎn)稅B、消費稅C、資源稅D、 營業(yè)稅學生答案：B, D參考答案：B, D8、關(guān)于