出納現(xiàn)金管理(PPT-86張)課件

1、現(xiàn)金收付業(yè)務知識目標熟悉現(xiàn)金管理的主要規(guī)定掌握現(xiàn)金存取業(yè)務的處理程序掌握現(xiàn)金收支業(yè)務的處理程序掌握現(xiàn)金盤點業(yè)務的處理程序2能準確計算庫存現(xiàn)金額能準確填寫庫存現(xiàn)金限額申請表能準確填寫現(xiàn)金繳款單 能準確填寫現(xiàn)金支票 能準確填寫收款收據(jù) 能準確審核借款單 能準確盤點現(xiàn)金 能準確填寫現(xiàn)金盤點報告表 能力目標主要知識點講解4任務1 現(xiàn)金管理任務2 現(xiàn)金存取業(yè)務 任務3 現(xiàn)金收付業(yè)務任務4 現(xiàn)金清查及對清查結果的處理 任務一 現(xiàn)金管理李勝2011年1月應聘到湘潭東風機械股份有限公司做出納，這家企業(yè)信息如下： 5庫存現(xiàn)金管理的規(guī)定任務導入出納李勝第一天上班，會計主管王紅對李勝說：“一個企業(yè)每天都會有很多現(xiàn)金

2、要經(jīng)過出納員的手，要做好這個工作，你一定要熟悉現(xiàn)行的有關現(xiàn)金收支管理的制度和規(guī)定。你先了解一下我們企業(yè)的基本情況及現(xiàn)金管理的規(guī)定?！爆F(xiàn)金管理庫存現(xiàn)金管理的規(guī)定知識鏈接 現(xiàn)金又稱庫存現(xiàn)金，是指存放在單位財會部門，由出納人員經(jīng)管的貨幣，包括人民幣和外幣。 現(xiàn)金管理就是對現(xiàn)金的收、付、存等各環(huán)節(jié)進行的管理。 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理的目的社會主義國家對一切企、事業(yè)單位、機關、團體等單位使用現(xiàn)金的數(shù)量與范圍進行控制與管理。其目的是為了保證貨幣發(fā)行權集中于中央，有計劃地調(diào)節(jié)貨幣流通，節(jié)約現(xiàn)金使用，穩(wěn)定市場物價。在中國，實行現(xiàn)金管理，結合執(zhí)行國家對信貸與結算的其他有關規(guī)定，可以使中國人民銀行成為國民經(jīng)濟的信貸中心

3、、結算中心與現(xiàn)金出納中心，充分發(fā)揮銀行對國民經(jīng)濟各部門的監(jiān)督作用。對于防止與打擊非法分子進行貪污盜竊、投機倒把，保衛(wèi)社會主義的經(jīng)濟建設都具有重要的意義。8現(xiàn)金管理知識鏈接一、現(xiàn)金的使用范圍1.職工工資、津貼 2.個人勞務報酬 3.支付給個人的各種獎金。4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資 6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費 7.結算起點（1000元）以下的零星支出8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出 現(xiàn)金管理的一般規(guī)定現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理的基本要求知識鏈接二、現(xiàn)金管理的基本要求1.嚴格遵守開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額 庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)開戶

4、單位3-5天的日常零星開支所需要的現(xiàn)金核定。 超過庫存限額以外的現(xiàn)金應在下班前送存銀行。2.嚴格實行收支兩條線，不得擅自坐支現(xiàn)金。 各單位現(xiàn)金收入應于當日送存銀行。 單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理的基本要求知識鏈接二、現(xiàn)金管理的基本要求3.開戶單位應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。 賬目應當日清月結、賬款相符，嚴格執(zhí)行八個 “不準”。4.建立現(xiàn)金收支業(yè)務的崗位責任制，加強現(xiàn)金管理內(nèi)部控制。 會計機構內(nèi)部必須由專職（或兼職）的出納人員負責管理現(xiàn)金。 出納人員不能兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用

5、、債權債務賬目的登記工作。 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理的基本要求知識鏈接5.一切現(xiàn)金收付必須有合法的原始憑證。 收入現(xiàn)金應開具收款收據(jù)，并必須堅持先收款后開收據(jù)； 支出現(xiàn)金，出納人員應按規(guī)定程序審核并辦理現(xiàn)金支付手續(xù)。 出納收付款后，必須在相關的憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”印章。6.大額現(xiàn)金支付登記備案制度。 工資性支出和農(nóng)副產(chǎn)品采購所用現(xiàn)金支出除外 7.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金清查盤點制度。 現(xiàn)金管理庫存現(xiàn)金管理的“八不準”解析套取現(xiàn)金：假借物資采購的名義或其他名義從銀行提取現(xiàn)金以后用于其他消費場合的行為叫套取現(xiàn)金，同時在財務賬面上隱瞞提取現(xiàn)金的實際用途發(fā)行變相貨幣：單位簽發(fā)的、以貨幣單位標示面值的，并在

6、市面上流通轉讓的各種有價證券和憑證。需要發(fā)行股票、公司債等必須經(jīng)人民銀行審批后方可進行。白條抵庫：支出現(xiàn)金時沒有發(fā)票或收據(jù)等正規(guī)付款憑證，只是用白紙寫了一個收條或欠條作為現(xiàn)金庫存。（典型的出納違法行為）保留賬外公款 代存代取流通代幣票據(jù)公款私存單位互借現(xiàn)金不能以“白條”抵庫所謂“白條”，是指沒有審批手續(xù)的憑據(jù)。因此“白條”不能作為記賬的依據(jù)?！鞍讞l”具有很多的危害性，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：用“白條”頂?shù)脂F(xiàn)金，使實際庫存現(xiàn)金減少，日常零星開支所需的現(xiàn)金不足，還往往會使賬面現(xiàn)金余額超過庫存現(xiàn)金限額。用“白條”支付現(xiàn)金，付出隨意性大，容易產(chǎn)生揮霍浪費、挪用公款等問題，付出后不能及時進行賬務處理，不

7、便于進行財務管理。“白條”一般不便于管理，一旦丟失，無據(jù)可查，難以分清責任，有時會給單位或個人造成不應有的損失。14不準設“賬外賬”和“小金庫”“賬外賬”，是指有的單位將一部分收入沒有納入財務統(tǒng)一管理，而是在單位核算賬簿之外另設一套賬來記錄財務統(tǒng)管之外的收入?！百~外賬”有的是財會部門自己設置的，也有的是單位其他部門、小單位設置的。“小金庫”又稱“小錢柜”，是單位庫存之外保存的現(xiàn)金和銀行存款，一般情況下與單位設置的“賬外賬”相聯(lián)系，有“賬外賬”就有“小金庫”，有“小金庫”就有“賬外賬”。設置“賬外賬”和“小金庫”是侵占、截留、隱瞞收入的一種違法行為，為各種違法違紀提供了條件，危害性極大，必須堅決

8、予以取締。15現(xiàn)金管理的原則行家引路現(xiàn)金管理的四個原則：收付合法性原則錢賬分管原則 收付兩清原則 日清月結原則 現(xiàn)金管理基本原則詳解收付合法原則來源、使用、收付范圍合法錢賬分管原則現(xiàn)金管理收入、支出、債權債務賬簿的登記；稽核；保管會計檔案不得兼管收付兩清原則收付現(xiàn)金要當面點清，并復核日清月結原則當日的現(xiàn)金收付業(yè)務都計入現(xiàn)金日記賬，每日結出賬面余額，并與實存數(shù)核對相符現(xiàn)金日記賬每月至少結一次賬，并與其他有關賬核對，看賬賬是否相符現(xiàn)金管理的原則現(xiàn)金管理任務實施 出納李勝工作的第一件事就是學習、了解、掌握現(xiàn)金管理暫行條例、現(xiàn)金管理暫行條例實施細則及內(nèi)部會計控制規(guī)范貨幣資金的規(guī)定。 現(xiàn)金管理想一想 出

9、納還應該熟悉哪些財經(jīng)法規(guī)和制度？現(xiàn)金管理庫存現(xiàn)金限額規(guī)定任務導入 2011年3月10日時鑒于業(yè)務開展的需要，出納李勝經(jīng)與開戶銀行協(xié)商，核定本企業(yè)的庫存現(xiàn)金的保留天數(shù)為4天。企業(yè)日常現(xiàn)金支出范圍主要包括采購零星材料的支出、零星勞務費支出、辦公費和其他支出，其月度的平均現(xiàn)金支出總額（但不包括定期的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出）分別為36000元、9000元、6000元和18000元。那如何來核定庫存現(xiàn)金限額呢?經(jīng)批準后庫存現(xiàn)金限額又是多少呢？ 現(xiàn)金管理 庫存現(xiàn)金限額規(guī)定知識鏈接一、庫存現(xiàn)金限額的概述 庫存現(xiàn)金限額是指國家規(guī)定由開戶銀行給各單位核定一個保留現(xiàn)金的最高額度。二、庫存現(xiàn)金限額的核定

10、方法 一個單位在幾家銀行開戶的，只能在一家銀行開設現(xiàn)金結算戶，支取現(xiàn)金 。 庫存現(xiàn)金限額每年核定一次 。其核定公式為： 庫存現(xiàn)金限額=每日零星支出額核定天數(shù) 每日零星支出額=月（或季）平均現(xiàn)金支出額月（或季）平均天數(shù) 現(xiàn)金管理庫存現(xiàn)金限額規(guī)定知識鏈接三、庫存現(xiàn)金限額的核定管理 按照現(xiàn)金管理暫行條例及實施細則規(guī)定，庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位3-5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金核定。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但最高不得超過15天。 現(xiàn)金管理庫存現(xiàn)金限額規(guī)定行家引路庫存現(xiàn)金限額的核定程序：1.與開戶銀行協(xié)商庫存現(xiàn)金限額的天數(shù)。2.計算庫存現(xiàn)金的限額。3.填

11、寫“庫存現(xiàn)金限額申請批準書” ，加蓋單位印鑒后，報送單位主管部門簽署意見。4.遞交開戶銀行審批。5.收到銀行審批核定的庫存現(xiàn)金限額申請批準書?，F(xiàn)金管理庫存現(xiàn)金限額規(guī)定任務實施為了準確算出庫存現(xiàn)金限額，出納李勝做了如下工作：1.核定庫存現(xiàn)金的限額 購零星材料的支出36 0003044800元 零星勞務費支出9003041200元 辦公費支出6000304800元 其他支出18 0003042400元 現(xiàn)金管理庫存現(xiàn)金限額規(guī)定任務實施2.填寫“庫存現(xiàn)金限額申請批準書” 現(xiàn)金管理庫存現(xiàn)金限額規(guī)定任務實施3銀行審批現(xiàn)金管理庫存現(xiàn)金限額規(guī)定想一想 2010年1月2日，北京華光有限公司向其開戶銀行工商銀行

12、武侯支行申請核定庫存現(xiàn)金限額，其日常零星開支資料為：每年預計差旅費90000元，每年預計零星采購支出72000元，每年預計其他零星支出54000元。 （1）請分別計算各項目限額 差旅費需用現(xiàn)金； 零星材料采購需用現(xiàn)金； 其他支出需用現(xiàn)金。（2）填寫“庫存現(xiàn)金限額申請書”，請完成下表（注：公司無上級主管部門）。 現(xiàn)金管理任務二 現(xiàn)金存取業(yè)務任務導入 2011年3月13日，出納李勝將湘潭市東風機械股份有限公司一筆銷貨款存入銀行，金額為4570元，其中100元面額的40張，50元面額的10張，20元面額的3張，10元面額的1張。 對于這筆銷貨款，出納李勝應如何按規(guī)定處理呢？ 28現(xiàn)金送存業(yè)務處理知識

13、鏈接 出納人員對當天收到的現(xiàn)金和超出庫存限額部分的現(xiàn)金應當及時送存銀行，其程序一般為：1、整點票幣按票面金額整理 ，清點現(xiàn)金。 2、到銀行送存現(xiàn)款填制“現(xiàn)金繳款單” 。3、銀行及送款人雙方確認無誤后，由銀行按規(guī)定在“現(xiàn)金繳款單”上簽章，銀行蓋章后退回交款人回單聯(lián) 。4、會計根據(jù)審核無誤的原始單據(jù)編制現(xiàn)金付款憑證。 5、出納根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金付款憑證登記現(xiàn)金日記賬。 現(xiàn)金存取現(xiàn)金送存業(yè)務處理行家引路現(xiàn)金繳款單填寫方法：1、日期：填寫送存銀行的日期。2、款項來源：填寫所收現(xiàn)金的來源，如銷貨款、收費等。3、交款人：填寫送存現(xiàn)金人員即出納員的姓名。4、收款單位全稱:填寫收款單位名稱的全稱。5、開戶銀行

14、：填寫收款人開戶銀行的名稱。6、收款人賬號：填寫收款人在開戶銀行的賬號。7、金額：按實際交款金額填寫大寫和小寫金額。任務2現(xiàn)金存取現(xiàn)金送存業(yè)務處理任務實施對于存現(xiàn)業(yè)務，出納李勝做了如下工作: 1.整點票幣 在送存現(xiàn)金時按不同的面額、幣種分別清點整理。紙幣平鋪整齊，將不同面額的紙幣按100張為一把進行清點扎把，不夠整把的，按從大額到小額的順序整理。整理鑄幣時，將面額為1元、5角和1角的硬幣分別按每100枚用紙卷成一卷，不足一卷的一般不送存銀行，留做找零用。 任務2現(xiàn)金存取現(xiàn)金送存業(yè)務處理任務實施2.填寫現(xiàn)金繳款單任務2現(xiàn)金存取現(xiàn)金送存業(yè)務處理任務實施3.送存交款 李勝整理現(xiàn)金并填寫現(xiàn)金繳款單后，

15、將現(xiàn)金連同現(xiàn)金繳款單一起送存銀行。經(jīng)銀行柜臺業(yè)務人員當面清點無誤后，銀行按規(guī)定在“現(xiàn)金繳款單”上簽章，銀行蓋章后將回單聯(lián)退回李勝，李勝確認交款回單，且銀行有關手續(xù)辦妥后方可離開銀行柜臺。 任務2現(xiàn)金存取現(xiàn)金送存業(yè)務處理任務實施4.編制記賬憑證 出納李勝將現(xiàn)金繳款單回單交給會計張小，編制記賬憑證。 任務2現(xiàn)金存取現(xiàn)金送存業(yè)務處理任務實施 5.登記現(xiàn)金日記賬 出納李勝根據(jù)審核無誤的記賬憑證，序時登記現(xiàn)金日記賬，同時，在記賬憑證中“記賬”欄劃上記賬符號“”，并在記賬憑證下方加蓋記賬人簽章。 任務2現(xiàn)金存取現(xiàn)金送存業(yè)務處理簡單流程圖如下圖所示任務2現(xiàn)金存取現(xiàn)金送存業(yè)務處理想一想2010年7月15日，企

16、業(yè)出納人員盤點現(xiàn)金，將超過銀行核定的庫存現(xiàn)金限額的余額送存銀行，金額為3690元，其中100元面額的30張，50元面額的12張，20元面額的4張，10元面額的1張。你能試一試填寫現(xiàn)金繳款單嗎？任務2現(xiàn)金存取現(xiàn)金提取業(yè)務處理任務導入2011年3月15日，因零星支付需要，出納李勝從開戶銀行提取3000元現(xiàn)金。對于提取現(xiàn)金的業(yè)務，出納李勝應如何按規(guī)定處理呢？ 任務2現(xiàn)金存取現(xiàn)金提取業(yè)務處理知識鏈接單位零星支出需要支付現(xiàn)金時，可從銀行基本存款戶提取現(xiàn)金。提現(xiàn)時，必須填寫現(xiàn)金支票。現(xiàn)金支票是專門用于支取現(xiàn)金的一種支票，由存款人簽發(fā)，委托開戶銀行向收款人支付一定數(shù)額的現(xiàn)金。開戶單位應按現(xiàn)金的開支范圍簽發(fā)現(xiàn)

17、金支票，其付款方式是見票即付?，F(xiàn)金支票由支票正聯(lián)、支票正聯(lián)背面和存根聯(lián)組成。任務2現(xiàn)金存取現(xiàn)金提取業(yè)務處理知識鏈接任務2現(xiàn)金支票存根現(xiàn)金支票正聯(lián)現(xiàn)金存取現(xiàn)金提取業(yè)務處理知識鏈接任務2現(xiàn)金支票正聯(lián)背面現(xiàn)金存取現(xiàn)金提取業(yè)務處理知識鏈接一、填寫現(xiàn)金支票的基本要求：1.必須使用碳素墨水填寫，不得使用藍色或紅色墨水、圓珠筆和鉛筆填寫；按支票號碼順序填寫，書寫要清晰，不能潦草。2.支票出票日期必須使用規(guī)范的中文大寫填寫。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應在其前面加“壹”。如2月12日，應寫成零貳月壹拾貳日；1

18、0月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔。 任務2現(xiàn)金存取現(xiàn)金提取業(yè)務處理知識鏈接3.支票金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，兩者必須一致，中文大寫金額應用正楷和行書填寫，大寫金額應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。4.若不慎寫錯，不得更改，必須作廢重填，在該頁上注明“作廢”字樣，妥善保存?zhèn)洳?，不得撕毀?.支票填妥后，須加蓋本單位預留銀行一致的印鑒后方有效，銀行預留印鑒一般為本單位財務專用章、法定代表人章或其授權代理人章。 任務2現(xiàn)金存取現(xiàn)金提取業(yè)務處理知識鏈接6.支票的金額

19、、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的支票無效；其他記載事項更改必須加蓋預留銀行印鑒之一證明。7.支票一律記名，即簽發(fā)的支票必須注明收款人的名稱。8.支票的有效期限為10天，有效期自簽發(fā)的次日算起，到期日遇節(jié)假日順延。過期支票銀行不予受理，支票自動作廢。任務2現(xiàn)金存取現(xiàn)金提取業(yè)務處理知識鏈接二、支票正聯(lián)填寫方法：1.出票日期：應填寫開票當天日期，日期必須使用中文大寫。2.收款人：應填寫收款單位全稱，并與銀行預留印鑒名稱一致。3.付款行名稱：填寫付款單位開戶銀行的名稱。4.出票人賬號：填寫付款單位在開戶銀行的賬號。5.金額：大寫按規(guī)范填寫，大小寫金額應當一致，在小寫最高位前一格填寫人民幣

20、符號“￥”。6.用途：填寫所提取現(xiàn)金用途。7.小寫金額正下方的空格欄：采用支付密碼的，可在此填寫支付密碼。8.出票人簽章：應加蓋銀行預留印鑒，加蓋印鑒時要清晰有力。任務2現(xiàn)金存取現(xiàn)金提取業(yè)務處理知識鏈接三、支票正聯(lián)背面填寫方法：1.收款人簽章：加蓋與支票正面相同的印章。2.年、月、日：用小寫填寫提取現(xiàn)金的當日。3.身份證件名稱:一般為提款人身份證件（如身份證、軍官證等）4.發(fā)證機關：填寫提款人身份證件上注明的發(fā)證機關名稱。5.號碼：填寫提款人身份證件的號碼。上述3、4、5僅適用于收款人為個人的情況。即若收款人為法人的，無需填寫。6.附加信息：可填寫需要說明的有關事項。任務2現(xiàn)金存取現(xiàn)金提取業(yè)務

21、處理知識鏈接四、支票存根聯(lián)填寫方法：1.附加信息：與正聯(lián)背面所填內(nèi)容相同。2.出票日期：用小寫填寫與正聯(lián)相同的日期。3.收款人：與正聯(lián)所填相同。4.金額：用小寫與正聯(lián)相同金額。5.用途:與正聯(lián)所填相同。6.單位主管、會計：由單位財務負責人、會計簽名或蓋章?，F(xiàn)金支票填妥后存根聯(lián)留作本單位記賬的憑證，撕下正聯(lián)加蓋預留銀行印鑒后交于收款人。任務2現(xiàn)金存取現(xiàn)金提取業(yè)務處理 行家引路現(xiàn)金提取業(yè)務的處理程序：任務2現(xiàn)金存取現(xiàn)金提取業(yè)務處理任務實施對于提現(xiàn)業(yè)務，出納李勝做了如下工作：1.簽發(fā)支票李勝按支票填寫要求認真填好支票。任務2現(xiàn)金存取現(xiàn)金提取業(yè)務處理任務實施2.將支票交于銀行辦理付款出納李勝將支票交銀

22、行審查，銀行經(jīng)辦人員核對密碼或預留印鑒后，辦理規(guī)定的付款手續(xù)。3.清點現(xiàn)金收到銀行給付的現(xiàn)金時，當面清點現(xiàn)金數(shù)量。任務2現(xiàn)金存取現(xiàn)金提取業(yè)務處理任務實施4.編制記賬憑證出納李勝將現(xiàn)金支票存根交會計張小，編制記賬憑證 任務2現(xiàn)金存取現(xiàn)金提取業(yè)務處理任務實施5.登記現(xiàn)金日記賬任務2現(xiàn)金存取現(xiàn)金提取業(yè)務處理想一想2010年7月18日出納人員從開戶銀行提取23000元現(xiàn)金，用于發(fā)放職工防暑費。你能試一試填寫一張現(xiàn)金支票嗎？任務2現(xiàn)金存取任務三 現(xiàn)金收付業(yè)務任務導入 2011年3月13日，出納李勝將湘潭市東風機械股份有限公司一筆銷貨款存入銀行，金額為4570元，其中100元面額的40張，50元面額的10

23、張，20元面額的3張，10元面額的1張。 對于這筆銷貨款，出納李勝應如何按規(guī)定處理呢？ 54現(xiàn)金收入業(yè)務處理知識鏈接一、現(xiàn)金收入的來源任務3預收現(xiàn)金款項非經(jīng)營業(yè)務收入經(jīng)營業(yè)務收入其他現(xiàn)金收款業(yè)務現(xiàn)金收付現(xiàn)金收入業(yè)務處理知識鏈接二、現(xiàn)金收入業(yè)務的原始憑證1.發(fā)票 發(fā)票是指單位和個人在購銷商品、提供或接受勞務、服務以及從事其他經(jīng)營活動，開具、收取的收付款的書面證明。它是財務收支法憑證和會計核算的原始依據(jù)，也是稅務機關進行稅務稽查的重要依據(jù)。發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、專業(yè)發(fā)票等。 任務3現(xiàn)金收付現(xiàn)金收入業(yè)務處理知識鏈接2.收款收據(jù)。 收款收據(jù)是與單位內(nèi)部職能部門或職工個人之間的現(xiàn)金來往以及與

24、外部單位和個人之間的非經(jīng)營性現(xiàn)金來往而開具的收款收據(jù)。內(nèi)部收據(jù)一般由各單位根據(jù)自己的需要設計或印刷或向商店購買，無須到稅務部門領購。任務3現(xiàn)金收付現(xiàn)金收入業(yè)務處理行家引路現(xiàn)金收入業(yè)務處理程序:任務3現(xiàn)金收付現(xiàn)金收入業(yè)務處理任務實施李勝對交回的多余預借的差旅費做了如下工作 ：審核收款憑據(jù) 出納李勝對交回的差旅費余額進行審核，核對余款是否與預借的差旅費與實際報銷金額的差額一致。清點現(xiàn)金 當場清點現(xiàn)金數(shù)量，并檢查貨幣的真?zhèn)涡浴?任務3現(xiàn)金收付現(xiàn)金收入業(yè)務處理任務實施填制收款收據(jù) 出納李勝根據(jù)實收現(xiàn)金填寫一式三聯(lián)的現(xiàn)金收款收據(jù)，并在第二聯(lián)回執(zhí)聯(lián)上加蓋財務專用章后交于交款人作為收執(zhí)；剩余的第一聯(lián)存根聯(lián)和

25、第三聯(lián)留存企業(yè)，并交會計張小審核。任務3現(xiàn)金收付現(xiàn)金收入業(yè)務處理任務實施編制記賬憑證 出納人員李勝根據(jù)收款收據(jù)的第三聯(lián)記賬聯(lián)，交張小編制記賬憑證。任務3現(xiàn)金收付現(xiàn)金收入業(yè)務處理任務實施登記現(xiàn)金日記賬任務3現(xiàn)金收付現(xiàn)金收入業(yè)務處理想一想 2010年7月1日，出納人員李曉收到員工許立交回的倉庫殘料的變價出售收入675.50元。試一試開具一份收款收據(jù)。任務3現(xiàn)金收付現(xiàn)金支付業(yè)務處理任務導入2011年3月18日企業(yè)銷售部王成出差，預借差旅費5000元，經(jīng)審核后出納李勝以現(xiàn)金支付。出納李勝如何按規(guī)定進行現(xiàn)金支付業(yè)務處理的呢？任務3現(xiàn)金收付現(xiàn)金支付業(yè)務處理知識鏈接一、現(xiàn)金支付的基本業(yè)務 1.工資發(fā)放業(yè)務2

26、.費用借支和報銷業(yè)務3.備用金業(yè)務4.其他支付業(yè)務任務3現(xiàn)金收付現(xiàn)金支付業(yè)務處理知識鏈接二、現(xiàn)金支付業(yè)務的原始憑證 任務3現(xiàn)金支付業(yè)務的原始憑證領款收據(jù) 借款單 工資表 差旅費報銷單 費用報銷單 現(xiàn)金收付現(xiàn)金支付業(yè)務處理行家引路現(xiàn)金支付業(yè)務處理程序： 任務3現(xiàn)金付訖現(xiàn)金收付現(xiàn)金支付業(yè)務處理任務實施 出納李勝對支付王成借款，做了如下工作：1.審核借款單出納李勝仔細審核經(jīng)辦人員填寫的借款單，借款事由是否符合現(xiàn)金支付的范圍；審核借款單是否按照企業(yè)相關財務會計制度的規(guī)定，依次經(jīng)部門主管審核、財務主管等有關領導審批。任務3現(xiàn)金收付現(xiàn)金支付業(yè)務處理任務實施 在審核無誤后，在一式三聯(lián)的借款單上加蓋“現(xiàn)金付訖

27、”章。任務3現(xiàn)金收付現(xiàn)金支付業(yè)務處理任務實施2.支付現(xiàn)金出納李勝按照借款單上填列的借款金額，支付現(xiàn)金并進行復點；同時將借款金額和借款單的第二聯(lián)交于經(jīng)辦人王成，要求其當面點清。 任務3現(xiàn)金收付現(xiàn)金支付業(yè)務處理任務實施3.編制記賬憑證出納李勝根據(jù)審核無誤的借款單第三聯(lián)，交會計張小審核，編制記賬憑證。任務3現(xiàn)金收付現(xiàn)金支付業(yè)務處理任務實施4.登記現(xiàn)金日記賬任務3現(xiàn)金收付現(xiàn)金支付業(yè)務處理想一想 2010年3月12日銷售人員王云出差歸來報銷差旅費，向出納人員李曉遞交“差旅費報銷單”，其中杭州廣州、廣州杭州機票各一張，計3800元，市內(nèi)交通費300元，住宿費1000元，郵電辦公費150元，伙食補貼30元一

28、天，共8天，總計240元，報銷總金額5490元。 你認為應如何處理這項業(yè)務呢？ 任務3現(xiàn)金收付任務導入 2011年3月31日16時，會計張小進行現(xiàn)金清查，出納李勝和主管王紅均在場，盤點庫存現(xiàn)金中4張100元，10張50元，25張20元，46張10元，25張5元，98枚1元，14枚5角和12枚1角。當日庫存現(xiàn)金的賬面余額為2151.20元。在清查中，出納李勝要做哪些工作才能確認庫存現(xiàn)金是否賬款相符呢？如果不符，將如何處理呢？74任務4 現(xiàn)金清查業(yè)務庫存現(xiàn)金的清查及對清查結果的處理知識鏈接一、庫存現(xiàn)金清查的方法 庫存現(xiàn)金清查是指對庫存現(xiàn)金的盤點與核對，包括出納人員每天營業(yè)終了進行的現(xiàn)金賬款核對和清

29、查小組進行的定期和不定期的現(xiàn)金盤點、核對。庫存現(xiàn)金清查一般采用實地盤點法。清查中，清查人員應在出納人員在場時清點現(xiàn)金、核對賬款；對現(xiàn)金清查的結果，應編制“現(xiàn)金盤點報告表”，注明現(xiàn)金溢缺的金額，并由出納人員和盤點人員簽字蓋章。 庫存現(xiàn)金的清查及對清查結果的處理知識鏈接二、現(xiàn)金清查結果的處理根據(jù)“現(xiàn)金盤點報告表”，進行現(xiàn)金溢余或短缺的核算。對現(xiàn)金溢余或短缺應通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算?！按幚碡敭a(chǎn)損溢”屬于資產(chǎn)類賬戶，借方登記現(xiàn)金短缺的實際發(fā)生額和現(xiàn)金溢余的轉銷數(shù)；貸方登記現(xiàn)金溢余實際發(fā)生額和現(xiàn)金短缺的轉銷數(shù)；期末結轉后一般無余額。庫存現(xiàn)金的清查及對清查結果的處理行家引路庫存現(xiàn)金清查業(yè)務的處理

30、程序：清點現(xiàn)金填寫現(xiàn)金盤點報告表編制盤盈或盤虧的記賬憑證盤點差異的處理編制盤點差異處理的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬庫存現(xiàn)金的清查及對清查結果的處理任務實施在清查中李勝做了如下工作:1.清點現(xiàn)金 將保險柜中現(xiàn)金按不同的面額、幣種分別清點整理。紙幣平鋪整齊，將不同面額的紙幣按100張為一把進行清點扎把，不夠整把的，按從大額到小額的順序整理。整理鑄幣時，將面額為1元、5角和1角的硬幣分別按每50枚用紙卷成一卷，不足一卷的按照大額到小額的順序整理。庫存現(xiàn)金的清查及對清查結果的處理任務實施2.寫現(xiàn)金盤點報告表按實際清點的現(xiàn)金數(shù)量和幣別填制現(xiàn)金盤點報告表 庫存現(xiàn)金的清查及對清查結果的處理任務實施3交由會計張小

31、編制盤虧業(yè)務的記賬憑證庫存現(xiàn)金的清查及對清查結果的處理任務實施4.根據(jù)盤點差異的處理意見，追究出納李勝保管不善的責任。會計張小當日收到出納李勝賠償?shù)娜嗣駧?0元，并開具現(xiàn)金收款收據(jù)。 庫存現(xiàn)金的清查及對清查結果的處理任務實施5.會計張小編制盤點差異處理的記賬憑證庫存現(xiàn)金的清查及對清查結果的處理任務實施6.登記日記賬庫存現(xiàn)金的清查及對清查結果的處理想一想ABC公司出納員小王由于剛參加工作不久，對于貨幣資金業(yè)務管理和核算的相關規(guī)定不甚了解，所以出現(xiàn)一些不應有的錯誤，有件事情讓他印象深刻，至今記憶猶新。在2009年10月8日和10日兩天的現(xiàn)金業(yè)務結束后例行的現(xiàn)金清查中，分別發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺50元和現(xiàn)金溢

32、余20元的情況，對此他經(jīng)過反復思考也弄不明白原因。為了保全自己的面子，同時又考慮到兩次賬實不符的金額又很小，他決定采取下列辦法進行處理：現(xiàn)金短缺50元。自掏腰包補齊；現(xiàn)金溢余20元，暫時收起。 問題： （1）小王對上述業(yè)務的處理是否正確？為什么？ （2）你能給出正確答案嗎？項目小結現(xiàn)金管理是指對現(xiàn)金收、付、存的管理，在現(xiàn)金管理活動中應當根據(jù)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，加強對現(xiàn)金日常收付的管理、庫存現(xiàn)金限額的管理、大額現(xiàn)金支付登記備案管理等。現(xiàn)金收入業(yè)務是企業(yè)在其生產(chǎn)經(jīng)營和非生產(chǎn)經(jīng)營活動中取得現(xiàn)金的業(yè)務，對現(xiàn)金收入業(yè)務應當按規(guī)定的流程處理，認真填制并審核原始憑證，按會計制度規(guī)定進行現(xiàn)金收入業(yè)務的核算?，F(xiàn)

33、金支付業(yè)務是企業(yè)在其生產(chǎn)經(jīng)營和非生產(chǎn)經(jīng)營性業(yè)務過程中向外支付現(xiàn)金的業(yè)務。對現(xiàn)金支付業(yè)務應當按規(guī)定的流程處理，認真填制并審核原始憑證，按會計制度規(guī)定進行現(xiàn)金支付業(yè)務的核算。不論是現(xiàn)金收入業(yè)務還是現(xiàn)金支付業(yè)務，出納人員都應登記現(xiàn)金日記賬并進行庫存現(xiàn)金的賬實核對?，F(xiàn)金清查是指庫存現(xiàn)金盤點與核對，現(xiàn)金清查一般采用實地盤點法，對清查中賬款不符的，應查明原因，及時進行調(diào)整，以保證賬款相符。Thank You!1、不是井里沒有水，而是你挖的不夠深。不是成功來得慢，而是你努力的不夠多。2、孤單一人的時間使自己變得優(yōu)秀，給來的人一個驚喜，也給自己一個好的交代。3、命運給你一個比別人低的起點是想告訴你，讓你用你的一生去奮斗出一個絕地反擊的故事，所以有什么理由不努力!4、心中沒有過分的貪求，自然苦就少。口里不說多余的話，自然禍就少。腹