酒店業(yè)全面預(yù)算管理培訓(xùn)122課件

1、1酒店業(yè)全面預(yù)算管理 SFO_JT 2021年1月第1頁，共44頁。2企業(yè)管控模式選擇第2頁，共44頁。3預(yù)算體系概述全面預(yù)算的概念、目的和作用預(yù)算編制、監(jiān)控、調(diào)整的原那么第3頁，共44頁。4預(yù)算管理的概念什么事預(yù)算管理？預(yù)算管理的作用是什么？第4頁，共44頁。5預(yù)算的概念 全面預(yù)算是關(guān)于企業(yè)在一定的時期內(nèi)各項業(yè)務(wù)活動、財務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測。 通過合理分配企業(yè)人、財、物等戰(zhàn)略資源協(xié)助企業(yè)實現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)，并與相應(yīng)的績效管理配合以監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實施進度，控制本錢支出，預(yù)測資金需求和利潤。 全面預(yù)算的編制、執(zhí)行與調(diào)整涉及整個企業(yè)的所有部門和人員。第5頁，共44頁。6預(yù)算的優(yōu)點 優(yōu)點溝通方案深

2、思熟慮方案未來資源分配的方法解決潛在的難題協(xié)調(diào)活動確定長遠目標(biāo)和近期目標(biāo)第6頁，共44頁。7預(yù)算的作用-預(yù)算與戰(zhàn)略管理1、細化戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營方案4、未雨綢繆3、行為標(biāo)準(zhǔn)及努力的方向2、交流與溝通第7頁，共44頁。8預(yù)算的作用-預(yù)算與績效考核 1、全面預(yù)算是酒店實施績效管理的根底2、員工績效考核的主要依據(jù)第8頁，共44頁。9預(yù)算的作用-預(yù)算與資源分配、風(fēng)險控制1、預(yù)算中有一局部數(shù)據(jù)會直接衡量下由年度企業(yè)財務(wù)、實物、人力資源的規(guī)模2、事前、事中、事后監(jiān)控的有效工具第9頁，共44頁。10預(yù)算的作用-收入提升及本錢節(jié)約1、加強對本錢支出的控制2、日常監(jiān)控與決策第10頁，共44頁。11預(yù)算編制1、以

3、戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營方案為導(dǎo)向2、財務(wù)對預(yù)算目標(biāo)實現(xiàn)的分析3、編制過程中的部門溝通第11頁，共44頁。12預(yù)算監(jiān)控1、將已經(jīng)發(fā)生的本錢和完成進度與預(yù)算進行核對2、嚴(yán)格控制超預(yù)算支出第12頁，共44頁。13預(yù)算調(diào)整1、預(yù)算調(diào)整要與公司戰(zhàn)略及年度經(jīng)營目標(biāo)一致；2、調(diào)整方案要客觀、可行；3、調(diào)整重點在重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異；4、預(yù)算調(diào)整具有嚴(yán)肅性第13頁，共44頁。14參與式預(yù)算體系第14頁，共44頁。15參與式預(yù)算體系預(yù)算信息流動第15頁，共44頁。16預(yù)算組織架構(gòu)與職責(zé)分工各級財務(wù)部門預(yù)算管理委員會預(yù)算工作組預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)責(zé)任中心第16頁，共44頁。17預(yù)算委員會常務(wù)委員會負責(zé)： 與預(yù)

4、算相關(guān)的整體政策問題預(yù)算編制的協(xié)調(diào)第17頁，共44頁。18預(yù)算編制方法1、彈性預(yù)算Flexible budget2、滾動預(yù)算Rolling Budget Law3、零基預(yù)算Zero-base budgeting第18頁，共44頁。19彈性預(yù)算Flexible budget1、多種業(yè)務(wù)量水平為根底2、能適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量水平的費用預(yù)算第19頁，共44頁。20滾動預(yù)算Rolling Budget Law1、能保持預(yù)算的完整性、繼續(xù)性，從動態(tài)預(yù)算中把握企業(yè)的未來2、始終保持對未來一定時期的生產(chǎn)經(jīng)營活動作周詳?shù)目紤]和全盤規(guī)劃3、使預(yù)算與實際情況更相適應(yīng)4、經(jīng)常性的分析，根據(jù)當(dāng)前的執(zhí)行情況及時加以修訂第20

5、頁，共44頁。21零基預(yù)算Zero-base budgeting1、以零為根底編制方案和預(yù)算的方法2、有利于提高員工的“投入一產(chǎn)出意識3、有利于合理分配資金4、有利于發(fā)揮基層單位參與預(yù)算編制的創(chuàng)造性5、有利于提高預(yù)算管理水平第21頁，共44頁。22總預(yù)算銷售預(yù)算第22頁，共44頁。23總預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算銷售和行政管理預(yù)算銷售預(yù)算第23頁，共44頁。24總預(yù)算直接材料預(yù)算期末庫存預(yù)算直接人工預(yù)算間接制造費用預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算銷售和行政管理預(yù)算銷售預(yù)算第24頁，共44頁。25總預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算直接材料預(yù)算期末庫存預(yù)算直接人工預(yù)算間接制造費用預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算銷售和行政管理預(yù)算銷售預(yù)算第25頁，共44頁。26總預(yù)算預(yù)算

6、財務(wù)報表長期銷售資本預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算直接材料預(yù)算期末庫存預(yù)算直接人工預(yù)算間接制造費用預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算銷售和行政管理預(yù)算銷售預(yù)算第26頁，共44頁。27銷售預(yù)算說明以后幾個期間預(yù)期銷售額的明細預(yù)算。第27頁，共44頁。28甲酒店預(yù)算假設(shè)一家酒店有三種房型，每種房型的房價、房間數(shù)量和銷售掉的房間數(shù)量分別是P1/P2/P3，A1/A2/A3和S1/S2/S3單位：間夜、元：房間類型 大床房 標(biāo)準(zhǔn)間 商務(wù)套房房 價 600 500 800房間數(shù)量 200 100 100銷售數(shù)量：四月 5000 2000 2000五月 4500 1500 1500六月 5000 2000 1800 七月 5000 1800 1

7、700 第28頁，共44頁。29銷售預(yù)算第29頁，共44頁。30預(yù)計現(xiàn)金回收款1、所有銷售70為前臺結(jié)賬2、協(xié)議單位、旅行社收款方式為：銷售次月全部收回 3、3月31日的500,000 元應(yīng)收帳款余額將收回第30頁，共44頁。31四月五月六月季度應(yīng)收賬款 -3/315050四月銷售額70% X 470萬元32932930% X 470萬元141141現(xiàn)金回收總額379單位：萬元預(yù)計現(xiàn)金回收款第31頁，共44頁。32四月五月六月季度應(yīng)收賬款 -3/315050四月銷售額70% X 470萬元32932930% X 470萬元141141五月份銷售額70% X 465萬元32632630% X 4

8、65萬元140140現(xiàn)金回收款總額379467單位：萬元預(yù)計現(xiàn)金回收款第32頁，共44頁。33單位：萬元四月五月六月季度應(yīng)收賬款 -3/315050四月銷售額70% X 470萬元32932930% X 470萬元141141五月份銷售額70% X 465萬元32632630% X 465萬元140140五月份銷售額70% X 465萬元38138130% X 465萬元現(xiàn)金回收款總額3794675211367預(yù)計現(xiàn)金回收款第33頁，共44頁。34人力資源預(yù)算漸增預(yù)算法 利用當(dāng)前預(yù)算，在預(yù)估的根底上向上或向下調(diào)整每個工程來制定出新的預(yù)算。零基預(yù)算法 每個工程在納入預(yù)算前，必須先經(jīng)過論證。因此，

9、程序必須從頭開始。第34頁，共44頁。35人力資源預(yù)算所需數(shù)據(jù) 下一年預(yù)估員工人數(shù)。福利本錢增長或預(yù)估量。預(yù)計員工流失率。本年度實際開支。預(yù)計新福利/方案。影響支出的政策、商業(yè)戰(zhàn)略、法律或法規(guī)的其他變化。第35頁，共44頁。36預(yù)算樣表XXX酒店年度預(yù)算表格酒店預(yù)算月度執(zhí)行表2021.xls第36頁，共44頁。37客房收入測算洲際酒店房價確定方案洲際酒店房價確定方案.xls洲際酒店會議室價格確定方案會議中心定價r.xls第37頁，共44頁。38現(xiàn)金收支預(yù)算管理 1、現(xiàn)金收支預(yù)算在酒店財務(wù)中的作用 1現(xiàn)金收支狀況決定和影響酒店資金 周轉(zhuǎn)狀況 2現(xiàn)金收支狀況決定和影響酒店本錢 費用的上下第38頁，

10、共44頁。392、 現(xiàn)金收支預(yù)算管理的根本原那么1收支兩條線原那么：酒店各部門、各單位但凡有現(xiàn)金收入的必須回到酒店財務(wù)部門，任何部門不能截留現(xiàn)金收入；酒店各部門但凡有現(xiàn)金支出的，必須按照預(yù)算規(guī)定的工程、金額和時間由財務(wù)部門劃撥執(zhí)行。2硬預(yù)算原那么：酒店的全部現(xiàn)金收支都必須納入預(yù)算控制范圍，預(yù)算一旦通過，任何人不得隨意修改，在預(yù)算執(zhí)行過程中，堅持沒有預(yù)算不開支，杜絕一切超預(yù)算開支現(xiàn)象。第39頁，共44頁。403、 月度現(xiàn)金收支預(yù)算制訂和執(zhí) 行的程序1酒店各部門在制訂經(jīng)營方案和各項工作方案的同時，編制現(xiàn)金支出預(yù)算，報到酒店財務(wù)部門。 要按標(biāo)準(zhǔn)定額逐項核算編制，關(guān)鍵是細2財務(wù)部門匯同銷售部門，根據(jù)銷售方案或銷售預(yù)測，編制現(xiàn)金收入預(yù)算。3由酒店總經(jīng)理總負責(zé)，財務(wù)部門牽頭，各有關(guān)方面的負責(zé)人參加，編制酒店的現(xiàn)金收支預(yù)算方案。 總經(jīng)理及部門經(jīng)理要明確支出原那么、支出重點和支出方向第40頁，共44頁。414現(xiàn)金收支預(yù)算方案，經(jīng)酒店總經(jīng)理辦公會討論通過，交由財務(wù)部門控制執(zhí)行5酒店各部門但凡有現(xiàn)金支出的必須按照預(yù)算規(guī)定的工程、金額和時間，由財務(wù)部門劃撥執(zhí)行，對沒有劃入預(yù)算的工程，財務(wù)部門有權(quán)拒絕開支。6方案期末對預(yù)算執(zhí)行情況，進行檢查考核，對超預(yù)算開支的要追究當(dāng)事者責(zé)任。作用 進一步綜合平衡賦予