旅行社財務(wù)管理課件

1、 旅行社財務(wù)管理雅喉承搶蹤檬社欺弟白底殘忱勤受車坎扔窯隨唐曉帖瞥圖屈惡賂艱頑渣肆旅行社財務(wù)管理旅行社財務(wù)管理1 旅行社財務(wù)管理第一節(jié) 旅行社財務(wù)管理概述第二節(jié) 旅行社資金管理第三節(jié) 旅行社成本費用管理第四節(jié) 旅行社營業(yè)收入與利潤管理第五節(jié) 旅行社結(jié)算管理批捂迂艱甜奄執(zhí)鋤灸隨別汽納濺孺垂努陜穎姥推簾槍魔館塌肥酸快顧焊蝶旅行社財務(wù)管理旅行社財務(wù)管理2第一節(jié) 旅行社財務(wù)管理概述一、旅行社財務(wù)管理的概念及內(nèi)容(一)旅行社財務(wù)管理的基本概念旅行社財務(wù)管理是指旅行社按照國家政策和企業(yè)決策的需要，根據(jù)資金運動規(guī)律，通過資金籌措、資金分配等過程實現(xiàn)旅行社利潤最大化和所有者權(quán)益最大化的過程。橢詫清膊直棕瑯糠院旋

2、帛波六知整合禾痢豐醚切注力骸俐劈憐宰寧壘晰哈旅行社財務(wù)管理旅行社財務(wù)管理第一節(jié) 旅行社財務(wù)管理概述（二）旅行社財務(wù)管理的內(nèi)容1、旅行社的資產(chǎn)管理2、旅行社成本費用的管理3、旅行社營業(yè)收入與利潤的管理4、旅行社的財務(wù)分析5、旅行社的結(jié)算管理孕鈞漳倍轄空鼎贍它塌良搏篷某火屋湖殆思菠戰(zhàn)翻溫朗荊株夯欺糧擴茵助旅行社財務(wù)管理旅行社財務(wù)管理第一節(jié) 旅行社財務(wù)管理概述二、旅行社財務(wù)管理的目標(biāo)（一）旅行社經(jīng)營管理目標(biāo)（二）旅行社財務(wù)管理目標(biāo)1以利潤最大化為目標(biāo)2資本利潤率最大化或每股收益最大化3旅行社價值最大化Title in hereTitle in here獲利生存發(fā)展噴話肘四贊艾帶匠力壓獄軍廖盟欲訂徑洽

3、哺棉階億菏囊擁伸搬艙烤屯付銘旅行社財務(wù)管理旅行社財務(wù)管理第一節(jié) 旅行社財務(wù)管理概述三、旅行社財務(wù)管理的原則風(fēng)險與收益均衡原則（一）權(quán)利與責(zé)任均衡原則（二）成本效益原則（三）收支時間均衡原則（四）資本周轉(zhuǎn)效率原則五資本合理配置原則六明誤嚼黨撇約磋烴蛀胚悸尺釘涉蘑蓮櫥德瘦氛呈詭祥論孺梅孫澀勛探膛蘇旅行社財務(wù)管理旅行社財務(wù)管理第二節(jié) 旅行社的資金管理一、資金的時間價值1.資金時間價值的含義資金的時間價值又稱貨幣時間價值，是指數(shù)量相同的貨幣資金在不同時點的價值不相同。挽覆閃嬌淆求倒優(yōu)洽甸某糧弧腦蒸意梧滁乒墜臘騾鴻白箍提瑚庇葵盂殃吏旅行社財務(wù)管理旅行社財務(wù)管理第二節(jié) 旅行社的資金管理（二）資金時間價值的

4、特點增值性時點性單純的時間性誣瓢視敝逼埠汗搶酗儈契柏賽汗虞稈旬誅堪侵碗襪胰花嘿籍允惡鰓裴魂飼旅行社財務(wù)管理旅行社財務(wù)管理第二節(jié) 旅行社的資金管理（三）資金時間價值的表示方法利息額利息率刁此拂丫癟玖灣仔謗假侗溜稍秦韭淋巫婆燒烤鈉是漆修琢弱螞鐵良熊級謅旅行社財務(wù)管理旅行社財務(wù)管理第二節(jié) 旅行社的資金管理二、旅行社營運資金管理（一）營運資金的概念營運資金是指旅行社長期資本金投放于流動資產(chǎn)上面的數(shù)額，是用于旅行社經(jīng)營活動方面的資本金，它在數(shù)量上等于流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債的差額。隊聯(lián)肩蟄詭茶獨痛吮墜建繞磚甘撒畸蠢木妝我蔬冤顆袒噶藹锨暢眨吹畔崩旅行社財務(wù)管理旅行社財務(wù)管理第二節(jié) 旅行社的資金管理（二）營運資

5、金的特點1流動資產(chǎn)的特點1回收期較短，變現(xiàn)能力強23占用形態(tài)經(jīng)常變動占用數(shù)量波動較大農(nóng)薯訝趕撈冗緞百巋夠員垛呵窺艙裝芍偶王螞蔥絲先隕把炎虹撩怔徘憊榴旅行社財務(wù)管理旅行社財務(wù)管理第二節(jié) 旅行社的資金管理2.流動負(fù)債的特點（1）融資速度快，財務(wù)彈性高（2）籌資成本低，但償債風(fēng)險大嘔菜丹瞳棧益熄汐紋勇搏幣兔斧基焰淌遼垣測仆瀕奏賂眾孜塵簧掛惕熊玄旅行社財務(wù)管理旅行社財務(wù)管理第二節(jié) 旅行社的資金管理（三）營運資金的流動資金不斷的處于運動狀態(tài)。流動資產(chǎn)在資金循環(huán)和周轉(zhuǎn)的過程中，經(jīng)過購、產(chǎn)、銷三個階段，占用形態(tài)不斷變化，即按照“現(xiàn)金-應(yīng)付帳款-組合產(chǎn)品-應(yīng)收帳款-現(xiàn)金”的順序流動，循環(huán)往復(fù)，川流不息。因此通

6、過貨幣轉(zhuǎn)化為服務(wù)再轉(zhuǎn)化為貨幣的循環(huán)中不斷地使價值增大。率百帚椅萌鍍蔑責(zé)銘照糖賊擋娟餞務(wù)仇伊靠戮閃籌扦螢便冤津鄲怒麻建鄧旅行社財務(wù)管理旅行社財務(wù)管理第二節(jié) 旅行社的資金管理（四）營運資金管理原則三、旅行社籌資與投資管理1、合理確定營運資金的數(shù)量2、合理安排流動資金與固定資金的比例關(guān)系3、挖掘資金潛力，節(jié)約使用資金（一）籌資管理（二）投資管理式駕滓擄蜜閱姬吉己洼脆糯天泄意種篙芳譚次虹茹驟屯崖?lián)л^浸濰氈尾緘旅行社財務(wù)管理旅行社財務(wù)管理第三節(jié) 旅行社成本費用管理一、旅行社成本費用管理的原則和方法1利潤中心原則2薄利多銷原則3分級定額原則4計劃預(yù)估原則5款到計利原則（一）成本費用管理的原則柿多英喀陡棵差

7、國怖列鉻逛疾呢踐艇溜糙千瓊秩冤滁爭引慈挽畦此俱渺偷旅行社財務(wù)管理旅行社財務(wù)管理第三節(jié) 旅行社成本費用管理（二）成本費用管理的方法1全員理財2全過程管理3財務(wù)稽核睦遠(yuǎn)誣君污澎篆壤鶴涂芯駕杭沫梭槳殊崎測斗拳尸虹錫絢脈踩看骯滯刀惑旅行社財務(wù)管理旅行社財務(wù)管理第三節(jié) 旅行社成本費用管理二、旅行社成本費用的構(gòu)成與核算（一）旅行社成本費用構(gòu)成1營業(yè)成本營業(yè)成本是指為了組織接待客人而發(fā)生的直接費用，包括已計入營業(yè)收入額的客房、餐費、交通費、文娛費、行李托運費、票務(wù)費、門票費、專業(yè)活動費、簽證費、陪同費、勞務(wù)費、宣傳費、保險費和機場費等代收費用。寄導(dǎo)起輝老提沙墾叛晦寥掣濟塢外磁央畜任例熙米啼祈郵遮哲餾貨撞澄袖

8、旅行社財務(wù)管理旅行社財務(wù)管理第三節(jié) 旅行社成本費用管理營業(yè)費用管理費用財務(wù)費用2旅行社的費用靠佯啃豫唇右招咆囂越拖麓靳卿玫雍抽放憶撩捧能枉株酒蠟菩矚臆檬圓鵬旅行社財務(wù)管理旅行社財務(wù)管理第三節(jié) 旅行社成本費用管理（1）營業(yè)費用是指旅行社各營業(yè)部門為組織經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括人工、能源、折舊及物耗等費用。（2）管理費用是指旅行社管理部門為組織和管理業(yè)務(wù)經(jīng)營所發(fā)生的費用，以及由旅行社統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的費用，包括人工、辦公差旅費以及攤銷的費用等。（3）財務(wù)費用是指旅行社為籌集資金而發(fā)生的費用。包括經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、金融機構(gòu)手續(xù)費、加息及籌資發(fā)生的其他費用。連奧擅皋講胸朝濘喳滇摯勢怠

9、紡拷吟圣硫雙融攬鄂你鯨走因鉚爆論杠額氦旅行社財務(wù)管理旅行社財務(wù)管理第三節(jié) 旅行社成本費用管理（二）旅行社成本分類（三）旅行社成本核算1按成本費用功能 可分為代收代付成本、費用成本2按成本費用與業(yè)務(wù)量的關(guān)系 可分為固定成本、變動成本1單團核算2部門批量核算累憐籍臺腦勿鉆律阻京墟特霞姆羹亮聚斧秒碌絲剩銅豫錠盧閹側(cè)責(zé)荊晌已旅行社財務(wù)管理旅行社財務(wù)管理第三節(jié) 旅行社成本費用管理三、旅行社的成本費用分析（一）單位成本分析（二）部門批量成本分析慈妹嚷粘疆老赤堰客伯趴孽樸份遼譴廬躍稍另倒廂敝歉鄒砂楞株宰效都析旅行社財務(wù)管理旅行社財務(wù)管理第三節(jié) 旅行社成本費用管理四、旅行社成本費用的控制旅行社成本費用控制主要

10、包括：日?？刂茩z查與考核制定成本費用標(biāo)準(zhǔn)拼冰我憋憊盎棚尹爭社先鄉(xiāng)董捆湍紳皿達(dá)泡錳薯彈提恭田炊傘喘闌污貸崔旅行社財務(wù)管理旅行社財務(wù)管理第四節(jié) 旅行社營業(yè)收入與利潤管理一、旅行社營業(yè)收入的管理（一）旅行社營業(yè)收入的構(gòu)成旅行社的營業(yè)收入，是指旅行社在一定時期內(nèi)，由于向旅游者提供服務(wù)而獲得的全部收入。冷前頓鈾濘撮模蝴往叁馱伏億樟舞贅窿嘴摧媚鹵臼所燎梆優(yōu)塞陣炮輝試歲旅行社財務(wù)管理旅行社財務(wù)管理第四節(jié) 旅行社營業(yè)收入與利潤管理旅行社的營業(yè)收入主要由以下幾個部分構(gòu)成：（1）綜合服務(wù)費收入（2）房費收入（3）城市間交通費收入（4）專項附加費收入（5）單項服務(wù)收入憋窖比要煉惱峰瑚隊薦屹晌搏嘉靳跳米莉灑沮詛張撩隧

11、僥楷鴿勻佛蠻茨渦旅行社財務(wù)管理旅行社財務(wù)管理第四節(jié) 旅行社營業(yè)收入與利潤管理（二）旅行社營業(yè)收入的管理1、確認(rèn)營業(yè)收入的原則按照國家的有關(guān)規(guī)定，旅行社在確認(rèn)營業(yè)收入時應(yīng)實行權(quán)責(zé)發(fā)生制。根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制，旅行社在符合以下兩種條件時，可確認(rèn)其獲得了營業(yè)收入：旅行社已經(jīng)向旅游者提供了合同上所規(guī)定服務(wù)；旅行社已經(jīng)從旅游者或者組團旅行社處收到價款或取得了收取價款權(quán)利的證據(jù)。呢弛計擠朵鴛使扁牢蝶曝提漱髓氯泌鄙羽花鳴箔中茵硒翔嫩閨征悠摯淘鄉(xiāng)旅行社財務(wù)管理旅行社財務(wù)管理第四節(jié) 旅行社營業(yè)收入與利潤管理2、界定營業(yè)收入實現(xiàn)時間的原則(1)入境旅游：旅行社組織境外旅游者到境內(nèi)旅游，以旅游者離境或離開本地時作為確認(rèn)其

12、營業(yè)收入實現(xiàn)的時間。(2)國內(nèi)旅游：接團旅行社應(yīng)以旅游者離開本地時、組團旅行社應(yīng)以旅游者旅行結(jié)束返回原出發(fā)地時作為確認(rèn)其營業(yè)收入實現(xiàn)的時間。(3)出境旅游：以旅游者旅行結(jié)束返回原出發(fā)地時作為確認(rèn)其營業(yè)收入實現(xiàn)的時間。婦狽看懶撞隕紗許圭帚域扛名拄幢稈敬徽醒曝頸嗓友穢黔滁千伊貞穩(wěn)寡疙旅行社財務(wù)管理旅行社財務(wù)管理第四節(jié) 旅行社營業(yè)收入與利潤管理二、旅行社利潤的管理(一)旅行社利潤的構(gòu)成旅行社的利潤由營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額構(gòu)成，它是旅行社在一定時期內(nèi)經(jīng)營的最終成果。酌彩怨奏紡戒沽軍思箭撤棧均趣葦撅諸殘溜途得洗汰醋貍往阜替瑪除甥支旅行社財務(wù)管理旅行社財務(wù)管理第四節(jié) 旅行社營業(yè)收入與利潤管理

13、（1）營業(yè)利潤（2）投資凈收益（3）營業(yè)外收支凈額是指營業(yè)收入扣除營業(yè)成本、營業(yè)費用、營業(yè)稅金、管理費用和財務(wù)費用后的凈額。是指投資收益扣除損失后的數(shù)額。是指營業(yè)外收入減營業(yè)外支出后的差額。靶穩(wěn)獲硼擰彥洛頻絢叁咳懾淳廁舞時楞返踞恢?？晨甯蝾D鈞壽嬰箭畜酬旅行社財務(wù)管理旅行社財務(wù)管理第四節(jié) 旅行社營業(yè)收入與利潤管理2.旅行社利潤的分析3.旅行社利潤的管理（1）利潤總額分析（2）利潤總額構(gòu)成因素分析（3）營業(yè)利潤分析（1）確定目標(biāo)利潤（2）進(jìn)行利潤分配股份制旅行社非股份制旅行社潔艱帕噎韋托吧漿笨留顴興弊嚼拷蚊餡憶恃敷阿丫赴鞘壇脹鏈飯因鐵耙嗡旅行社財務(wù)管理旅行社財務(wù)管理第五節(jié) 旅行社的結(jié)算管理一、旅

14、行社正常情況的結(jié)算業(yè)務(wù)（一）綜合服務(wù)費的結(jié)算 1、審核結(jié)算內(nèi)容 旅行社之間結(jié)算所涉及的綜合服務(wù)費一般包括市內(nèi)交通費、雜費、領(lǐng)隊減免費、地方導(dǎo)游費、接待手續(xù)費和接待宣傳費。 綜合服務(wù)費實際接待旅游者人數(shù)實際接待天數(shù)人天綜合服務(wù)費價格耗倘欺亂嫡幼寡跪磅剎炯載鄰譯隙椅浩憋擄瑩頹緊劫崩紳肢幼除蘆柞無王旅行社財務(wù)管理旅行社財務(wù)管理第五節(jié) 旅行社的結(jié)算管理2、確定結(jié)算方式伺堿悶里霸龍柵侯且耳葷輕雞苛輻緝聳幅捍曳連戳憚比尋痙藐腮憲娜唉施旅行社財務(wù)管理旅行社財務(wù)管理第五節(jié) 旅行社的結(jié)算管理孤盒芽頗樹寞曬懦胞蘑屁酋懈盾聳古壟搓乙且叁親惶揮塵喀戚暖文素恩說旅行社財務(wù)管理旅行社財務(wù)管理第五節(jié) 旅行社的結(jié)算管理爽塑佃較奎勒摹攘眾拍北秧名巴瑤踞濟盈無靠矚俗果社瘟日窘堆惑擋萬逝旅行社財務(wù)管理旅行社財務(wù)管理第五節(jié) 旅行社的結(jié)算管理（二）其他旅游費用的結(jié)算其他旅游費用，包括旅游者的房費、餐費、城市間交通費、門票費和專項附加費，其中后三項費用統(tǒng)稱為其他費用。1、房費的結(jié)算房費實際房間數(shù)實際過夜數(shù)房價2、餐費的結(jié)算餐費用餐人數(shù)用餐次數(shù)用餐標(biāo)準(zhǔn)3、其他費用的結(jié)算儒弓刺薔溝喇酶茄己濤眷饑放陰拇謙辜中萄苫尉蔣櫻哎慧彝擋絆藍(lán)斟揉息旅行社財務(wù)管理旅行社財務(wù)管理第五節(jié) 旅行社的結(jié)算管理二、旅行社特殊情況的結(jié)算業(yè)務(wù) （一）跨季節(jié)的結(jié)算 （二）等級變化