稅務(wù)會(huì)計(jì)與納稅籌劃-蓋地-第1章

1、稅 務(wù) 會(huì) 計(jì) 與 納 稅 籌 劃蓋地 編著第一章 稅務(wù)會(huì)計(jì)概論1.1稅務(wù)會(huì)計(jì)概念結(jié)構(gòu)1.2稅收實(shí)體法及其構(gòu)成要素1.3納稅人權(quán)利與義務(wù)11.1 稅務(wù)會(huì)計(jì)概念結(jié)構(gòu)1.1.1稅務(wù)會(huì)計(jì)概念稅務(wù)會(huì)計(jì)是以國(guó)家現(xiàn)行的稅收法律為準(zhǔn)繩，以貨幣計(jì)量為基本形式 ，運(yùn)用會(huì)計(jì)學(xué)的理論和方法，連續(xù)、系統(tǒng)、全面的對(duì)稅款的形成、計(jì)算和繳納進(jìn)行核算和監(jiān)督的一門專業(yè)會(huì)計(jì)。21.1.2 稅務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)象/客體經(jīng)營(yíng)收入生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)成本（費(fèi)用）收益分配稅款的繳納和減免31.1.3稅務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)與任務(wù)依法納稅，認(rèn)真履行納稅人的義務(wù)正確進(jìn)行稅務(wù)會(huì)計(jì)處理，謝謝條魚財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)之間的關(guān)系合理選擇納稅方案，有效進(jìn)行稅務(wù)籌劃提供信息41.1.4 稅務(wù)會(huì)

2、計(jì)基本前提納稅主體持續(xù)經(jīng)營(yíng)貨幣時(shí)間價(jià)值納稅年度（公歷1.112.31）年度會(huì)計(jì)核算（最根本的前提）51.1.4 稅務(wù)會(huì)計(jì)基本前提納稅主體持續(xù)經(jīng)營(yíng)貨幣時(shí)間價(jià)值納稅年度（公歷1.112.31）年度會(huì)計(jì)核算（最根本的前提）61.1.5 稅務(wù)會(huì)計(jì)一般原則修正應(yīng)計(jì)制原則與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)日常核算方法一致原則劃分營(yíng)業(yè)收益與資本收益的原則配比原則確定性原則可預(yù)知性原則71.1.6 稅務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)量屬性歷史成本（實(shí)際成本）重置成本（現(xiàn)行成本）現(xiàn)行市價(jià)公允價(jià)值81.1.7 涉稅會(huì)計(jì)信息 涉稅會(huì)計(jì)信息不僅僅局限于稅務(wù)會(huì)計(jì)，在管理會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)其他專題會(huì)計(jì)中也會(huì)有涉稅會(huì)計(jì)信息。因不同的會(huì)計(jì)與企業(yè)理財(cái)?shù)哪繕?biāo)不同，其所提供的涉水會(huì)

3、計(jì)信息的具體內(nèi)容和作用也不相同。91.2 稅收實(shí)體法及其構(gòu)成要素稅收實(shí)體法是稅收法律關(guān)系主體的實(shí)體權(quán)利和義務(wù)的法律規(guī)范總稱。是稅法的核心內(nèi)容。一般的是分稅種立法，即一稅一法一個(gè)稅種一部稅收實(shí)體法；而且每個(gè)稅種的構(gòu)成要素具有統(tǒng)一性。101.2.1納稅權(quán)利義務(wù)人（納稅人）定義：相關(guān)概念：代扣代繳義務(wù)人名義納稅人和實(shí)際納稅人代征人納稅單位111.2.2 課稅對(duì)象定義：征稅客體、納稅對(duì)象。它是征稅的標(biāo)的物相關(guān)概念：課稅依據(jù) 稅源：稅收的最終出處價(jià)值形態(tài)實(shí)物形態(tài)121.2.3 稅目定義：征稅對(duì)象的具體化，反映具體的的征稅范圍，體現(xiàn)每個(gè)稅種的廣度。稅目一般分為兩種：列舉稅目概括稅目131.2.4 稅率定義

4、：分類：按照稅率的經(jīng)濟(jì)意義按照稅率的表現(xiàn)形式是體現(xiàn)稅收政策的中心環(huán)節(jié)，構(gòu)成稅制的基本要素。名義稅率實(shí)際稅率定額稅率比例稅率累進(jìn)稅率1、全額累進(jìn)稅率2、超額累進(jìn)稅率3、超率累進(jìn)稅率141.2.5 納稅環(huán)節(jié)定義：納稅環(huán)節(jié)主要有：一次課征制兩次課征制多次課征制1.2.6 納稅申報(bào)期限定義：納稅申報(bào)一般分為按期申報(bào)與按次申報(bào)兩種。151.2.7 稅額計(jì)算定義：公式：應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)適用稅率1、計(jì)稅單位（課稅標(biāo)準(zhǔn)、課稅單位）2、計(jì)稅價(jià)格161.2.8 稅負(fù)調(diào)整稅收減免稅收加征1、定義2、類型3、形式1、地方附加2、加成征收3、加倍征收A 法定減免B 特定減免C 臨時(shí)減免A 減稅B 免稅C 起征點(diǎn)D 免征額171.3 納稅人的權(quán)利與義務(wù)1.3.1納稅人權(quán)利知情權(quán)保密權(quán)稅收監(jiān)督權(quán)納稅申報(bào)方式選擇權(quán)申請(qǐng)延期申報(bào)權(quán)申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)181.3.1納稅人權(quán)利申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)依法享受優(yōu)惠權(quán)委托稅務(wù)代理權(quán)陳述與申辯權(quán)對(duì)未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的拒絕檢察權(quán)稅收法律救濟(jì)權(quán)依法要求聽(tīng)證權(quán)索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利191.3.2 納稅人義務(wù)依法進(jìn)行稅務(wù)登記證的義務(wù)依法設(shè)置賬簿、保管賬簿和有關(guān)資料以及依法開具、使用、取得和保管發(fā)票的權(quán)利財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)核算軟件備案的義務(wù)按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的義務(wù)按時(shí)、如實(shí)申報(bào)的義務(wù)按時(shí)繳納稅款的義務(wù)代扣、代收稅款的