第八章 稅收原理(共14頁)

1、PAGE PAGE 14第八章 稅收(shushu)原理一、單選題（以下(yxi)每小題各有四項備選答案，其中(qzhng)只有一項是正確的。多選、錯選、不選均不得分。）1.累進稅率下，每一級稅率就是相應級距的課稅對象數額的（ A ）。A.邊際稅率 B.平均稅率 C.比例稅率 D.累退稅率2.下列稅率形式更能體現從稅收公平的是（ B ）。A.比例稅率 B.累進稅率 C.累退稅率 D.邊際稅率3.納稅人將其所納稅款，轉移給生產要素的提供者負擔，這種稅負轉嫁稱為（ B ）。A.前轉 B.后轉 C.消轉 D.稅收資本化4.能夠導致稅收全部向前轉嫁，落在生產要素的購買者身上的情形是（ A ）。A.需求

2、完全無彈性 B.需求完全有彈性 C.需求富有彈性 D.需求缺乏彈性5.當某商品的供給彈性大，需求彈性小時，其稅負轉嫁情況是（ A ）。A.易轉嫁 B.不易轉嫁 C. 和稅負轉嫁無關 D. 不確定6.下列不屬于流轉稅類的是（ D ）。A.營業(yè)稅 B.增值稅 C.消費稅 D.房地產稅7.從稅收效率角度看， 下列稅率形式作用最弱的是（ B ）。A.比例稅率 B.累進稅率 C.累退稅率 D.邊際稅率8.納稅人對其所納稅款，通過改善經營管理，改進生產技術等方法，補償其納稅損失，使支付稅款之后的利潤水平不比納稅前低，從而使稅負在生產發(fā)展和收入增長中自行消失，這種稅負轉嫁方式稱為（ C ）。A.前轉 B.后

3、轉 C.消轉 D.稅收資本化9.個人所得稅中工資薪金適用的稅率形式是（ A ）。A.累進稅率 B.比例稅率 C.累退稅率 D.定額稅10.生產要素購買者將所購生產要素未來應納稅款，通過從購入價格中預先扣除（即壓低生產要素購買價格）的方法，向后轉嫁給生產要素的出售者，這種轉嫁方式稱為（ D ）。A.前轉 B.后轉 C.消轉 D.稅收資本化11.在下列稅負不易轉嫁的稅種是（ B ）。A.增值稅 B.公司所得稅 C.消費稅 D.營業(yè)稅12.下述有關從價稅表述正確的是（ B ）。A.從價稅以課稅(k shu)對象的數量為計稅依據 B.比例(bl)稅是從價稅C.定額(dng )稅是從價稅 D.從價稅與商

4、品流轉額無關13.下列有關稅收資本化表述正確的是（ C ）。A.稅負全部歸宿于買方 B.稅收資本化本質上屬于前轉C.稅收資本化本質上屬于后轉 D.稅收資本化往往發(fā)生在消費品的交易中14.在下列稅種中稅負不易轉嫁的稅種是（ B ）。A.增值稅 B.個人所得稅 C.消費稅 D.營業(yè)稅15.稅收的主體是（ B ）。A.稅務機關 B.國家 C.海關 D.工商機關16.一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標志是（ B ）。A.納稅人 B.課稅對象 C.課稅依據 D.稅率結構17.下列屬于中央固定收入的稅種是（ D ）。A.增值稅 B.資源稅 C.證券交易印花稅 D.消費稅 18.下列商品課稅中，賦稅最容易轉嫁的是

5、（ A ）。A.供給彈性大、需求彈性小的商品 B.供給彈性大、需求彈性大的商品C.供給彈性小、需求彈性小的商品 D.供給彈性小、需求彈性大的商品19.稅制構成的核心要素是（ B ）。A.納稅人 B.稅率 C.課稅對象 D.納稅期限20.稅收強制性依靠的是（ C ）。A.國家對國有企業(yè)生產資料所有權 B.國家對生產資料所有權C.國家政治權力 D.社會習慣勢力21.國家以社會管理者身份參與企業(yè)分配的形式是（ A ）。A.稅收 B.國債 C.利潤上繳 D.股息或紅利22.在稅收要素中，體現納稅人負擔輕重的最主要要素是（ A ）。A.稅率 B.附加和加成 C.起征點 D.減免稅23.直接稅和間接稅的劃

6、分標準是（ B ）。A.按課稅對象的性質分類 B.按稅負能否轉嫁分類C.按稅收的管理權限分類 D.按稅收和價格關系分類24.營業(yè)稅的稅率形式是（ A ）。A.比例稅率 B.全額累進稅率 C.超額累進稅率 D.定額稅率25.增值稅是以增值額為課稅對象的稅收，從價值構成看，所謂增值額是指（ C ）。A. CVM B. CV C. VM D. CM26. 稅法中規(guī)定的課程(kchng)對象開始征稅時應達到的一定數額稱為（ B ）。A.免征(min zhn)額 B.起征點 C.速算(s sun)扣除款 D.計稅金額27.企業(yè)所得稅的計稅依據是（ A ）。A.應納稅所得額 B.企業(yè)營業(yè)收入 C.企業(yè)總利

7、潤 D.企業(yè)營業(yè)利潤28.以課稅對象的價格為依據，按一定比例計征的稅稱為（ A ）。A.從價稅 B.資源稅 C.共享稅 D.消費稅29.以課稅對象的數量為依據，規(guī)定固定稅額計征的稅種叫（ C ）。A.從價稅 B.增值稅 C.從量稅 D.所得稅30.按課稅對象的性質劃分，增值稅屬于（ A ）。A.流轉課稅 B.收益課稅 C.財產課稅 D.行為課稅31.稅負前轉轉嫁程度與需求彈性大小的關系是（ B ）。A.正向關系 B.反向關系 C.不確定 D.沒有關系32.一種稅區(qū)別另一種稅的主要標志是（ D ）。A.稅源 B.稅目 C.稅率 D.課稅對象33.課稅對象的具體項目稱為（ A ）。A.稅目 B.負

8、稅人 C.納稅人 D.稅源34.下列屬于財產稅的是（ C ）。A.關稅 B.消費稅 C.房產稅 D.增值稅35.下列屬于間接稅的是（ D ）。A.工薪稅 B.所得稅 C.財產稅 D.商品稅36.稅法上規(guī)定的負有納稅義務的人稱為（ A ）。A.納稅人 B.負稅人 C.扣繳義務人 D.代收代繳人37.下列屬于衡量稅負輕重與否的要素是（ B ）。A.稅目 B.稅率 C.征稅對象 D.納稅人38.下列項目中不屬于稅收基本特征的是（ D ）。A.固定性 B.無償性 C.強制性 D.自愿性39.在市場對經濟的資源配置有效的情況下，從效率出發(fā)，稅收的目標是（ A ）。A.保持稅收中性 B.強化稅收杠桿作用

9、C.稅收收入最大化 D.以上都不對40.稅收首要和基本的職能是（ C）。A.政治職能 B.管理職能 C.財政職能 D.社會職能41.稅制的建立應有利于保護國民經濟，避免對經濟活動產生負面影響，應促進國民經濟持續(xù)、均衡發(fā)展，體現了稅收原則的（ B ）。A.財政原則 B.經濟原則 C.普遍原則 D.平等原則42.下列各項中，表述(bio sh)正確的是（ B ）。A.稅目是區(qū)分不同(b tn)稅種的主要標志 B.稅率(shul)是衡量負輕重的重要標志C.納稅人就是履行納稅義務的法人和自然人 D.征稅對象就是稅收法律關系中征納雙方權利義務所指的物品43.在個人所得稅采用累進稅率的情況下，個人所得稅的

10、稅率將隨著個人收入增加而（ B ）。A.遞減 B.遞增 C.不變 D.兩者沒有關系44.下列屬于衡量宏觀稅負的指標是（ A ）。A.國民生產總值負擔率 B.企業(yè)稅收負擔率 C.企業(yè)稅費負擔率 D.間接稅負擔率45.主要發(fā)生在某些資本品（具有長期受益的應稅物品）的交易中的稅負轉嫁方式是（ D ）。A.前轉 B.后轉 C.消轉 D.稅收資本化46.直接負擔納稅義務的單位和個人稱為（ B ）。A.納稅人 B.負稅人 C.繳款人 D.扣款人47.按課稅對象的性質劃分，車船稅屬于（ C ）。A.流轉課稅 B.所得課稅 C.財產課稅 D.行為課稅48.對以下產品征稅，稅負更多由需求方的承擔的是（ A ）。

11、A.生活必需品 B.需求彈性大的商品 C.資本密集型產品 D.耐用品49.下列稅收轉嫁方式中，屬于納稅人通過改進生產工藝，提高勞動生產率，自我消化稅款的是（ B ）。A.混轉 B.消轉 C.散轉 D.稅收50.決定稅負轉嫁和歸宿的關鍵因素是（ D ）。A.征稅范圍 B.稅種性質 C.市場結構 D.商品供求彈性51.把稅收和稅率聯系在一起的曲線是（ D ）。A.菲利普斯曲線 B.洛倫茲曲線 C.收益曲線 D.拉弗曲線52.稅收的橫向公平是指（ B ）。A.通過公平稅負，創(chuàng)造一個公平的外部稅收環(huán)境 B.具有相同納稅能力的人承擔相同的稅收C.具有不相同納稅能力的人承擔不相同的稅收 D.收入的公平分配

12、53.把稅收分為直接稅和間接稅的標準是（ B ）。A.課稅對象的性質 B.稅負能否轉嫁 C.價稅關系 D.計稅標準54.稅收(shushu)是對國民收入的分配，一定時期內稅收分配的規(guī)模和增長的速度首先取決于（ C ）。A.國家(guji)職能范圍 B.宏觀經濟(hn un jn j)政策C.社會經濟發(fā)展規(guī)模和增長速度 D.個人收入分配55.根據稅負能否轉嫁，稅收可以分為（ C ）。A.價內稅和價外稅 B.流轉稅、所得稅、財產稅和行為稅C.直接稅和間接稅 D.中央稅、地方稅和中央地方共享稅56.中央稅的征收機構是（ A ）。A.國家稅務局 B.由國家稅務局和地方稅務局按比例分別征收C.地方稅務局

13、 D.按分成比例大小決定由國家稅務局或地方稅務局征收57.在累進稅制的情況下，平均稅率隨邊際稅率的提高而上升，但平均稅率（ B ）邊際稅率。A.高于 B.低于 C.等于 D.無關58.如果實行累進稅制在通貨膨脹的情況下，名義稅率則（ A ）實際負擔率。A.低于 B.高于 C.等于 D.無關59.在現行稅率或稅法的情況下，稅收收入變動的百分比與國民收入或國內生產總值變動的百分比之間的比例關系稱為（ A ）。A.稅收彈性 B.稅收負擔率 C.稅率 D.稅負轉嫁率60.如果稅收制度允許稅前扣除，那么名義稅率就會（ B ）實際稅率。A.低于 B.高于 C.等于 D.無關于61.提出了平等、確實、便利和

14、節(jié)約的稅收四項原則的是（ B ）。A.瓦格納 B.亞當斯密 C.穆勒 D.薩伊 62.隨著征稅對象增大逐級提高計征比例的稅率形式是（ B ）。A.比例稅率 B.累進稅率 C.邊際稅率 D.定額稅率63.以下稅種屬于價外稅的是（ C ）。A.營業(yè)稅 B.消費稅 C.增值稅 D.關稅二、多項選擇題（以下每小題各有四項備選答案，其中至少兩項是正確的。多選、錯選、不選均不得分。）1.以下說法正確的有（ ABCD ）。A.所得稅能夠比較方便地實行累進稅率，從而可以比較有效地達到收入再分配的目標B.一般(ybn)商品消費稅是累退的C.商品稅采用差別稅率可以加強收入再分配力度，但會扭曲產品(chnpn)結構

15、，造成較大效率損失D.向財產征稅在一定程度上調節(jié)收入(shur)差距2.稅收作為一種財政收入在形式上具有的特征有（ BCD ）。A.自愿性 B.強制性 C.無償性 D.固定性3.影響稅收超額負擔大小的因素有（ ABCD ）。A.商品的需求彈性 B.稅率的高低C.稅收對相對價格的影響程度 D.征稅范圍4.在稅制設計中可減少稅收超額負擔的措施有（ ACD ）。A.盡可能采用中性稅收 B.盡可能對需求彈性大的商品征稅C.盡可能避免高稅率 D.盡可能對需求彈性小的商品征稅5.對小轎車征收消費稅，廠商有可能采取的稅負轉嫁方式有（ ACD ）。A.前轉 B.稅收資本化 C.后轉 D.混轉6.一個人的真實收

16、入取決于下述哪些因素（ ABCD ）。A.個人的收入水平 B.法律上承擔的稅負 C.別人轉嫁給他的稅負D.轉嫁給別人的稅負7.下列關于稅負轉嫁規(guī)律說法正確的有（ BC ）。A.供求彈性相等時，稅負由納稅人負擔B.供給有彈性需求完全無彈性時，買方負擔全部稅負C.需求曲線相對于供給曲線較平坦，稅負大部分由賣方負擔D.供給有彈性需求具有完全彈性時，賣方負擔全部稅負8.亞當斯密在國民財富的性質和原因的研究提出稅收原則包括（ ABCD ）。A.平等原則 B.確實原則 C.便利原則 D.最少征收原則9.以稅收計稅依據為標準，稅收可以分為（ AD ）。A.從價稅 B.價內稅 C.價外稅 D.從量稅10.以稅

17、負能否轉嫁為標準，稅收可分為（ BC ）。A.實物稅 B.直接稅 C.間接稅 D.貨幣稅11.下列屬于稅收要素的有（ ABC ）。A.納稅人 B.征稅對象 C.稅率 D.稅收能力12.下列屬于稅收優(yōu)惠范疇的有（ ACD ）。A.減稅 B.稅收加成 C.提高起征點 D.提高免征額13.下列稅負容易轉嫁的情形有（ BC ）。A.需求(xqi)有彈性 B.供給(gngj)有彈性 C.生活必需品課稅(k shu) D.所得課稅14.稅負轉嫁的形式主要有（ ABD ）。A.前轉 B.后轉 C.轉讓資產收益 D.稅收資本化15.關于稅收的表述合理的有（ABD ）。A.稅收是國家調節(jié)經濟的一個重要手段 B.

18、稅收是人們?yōu)橄硎芄参锲分Ц兜膬r格C.稅收體現了征納雙方平等交換關系 D.稅收是國家取得財政收入的形式16.下列關于稅收“三性”理解正確的有（ AD）。A.稅收“三性”是區(qū)別于其他財政收入的主要特點B.稅收強制性的依據是國家所有權C.稅收固定性意味著征稅對象和征稅數額是固定的D.稅收無償性指的是國家不向納稅人直接支付任何報酬17.下列有關稅收基本術語表述正確的有（CD ）。A.納稅人是最終負擔稅款的人 B.稅收屬于社會再生產的交換環(huán)節(jié)C.稅收的客體是稅法規(guī)定的標的物 D.稅目反映征稅廣度，稅率反映征稅深度18.下列關于稅率表述正確的有（ AB）。A.名義稅率是納稅人實際納稅時適用的稅率 B.實

19、際稅率是納稅人真實負擔的有效稅率C.在實行比例稅率條件下，邊際稅率不同 D.在實行累進稅率條件下，平均稅率與邊際稅率一致19.下列表述正確的有（CD ）。A.目前居民工資薪金計稅每月扣除的3500元是起征點B.按課稅對象的性質可將稅收分為商品課稅、資源課稅和財產課稅C.價格變動對從量稅不產生影響D.價內稅容易造成對價格的扭曲20.關于稅負轉嫁的表述正確的有（ACD ）。A.稅負轉嫁只是稅收的一部分，稅收歸宿覆蓋全部稅收B.稅負轉嫁有利于國家取得收入C.稅負轉嫁是市場經濟的必然產物D.市場經濟的存在不等于稅負轉嫁的實現21.下列關于稅負轉嫁的表述錯誤的有（ AD ）。A.需求彈性越大，稅負前轉容

20、易后轉難 B.需求彈性越小，稅負前轉容易后轉難C.供給彈性越大，稅負(shu f)前轉容易后轉難 D.供給彈性越小，稅負(shu f)前轉容易后轉難22.下列體現了利益交換說特征(tzhng)的稅種有（ ABC ）。A.燃油稅 B.社會保險稅 C.車船使用稅 D.營業(yè)稅23.下列原則屬于稅收公平類原則的有（ AD ）。A.受益原則 B.促進經濟發(fā)展原則 C.征稅費用最小化原則 D.能力原則24.稅率形式主要有（ ABD ）。A.比例稅率 B.定額稅率 C.定量稅率 D.累進稅率25.與課稅對象關系密切的稅收要素包括（ AC ）。A.稅目 B.稅率 C.稅源 D.納稅期限26.影響稅負轉嫁的因素

21、有（ ABCD ）。A.課稅范圍 B.商品供求彈性 C.稅種屬性 D.商品屬性27.稅收與國債的區(qū)別主要有（ ABC ）。A.稅收是無償的而國債是有償的 B.稅收具有強制性，國債是信用關系，采用自愿形式C.稅收固定，國債可多購可少購 D.稅收依法征收，國債不依法舉債28.下列說法正確的有（ AD ）。A.商品需求彈性大于供給彈性，稅負更多地趨向由生產者負擔B.商品需求彈性小于供給彈性，稅負更多地趨向由生產者負擔C.商品需求彈性大于供給彈性，稅負更多地趨向由消費者負擔D.商品需求彈性小于供給彈性，稅負更多地趨向由消費者負擔29.下列稅負容易轉嫁的商品有（ AD ）。A.食鹽 B.鉆戒 C.轎車

22、D.大米三、判斷題（認為正確的請在對應括號中畫“”，認為錯誤的請在對應括號中畫“”。）1.若土地供給完全無彈性，則土地稅將全部由土地所有者承擔。（）2.政府的征稅范圍是決定稅負轉嫁的一個重要因素。（）3.稅收的“三性”特征，是稅收區(qū)別于其他其他財政收入方式的基本標志，是鑒別是不是稅的基本尺度或標志。（）4.在市場經濟和公共財政模式下，依據效率原則和公平原則，稅收主要是為政府提供資本性公共產品而籌資。（）5.稅目規(guī)定著不同稅種征稅的基本界限，反映著征稅的廣度，是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標志。（）6.征稅(zhn shu)對象數額未達到起征點的不征稅；達到或超過起征點的，就要對征稅對象全部數額征

23、稅。（）7.納稅人與負稅人是一致(yzh)的。（）8.在實納稅額與應納稅額相等，征稅對象全部數額與計稅依據的數額相等時，名義稅率與實際(shj)稅率相等；否則不相等。（）9.稅收產生的經濟條件是剩余產品的出現。（）10.公共權力的特殊強制力是國家取得稅收收入的依據。（）11.稅收與國家之間的本質聯系，可以理解為有了國家就有了稅收。同時，有了稅收也就有了經濟意義上的國家。（）12.稅收作為國家政治權力主體占有剩余產品價值的一種形式，其總量不能多于一定時期社會的總剩余產品價值量。（）13.由政府提供公共物品和服務來滿足的社會共同需要，應由全社會的成員來分擔成本，而這種分擔又必須通過向人民收費來實現

24、。（）14.高價銷售的煙、酒，必然給生產和提供煙和酒的廠商帶來豐厚的利潤，從而使市場競爭的結果失去合理性。在這種情況下，就需要政府運用稅收對煙、酒等劣質品征收高稅。（）15.稅收原則是國家設計稅收制度、制定稅收政策時必須遵循的基本準則，是評價稅制優(yōu)劣和考核稅務行政狀況的基本標準。（）16.通常而言，在較低的經濟發(fā)展水平上，稅負率不宜過低；相反，在較高的經濟發(fā)展水平上，稅負率可能相對較低。（）17.稅收負擔公平是指稅收負擔與負稅人的條件相一致。（）18.縱向公平是指稅收應使具有相同境遇的人承擔相同的稅負；橫向公平是指稅收應使具有不同境遇的人承擔不同的稅負。（）19.亞當斯密的“確實”、“便利”、

25、“節(jié)省”原則實質上就是稅收的經濟效率。（）20.稅收與經濟的關系可以簡單地概括為：稅收決定經濟，經濟影響稅收。（）21.一國社會消費水平高，表明該國經濟發(fā)展水平高，稅收收入水平相應就高；反之，社會消費水平低，稅收收入水平就低。（）22.稅收的經濟調節(jié)職能是最基本的、首要的職能，財政職能和監(jiān)督職能是從屬的、派生的職能。（）23.在國民收入既定的前提下，稅收負擔的輕重與多少，不僅關系到企業(yè)和個人的發(fā)展和生活狀況，也關系到國家財政收入的多少，對整個國民經濟產生巨大影響，因此，稅收負擔問題是稅收政策的核心。（）24.在完全競爭市場的條件下，對商品課稅而言，從量稅和從價稅不改變稅負(shu f)歸宿的性

26、質。（）25.商品需求彈性大小與稅負向前(xin qin)轉嫁的程度成正比，與稅負向后轉嫁的程度成反比。（）26.當商品的需求彈性大于供給彈性時，則稅負由需求方負擔的比例小于由供給方負擔的比例，如果(rgu)供給方是納稅人，稅負只能實現較少部分的轉嫁。（）27.從比例稅率和固定稅率影響稅負轉嫁的難易程度上而言，固定稅率比比例稅率容易轉嫁。（）28.通過對稅負轉嫁存在條件的分析，可以看出，市場經濟實際不存在著稅負轉嫁的現象。（）29.稅收中性只是一種理想狀態(tài)，實踐中只能是中性傾向而已，稅收實際上是“非中性”的。（）30.稅收效率原則就是征稅必須有利于促進經濟效率的提高，包括稅收行政效率和稅收經濟

27、效率兩個方面。（）四、簡答題1.簡述課稅對象和稅源的關系。答案要點：課稅對象與稅源既有聯系又有區(qū)別。稅源是指稅收的經濟來源或最終出處，從根本上說，稅源是一個國家已創(chuàng)造出來并分布于各納稅人手中的國民收入。由于課稅對象既可以是收入，也可以是能帶來收入的其他客體，或是僅供消費的財產，因此，課稅對象與稅源未必相同。2.簡述稅收的特征。答案要點： （1）強制性；（2）無償性；（3）固定性。3.簡述馬克思主義學說的稅收內涵。答案要點：（1）稅收是與國家的存在直接聯系的；（2）稅收是國家參與并調節(jié)國民收入分配的一種手段；（3）稅收的性質取決于社會經濟制度的性質和國家的性質。4.簡述稅收中性內涵。答案要點：兩

28、種含義：（1）國家征稅使社會所付出的代價以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會帶來其他的額外損失或負擔；（2）國家征稅應避免對市場經濟正常運行的干擾，特別是不能使稅收超越市場機制而成為資源配置的決定因素。5.簡述全額累進稅率與超額累進稅率的區(qū)別。答案(d n)要點：（1）全額累進稅率的累進程度(chngd)高，超額累進稅率的累進程度低，在稅率級次和比例相同時，前者的負擔重，后者的負擔輕。（2）在所得額級距的臨界點處，全額(qun )累進會出現稅額增長超過所得額增長的不合理情況，超額累進則不存在這種問題；（3）全額累進稅率在計算上簡便，超額累進稅率計算復雜。6.簡述稅收超額負擔及其表現。答案要點：稅

29、收超額負擔是指政府通過征稅將社會資源從納稅人轉向政府部門的轉移過程中，給納稅人造成相當于納稅稅款以外的負擔。表現在兩個方面：（1）國家征稅一方面減少納稅人支出，同時增加政府部門支出，若因征稅而導致納稅人的經濟利益損失大于因征稅而增加的社會經濟效益則發(fā)生在資源配置方面的超額負擔；（2）由于征稅改變了商品的相對價格，對納稅人的消費和生產行為產生不良影響，則發(fā)生經濟運行方面的超額負擔。7.簡述效率類稅收原則。答案要點：（1）促進經濟發(fā)展原則；（2）征稅費用最小化原則；（3）征稅確實簡化原則。8.簡述起征點和免征額的區(qū)別。答案要點：（1）所謂起征點，即稅法規(guī)定對征稅對象開始征稅的數額。課稅對象的數額未

30、達到起征點的，不征稅；達到或超過起征點的，應就征稅對象全額依率計征。（2）所謂免征額，即稅法規(guī)定征稅對象總額中免于征稅的數額。免征額部分一律不征稅，僅就超過免征額的部分依率計稅。起征點和免征額雖然都屬于稅收優(yōu)惠照顧措施，但兩者優(yōu)惠政策的重心不同。其中，前者體現稅收的重點照顧政策，后者體現稅收的普遍優(yōu)惠政策。9.簡述公平類稅收原則。答案要點：（1）受益原則；（2）能力原則。10.簡述稅負轉嫁機制的特征。答案要點：（1）稅負轉嫁是和價格的升降直接聯系的；（2）稅負轉嫁是各經濟主體間稅負的再分配；（3）稅負轉嫁是納稅人的一般行為傾向，也是主動行為。11.簡述各固定稅率、比例稅率和累進稅率的優(yōu)缺點。答

31、案要點：（1）固定稅率優(yōu)缺點：計算簡便，主要適宜于流轉額的課稅，缺點是在調節(jié)收入水平的作用上不如累進稅率；（2）比例稅率優(yōu)缺點：優(yōu)點是具有鼓勵生產、計算簡便和利于征管，缺點是有悖于量能負擔原則；（3）累進稅率優(yōu)缺點：有較強的調節(jié)收入水平的作用，但計算較復雜，透明度不如固定稅率。12.簡述(jin sh)稅負轉嫁的方式。答案要點(yodin)：稅負轉嫁的方式主要有：前轉；后轉；消轉和稅收資本化。13.簡述(jin sh)稅負轉嫁與歸宿的一般規(guī)律。答案要點：（1）供給彈性較大、需求彈性小的商品的課稅較易轉嫁，供給彈性較小、需求彈性大的商品的課稅不易轉嫁；（2）商品課稅較易轉嫁，所得課稅一般不能轉嫁

32、；（3）課稅范圍寬廣的商品的課稅較易轉嫁，課稅范圍較窄的商品的課稅難以轉嫁；（4）壟斷性商品稅負易轉嫁，競爭性商品稅負難轉嫁；（5）從價稅稅負易轉嫁，從量稅不易轉嫁。14.簡述征稅的公平與效率的兩難選擇。答案要點：稅收的公平與效率是密切相關的，從總體上講，稅收的公平與效率是互相促進、互為條件的統(tǒng)一體。（1）效率是公平的前提；（2）公平是效率的必要條件。15.簡述研究稅負轉嫁的現實意義。答案要點：（1）研究稅負轉嫁問題，有利于稅收負擔的合理安排；（2）研究稅負轉嫁問題，有利于制定正確的稅收政策和稅收制度；（3）研究稅負轉嫁問題，有利于揭示稅收分配關系的真相，找到稅負的歸宿，把納稅義務人與實際負擔

33、人真正區(qū)別開來。五、計算題1.假設稅法規(guī)定的某所得征稅的免征額為1000元，該所得適用稅率為20%，若王某2013年3月取得此項所得，金額為1300元，無其他稅收優(yōu)惠規(guī)定，計算王某此項所得的應納稅額。答案要點：應納稅額=（1300-1000）*20%=60元。2.假設稅法規(guī)定的某所得征稅的起征點為2000元，該所得適用稅率為20%，若徐某2013年3月取得此項所得，金額為2500元，無其他稅收優(yōu)惠規(guī)定，計算徐某此項所得的應納稅額。答案要點：應納稅額=2500*20%=500元。3.李某2013年2月取得收入5800元，若規(guī)定的免征額為2000元，適用超額累進稅率，具體為：應納稅所得額2000元

34、以下的，適用稅率為5%；應納稅所得額20005000元的部分，適用稅率為10%；應納稅所得額500010000元的部分，適用稅率為15%。計算李某此項收入的應納稅額。答案要點：應納稅所得額=5800-2000=3800元，應納稅額=2000*5%+1800*10%=280元六、案例(n l)分析題案例(n l)1：2003 年2月1日 ，經江蘇省政府決定，暫停征收車船使用稅的自行車稅目（下稱自行車稅）。截止(jizh)目前，我國各地區(qū)都已經停征了自行車稅。自行車稅按輛定額征收，除上海為8元外，其他省、市均為4元。據江蘇省地方稅務局統(tǒng)計，1994 年該省征收了自行車稅共計5000多萬元，為此支付了700多萬元的印刷、勞務、宣傳、組織等各