家電賣場超市大型百貨運(yùn)營資料 財(cái)務(wù) 綜合001 固定資產(chǎn)管理辦法V2.0

1、固定資產(chǎn)管理辦法V2.0目的：為明確各部門資產(chǎn)管理工作的職責(zé)及分工，規(guī)范公司固定資產(chǎn)的購置、使用、調(diào)撥、報(bào)廢等業(yè)務(wù)，為公司各級單位固定資產(chǎn)管理提供明確的依據(jù)，特制定本辦法。2.范圍：2.1 適用范圍：本辦法適用于電器各中心、各部門、各分部。2.2 發(fā)布范圍：電器各中心、各部門、各分部。3.名詞解釋：3.1 固定資產(chǎn)：是指公司為銷售商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，不以出售為目的的，使用年限超過一年并且單位價(jià)值在2000元（含）以上的各類資產(chǎn)。依其用途主要分為房屋建筑、交通工具、機(jī)械設(shè)備、辦公設(shè)備、通訊設(shè)備等幾類。3.1.1 房屋及建筑物：指屬于公司所有的各種房屋及其附屬設(shè)備；3.1.2

2、交通工具：指各種交通車輛、運(yùn)輸車輛、裝卸車輛（如叉車）等；3.1.3 機(jī)械設(shè)備：指各種施工機(jī)械、發(fā)電設(shè)備、通風(fēng)設(shè)備、抽干設(shè)備、照明設(shè)備、消防設(shè)備、檢測設(shè)備、報(bào)警設(shè)備等；3.1.4 辦公設(shè)備：指各種計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、打字機(jī)、手機(jī)、電話機(jī)、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)、多功能一體機(jī)、考勤打卡機(jī)、電視機(jī)、電冰箱、洗衣機(jī)、空調(diào)設(shè)備、視頻設(shè)備、辦公家具等；3.1.5 通訊設(shè)備：指網(wǎng)絡(luò)交換設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)集成設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)安全設(shè)備等；3.1.6特別地，預(yù)計(jì)使用年限超過兩年但價(jià)值2000元以下的電子辦公設(shè)備如：針式打印機(jī)、激光打印機(jī)、電視、空調(diào)設(shè)備等也計(jì)入固定資產(chǎn)進(jìn)行管理；3.1.6其他：上述分類未包括的固定資產(chǎn)。3.2兼職資產(chǎn)管理

3、員：指為保證資產(chǎn)帳實(shí)相符，加強(qiáng)公司各部門的資產(chǎn)管理，堵塞管理漏洞而在各職能部門/門店設(shè)立的兼職的資產(chǎn)管理人員。3.3臺賬類資產(chǎn)：指公司無償取得的達(dá)到公司固定資產(chǎn)或低值易耗品標(biāo)準(zhǔn)的物資，包括廠家贈(zèng)送、員工贈(zèng)送的禮品以及前期入賬時(shí)直接列入費(fèi)用但仍應(yīng)按固定資產(chǎn)、低值易耗品管理的資產(chǎn)（其中禮品管理見禮品管理辦法）。4.職責(zé)：4.1總部行政中心：4.1.1會(huì)同財(cái)務(wù)中心制定、解釋、推行、完善資產(chǎn)管理制度；4.1.2負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)的配備標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范分部固定資產(chǎn)的明細(xì)賬及實(shí)物的管理工作；4.1.3固定資產(chǎn)半年/年度購置預(yù)算的編制及各分部預(yù)算的審核；4.1.4按授權(quán)審核、審批、備案總部及各分部固定資產(chǎn)的購置、出

4、租、抵押、報(bào)廢、調(diào)撥等各項(xiàng)管理工作；4.1.5會(huì)同財(cái)務(wù)中心組織資產(chǎn)盤點(diǎn)，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)問題的審批、報(bào)批工作；負(fù)責(zé)盤點(diǎn)報(bào)告的整理、通報(bào)、跟蹤工作，檢查分部對盤點(diǎn)意見執(zhí)行結(jié)果；4.2總部財(cái)務(wù)中心：4.2.1 會(huì)同行政中心制定、解釋、推行、完善資產(chǎn)管理制度；4.2.2 確認(rèn)固定資產(chǎn)的分類、計(jì)量、核算標(biāo)準(zhǔn)；4.2.3 配合行政中心組織資產(chǎn)盤點(diǎn)，對盤點(diǎn)報(bào)告進(jìn)行審核、整理、通報(bào)、跟蹤工作，檢查分部對盤點(diǎn)意見執(zhí)行結(jié)果；4.3分部行政部：4.3.1固定資產(chǎn)的保管、登記、檢查及固定資產(chǎn)卡片、編碼、標(biāo)識的制作；4.3.2設(shè)置專人登記實(shí)物帳，記錄實(shí)物資產(chǎn)之增減變化，并定期與財(cái)務(wù)帳進(jìn)行核對，保證帳帳相符、賬實(shí)相符；負(fù)責(zé)分部

5、固定資產(chǎn)實(shí)物的管理，包括固定資產(chǎn)使用發(fā)放及維修的組織實(shí)施；并協(xié)助固定資產(chǎn)使用部門作好資產(chǎn)的日常維護(hù)工作；4.3.3負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)外借、調(diào)撥、處理等的審核、報(bào)批工作；4.3.4負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的組織、部署、安排，按事先制定的盤點(diǎn)計(jì)劃推動(dòng)和實(shí)施盤點(diǎn)工作；查證資產(chǎn)盤盈、盤虧之原因，落實(shí)盤點(diǎn)批復(fù)意見；4.3.5 安排、組織、檢查、督導(dǎo)兼職資產(chǎn)管理員的日常資產(chǎn)管理工作；負(fù)責(zé)對兼職資產(chǎn)管理員定期培訓(xùn)；4.4 分部財(cái)務(wù)部：4.4.1負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的確認(rèn)、分類、帳務(wù)處理（如帳冊設(shè)置、計(jì)提折舊、固定資產(chǎn)盤盈盤虧之報(bào)告編制等），根據(jù)財(cái)務(wù)制度要求，配合行政部對資產(chǎn)管理專員、兼職資產(chǎn)管理人員的培訓(xùn)，保證制度的貫徹執(zhí)行。4.4

6、.2建立固定資產(chǎn)總帳、分類明細(xì)帳并定期與行政部財(cái)神帳核對，保證帳帳相符。4.4.3根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊及協(xié)助行政部辦理資產(chǎn)報(bào)廢、調(diào)撥等手續(xù)；4.4.4配合行政部共同完成資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，審核資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告，根據(jù)盤點(diǎn)批復(fù)意見跟蹤處理結(jié)果，并根據(jù)行政部提供的處理結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。4.5兼職資產(chǎn)管理員：4.5.1負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、管理、發(fā)放，資產(chǎn)轉(zhuǎn)移異動(dòng)申請、損壞維修申請、報(bào)廢申請；4.5.2檢查、指導(dǎo)各資產(chǎn)使用人正確使用資產(chǎn)，避免因使用不當(dāng)造成資產(chǎn)破壞。4.5.3對在日常管理和盤點(diǎn)檢查中發(fā)現(xiàn)的重要問題及時(shí)準(zhǔn)確地向行政部報(bào)告，資產(chǎn)發(fā)生丟失、毀損、非正常耗費(fèi)、損壞的及時(shí)報(bào)行政部，

7、并落實(shí)上級處理決定。4.5.4按公司制度全面參加月度、季度、年度資產(chǎn)盤點(diǎn)；4.5.5負(fù)責(zé)部門財(cái)產(chǎn)清冊的登記，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的使用狀態(tài)、保管人、維修改良情況等。如發(fā)生保管人轉(zhuǎn)移應(yīng)及時(shí)修訂部門財(cái)產(chǎn)清冊，隨時(shí)保持部門財(cái)產(chǎn)清冊準(zhǔn)確性并定期與行政部的公司財(cái)產(chǎn)清冊核對。4.6 各部門/單位負(fù)責(zé)人4.6.1各部門/單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的安全完整、支持部門兼職資產(chǎn)管理員工作；按公司盤點(diǎn)制度和盤點(diǎn)工作計(jì)劃完成月度資產(chǎn)盤點(diǎn)；5.作業(yè)內(nèi)容5.1固定資產(chǎn)的購入5.1.1固定資產(chǎn)購置計(jì)劃、審批按相關(guān)費(fèi)用授權(quán)執(zhí)行。固定資產(chǎn)購置計(jì)劃的申請中，分部購置與外埠店或直營門店的購置計(jì)劃必須分開上報(bào)，如有新增門店應(yīng)在申請中注明

8、開具發(fā)票資料（如發(fā)票臺頭、稅票號），若需單獨(dú)發(fā)貨應(yīng)同時(shí)注明收貨地址、收貨人姓名及聯(lián)系電話；5.1.2原則上所有的固定資產(chǎn)（車輛、建筑物除外）都由總部集團(tuán)配發(fā)，如確實(shí)有特殊原因需當(dāng)?shù)刈再彽模瑒t由總部授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)及投資相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行當(dāng)?shù)刭徺I，配發(fā)標(biāo)準(zhǔn)按公司相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。5.1.3總部行政中心收到各分部的購置計(jì)劃時(shí)，須先審核分部的購置計(jì)劃是否合理，并查閱公司財(cái)產(chǎn)清冊是否存在閑置之資產(chǎn)可供調(diào)撥。5.1.3.1如可調(diào)撥，調(diào)入、調(diào)出分部行政部按照總部行政中心的批示要求填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單辦理調(diào)撥手續(xù)；5.1.3.2如無資產(chǎn)可調(diào)撥，總部行政中心按授權(quán)報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理采購事宜。5.2固定資產(chǎn)驗(yàn)收5.2.

9、1 固定資產(chǎn)交貨（送貨供應(yīng)商應(yīng)備妥發(fā)票、產(chǎn)品質(zhì)量保證書或保修卡、使用說明書、送貨單等資料及擬采購的商品）或者完工時(shí)，應(yīng)由行政中心/行政部（分部）及申請購置部門共同辦理資產(chǎn)驗(yàn)收；在建工程等完工時(shí)，必須由公司其他專業(yè)部門會(huì)同行政中心/行政部（分部）及申請購置部門辦理資產(chǎn)驗(yàn)收；其他需要專門機(jī)構(gòu)檢測的設(shè)備，如有必要，可請相關(guān)部門（如：IT主管）協(xié)助進(jìn)行檢測后辦理資產(chǎn)驗(yàn)收，填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單。資產(chǎn)驗(yàn)收項(xiàng)目包括：資產(chǎn)名稱、品牌、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、金額、附件資料及機(jī)器性能檢測等；如需要調(diào)試方可辦理驗(yàn)收的，行政中心/行政部（分部）、申請部門及供應(yīng)商調(diào)試成功后辦理驗(yàn)收手續(xù)并填寫保修單、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單等資料。

10、5.2.2如供應(yīng)商所供商品與申請購置之資產(chǎn)存在差異或者有瑕疵，行政中心/行政部（分部）應(yīng)要求供應(yīng)商換貨，并重新辦理驗(yàn)收手續(xù)。5.2.3有關(guān)部門驗(yàn)收后，應(yīng)將固定資產(chǎn)驗(yàn)收單的一聯(lián)交行政中心/行政部（分部），行政中心/行政部（分部）將資產(chǎn)購置發(fā)票、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單及領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)的申請報(bào)告單等資料備齊后附在報(bào)銷單后，行政中心/行政部（分部）對固定資產(chǎn)進(jìn)行編號同時(shí)在軟件系統(tǒng)登記固定資產(chǎn)卡片,并打印一份附在報(bào)銷單后按公司授權(quán)進(jìn)行審批后到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)款手續(xù)。保修卡、使用說明書、程序安裝盤等附屬資料由行政部資產(chǎn)管理專員按照資產(chǎn)編號統(tǒng)一保管。行政中心/行政部（分部）負(fù)責(zé)制作固定資產(chǎn)標(biāo)簽粘貼于固定資產(chǎn)的明顯位置，以便于

11、識別和盤點(diǎn)。5.2.4財(cái)務(wù)部審核固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、發(fā)票及其他有關(guān)憑證后進(jìn)行帳務(wù)處理。5.2.5固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)固定資產(chǎn)卡片登記入部門財(cái)產(chǎn)清冊，并定期與行政中心/行政部（分部）的公司財(cái)產(chǎn)清冊進(jìn)行核對。5.2.6在固定資產(chǎn)辦理驗(yàn)收后交付使用部門使用時(shí)，將資產(chǎn)編號登記入該部門資產(chǎn)清冊。5.2.7公司銷售的商品直接轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)或者由在建工程轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按上述步驟進(jìn)行資產(chǎn)的驗(yàn)收，財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。5.3集團(tuán)采購的固定資產(chǎn)驗(yàn)收的特別規(guī)定5.3.1總部集團(tuán)采購的固定資產(chǎn)，由行政中心負(fù)責(zé)與集團(tuán)采購的協(xié)調(diào)與聯(lián)絡(luò)工作。5.3.2集團(tuán)采購的固定資產(chǎn)，分部也必須按固定資產(chǎn)驗(yàn)收的步驟進(jìn)行驗(yàn)收，由

12、于集團(tuán)采購發(fā)票與物品存在不同步的情況，各分部按下述步驟協(xié)調(diào)：5.3.2.1分部行政部收到集團(tuán)采購配發(fā)的固定資產(chǎn)后，必須與運(yùn)輸單位當(dāng)面清點(diǎn)，并與總部行政中心傳真的出庫單進(jìn)行核對，點(diǎn)貨時(shí)必須有兩個(gè)以上人員同時(shí)清點(diǎn)，經(jīng)核對無誤后辦理驗(yàn)收手續(xù)，并在五個(gè)工作日內(nèi)將結(jié)賬確認(rèn)單上傳總部行政中心，新開門店在十個(gè)工作日內(nèi)上傳，其中音像物資需單獨(dú)確認(rèn)，如存在差異，必須落實(shí)差異原因、如屬于運(yùn)輸單位的原因，由分部行政部及時(shí)上報(bào)，并由總部行政中心協(xié)調(diào)相關(guān)配發(fā)單位，辦理索賠事宜；因運(yùn)輸單位造成的差異必須由運(yùn)輸單位簽字確認(rèn)。、如屬于集團(tuán)采購少發(fā)貨或多發(fā)貨的和總部行政中心協(xié)調(diào)解決。、如屬于運(yùn)輸途中的自然損耗，分部將該損耗報(bào)經(jīng)

13、總部財(cái)務(wù)中心及行政中心審批后記入管理費(fèi)用中。、如實(shí)際收貨數(shù)量與總部出庫單不符，分部行政部以實(shí)收資產(chǎn)及驗(yàn)收單、入庫單記入賬內(nèi)并和總部行政中心聯(lián)系確認(rèn)及時(shí)進(jìn)行處理。5.3.2.2分部行政部收到集團(tuán)采購的發(fā)票后，必須與總部傳真的出庫單進(jìn)行核對，如不一致，必須立即與總部行政中心后勤部聯(lián)系，落實(shí)差異及處理辦法。5.4固定資產(chǎn)的編碼、保管及發(fā)放5.4.1固定資產(chǎn)編碼原則5.4.1.1為了便于固定資產(chǎn)的識別和控制，總部及分部之固定資產(chǎn)，行政中心/行政部（分部）必須對固定資產(chǎn)進(jìn)行編號標(biāo)識，在使用前粘貼于資產(chǎn)實(shí)體之明顯位置；各使用部門必須保證所做編號標(biāo)識的清晰、完整。5.4.1.2固定資產(chǎn)（含組件及附屬品）均賦

14、予唯一編碼，編碼為四級十一位規(guī)則如下：5.4.1.2.1第一級：固定資產(chǎn)第一個(gè)字母（GD）5.4.1.2.2第二級：分部名稱（例如：北京分部固定資產(chǎn)編碼的第二級為BJ）5.4.1.2.2第三級：資產(chǎn)分類（例如：房屋建筑類為FW）5.4.1.2.2第四級：資產(chǎn)流水碼（如：00001），如有附件則在后面再加入附件編碼F1、F2。5.4.1.3只要是固定資產(chǎn)編碼前面二個(gè)字母都為GD5.4.1.4各級公司名稱編號：以所在城市名稱前兩個(gè)漢字的首拼音字母組成，如上海SH、北京BJ。5.4.1.5固定資產(chǎn)分類及其編號：房屋建筑物：FW 交通工具：（不編碼，用車牌號與發(fā)動(dòng)機(jī)號標(biāo)示）機(jī)械設(shè)備 ：JX 辦公設(shè)備：

15、BG通訊設(shè)備 ：TX 其他 ：QT5.4.1.6流水碼：流水碼以五位數(shù)字編碼組成。5.4.1.7主設(shè)備與附屬設(shè)備可采用主次級編號，即對附屬設(shè)備編以次級編號加以識別，在附屬設(shè)備編號后加（F1、F2.）進(jìn)行區(qū)分?！纠浚罕本┓植壳伴T店電腦一臺，該電腦的主機(jī)編號為：GD-BJ-BG-00001，顯示器編號為：GD-BJ-BG-00001-F1。5.4.1.8業(yè)已編號之固定資產(chǎn)如遺失、報(bào)廢、調(diào)撥或者出售等，其編號予以注銷，不再使用，以免發(fā)生混淆。5.4.2固定資產(chǎn)保管由固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)。5.4.2.1如為各部門間共同使用的，則固定資產(chǎn)由行政中心/行政部（分部）指定部門負(fù)責(zé)或該中心兼職資產(chǎn)管理組長負(fù)

16、責(zé)；部門內(nèi)共同使用的，則由部門第一負(fù)責(zé)人及兼職資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)資產(chǎn)的保管；員工個(gè)人使用的資產(chǎn)，由員工個(gè)人保管。5.4.2.2固定資產(chǎn)保管人離職或者調(diào)職前，應(yīng)將其保管固定資產(chǎn)移交清楚，如缺損或者遺失應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任，并按固定資產(chǎn)處置作業(yè)程序辦理，離職手續(xù)由部門負(fù)責(zé)人、兼職資產(chǎn)管理員簽署意見；部門負(fù)責(zé)人、兼職資產(chǎn)管理員離職或調(diào)職時(shí)必須辦理資產(chǎn)管理工作移交手續(xù),移交時(shí)必須由行政部資產(chǎn)管理專員監(jiān)督；資產(chǎn)管理專員離職或調(diào)職時(shí)必須辦理工作交接手續(xù)，和財(cái)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)核對，移交工作由行政部負(fù)責(zé)人監(jiān)督。行政部負(fù)責(zé)人離職或調(diào)職時(shí)必須辦理工作交接手續(xù)，由分部總經(jīng)理監(jiān)督。5.4.3固定資產(chǎn)的發(fā)放5.4.3.1資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)

17、實(shí)物的發(fā)放。發(fā)放時(shí)，領(lǐng)用人必須在“固定資產(chǎn)卡片”上簽字后方可領(lǐng)用。5.4.3.2“固定資產(chǎn)卡片”一式三聯(lián)，一聯(lián)作為行政部留存的存根聯(lián)，用以登記公司財(cái)產(chǎn)清冊，一聯(lián)作為財(cái)務(wù)記帳的依據(jù)，一聯(lián)給部門兼職資產(chǎn)管理員據(jù)以登記部門財(cái)產(chǎn)清冊。5.5固定資產(chǎn)的調(diào)撥與借用5.5.1分部之間及分部與總部之間的資產(chǎn)調(diào)撥（集團(tuán)采購除外）5.5.1.1總部與分部及分部之間資產(chǎn)調(diào)撥統(tǒng)一由總部行政中心負(fù)責(zé)審批，分部行政部負(fù)責(zé)落實(shí)，總部及分部財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)協(xié)助并提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。5.5.1.2總部行政部在審批分部資產(chǎn)購置計(jì)劃時(shí)，應(yīng)查閱公司財(cái)產(chǎn)清冊，如發(fā)現(xiàn)分部有同類資產(chǎn)閑置時(shí)，經(jīng)與相關(guān)分部協(xié)商后辦理資產(chǎn)調(diào)撥，以滿足分部之需并提高資

18、產(chǎn)的使用效率和節(jié)約費(fèi)用開支。5.5.1.3總部行政中心書面通知調(diào)出分部辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)。5.5.1.3.1調(diào)出分部行政部根據(jù)總部審批的調(diào)撥要求，核對資產(chǎn)類別、型號、數(shù)量、價(jià)值、已提折舊、耐用年限和已使用年限等信息后，通知固定資產(chǎn)保管部門辦理資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，注銷部門資產(chǎn)臺帳。分部行政部檢查資產(chǎn)使用狀況，填寫資產(chǎn)調(diào)撥單經(jīng)分部相關(guān)授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批后傳真到調(diào)入分部行政部，調(diào)入分部行政部驗(yàn)收后簽字確認(rèn)并回傳至調(diào)出分部。5.5.1.3.2調(diào)出分部資產(chǎn)管理部依據(jù)總部行政部審批后的批單，辦理資產(chǎn)的發(fā)運(yùn)手續(xù)，并注銷固定資產(chǎn)卡片同時(shí)在分部資產(chǎn)清冊中予以標(biāo)注。5.5.1.3.3調(diào)出分部將總部審批單、資產(chǎn)調(diào)撥單、出庫單

19、及運(yùn)輸單據(jù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部辦理固定資產(chǎn)的帳務(wù)轉(zhuǎn)移。同時(shí)將資產(chǎn)原入帳時(shí)的相關(guān)發(fā)票的復(fù)印件（如有需要可開具發(fā)票）、調(diào)撥時(shí)的出庫單及資產(chǎn)托運(yùn)的提貨單等相關(guān)單據(jù)傳真至調(diào)入分部行政部并抄送調(diào)入分部財(cái)務(wù)部作為入帳依據(jù)，調(diào)出分部根據(jù)需要為調(diào)入分部開具發(fā)票。如屬于上市主體與非上市主體間的調(diào)撥要求使用資金結(jié)算不允許掛內(nèi)部往來。5.5.1.3.4調(diào)入分部行政部收到調(diào)撥的資產(chǎn)后備齊單據(jù)到分部財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理操作。5.5.1.3.5調(diào)撥手續(xù)必須在調(diào)入方收到資產(chǎn)后十個(gè)工作日內(nèi)完成。5.5.1.3.6此款規(guī)定不包括分部間汽車的異動(dòng)，汽車異動(dòng)按下文借用流程辦理。5.5.2部門間的資產(chǎn)調(diào)撥5.5.2.1因業(yè)務(wù)或者工作需要，經(jīng)行政中

20、心/行政部批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)在內(nèi)部（總部部門之間、分部部門之間）之間可以調(diào)撥，部門之間憑調(diào)撥申請辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，同時(shí)固定資產(chǎn)保管責(zé)任發(fā)生轉(zhuǎn)移。5.5.2.2部門調(diào)撥由行政部資產(chǎn)管理專員填制資產(chǎn)調(diào)撥單（內(nèi)部使用）一式三份，調(diào)出單位一份、調(diào)入單位一份，行政部門一份；5.5.2.3行政部根據(jù)資產(chǎn)調(diào)撥單（內(nèi)部使用）修改公司財(cái)產(chǎn)清冊，調(diào)出、調(diào)入資產(chǎn)的部門修改部門財(cái)產(chǎn)清冊；如未經(jīng)行政部批準(zhǔn)許可,擅自更換保管使用人,一切責(zé)任由原保管人承擔(dān)。5.5.2.4調(diào)撥手續(xù)必須在調(diào)入方收到資產(chǎn)后五個(gè)工作日內(nèi)完成。5.5.3部門內(nèi)部員工間的調(diào)撥：部門內(nèi)部員工因調(diào)整工位等原因更換資產(chǎn)的，在更換時(shí)更改部門財(cái)產(chǎn)清冊，并在月度盤

21、點(diǎn)時(shí)在盤點(diǎn)工作底稿上注明更換，上報(bào)至行政中心/行政部（分部）。5.5.4分部間與部門間的借用5.5.4.1 分部間資產(chǎn)的借用審批權(quán)在總部行政中心，分部部門間的資產(chǎn)借用審批權(quán)在分部行政部。5.5.4.2借用單位要填寫資產(chǎn)借用單一式三份，經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理資產(chǎn)的借用，原則上借用時(shí)間不超過一個(gè)月（汽車除外）。5.5.4.3借入單位、借出單位、行政部門憑資產(chǎn)借用單在財(cái)產(chǎn)清冊中注明。嚴(yán)禁無任何手續(xù)互相拆借資產(chǎn)。5.5.4.4汽車在分部間的異動(dòng)按借用辦理。5.5.4.5汽車借用時(shí)間較長，要求每季末“借出方”行政部向“借入方”進(jìn)行“函證”，經(jīng)“借入方”的車管、行政部簽字確認(rèn)后回傳至“借出方”?！敖璩龇健必?cái)務(wù)計(jì)

22、提折舊，并將確認(rèn)函與“資產(chǎn)借用單”復(fù)印件匯同盤點(diǎn)工作底稿作為檔案管理。5.5.4.6固定資產(chǎn)未經(jīng)授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)不得外借。5.6 固定資產(chǎn)的修理及改良5.6.1行政中心/行政部（分部）對固定資產(chǎn)的使用、保養(yǎng)及安全狀況應(yīng)做定期和不定期的檢查，其檢查工作除合同書或者保修卡規(guī)定的保修期內(nèi)由供應(yīng)商提供外，其余時(shí)間的修理及改良應(yīng)由固定資產(chǎn)保管部門和行政中心/行政部（分部）共同協(xié)助辦理。5.6.2固定資產(chǎn)因正常毀損或者使用要求必須加以修理或者改良時(shí)，應(yīng)由保管部門提出申請，依據(jù)授權(quán)呈請行政中心/行政部（分部）審批后，填制資產(chǎn)維修單進(jìn)行修理或改良。行政中心/行政部維修前必須查詢應(yīng)維修資產(chǎn)的保修期限，在保修期間發(fā)

23、生保修范圍內(nèi)資產(chǎn)損壞的要求原供應(yīng)商維修或更換。5.6.3行政中心/行政部（分部）應(yīng)于固定資產(chǎn)卡上登記資產(chǎn)維護(hù)（修）情況及增減金額后存查。5.6.4如修理或者改良后，可延長固定資產(chǎn)年限或者金額超過2000元的，行政中心/行政部（分部）應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部，將改良/修理支出予以資本化，增加固定資產(chǎn)價(jià)值。未延長使用年限或者金額在2000元以下的，無論是購置配件或者其他支出一律作為費(fèi)用性支出，在當(dāng)期的“修理費(fèi)”中列支。更換顯示器、模塊及其他一些單位價(jià)值較高但不能單獨(dú)列作一項(xiàng)固定資產(chǎn)的資產(chǎn)按照以上辦法處理。5.6.5因改良而延長了固定資產(chǎn)使用年限的，財(cái)務(wù)部應(yīng)對其原使用年限和折舊率進(jìn)行調(diào)整。5.6.6需要特別指出

24、的是，對于電腦類設(shè)備的維修由IT部門負(fù)責(zé)檢測、出具意見，如需更換配件則由行政部門負(fù)責(zé)購買，IT部門安裝修理。5.7固定資產(chǎn)的處置5.7.1本程序所指固定資產(chǎn)的處置包括固定資產(chǎn)的出售、報(bào)廢、遺失及閑置等作業(yè)內(nèi)容。5.7.2行政中心/行政部（分部）于固定資產(chǎn)遭受盜竊、遺失、毀損、破壞或者依財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)差異報(bào)告而篩選出無使用價(jià)值和閑置不再使用的固定資產(chǎn)及使用部門告之固定資產(chǎn)狀況符合處置條件時(shí)，填寫財(cái)產(chǎn)處置單，并注明處置原因，先送財(cái)務(wù)部門由其填寫擬處置固定資產(chǎn)的原值、凈值資料后，依公司授權(quán)上報(bào)審批。5.7.3行政中心/行政部（分部）依財(cái)產(chǎn)處置單上簽準(zhǔn)的處置方式進(jìn)行處置：5.7.3.1出售5.7.3.1.1

25、固定資產(chǎn)有下列情形之一的，按出售處理：5.7.3.1.1.1政策性決定予以出售的；5.7.3.1.1.2閑置或者陳舊但仍有使用價(jià)值的；5.7.3.1.1.3報(bào)廢后能變賣的物資。5.7.3.1.2政策性決定予以出售的、閑置或者老舊但仍有使用價(jià)值的資產(chǎn)出售須報(bào)總部行政中心、財(cái)務(wù)中心、管理中心審批。審批后進(jìn)行處置時(shí)，總部資產(chǎn)由行政中心、監(jiān)察中心共同執(zhí)行，分部資產(chǎn)由分部行政部、監(jiān)察部共同執(zhí)行，以上兩方共同按批準(zhǔn)后的財(cái)產(chǎn)處置單發(fā)布出售信息或者尋求買家，經(jīng)上報(bào)至分部總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理資產(chǎn)出售手續(xù)。5.7.3.1.3成交時(shí)財(cái)務(wù)部門依據(jù)財(cái)產(chǎn)處置單和核準(zhǔn)的交易價(jià)格辦理收款，并給買方開具收據(jù)。出售辦理完畢后財(cái)務(wù)、行

26、政部門再進(jìn)行賬務(wù)處理，注銷固定資產(chǎn)卡片，在公司財(cái)產(chǎn)清冊中標(biāo)注“出售”等字樣后封存，以備查詢。5.7.3.2報(bào)廢5.7.3.2.1固定資產(chǎn)因陳舊或者經(jīng)濟(jì)使用壽命終結(jié)而無使用價(jià)值的，經(jīng)專業(yè)部門檢測（電腦及網(wǎng)絡(luò)設(shè)備由IT部門負(fù)責(zé)檢測，辦公家具類由行政部、監(jiān)察部負(fù)責(zé)檢測）確認(rèn)后給予報(bào)廢。5.7.3.2.2依據(jù)授權(quán)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批，行政中心/行政部（分部）將經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后的財(cái)產(chǎn)處置單及報(bào)廢固定資產(chǎn)照片（因火災(zāi)及其他不可抗力事故造成損失的，需附相關(guān)的單位的證明）一并交財(cái)務(wù)部門存查，據(jù)以更正財(cái)產(chǎn)賬目，并做銷賬處理；另一份由行政中心/行政部（分部）存查，據(jù)以更正財(cái)產(chǎn)資料，并將財(cái)產(chǎn)清冊及固定資產(chǎn)卡片取出注明“作廢”字樣

27、。5.7.3.2.3經(jīng)核準(zhǔn)報(bào)廢的資產(chǎn)，應(yīng)盡可能作為廢品出售以減少公司損失，出售流程按照上文政策性出售的有關(guān)規(guī)定處置，如無法出售，再做其他處理。5.7.3.2.4每季末資產(chǎn)盤點(diǎn)結(jié)束后對報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行匯總清理。5.7.3.3遺失或損毀5.7.3.3.1因自然災(zāi)害、盜竊或其他原因而造成的固定資產(chǎn)遭受毀損或者遺失的，使用部門應(yīng)立即通知行政中心/行政部（分部），由行政中心/行政部（分部）報(bào)案或通知保險(xiǎn)公司，并取得相關(guān)證明文件，辦理固定資產(chǎn)遺失或報(bào)銷作業(yè)，同時(shí)辦理索賠手續(xù)（向保險(xiǎn)公司報(bào)案的流程按相關(guān)規(guī)定辦理）。5.7.3.3.2行政中心/行政部（分部）將經(jīng)批示的財(cái)產(chǎn)處置單連同相關(guān)部門的證明文件一并交財(cái)務(wù)部門

28、做賬務(wù)處理，同時(shí)在財(cái)產(chǎn)清冊中注明“遺失或損毀”等字樣。5.7.3.3.3如系使用人或者保管人的過失造成資產(chǎn)毀損的，應(yīng)由責(zé)任人按資產(chǎn)現(xiàn)值計(jì)價(jià)賠償，按凈值與同類市場價(jià)相比較高的金額賠償或賠償同等型號同樣品牌的實(shí)物。5.7.3.3.4非保管人或非使用人工作時(shí)間發(fā)生遺失，視責(zé)任情況對非保管人或使用人及相關(guān)責(zé)任人予以追究和處罰。5.7.3.3.5需要特別指出的是：僅電腦主機(jī)報(bào)廢需更換，顯示器尚可使用的情況，視同整體報(bào)廢，顯示器編碼采用新主機(jī)編碼作為新的一套資產(chǎn)管理。【例】：GD-BF-BG-00001號電腦主機(jī)需報(bào)廢更換，顯示器尚可使用（編碼為GD-BF-BG-00001-F1），其原值為3600元。則

29、此電腦報(bào)廢后的價(jià)值為0元。更換的新主機(jī)價(jià)值為2800元，和舊顯示器共同構(gòu)成一套電腦（編碼為GD-BF-BG-00002）價(jià)值為2800元。舊顯示器編碼改為G-BF-BG-00002-F1。如出現(xiàn)顯示器損壞需更換，主機(jī)尚可使用的情況，新購置的顯示器編碼使用原已損壞的顯示器編碼。新顯示器入庫時(shí)按材料物資入庫記入費(fèi)用，原電腦價(jià)值不變，賬務(wù)系統(tǒng)不做調(diào)整。5.7.3.4閑置 5.7.3.4.1固定資產(chǎn)應(yīng)隨時(shí)保持正常使用的狀態(tài)，如因辦公地址變遷、門店關(guān)閉及拆遷以及其他原因造成固定資產(chǎn)閑置，行政中心/行政部（分部）應(yīng)立即進(jìn)行調(diào)整并做出處理，編制閑置資產(chǎn)匯總表按季度上報(bào)行政中心，按總部資產(chǎn)管理部審批意見進(jìn)行調(diào)

30、整。5.7.3.4.2凡固定資產(chǎn)取得時(shí)享受了減免稅優(yōu)惠的，在相關(guān)稅法規(guī)定的期間內(nèi)不得做任何出售、調(diào)撥、報(bào)廢，否則需報(bào)相關(guān)部門審批。5.7.3.5對于具有獨(dú)立使用功能的固定資產(chǎn)附屬設(shè)備（如鼠標(biāo)、鍵盤、硬盤、內(nèi)存條等），對于固定資產(chǎn)主體處置時(shí)，要檢查其附屬設(shè)備是否可正常使用，在填寫資產(chǎn)處置單時(shí)要特別注明。對于可以繼續(xù)使用的附屬設(shè)備應(yīng)建立帳目進(jìn)行單獨(dú)管理備用。5.8固定資產(chǎn)折舊5.8.1固定資產(chǎn)折舊由各級公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按月計(jì)提，每月提取的折舊應(yīng)分?jǐn)偟礁魇褂貌块T。5.8.2固定資產(chǎn)自取得日期次月開始提取折舊。固定資產(chǎn)出售、損毀等減少當(dāng)月應(yīng)計(jì)提折舊，次月開始不再計(jì)提折舊。5.8.3取得非全新的固定資產(chǎn)，

31、應(yīng)按其未使用年數(shù)繼續(xù)提取折舊。5.8.4折舊計(jì)提方法采用“平均年限法”，折舊率采用分類折舊率。各類資產(chǎn)折舊年限及折舊率情況如下： 類別使用年限殘值率年折舊率月折舊率運(yùn)輸工具5年4%19.2%1.6%機(jī)械設(shè)備5年4%19.2%1.6%辦公設(shè)備5年4%19.2%1.6%通訊設(shè)備5年4%19.2%1.6%房屋及建筑物30年4%3.2%0.27%5.9 固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)與報(bào)告(按公司資產(chǎn)盤點(diǎn)制度執(zhí)行)5.10 固定資產(chǎn)核算要求5.10.1行政部負(fù)責(zé)各種資產(chǎn)的實(shí)物管理和明細(xì)核算，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各種資產(chǎn)的總分類核算。5.10.2 財(cái)務(wù)部門應(yīng)按資產(chǎn)類別設(shè)置固定資產(chǎn)二級賬，序時(shí)逐筆登記固定資產(chǎn)的增加、減少、轉(zhuǎn)移和報(bào)

32、廢帳目。5.10.3月末，行政中心/行政部（分部）明細(xì)帳與財(cái)務(wù)部總分類帳要進(jìn)行賬賬核對，保證賬賬相符。5.11 ER設(shè)備的管理:ERP設(shè)備的購置計(jì)劃、采購、日常維護(hù)、修理、調(diào)撥報(bào)廢等由ERP小組或分部IT主管負(fù)責(zé)，除購置外，其他各項(xiàng)資產(chǎn)管理活動(dòng)須報(bào)行政中心/行政部（分部）審批、及時(shí)向財(cái)務(wù)、行政部傳遞相關(guān)單據(jù)。此類資產(chǎn)的賬務(wù)、實(shí)物管理流程按本辦法規(guī)定執(zhí)行。5.12臺賬類資產(chǎn)的管理5.12.1此類資產(chǎn)一律不記入公司正常的帳務(wù)體系采用臺帳的方式進(jìn)行記錄，但相關(guān)入庫、出庫、報(bào)廢等審批手續(xù)依舊按上述規(guī)定執(zhí)行。5.12.2對于臺帳類資產(chǎn)，行政中心/行政部（分部）、財(cái)務(wù)部設(shè)立臺帳、單獨(dú)記錄，詳細(xì)記載獲取日期

33、、估計(jì)現(xiàn)值等資料。5.12.3臺賬類資產(chǎn)編碼：5.12.3.1為便于臺賬類資產(chǎn)的識別和控制，行政中心/行政部（分部）必須對該類資產(chǎn)進(jìn)行編號標(biāo)識，在使用前粘貼于資產(chǎn)實(shí)體之明顯位置；各使用部門必須保證所做編號標(biāo)識的清晰、完整。對于禮品類資產(chǎn)僅適用于本公司自用的資產(chǎn)，在領(lǐng)用時(shí)采用編碼管理并加貼標(biāo)簽。 5.12.3.2該類資產(chǎn)（含組件及附屬品）均賦予唯一編碼，編碼為四級十一位規(guī)則如下：5.12.3.2.1第一級：臺賬類資產(chǎn)前兩個(gè)字母（TZ）5.12.3.2.2第二級：分部名稱（例如：北京分部臺賬類資產(chǎn)編碼的第二級為BJ）5.12.3.2.3第三級：資產(chǎn)分類（例如：禮品類為LP）5.12.3.2.4第四

34、級：資產(chǎn)流水碼（如：00001），如有附件則在后面再加入附件編碼F1、F2。5.12.3.3只要是臺賬類資產(chǎn)編碼前面第一個(gè)字母都為TZ5.12.3.4各級公司名稱編號：以所在城市名稱前兩個(gè)漢字的首拼音字母組成，如上海SH、北京BJ。5.12.3.5臺賬資產(chǎn)分類及其編號：禮品類資產(chǎn)（廠家或職工購入贈(zèng)送公司的）：LP 賬外類資產(chǎn)（前期已列入費(fèi)用或不明原因盤盈的資產(chǎn)）：ZW其他 ：QT5.12.3.6流水碼：流水碼以五位數(shù)字編碼組成。5.12.3.7主設(shè)備與附屬設(shè)備可采用主次級編號，即對附屬設(shè)備編以次級編號加以識別，在主設(shè)備編號后加（F1、F2）進(jìn)行區(qū)分。 【例】：北京分部禮品電腦一臺，該電腦的主機(jī)編號為：TZ-BJ-LP-00001，顯示器編號為：TZ-BJ-LP-00001-F15.12.3.8業(yè)已編號之資產(chǎn)如遺失、報(bào)廢、調(diào)撥或者出售等，其編號予以注銷，不再使用，以免發(fā)生混淆。5.13獎(jiǎng)懲規(guī)定5.13.1獎(jiǎng)勵(lì)5.13.1.1對公司資產(chǎn)管理提出合理化建議并經(jīng)公司采納的，給予“記功“以上獎(jiǎng)勵(lì)或者給予200元以上的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)。5.13.2懲罰5.13.1.1未按授權(quán)擅自采購的，經(jīng)核查情況屬實(shí)的由責(zé)任人負(fù)責(zé)退回所購物資并書面指導(dǎo)一次。5.