連鎖購物中心、百貨商場資產(chǎn)管理制度

1、連鎖購物中心、百貨商場資產(chǎn)管理制度第一節(jié) 流動資產(chǎn)管理1、銷售貨款的管理-現(xiàn)金收入1.1 各分店每日營業(yè)收入必須存入銀行，不得坐支，不得白條抵庫；1.2 銷貨款應(yīng)按同樣票面整點成一百張一小把，十把一捆，每日只能出一個零頭，必須由點款、復(fù)核兩人經(jīng)手并簽名或蓋章；1.3 點完銷貨款后，將款項按照銀行有關(guān)規(guī)定填寫送款?。ㄟM(jìn)帳單），經(jīng)第二人核對后封包，上交銀行當(dāng)面點清。送款薄（進(jìn)帳單）當(dāng)日必須交回財務(wù)部；1.4 向銀行送款時，不少于2位保安人員護(hù)送，要絕對保證銷貨款的安全；1.5 建立帳后款帳卡，按票面金額、張數(shù)填寫清楚，經(jīng)復(fù)核后送交規(guī)定的地點集中保管；1.6 每日的帳后款，必須有專人負(fù)責(zé)，妥善管理；

2、 1.7 次日營業(yè)前經(jīng)清點無誤后，方可交存銀行。2、現(xiàn)金管理-庫存現(xiàn)金2.1 現(xiàn)金管理一定要執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定，做好內(nèi)部控制，現(xiàn)金收入必須按實際金額入帳，要設(shè)置現(xiàn)金日記帳逐筆登記，做到日清日結(jié)。要確?，F(xiàn)金和帳面金額與庫存金額相符，各分店財務(wù)部或收銀臺如發(fā)生溢缺要及時查明原因，并寫出書面報告。一次長或短在100元以內(nèi)者，由財務(wù)部、收銀經(jīng)理審批；一次長或短在100元以上者，由各分店總經(jīng)理批準(zhǔn)；2.2 分店經(jīng)營活動中收取的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票一律交財務(wù)部進(jìn)行有關(guān)的帳務(wù)處理，不得公款私存，或保留帳外資金及私設(shè)小金庫；2.3 現(xiàn)金的支出范圍包括職工工資、各種工資性津貼；個人勞動報酬；支付給個人的各種獎金；

3、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結(jié)算起點以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出；2.4 收付現(xiàn)金必須根據(jù)規(guī)定的憑證辦理，不準(zhǔn)白條抵款，不準(zhǔn)墊付挪用；2.5 庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)超過銀行規(guī)定的限額，超過限額的部分要當(dāng)日送存銀行，如因特殊原因滯留超額現(xiàn)金過夜的（如待發(fā)的工資和獎金等），必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并設(shè)專人看守；2.6 一切現(xiàn)金支出，應(yīng)按規(guī)定向銀行提取，不得坐支現(xiàn)金。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額；2.7 庫存現(xiàn)金必須每日核對清楚，保持帳款相符

4、，如果發(fā)生長短款問題，要及時向財務(wù)部主管匯報，及時查明原因，不得擅自將長短款相抵；2.8 因公外出或購買物品需借用現(xiàn)金時，出納員一律憑分店總經(jīng)理審批的借款單方可付款；2.9 購買物品所借現(xiàn)金必須于當(dāng)日報帳。如當(dāng)日購買有困難，次日需向財務(wù)部說明原因。三日內(nèi)不報帳，出納員有權(quán)收回現(xiàn)金；2.10 出納員不得擅自將單位現(xiàn)金借給個人或其他單位，不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用銀行帳戶代其他單位或個人存取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不準(zhǔn)保留帳外公款；2.11 收銀員收到顧客現(xiàn)金時要看清面值，按照規(guī)定放進(jìn)錢箱，大面值現(xiàn)金要經(jīng)驗鈔機(jī)驗證，以防假幣；2.12 當(dāng)日銷貨現(xiàn)金收銀員要填寫交款單，送交

5、總收室驗收核實。收銀員不得存放現(xiàn)金過夜，以免發(fā)生意外事故；2.13 總收室收到收銀員交來的現(xiàn)金時，要及時清點，并于當(dāng)日存入銀行（如有困難可于次日上班1小時內(nèi)送交銀行）。3、銀行存款3.1 各分店銀行存款管理要執(zhí)行國家的管理辦法和事業(yè)部財務(wù)管理制度；3.2 銀行存款要依據(jù)銀行收、付款憑證按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記，同時要記載收、付款憑證號碼或種類；3.3 銀行存款與銀行對帳單每月要及時核對，至少填一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表。超過一個月的未達(dá)帳項，應(yīng)及時追查清理；3.4 銀行帳戶只限于本部門使用，不得用帳戶為其它單位辦理各種款項的收付業(yè)務(wù)。不得簽發(fā)空白支票，如確因業(yè)務(wù)需要簽發(fā)不填寫金額的支票時，需經(jīng)總經(jīng)理

6、批準(zhǔn)，并在支票上填好簽發(fā)日期及用途，注明用款限額 。要逐筆進(jìn)行登記，借支票人要及時清理，最長不得超過五天，出納人員要隨時注銷登記，對超過五天的要及時追查。4、應(yīng)收、應(yīng)付款4.1 發(fā)生的各項應(yīng)收、應(yīng)付款應(yīng)及時進(jìn)行清理，原則上不允許有一個月以上的應(yīng)收款發(fā)生，發(fā)生應(yīng)收款壞帳時，報各分店總經(jīng)理批準(zhǔn)；4.2 已作壞賬處理的應(yīng)收款收回，及時作賬務(wù)處理。5、庫存商品5.1 分店的商品按進(jìn)價核算；5.2 分店的庫存商品每月抽查盤點一次，每三個月，應(yīng)全面進(jìn)行實地盤點；5.3 對盤盈、盤虧的庫存商品都要寫出詳細(xì)的報告，報總經(jīng)理及有關(guān)職能部門；5.4 財務(wù)部門及有關(guān)職能部門要對營管部門的差錯率，進(jìn)行檢查、考核；5.

7、5 商品折讓、損耗率按照規(guī)定的比率執(zhí)行。部門差錯率在規(guī)定的指標(biāo)以內(nèi)的由部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，超指標(biāo)20%（含20%）以內(nèi)的由分店總經(jīng)理批準(zhǔn)。5.6 盤點要求: 分店對全部商品至少每三個月盤點一次，在年終決算之前進(jìn)行年終清盤； 分店應(yīng)以全年能循環(huán)一次的進(jìn)度，每月抽盤部分商品； 新開的分店在開業(yè)在半年之內(nèi)，應(yīng)每月盤點一次； 貴重商品按日盤存。在每日交接班時均要進(jìn)行清點，并做交接記錄，交接雙方要簽字認(rèn)可。5.7 盤點準(zhǔn)備： 財務(wù)部、電腦部、營管部應(yīng)于盤點前半個月組成盤點領(lǐng)導(dǎo)小組，召集各部門有關(guān)人員布置盤點工作，組織、培訓(xùn)盤點人員，并對此提出具體要求； 各部門對債權(quán)、債務(wù)及各種未清事宜，要在盤點前兩天整理、

8、清查解決，做到“欠內(nèi)欠外帳務(wù)清，出庫入庫手續(xù)清，歸類碼放商品清”； 財務(wù)部和儲運部應(yīng)在盤點前兩天將有關(guān)商品收發(fā)業(yè)務(wù)的憑證全部登記入冊，并結(jié)出余額 ，以便與盤點出來的實存數(shù)量進(jìn)行核對； 盤點通知書應(yīng)于盤點前兩星期發(fā)給所有參加者，以便他們有時間復(fù)審?fù)ㄖ獣突卮鹚袉栴}，做好必要準(zhǔn)備； 各部門貫徹盤點要求，并將責(zé)任落實到各部門和責(zé)任人，具體劃分好各商品區(qū)的盤點區(qū)域； 應(yīng)準(zhǔn)備所有將被盤點區(qū)域的地面圖以便盤點小組使用。地面圖應(yīng)在清點前由地區(qū)負(fù)責(zé)人審查，以免遺漏角落和外面存放的商品； 應(yīng)列出責(zé)任表，以明確每一組責(zé)任人，于盤點前兩天發(fā)放給各組； 應(yīng)準(zhǔn)備報殘、報損處理表及復(fù)核表，于盤點前兩天發(fā)放； 財務(wù)部將盤

9、點表按順序編號，加蓋財務(wù)章。各部門于盤點前兩天統(tǒng)一到財務(wù)部辦理領(lǐng)取手續(xù)； 在盤點當(dāng)天，除正常的銷售外，其他商品的收發(fā)、調(diào)撥應(yīng)盡可能減少； 盤點小組由兩位熟悉商品情況的人員組成并預(yù)選派定；一位盤點存貨，另一位填寫盤點表； 區(qū)域須整齊和有組織性。同樣的商品盤點前應(yīng)統(tǒng)一存放。保管部門應(yīng)保證所有的商品各類有秩序地排放，并按商品代碼和名稱打上標(biāo)簽以便實際盤點時方便識別；5.7.13 固定資產(chǎn)和除商品以外的其他存貨及第三者擁有的商品應(yīng)清楚地打上標(biāo)記，如可能，應(yīng)與被清點的商品種類分開； 倉庫保管員、商品部人員應(yīng)列明陳舊的、損壞的和呆滯的商品，并將它們與完好的商品分開； 高價值或大體積商品種類的盤點估算，公式

10、和方法應(yīng)有適當(dāng)?shù)奈淖钟涗?。這些估算，公式和方法應(yīng)由財務(wù)部經(jīng)理審核； 在盤點中使用的稱量工具和其他盤點輔助工具應(yīng)在使用前接受檢查； 應(yīng)特別列清盤點的截止日期（如商品在商品盤點前運出，但在盤點中包括：商品在存貨實地盤點前收到，盤點時卻未包括等）；商品清查盤點期間收到的商品應(yīng)蓋上“某月盤點以后”章，實地分開，不包括在盤點商品中；倉庫保管員、商品盤點人員應(yīng)注意截止時間前使用的下列交易所的最后一個序列號：商品收入通知單；發(fā)貨單；如無發(fā)貨單，則查看現(xiàn)金銷售發(fā)票。5.8 盤點過程： 所有的盤點表預(yù)編號，作廢的盤點表須保留以便管理，每個場所或區(qū)域各用一份盤點表； 所有盤點表應(yīng)清楚地用藍(lán)色或黑色圓珠筆填寫，不得

11、使用修正液。任何變更都應(yīng)由盤點人和記錄人簽字認(rèn)可； 商品種類盤點按系統(tǒng)和順序進(jìn)行，最好根據(jù)商品的場所和區(qū)域從上到下，從左到右； 商品在盤點時要逐個清盤，按商品的歸類依排列順序點數(shù)、過秤和丈量，并在盤點表上逐筆記錄商品名稱，貨號、單位、數(shù)量、單價和金額。嚴(yán)禁在其它 地方記錄后再抄寫盤點表上，以避免商品的重盤和漏盤，對已拆封的要開箱清點，整包的要點清實數(shù)。盤點時各部門必須有一位人員根據(jù)盤點表進(jìn)行復(fù)盤； 商品被盤點后應(yīng)打上標(biāo)記以免重點或遺漏。所有損壞的或報廢的商品，盤點表上要注明“損壞/報廢商品”； 日常消耗或補(bǔ)給品、第三者擁有的商品、固定資產(chǎn)，除商品以外的其他存貨或無附加值的商品不需盤點，無附加值

12、的商品包括零碎物資、廢品或毀壞部分、無法銷售的樣品等。有爭議的商品收入在列入負(fù)債前無須盤點。所有以上提到的物品應(yīng)實地分開或打上標(biāo)記以區(qū)別可盤點商品； 分店組織二線人員對各部門盤點情況進(jìn)行抽查，并做抽查記錄表。抽盤小組總數(shù)應(yīng)占小組總數(shù)的10%，抽查商品種類應(yīng)占全部盤點商品種類的10%。5.9 盤點分析： 所有商品盤點表要經(jīng)盤點人和記錄人簽字確認(rèn)；抽盤記錄表也要經(jīng)抽盤人、原盤點人雙方簽字認(rèn)可； 各部門盤點完畢后，組織人員計算本部門商品盤存余額 ，填寫盤點匯總表； 各部門于盤點后第二天上交財務(wù)部商品盤點表的盤點匯總表； 各部門要對庫存情況進(jìn)行分析，及時對有問題的商品進(jìn)行處理； 財務(wù)部按照發(fā)放的盤點表

13、張數(shù)，核對收回的盤點表是否相符； 財務(wù)部在核對后將部門盤點表轉(zhuǎn)交電腦部錄入。電腦部要將錄入結(jié)果與部門的盤點匯總表核對 ，并編制商品盤點短缺溢余報告單； 財務(wù)部要在盤點結(jié)束后20天內(nèi)，根據(jù)商品短缺溢余報告單分析情況，寫出盤點意見，提出盤點報告，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)； 將主管領(lǐng)導(dǎo)的處理意見和盤點報告報事業(yè)部； 根據(jù)處理意見，財務(wù)部下達(dá)對各部門和責(zé)任人有關(guān)商品盈余、短缺的處理決定；財務(wù)部根據(jù)處理意見，進(jìn)行有關(guān)的帳務(wù)處理。6、低值易耗品6.1 購置 低值易耗品指經(jīng)營必需的，2,000元以下（不含 2,000元）或使用年限一年以下的工具、用具、器皿等。有些物品單位價值在2,000元以上，但就其性能和用途而言屬

14、于易耗、易碎或更新頻繁的，也一律作為低值易耗品核算和管理，如：（1）霓紅燈、廣告燈箱及服裝模特；（2）各種非機(jī)動車；（3）磅秤（不包括地磅）；（4）苫布（包括蓬布、油布）；（5）枕木（包括墊木、垛架）；（6）營業(yè)用貨柜、貨架、陳列柜；（7）家具（包括沙發(fā)）；（8）餐廳、樓梯用非純毛地毯；（9）玻璃器皿； 分店購置低值易耗品按批準(zhǔn)的計劃執(zhí)行。購置時由執(zhí)行部門報總經(jīng)理批準(zhǔn)； 購買的低值易耗品按財務(wù)部門設(shè)帳進(jìn)行帳實管理，每年至少盤點一次，并寫出報告，報送有關(guān)部門； 對毀壞、丟失的低值易耗品報分店總經(jīng)理批準(zhǔn)后核銷。零星購置的低值易耗品采用一次攤銷法攤?cè)胭M用； 批量購置工作服、家具用具、貨柜貨架需向事業(yè)

15、部及事業(yè)部報預(yù)算計劃，批準(zhǔn)后，購置、報銷； 低值易耗品由行政部具體負(fù)責(zé)管理； 各部門購置低值易耗品，應(yīng)提前向行政部申報，由行政部審查批準(zhǔn)，報總經(jīng)理審批后方可購置； 行政部按批準(zhǔn)的項目購置的低值易耗品發(fā)票，由部門領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人員簽字后做一式兩聯(lián)“低值易耗品購置單”，第一聯(lián)由行政部留存，第二聯(lián)連同發(fā)票給財務(wù)部報銷后入低值易耗品帳； 低值易耗品由財務(wù)部統(tǒng)一列支，設(shè)低值易耗品金額帳，由行政部建立品種、數(shù)量明細(xì)帳，并安排使用和管理。6.2 攤銷 對單位價值在五百元以下的用品，采用“一次攤銷法”，即在領(lǐng)用時一次攤?cè)胭M用； 對于單位價值在五百元以上（含五百元）的低值易耗品，采用“五五攤銷法”，即在領(lǐng)用時攤銷5

16、0%，在報廢時攤銷50%。6.3 領(lǐng)用和調(diào)撥 領(lǐng)用低值易耗品的部門填制“低值易耗品領(lǐng)用單”一式兩 聯(lián)，經(jīng)行政部同意后，第一聯(lián)移交財務(wù)部，第二聯(lián)由行政部留存，登記財產(chǎn)明細(xì)帳； 低值易耗品內(nèi)部需要調(diào)撥時，由行政部協(xié)調(diào)審查后，填制“低值易耗品調(diào)撥單”一式兩聯(lián)，調(diào)撥雙方及行政部蓋章簽字后，第一聯(lián)移交財務(wù)部，第二聯(lián)留存行政部。6.4 報廢 低值易耗品正常報廢，使用部門提出報廢申請，行政部同意后填制“低值易耗品報廢單”一式兩 聯(lián)，第一聯(lián)報送財務(wù) 部，第二聯(lián)留存行政部； 由于保管、使用不當(dāng)，要查明原因，追究責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。6.5 清查 財務(wù)部每年12月會同行政部對全公司低值易耗品一次全面的清查盤點，做到財

17、務(wù)部與行政部帳帳一致，帳實相符； 低值易耗品清查采用實地盤點方法并填制“低值易耗品盤存單”，發(fā)現(xiàn)盤虧、盤盈填制“低值易耗品清查報告單”一式兩聯(lián)，經(jīng)總經(jīng)理審批后，第一聯(lián)由財務(wù)部入帳，第二聯(lián)由行政部門入帳； 經(jīng)管財產(chǎn)人員調(diào)動時，必須進(jìn)行清查盤點，并填制“低值易耗品盤存單”，辦理交接手續(xù)，交接不清不得離職。第二節(jié) 固定資產(chǎn)管理1、固定資產(chǎn)的范圍1.1 固定資產(chǎn)是指單位價值標(biāo)準(zhǔn)在2,000元（含 2,000元）以上，使用年限在一年以上的房屋、工具、器皿等。不包括已列入低值易耗品管理的易耗、易碎、更換頻繁的單位價值超過2,000元的物品。分店需改變固定資產(chǎn)單位價值標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)經(jīng)事業(yè)部批準(zhǔn)。2、固定資產(chǎn)的購

18、進(jìn)21 購買固定資產(chǎn)應(yīng)按事業(yè)部批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。在預(yù)算中50,000元以內(nèi)的，由各分店總經(jīng)理批準(zhǔn)；在50,000元以上的，應(yīng)由各分店董事會批準(zhǔn)，并報事業(yè)部備案；超過預(yù)算在50,000元以內(nèi)時，可由事業(yè)部總經(jīng)理批準(zhǔn)；超過預(yù)算在50,000元以上時應(yīng)報股份公司核準(zhǔn)。2.2 固定資產(chǎn)的報廢處理，在10,000元以下，由分店總經(jīng)理批準(zhǔn)；在10,000元以上時，由各分店董事會核準(zhǔn)，報事業(yè)部備案；2.3 各分店應(yīng)在每年年末進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點，盤虧盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)編制固定資產(chǎn)盤點報告，經(jīng)各分店總經(jīng)理批準(zhǔn)后，進(jìn)行帳務(wù)處理。同時，應(yīng)將盤盈盤虧報告及帳務(wù)處理情況報事業(yè)部；2.4 固定資產(chǎn)由行政部具體負(fù)責(zé)管理。行

19、政部負(fù)責(zé)房屋、建筑物、機(jī)械設(shè)備、工具、車輛和外庫的管理；2.5 各部門購置固定資產(chǎn)應(yīng)在年初向行政部報計劃。行政部審查匯總后上報財務(wù)部進(jìn)行平衡，經(jīng)分店總經(jīng)理審批后下達(dá)執(zhí)行。對不可預(yù)見的特別需購量可臨時追加計劃，經(jīng)分店總經(jīng)理審批后，方可購置。對房屋、土地等不動產(chǎn)的購入、賣出，應(yīng)由事業(yè)部批準(zhǔn)；2.6 行政部按計劃購置的固定資產(chǎn)發(fā)票，由部門領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人員簽字后，做一式兩聯(lián)“固定資產(chǎn)購置單”，第一聯(lián)由行政部留存，第二聯(lián)連同發(fā)票轉(zhuǎn)財務(wù)部報銷后入固定資產(chǎn)帳；2.7 固定資產(chǎn)購置由財務(wù)部統(tǒng)一列支，設(shè)固定資產(chǎn)數(shù)量、金額明細(xì)帳，具體財產(chǎn)由行政部建立品種數(shù)量明細(xì)帳，并按規(guī)定使用和管理。、3、固定資產(chǎn)折舊3.1 固定資產(chǎn)折舊采用直線折舊法，從固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起，按月計算。停止使用的固定資產(chǎn)，自停用月份的次月起，停止計算折舊；3.2 固定資產(chǎn)的應(yīng)計折舊額按其原值和分類折舊率計算；3.3 固定資產(chǎn)的折舊率按其原值、估計殘值和折舊年限計算確定；3.4 固定資產(chǎn)按以下分類和年限分別計算折舊： 房屋、建筑物為20年； 機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備為10年； 電子設(shè)備、運輸工具以及與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的器具、工具、家俱等為5年。4、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用和調(diào)撥4.1 領(lǐng)用固定資產(chǎn)的部門填制“固定資產(chǎn)領(lǐng)用單”一式兩聯(lián)，經(jīng)行政部審批同意后第一聯(lián)移交財務(wù)部，第二聯(lián)行政部留