個體工商戶納稅計算方法(共8頁)

1、個體(gt)工商戶納稅計算方法國稅(u shu)征收 HYPERLINK /s?wd=%E5%A2%9E%E5%80%BC%E7%A8%8E&hl_tag=textlink&tn=SE_hldp01350_v6v6zkg6 t _blank 增值稅根據(jù)(gnj) HYPERLINK /s?wd=%E4%B8%AD%E5%8D%8E%E4%BA%BA%E6%B0%91%E5%85%B1%E5%92%8C%E5%9B%BD%E5%A2%9E%E5%80%BC%E7%A8%8E%E6%9A%82%E8%A1%8C%E6%9D%A1%E4%BE%8B&hl_tag=textlink&tn=SE_hld

2、p01350_v6v6zkg6 t _blank 中華人民共和國增值稅暫行條例規(guī)定，自2009年1月1日起， HYPERLINK /s?wd=%E5%B0%8F%E8%A7%84%E6%A8%A1%E7%BA%B3%E7%A8%8E%E4%BA%BA&hl_tag=textlink&tn=SE_hldp01350_v6v6zkg6 t _blank 小規(guī)模納稅人 HYPERLINK /s?wd=%E5%A2%9E%E5%80%BC%E7%A8%8E%E5%BE%81%E6%94%B6%E7%8E%87&hl_tag=textlink&tn=SE_hldp01350_v6v6zkg6 t _bl

3、ank 增值稅征收率為3% 。 增值稅按不含稅銷售額依3% HYPERLINK /s?wd=%E5%BE%81%E6%94%B6%E7%8E%87&hl_tag=textlink&tn=SE_hldp01350_v6v6zkg6 t _blank 征收率計算繳納增值稅， 不含稅銷售額=含稅銷售額（1+ HYPERLINK /s?wd=%E5%BE%81%E6%94%B6%E7%8E%87&hl_tag=textlink&tn=SE_hldp01350_v6v6zkg6 t _blank 征收率） 應(yīng)納增值稅=不含稅銷售額3% 比方說。某件商品你的標(biāo)價是1030，不含稅銷售=1030（1+3%）

4、=1000元。 HYPERLINK /s?wd=%E5%BA%94%E4%BA%A4%E5%A2%9E%E5%80%BC%E7%A8%8E&hl_tag=textlink&tn=SE_hldp01350_v6v6zkg6 t _blank 應(yīng)交增值稅=10003%=30元 增值稅由國稅征收 二、以下稅費由地稅征稅： HYPERLINK /s?wd=%E5%9F%8E%E5%B8%82%E7%BB%B4%E6%8A%A4%E5%BB%BA%E8%AE%BE%E7%A8%8E&hl_tag=textlink&tn=SE_hldp01350_v6v6zkg6 t _blank 城市維護建設(shè)稅按增值稅

5、額依 HYPERLINK /s?wd=%E5%9F%8E%E5%BB%BA%E7%A8%8E&hl_tag=textlink&tn=SE_hldp01350_v6v6zkg6 t _blank 城建稅稅率計算繳納；（ HYPERLINK /s?wd=%E5%9F%8E%E5%BB%BA%E7%A8%8E&hl_tag=textlink&tn=SE_hldp01350_v6v6zkg6 t _blank 城建稅稅率：在城市7%；縣城、 HYPERLINK /s?wd=%E5%BB%BA%E5%88%B6%E9%95%87&hl_tag=textlink&tn=SE_hldp01350_v6v6z

6、kg6 t _blank 建制鎮(zhèn)的5%；不在城市、縣城、 HYPERLINK /s?wd=%E5%BB%BA%E5%88%B6%E9%95%87&hl_tag=textlink&tn=SE_hldp01350_v6v6zkg6 t _blank 建制鎮(zhèn)的1%）。 HYPERLINK /s?wd=%E6%95%99%E8%82%B2%E8%B4%B9%E9%99%84%E5%8A%A0&hl_tag=textlink&tn=SE_hldp01350_v6v6zkg6 t _blank 教育費附加按增值稅額依3% HYPERLINK /s?wd=%E8%B4%B9%E7%8E%87&hl_tag=

7、textlink&tn=SE_hldp01350_v6v6zkg6 t _blank 費率計算繳納。 HYPERLINK /s?wd=%E4%B8%AA%E4%BA%BA%E6%89%80%E5%BE%97%E7%A8%8E&hl_tag=textlink&tn=SE_hldp01350_v6v6zkg6 t _blank 個人所得稅按 HYPERLINK /s?wd=%E4%B8%AA%E4%BD%93%E5%B7%A5%E5%95%86%E6%88%B7&hl_tag=textlink&tn=SE_hldp01350_v6v6zkg6 t _blank 個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一

8、HYPERLINK /s?wd=%E7%BA%B3%E7%A8%8E%E5%B9%B4%E5%BA%A6&hl_tag=textlink&tn=SE_hldp01350_v6v6zkg6 t _blank 納稅年度的 HYPERLINK /s?wd=%E6%94%B6%E5%85%A5%E6%80%BB%E9%A2%9D&hl_tag=textlink&tn=SE_hldp01350_v6v6zkg6 t _blank 收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為 HYPERLINK /s?wd=%E5%BA%94%E7%BA%B3%E7%A8%8E%E6%89%80%E5%BE%97%E9%

9、A2%9D&hl_tag=textlink&tn=SE_hldp01350_v6v6zkg6 t _blank 應(yīng)納稅所得額。適用百分之五至百分之三十五的 HYPERLINK /s?wd=%E8%B6%85%E9%A2%9D%E7%B4%AF%E8%BF%9B%E7%A8%8E%E7%8E%87&hl_tag=textlink&tn=SE_hldp01350_v6v6zkg6 t _blank 超額累進稅率。對于 HYPERLINK /s?wd=%E4%B8%AA%E4%BD%93%E6%88%B7&hl_tag=textlink&tn=SE_hldp01350_v6v6zkg6 t _bla

10、nk 個體戶普遍采取附征的辦法，附征率一般在1%-3%之間，普遍在2%左右。應(yīng)納 HYPERLINK /s?wd=%E4%B8%AA%E4%BA%BA%E6%89%80%E5%BE%97%E7%A8%8E&hl_tag=textlink&tn=SE_hldp01350_v6v6zkg6 t _blank 個人所得稅= HYPERLINK /s?wd=%E5%BA%94%E7%A8%8E%E9%94%80%E5%94%AE%E9%A2%9D&hl_tag=textlink&tn=SE_hldp01350_v6v6zkg6 t _blank 應(yīng)稅銷售額附征率。2014個體(gt)工商戶納稅標(biāo)準(zhǔn)（個

11、體戶納稅稅率表)核心內(nèi)容：2014年 HYPERLINK /info/minfa/gmgtgsh/ t _blank 個體(gt)工商戶納稅(n shu)標(biāo)準(zhǔn)怎樣的？個體戶納稅 HYPERLINK /info/shuifa/slb/ t _blank 稅率表如何？對生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的個體工商戶，稅務(wù)部門對其實行定期定額征收；具有一定情形的個體工商戶，稅務(wù)部門有權(quán)核定其應(yīng)納稅額，實行核定征收。法律快車編輯為您詳細介紹，僅供參考。個體戶一般為 HYPERLINK /info/shuifa/zzs/ t _blank 增值稅的小規(guī)模納稅額人，個體工商戶納稅標(biāo)準(zhǔn)1、銷售商品的繳納3%增值稅

12、，提供服務(wù)的繳納5%營業(yè)稅。2、同時按繳納的增值稅和營業(yè)稅之和繳納城建稅、教育費附加。3、還有就是繳納2%左右的個人所得稅了。4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值稅或營業(yè)稅，城建稅、教育費附加也免征。三 、核定征收的稅務(wù)部門對個體工商戶一般都實行定期定額辦法 HYPERLINK /info/xingshisusongfa/xsssznzhixing/ t _blank 執(zhí)行，也就是按區(qū)域、地段、面積、設(shè)備等核定給你一個月應(yīng)繳納稅款的額度。開具發(fā)票金額小于定額的，按定額繳納稅收，開具發(fā)票超過定額的，超過部分按規(guī)定補繳稅款。如果達不到增值稅起征點的(月銷售額5000-20000元，各省有所

13、不同)，可以免征增值稅、城建稅和教育費附加。2014年個體戶納稅稅率表如下：級數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)含稅級距不含稅級距1不超過15000元的不超過14250元的502超過15000元至30000元的部分超過14250元至27750元的部分107503超過30000元至60000元的部分超過27750元至51750元的部分2037504超過60000元至100000元的部分超過51750元至79750元的部分3097505超過100000元的部分超過79750元的部分3514750注：1、本表所列含稅級距與不含稅級距，均為按照 HYPERLINK /info/shuifa/ t

14、_blank 稅法規(guī)定以每一納稅年度的收入總額減除 HYPERLINK /info/gongcheng/gcjflw/2011072121269.html t _blank 成本、費用以及損失后的所得額；2、含稅級距適用于個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和由納稅人負擔(dān)稅款的對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得。計算(j sun)個稅方法個體(gt)工商戶個稅公式：應(yīng)納稅(n shu)所得額=收入總額成本、費用及損失起征點應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知規(guī)定，個體工商戶的收入包括：個體戶從事生產(chǎn)經(jīng)

15、營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動所取得的各項收入，包括商品(產(chǎn)品)銷售收入、營運收入、勞務(wù)服務(wù)收入、工程價款收入、財產(chǎn)出租或轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入。稅前扣除的成本、費用及損失包括：個體戶從事生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項直接支出和分配計入成本的間接費用以及銷售費用、管理費用、財務(wù)費用;損失是指個體戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項營業(yè)外支出。具體如下：1、直接支出和分配計入成本的間接費用是指個體戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中實際消耗的各種原材料、輔助材料、備品配件、外購半成品、燃料、動力、包裝物等直接材料和發(fā)生的商品進價成本、運輸費、裝卸費、包裝費、折舊費、修理費、水電費、差旅費、租賃費(不包括融資租賃費

16、)、低值易耗品等以及支付給生產(chǎn)經(jīng)營從業(yè)人員的工資。2、銷售費用是指個體戶在銷售產(chǎn)品、自制半成品和提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費用，包括：運輸費、裝卸費、包裝費、委托代銷手續(xù)費、廣告費、展覽費、銷售服務(wù)費用以及其他銷售費用。3、管理費用是指個體戶為管理和組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括：勞動保險費、咨詢費、訴訟費、審計費、土地使用費、低值易耗品攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費攤銷、無法收回的賬款(壞賬損失)、業(yè)務(wù)招待費、繳納的稅金以及其他管理費用。4、財務(wù)費用是指個體戶為籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金而發(fā)生的各項費用，包括：利息凈支出、匯兌凈損失、金融機構(gòu)手續(xù)費以及籌資中的其他財務(wù)費用等。5、個體戶的營業(yè)外支出包

17、括：固定資產(chǎn)盤虧、報廢、毀損和出售的凈損失，自然災(zāi)害或者意外事故損失，公益救濟性捐贈，賠償金、違約金等。注：上述各項直接支出、間接費用和銷售費用、管理費用、財務(wù)費用以及營業(yè)外支出準(zhǔn)予扣除的項目和標(biāo)準(zhǔn)，依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定確定。個體工商戶地稅(d shu)繳納主要稅(費)表稅種或基金計征依據(jù)稅率征收率納稅期限營業(yè)稅計稅營業(yè)額3-20%次月10日前或根據(jù)稅務(wù)機關(guān)確定的期限城建稅實際交納的流轉(zhuǎn)稅稅額 1%、5%、7%教育費附加3%個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得5-35%按年計算，分月預(yù)繳，次月7日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳房產(chǎn)稅 房產(chǎn)原值1.2%從租征收，次月10日或根據(jù)稅務(wù)機關(guān)確定的期限12%

18、城鎮(zhèn)土地使用稅實際占用的土地面積詳見各地規(guī)定根據(jù)稅務(wù)機關(guān)確定的期限印花稅應(yīng)稅憑證的金額或數(shù)量0.0050.1%， 5元/件立合同當(dāng)日匯總繳納的，月后10內(nèi)車船使用稅按車船數(shù)量或噸位詳見條例及省政府有關(guān)規(guī)定具體納稅期限由市縣稅務(wù)局確定基本養(yǎng)老保險稅城鎮(zhèn)個體工商戶的雇工工資8%每月10日前16%水利建設(shè)基金上年銷售收入或營業(yè)收入0.06%根據(jù)稅務(wù)機關(guān)確定的期限注：在實際生產(chǎn)經(jīng)營過程中，個體工商戶應(yīng)當(dāng)繳納的地方稅（費），根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)和納稅人所從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的不同類型和計稅的不同環(huán)節(jié)確定。個人所得稅稅率(shul)表計算公式工資(gngz)個稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=（工資(gngz)薪金

19、所得 “五險一金”扣除數(shù)）適用稅率速算扣除數(shù)個稅起征點是3500，使用超額累進稅率的計算方法如下：繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)實發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅。全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-四金)-3500扣除標(biāo)準(zhǔn)：個稅按3500元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算如果(rgu)某人的工資收入為5000元，他應(yīng)納個人所得稅為：(50003500)3%0=45(元)。稅率(shul)表一2011年9 月1日起調(diào)整(tiozhng)后，也就是2012年實行的7級超額累進個人所得稅稅率表應(yīng)納個人所得稅稅額= 應(yīng)納稅所得額 適用稅率- 速算扣除數(shù)扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元/月（2011年9月1日起正式執(zhí)行）（工資、薪

20、金所得適用）個稅免征額3500元 （工資薪金所得適用）級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額（含稅級距）【稅率資訊網(wǎng)提供】全月應(yīng)納稅所得額（不含稅級距）稅率(%)速算扣除數(shù)1不超過1,500元不超過1455元的302超過1,500元至4,500元的部分超過1455元至4155元的部分101053超過4,500元至9,000元的部分超過4155元至7755元的部分205554超過9,000元至35,000元的部分超過7755元至27255元的部分251,0055超過35,000元至55,000元的部分超過27255元至41255元的部分302,7556超過55,000元至80,000元的部分超過41255元至57

21、505元的部分355,5057超過80,000元的部分超過57505元的部分4513,505注：1、本表所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費用后的所得額；2、含稅級距適用于由納稅人負擔(dān)稅款的工資、薪金所得；不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。例如：某人某月工資減去社保個人繳納金額和住房公積金個人繳納金額后為5500 元，個稅計算：(5500-3500)*10%-105=95元 稅率表二（個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(chn bo jn yn)、承租經(jīng)營所得適用）級數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)1不超過15000元的502超過15000元至30,000元的部分107503超過30,000元至60,000元的部分2037504超過60,000元至100,000元的部分3097505超過100,000元的部分3514750注：1、本表所列含稅級距與不含稅級距，均為按照(nzho)稅法規(guī)定以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用