【資金制度】公共交通公共交通有限公司資金管理辦法(WORD15頁)

1、PAGE PAGE 16公共交通公共交通有限公司資金管理方法第一章 總 則第一條為加強(qiáng)對 公共交通有限公司（以下簡稱“公司”） 資金的內(nèi)部限制和管理，降低籌資和用資成本，防范經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，通過公司全面預(yù)算管理，健全和規(guī)范各類資金支付的審批制度和程序，限制預(yù)算外成本費用開支，確保公司資金平安、高效運作，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和集團(tuán)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司內(nèi)部管理的實際要求，特制定本方法。其次條本方法所指資金包含現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，公司資金管理主要內(nèi)容包括資金結(jié)算（日常成本支出、費用報銷、固定資產(chǎn)購置、暫借款等）管理、對外投資管理、資金籌集管理。第三條公司資金管理工作實行“集中管理、授權(quán)審

2、批” 的預(yù)算管理和定額管理體制，遵循“量入為出、確保重點、平安高效”的管理原則。第四條 為加強(qiáng)公司資金管理，提高資金運用效益，公司各基層和部門要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，分月、分季均衡運用，對預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差剛好訂正。對無預(yù)算和超預(yù)算項目的資金原則上不予支付，但經(jīng)肯定程序報批同意的除外。第五條 資金管理采納預(yù)算管理和額度管理相結(jié)合的方式進(jìn)行，包括審核批準(zhǔn)和支付批準(zhǔn)兩個程序。（一）資金管理方式1、預(yù)算管理，是指依據(jù)集團(tuán)核準(zhǔn)的公司年度預(yù)算及經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會議核準(zhǔn)下達(dá)給基層、部門的預(yù)算（發(fā)生的各類成本支出、費用報銷、固定資產(chǎn)購置）和公司對外投資支出、籌資方案進(jìn)行審批。（1）、預(yù)算內(nèi)各類成本支出、費用報銷、

3、固定資產(chǎn)購置和對外投資支出、籌資方案，依據(jù)本方法規(guī)定的流程辦理相關(guān)手續(xù)。（2）、預(yù)算外項目或超預(yù)算金額，須履行相關(guān)程序（含通過預(yù)算外事項審批表（見附表一）調(diào)整預(yù)算），經(jīng)總經(jīng)理室審批同意后，方可辦理相關(guān)手續(xù)。2、額度管理，是指按單筆支出的審批額度權(quán)限，對各類費用報銷、固定資產(chǎn)購置和對外投資支出、籌資方案進(jìn)行審批。（二）資金管理程序1、審核批準(zhǔn)，是指自下而上逐級對各類成本費用報銷、固定資產(chǎn)購置和對外投資支出、籌資方案的實質(zhì)內(nèi)容進(jìn)行審批的程序。由申請人（基層、運用部門）提出申請，責(zé)能管理部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理室依據(jù)預(yù)算管理的要求進(jìn)行審核批準(zhǔn)。2、支付批準(zhǔn)，是指財務(wù)部依據(jù)經(jīng)審核批準(zhǔn)的各類成本費用報

4、銷、固定資產(chǎn)購置和對外投資支出、籌資預(yù)算進(jìn)行支付復(fù)核后，編制每周資金收支支配表支配資金，報總經(jīng)理進(jìn)行審批的程序。財務(wù)部依據(jù)經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)的每周資金收支支配表辦理收支業(yè)務(wù)。其次章 成本支出、費用報銷資金管理第六條日常成本費用的定義，是指公司各基層、部門在日常經(jīng)營過程中發(fā)生的各類成本費用。包括：工資及社會保障金、福利費、燃料、修理材料、事故費用、營運業(yè)務(wù)費、勞動愛護(hù)費、勞動保險費、信息費、辦公費、總務(wù)費、水費、電費、煤氣費、業(yè)務(wù)款待費、差旅費、考察費、會務(wù)費、報刊雜志費、公務(wù)車費用、協(xié)會會費、審計費、其他等費用。第七條日常成本費用支出和報銷流程（一）基層或歸口管理的部門依據(jù)實際須要支付的成本或報

5、銷費用，先由經(jīng)辦人填寫支出證明單（含現(xiàn)金和銀行付款）1、填寫支出證明單，必需遵照“實事求是、精確無誤”的原則，依據(jù)成本費用的類別將歸屬的基層或部門及發(fā)生用途、金額和時間等要素填寫齊全，并簽名。支出證明單必需用鋼筆或水筆填寫，金額大、小寫必需一樣，一律不允許涂改，否則無效。 2、將成本費用相關(guān)單據(jù)（如有效發(fā)票、自制憑證、收據(jù)、合約或協(xié)議復(fù)印件）加以整理歸類，按成本費用類別（如：業(yè)務(wù)款待費、差旅費、考察費、會務(wù)費、公務(wù)車費等）分類粘貼，以便于歸類計算和統(tǒng)計。（二）將填寫完畢的支出證明單送交基層經(jīng)理或部門經(jīng)理審核1、報銷當(dāng)事人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的支出證明單送交本基層經(jīng)理或本部門經(jīng)理進(jìn)行審核。2、

6、本基層經(jīng)理或本部門經(jīng)理應(yīng)重點對成本費用發(fā)生的真實性進(jìn)行審查、對發(fā)生的費用是否屬于預(yù)算內(nèi)進(jìn)行核準(zhǔn)。基層經(jīng)理或部門經(jīng)理審核無異議后，應(yīng)在支出證明單負(fù)責(zé)人一欄簽署審批看法并簽名。（1）、預(yù)算內(nèi)成本支出、費用報銷，除分公司定額外的“業(yè)務(wù)款待費”、“考察費”、“會務(wù)費”和“差旅費”、“不行預(yù)料費用”須經(jīng)總經(jīng)理審批同意外（基層額定數(shù)除外），其他成本費用分別經(jīng)分管經(jīng)理、基層經(jīng)理或責(zé)能管理部門經(jīng)理審核同意后（有歸口責(zé)能管理部門管理的預(yù)算項目還須經(jīng)歸口責(zé)能管理部門經(jīng)理審核簽字后），即可通過支付批準(zhǔn)程序由財務(wù)部支配資金支付；（2）、預(yù)算外費用項目或超預(yù)算金額報銷，須依據(jù)本方法中關(guān)于預(yù)算管理的規(guī)定履行相關(guān)程序并獲得

7、審批同意后，方可比照預(yù)算內(nèi)費用報銷流程辦理相關(guān)手續(xù)。（三）分管領(lǐng)導(dǎo)及黨政主要領(lǐng)導(dǎo)日常費用報銷審核批準(zhǔn)程序1、預(yù)算內(nèi)費用報銷，分管領(lǐng)導(dǎo)發(fā)生的費用須經(jīng)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)、黨政主要領(lǐng)導(dǎo)發(fā)生的費用相互審核批準(zhǔn)；2、預(yù)算外費用項目或超預(yù)算金額報銷，須依據(jù)本方法中關(guān)于預(yù)算管理的規(guī)定履行相關(guān)程序并獲得審批同意后，方可比照預(yù)算內(nèi)費用報銷流程辦理相關(guān)手續(xù)。（四）將經(jīng)基層經(jīng)理、部門經(jīng)理、歸口責(zé)能管理部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、黨政主要領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理室審批同意后的支出證明單送交基層財務(wù)或公司財務(wù)部履行支付復(fù)核。1、報銷當(dāng)事人將經(jīng)基層經(jīng)理、部門經(jīng)理、歸口責(zé)能管理部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、黨政主要領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理室審核簽署后的支出證明單送交基

8、層財務(wù)或公司財務(wù)部辦理支付手續(xù)。2、基層財務(wù)或公司財務(wù)部應(yīng)重點對支出證明單后所附的原始發(fā)票和相關(guān)單據(jù)進(jìn)行合規(guī)性審核，對費用金額的計算進(jìn)行復(fù)核稽查。（1）、憑發(fā)票和收據(jù)報銷的，必需供應(yīng)符合國家稅務(wù)和財政部門規(guī)定的有效發(fā)票和收據(jù)；（2）、對簽訂合同或協(xié)議的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必需供應(yīng)有效合同或協(xié)議復(fù)印件。（3）對自制憑證進(jìn)行付款的必需符合付款規(guī)定。（五）基層財務(wù)或公司財務(wù)部依據(jù)經(jīng)審批同意的支出證明單，對小額費用（單筆金額一萬元及以下）辦理支付手續(xù)，對大額費用（單筆金額一萬元以上）編制每周資金收支支配表（見附表二），報送總經(jīng)理進(jìn)行支付審批。（六）基層財務(wù)或公司財務(wù)部依據(jù)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)支付的每周資金收支支配表對大

9、額費用辦理支付手續(xù)。（七）公司日常成本支出、費用報銷辦理流程圖（見附件一）。第八條預(yù)借款和預(yù)付款辦理規(guī)定（一）個人因公借款、事故借款和公司預(yù)付款的辦理，必需填寫借款單。個人因公借款須列明借款用途，事故借款須列明事故發(fā)生日、事故編號、發(fā)生事故的線路名等，公司預(yù)付款須供應(yīng)合同或協(xié)議復(fù)印件等相關(guān)單據(jù)，比照公司日常成本支出、費用報銷辦理流程履行審批程序，經(jīng)審批同意后，方可辦理。（二）個人因公借款、事故借款和公司預(yù)付款應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后剛好憑費用報銷單據(jù)填寫支出證明單辦理費用支出和借款清償手續(xù)。（三）對個人因公借款和公司預(yù)付款原則上前款不清、后款不借。非公業(yè)務(wù)不得向企業(yè)借款，對事故借款必需在規(guī)定時間內(nèi)結(jié)案。

10、第九條日常成本支出、費用報銷歸口管理（一）、工資總額、職工福利費、社會保障金、培訓(xùn)費等費用報銷支付的歸口管理部門為組織人事部和工會。（二）燃料、營運車輛和公司公務(wù)車修理費、車輛修理設(shè)備修理費、水費、電費、煤氣費、排污等費用報銷支付的歸口管理部門為技術(shù)部。（三）事故費、營運業(yè)務(wù)費、勞動愛護(hù)等費用報銷支付的歸口管理部門為業(yè)務(wù)部。（四）房屋修理費、總務(wù)設(shè)備修理費、電話等費用報銷支付的歸口管理部門為物業(yè)部。（五）、公務(wù)車改革人員費用、個人通訊費、協(xié)會費、報刊雜志費、印刷費、律師費等費用報銷支付的歸口管理部門為經(jīng)理辦公室。（六）、審計費、資產(chǎn)評估費、驗資費等費用報銷支付的歸口管理部門為審計室。（七）、與

11、各類信息系統(tǒng)相關(guān)費用（如開發(fā)實施費、維護(hù)費、升級費、網(wǎng)絡(luò)通訊費等）報銷支付的歸口管理部門為信息管理部。（八）基層費用報銷在預(yù)算范圍內(nèi)由基層自行管理（有公司歸口管理部門除外）。（九）各類辦公用品費、總務(wù)用品費歸口管理部門為生活服務(wù)部第三章 固定資產(chǎn)購置資金管理第十條固定資產(chǎn)的定義，是指運用年限在一年以上且單位價值在2,000元以上的有形資產(chǎn)，包括生產(chǎn)設(shè)備和非生產(chǎn)設(shè)備等。第十一條固定資產(chǎn)購置必需依據(jù)固定資產(chǎn)管理規(guī)定的要求，依據(jù)預(yù)算管理和額度管理相結(jié)合的原則，由運用單位提出申請，到不同的職能部門辦理相應(yīng)手續(xù)。（一）技術(shù)部、物業(yè)部和信息管理部為固定資產(chǎn)選購辦理部門。計算機(jī)和外設(shè)、軟件及網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、電子設(shè)

12、備由信息管理部負(fù)責(zé)選購，車輛和車輛設(shè)備由技術(shù)部負(fù)責(zé)選購，其他固定資產(chǎn)由物業(yè)部負(fù)責(zé)選購，基層不得自行選購。（二）由固定資產(chǎn)選購辦理部門和申購基層、部門共同辦理固定資產(chǎn)到貨驗收手續(xù)。（三）公司財務(wù)部為固定資產(chǎn)購置資金支付辦理部門。第十二條固定資產(chǎn)購置資金支付辦理流程 （一）固定資產(chǎn)購置申請1、各基層、部門因工作須要或原有固定資產(chǎn)報廢而增加固定資產(chǎn)，必需填寫完整的工程項目審批單或固定資產(chǎn)申購單，列明固定資產(chǎn)名稱、用途等，經(jīng)基層或部門經(jīng)理簽字，由審核部門審核同意后，報固定資產(chǎn)選購辦理部門統(tǒng)一辦理購置手續(xù)。（1）、預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)購置，經(jīng)部門經(jīng)理審核同意后，由審核部門核準(zhǔn)后，即可報固定資產(chǎn)選購辦理部門統(tǒng)一

13、辦理購置手續(xù)；（2）、預(yù)算外固定資產(chǎn)購置，須依據(jù)本方法中關(guān)于預(yù)算管理的規(guī)定履行相關(guān)程序并獲得審批同意后，方可比照預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)選購流程辦理相關(guān)手續(xù)。2、固定資產(chǎn)選購辦理部門收到工程項目審批單或固定資產(chǎn)申購單后，必需進(jìn)行選購詢價，經(jīng)綜合評估后，確定供應(yīng)商和購置價格，辦理固定資產(chǎn)購置手續(xù)。（二）固定資產(chǎn)到貨驗收和運用驗收固定資產(chǎn)選購到貨后，由申購部門運用，在15個工作日內(nèi)，由固定資產(chǎn)選購辦理部門填制固定資產(chǎn)驗收單，并與固定資產(chǎn)申購部門共同辦理固定資產(chǎn)到貨驗收手續(xù)。驗收完畢后，由指定的固定資產(chǎn)管理員登記簽名、申購部門領(lǐng)用人簽收。（三）固定資產(chǎn)購置資金支付1、固定資產(chǎn)到貨驗收和運用驗收手續(xù)辦理完畢后，

14、固定資產(chǎn)選購辦理部門將工程項目審批單或固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)驗收單和購置發(fā)票、合同或協(xié)議復(fù)印件一并送交公司財務(wù)部辦理支付手續(xù)。2、公司財務(wù)部依據(jù)經(jīng)審批同意的固定資產(chǎn)購置單據(jù)等相關(guān)資料，對原始發(fā)票和相關(guān)單據(jù)進(jìn)行合法性審核，對費用金額的計算進(jìn)行復(fù)核稽查后，對小額固定資產(chǎn)購置（單筆金額一萬元及以下）辦理支付手續(xù)，對大額固定資產(chǎn)購置（單筆金額一萬元以上）編制每周資金收支支配表，報送總經(jīng)理進(jìn)行支付審批。3、公司財務(wù)部依據(jù)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)支付的每周資金收支支配表對大額固定資產(chǎn)購置辦理支付手續(xù)。（四）固定資產(chǎn)購置資金支付辦理流程圖（見附件二）。第四章 對外投資資金管理第十三條對外投資的定義，是指公司對外進(jìn)行的

15、投資行為，即以貨幣資金、股權(quán)、實物資產(chǎn)或無形資產(chǎn)作價出資進(jìn)行的各種形式投資活動。本方法規(guī)范以貨幣資金進(jìn)行的投資活動。第十四條應(yīng)依據(jù)公司和巴士集團(tuán)投資管理規(guī)定規(guī)范對外投資行為。嚴(yán)禁以對外投資為名，實為對外托付貸款或拆借資金的行為。第十五條對外投資資金管理依據(jù)預(yù)算管理的要求進(jìn)行。（一）、預(yù)算內(nèi)投資須經(jīng)公司董事會和相關(guān)上級集團(tuán)公司批準(zhǔn)后實施，并依據(jù)對外投資資金支付辦理流程辦理相應(yīng)手續(xù)。（二）、預(yù)算外投資或未經(jīng)公司董事會和相關(guān)上級集團(tuán)公司批準(zhǔn)的投資事項，不辦理支付手續(xù)。第十六條對外投資資金支付辦理流程（一）、公司財務(wù)部依據(jù)對外投資決策程序，報總經(jīng)理審批后，履行支付程序。（二）、對外投資審核批準(zhǔn)和支付批

16、準(zhǔn)程序完成后，財務(wù)部原則上在收妥投資可行性分析報告、董事會決議、投資合同或協(xié)議及公司章程等相關(guān)文件后，方可辦理對外投資資金支付手續(xù)，特別狀況須經(jīng)公司總經(jīng)理同意后辦理付款手續(xù)。（三）、對外投資資金必需以“貸記憑證”的方式支付至投資合同或協(xié)議指定的銀行驗資賬戶中，不得以任何理由將對外投資資金支付到其他賬戶中。（四）、對外投資資金支付辦理流程圖（見附件三）。第五章 籌資資金管理第十七條籌資的定義，主要是指公司公司為了滿意生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展須要，通過向銀行等中介機(jī)構(gòu)借款、簽發(fā)承兌匯票等間接融資。第十八條籌資資金管理的目標(biāo)：在進(jìn)行資金預(yù)算、評估市場利率趨勢的前提下，合理選擇籌資方式、籌資規(guī)模、籌資期限和借款機(jī)

17、構(gòu)，主動爭取降低籌資資金成本。第十九條籌資資金管理的原則（一）、在資金支配上，必需考慮企業(yè)的實際經(jīng)營狀況。（二）、銀行借款（包括票據(jù)）必需由巴士集團(tuán)擔(dān)保，依據(jù)經(jīng)年初公司董事會或股東大會決議通過的銀行借款（包括票據(jù)）預(yù)算，報巴士集團(tuán)辦理銀行借款（包括票據(jù)）被擔(dān)保審批手續(xù)。公司公司財務(wù)部依據(jù)公司年度預(yù)算，編制申請年度被擔(dān)保預(yù)算。其次十條籌資資金管理的內(nèi)容，包括銀行借款（包括票據(jù)）、托付借款、巴士集團(tuán)借款。其次十一條銀行借款（包括票據(jù)）及被擔(dān)保規(guī)定（一）銀行借款（包括票據(jù)）及被擔(dān)保包括向銀行辦理授信額度、流淌資金借款和長期借款，開具銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票等事項，以及為辦理該等事項所需辦理的被擔(dān)保

18、手續(xù)。（三）銀行借款（包括票據(jù)）及其他借款的被擔(dān)保辦理流程按集團(tuán)規(guī)定辦理。其次十二條籌資后續(xù)管理規(guī)定按集團(tuán)規(guī)定辦理。第六章附則其次十三條本方法適用于公司各基層、各部門。其次十四條本方法自發(fā)行之日起實施。其次十五條本方法由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)說明。上海巴士一汽公共交通有限公司二OO八年三月二十八日附件一：日常費用報銷辦理流程圖附件二：固定資產(chǎn)購置資金支付辦理流程圖附件三：對外投資資金支付辦理流程圖附表一：預(yù)算外事項審批表附表二：每周資金收支支配表附表三：銀行貸款（票據(jù)）擔(dān)保申請表附件一：成本、費用報銷辦理流程圖起先基層基層、部門經(jīng)理等授權(quán)審批人基層、部門申請人剛好送交按規(guī)定填制支出證明單或?qū)Πl(fā)票進(jìn)行簽

19、署，并將成本、費用相關(guān)單據(jù)分類粘貼。審核費用的真實性、是否屬于預(yù)算內(nèi)費用。是否屬于預(yù)算內(nèi)費用基層、部門經(jīng)理等授權(quán)審批人是按審批權(quán)限履行審批程序否基層財務(wù)、公司財務(wù)部基層、部門經(jīng)理等授權(quán)審批人對支出證明單的附件或發(fā)票進(jìn)行合規(guī)性審查，對金額進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核無誤后，對小額費用支出辦理支付手續(xù)；對大額費用支出和非常常性的費用，報總經(jīng)理履行支付審批。履行預(yù)算外費用報銷審批相關(guān)程序（含調(diào)整預(yù)算）。剛好送交總經(jīng)理室審批同意審核確定是否同意支付（含調(diào)整預(yù)算）。大額費用（一萬元以上）（含同意調(diào)整預(yù)算）剛好送交總經(jīng)理對一萬元以上費用和非常常性費用進(jìn)行支付審批小額費用(一萬及以下)審批不同意財務(wù)部出納人員審批同意依據(jù)審批同意后的事項，辦理日常費用支出支付手續(xù)。結(jié)束附件二：固定資產(chǎn)購置資金支付辦理流程圖起先基層、部門申請人按規(guī)定填制固定資產(chǎn)申購單。職能部門部門經(jīng)理依據(jù)預(yù)算管理的要求對固定資產(chǎn)購置申請進(jìn)行審核。剛好送交是否屬于預(yù)