財(cái)務(wù)管理制度--銀恒融資財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)章制度一

1、 銀弘融資財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)章制度一公司財(cái)務(wù)管理制度(討論稿） 第一條 為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，維護(hù)股東的權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)管理制度。 第二條 本制度是公司財(cái)務(wù)管理工作的基本制度,在公司范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行.公司財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)本制度及國家相關(guān)法規(guī)、準(zhǔn)則的規(guī)定及本公司的實(shí)際情況建立和完善各項(xiàng)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作制度。 第三條 公司的財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)管理工作必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，并接受有關(guān)主管部門、公司監(jiān)事會(huì)以及審計(jì)部門的檢查和監(jiān)督. 第四條 公司的財(cái)務(wù)管理工作實(shí)行統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)原則。財(cái)務(wù)管理體系中各層級(jí)、各崗位按照相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限

2、履行財(cái)務(wù)管理職責(zé),承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。 第五條 公司的法定代表人是公司財(cái)務(wù)管理工作的最終負(fù)責(zé)人，對(duì)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé),按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定對(duì)公司財(cái)務(wù)管理工作承擔(dān)最終責(zé)任。 第六條 公司對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算方案、財(cái)務(wù)決算資料以及其他法定財(cái)務(wù)報(bào)告必須由法定代表人簽署。 第七條 公司法律法規(guī)及公司章程規(guī)定需由股東大會(huì)審議通過的財(cái)務(wù)事項(xiàng)須由公司股東大會(huì)按規(guī)定程序?qū)徸h通過。 第八條 公司以下重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)需由公司董事會(huì)審議通過，其中涉及股東大會(huì)權(quán)限的財(cái)務(wù)事項(xiàng)在董事會(huì)審議通過后需報(bào)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)： 1、制訂公司增加或者減少注冊(cè)資本、發(fā)生債券或其他證券及上市方案。 2

3、、擬訂公司重大收購、收購本公司股票或者公司合并、分立、解散及變更公司形式的方案。 3、決定達(dá)到規(guī)定條件需由董事會(huì)審議的房地產(chǎn)項(xiàng)目投資、股權(quán)投資、資產(chǎn)處置、重大合同簽訂、對(duì)外擔(dān)保和風(fēng)險(xiǎn)投資。 4、制定或修訂本財(cái)務(wù)管理制度和公司的主要會(huì)計(jì)政策，審議和批準(zhǔn)公司對(duì)外披露的財(cái)務(wù)報(bào)告。 5、需由董事會(huì)審議通過的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。 第九條 公司關(guān)于財(cái)務(wù)管理的職責(zé)權(quán)限必須符合公司法等相關(guān)法律法規(guī)以及公司相關(guān)制度的規(guī)定。公司發(fā)生的財(cái)務(wù)事項(xiàng)如涉及股東大會(huì)、董事會(huì)權(quán)限的，必須按規(guī)定程序報(bào)股東大會(huì)、董事會(huì)審議表決通過后方可實(shí)施。 第十條 公司總經(jīng)理對(duì)公司的日常財(cái)務(wù)管理工作全面負(fù)責(zé)，向公司董事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)工作和提交年度預(yù)決算

4、預(yù)案、經(jīng)營計(jì)劃預(yù)案等重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)預(yù)案，組織落實(shí)董事會(huì)相關(guān)財(cái)務(wù)決議,完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。 第十一條 公司設(shè)置財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位，按照公司的人事制度規(guī)定，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)由董事會(huì)審批任免.財(cái)務(wù)總監(jiān)為公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，具體分管負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)并向其匯報(bào)工作。 第十二條 公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的主要職責(zé): 1、按照國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司制度的規(guī)定,監(jiān)督公司的財(cái)務(wù)收支行為，對(duì)違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理制度的行為以及其他有可能損害公司經(jīng)濟(jì)利益的行為，有權(quán)予以制止和糾正。制止無效的，有權(quán)提請(qǐng)公司總經(jīng)理按規(guī)定處理. 2、負(fù)責(zé)組織公司的會(huì)計(jì)核算，按照財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司的統(tǒng)一要求報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和各種財(cái)務(wù)管理報(bào)

5、表，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性負(fù)直接管理責(zé)任，對(duì)不符合會(huì)計(jì)制度和公司相關(guān)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)有責(zé)任予以糾正。 3、組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃草案,具體組織落實(shí)和監(jiān)督執(zhí)行公司制定的相關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算、計(jì)劃、方案等，對(duì)于偏離預(yù)算、計(jì)劃和既定方案的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)有權(quán)予以糾正或提請(qǐng)總經(jīng)理按規(guī)定進(jìn)行處理。定期完成公司財(cái)務(wù)預(yù)測和財(cái)務(wù)分析工作. 4、配合公司總經(jīng)理對(duì)公司資金的籌集，負(fù)責(zé)公司資金的回收和管理,確保資金的安全，保障公司業(yè)務(wù)拓展、項(xiàng)目開發(fā)和日常經(jīng)營管理的資金需要，有效降低資金成本,提高資金的使用效率。 5、負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)資產(chǎn)的保值增

6、值,對(duì)侵害公司資產(chǎn)的行為有權(quán)予以制止并提請(qǐng)公司總經(jīng)理按規(guī)定進(jìn)行處理。 6、參與公司的經(jīng)營計(jì)劃和項(xiàng)目投資、重要經(jīng)濟(jì)合同簽訂、資產(chǎn)購置和重組等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的討論和研究，為公司的重大經(jīng)濟(jì)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)和專業(yè)意見。 7、監(jiān)督公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的進(jìn)程，參與對(duì)需求方客戶財(cái)務(wù)狀況的分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，為經(jīng)營業(yè)務(wù)的可控及穩(wěn)健開展提出財(cái)務(wù)專業(yè)評(píng)估意見。 8、負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)工作,與稅務(wù)機(jī)關(guān)建立良好的稅務(wù)關(guān)系，按照國家稅務(wù)法規(guī)的規(guī)定及時(shí)足額申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi);做好各開發(fā)項(xiàng)目的稅務(wù)籌劃，合法降低項(xiàng)目的稅務(wù)成本。 9、具體負(fù)責(zé)建立和完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作制度，采取有效措施確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度得到有效執(zhí)行，提高財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化水平。 1

7、0、負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員的管理，定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核,根據(jù)實(shí)際情況提出合理配置財(cái)務(wù)人員的方案,支持財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)。 11、管理和監(jiān)督公司的財(cái)務(wù)管理工作,接受和配合上級(jí)公司的內(nèi)部審計(jì)以及有關(guān)主管部門的檢查和監(jiān)督。 第十三條 公司應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)部門，配備專職財(cái)務(wù)人員.財(cái)務(wù)部門在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，具體負(fù)責(zé)落實(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作,協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人完成財(cái)務(wù)工作。 第十四條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)該具有良好的職業(yè)道德品行及與所任崗位相稱的專業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)有違反財(cái)經(jīng)法規(guī)等不良記錄的人員不得聘任為公司的財(cái)務(wù)人員。 第十五條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)完善崗位設(shè)置，完善內(nèi)部控制體系，嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)

8、相分離原則。 第十六條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)按財(cái)政部門的規(guī)定接受后續(xù)教育。財(cái)務(wù)、人事部門應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平。 第十七條 財(cái)務(wù)人員因各種原因發(fā)生工作崗位變動(dòng)的，必須按規(guī)定做好工作交接,移交所有經(jīng)管財(cái)務(wù)資料和其他經(jīng)營資料。未辦妥交接手續(xù)的，不得辦理轉(zhuǎn)崗或調(diào)動(dòng)、離職等手續(xù)。 第十八條 公司執(zhí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策，嚴(yán)格按照國家制定的會(huì)計(jì)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司制定的會(huì)計(jì)制度，按照統(tǒng)一口徑進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。公司制定的會(huì)計(jì)制度和具體會(huì)計(jì)核算方法及財(cái)務(wù)報(bào)告的編制方法，必須符合國家會(huì)計(jì)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。 第十九條 公司主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的制訂和變更需經(jīng)公司董

9、事會(huì)審批通過。 第二十條 公司獨(dú)立設(shè)賬，獨(dú)立核算盈虧。 第二十一條 公司財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、準(zhǔn)則的規(guī)定和本單位的實(shí)際情況建立和健全基礎(chǔ)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范化管理，全面提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作效率與質(zhì)量。具體會(huì)計(jì)核算方法和日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作管理要求由公司財(cái)務(wù)管理部門制訂并規(guī)范執(zhí)行。 第二十二條 公司應(yīng)建立完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)檔案管理制度，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)檔案的安全和完整,嚴(yán)格按照國家規(guī)定的期限妥善保管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案。 第二十三條 公司應(yīng)按照國家有關(guān)主管部門規(guī)定的時(shí)間和格式要求編制和報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確

10、的賬簿記錄等資料進(jìn)行編制，并經(jīng)本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人和公司總經(jīng)理簽名和蓋章,各簽字蓋章的人員對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告會(huì)計(jì)信息的合法、真實(shí)和完整在各自職責(zé)范圍負(fù)責(zé)。 除國家法律、行政法規(guī)、公司規(guī)章制度規(guī)定以及公司招投標(biāo)、融資等業(yè)務(wù)需要外，任何組織或者個(gè)人不得要求公司提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告或相關(guān)財(cái)務(wù)信息，違反規(guī)定要求提供的,公司有權(quán)拒絕. 第二十四條 公司正式對(duì)外披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告需經(jīng)公司董事會(huì)審議通過。除正常的對(duì)外披露途徑外，任何人不得提前對(duì)外泄露公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和相關(guān)經(jīng)營信息，不得擅自對(duì)外對(duì)已披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和相關(guān)經(jīng)營信息進(jìn)行失實(shí)的、誤導(dǎo)性的解釋。 第二十五條 公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告按規(guī)定

11、需經(jīng)審計(jì)的,由經(jīng)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)果報(bào)公司董事會(huì)審議。 第二十六條 公司實(shí)行預(yù)算管理制度，通過財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審批和執(zhí)行，嚴(yán)格控制公司的成本費(fèi)用開支,確保各項(xiàng)經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn).財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況作為公司經(jīng)營績效考核的重要依據(jù)。 公司應(yīng)制訂財(cái)務(wù)預(yù)算的編制與執(zhí)行監(jiān)督的具體流程和基礎(chǔ)工作制度，對(duì)預(yù)算工作實(shí)行規(guī)范化管理。 第二十七條 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制實(shí)行統(tǒng)一組織、逐級(jí)落實(shí)的原則.公司各有關(guān)部門應(yīng)按照統(tǒng)一的內(nèi)容、格式、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等要求編制和上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算。公司各有關(guān)部門在編制財(cái)務(wù)預(yù)算過程中，若需公司財(cái)務(wù)人員進(jìn)行指導(dǎo)的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該給予指導(dǎo)。 第二十八條 財(cái)務(wù)預(yù)算的編

12、制應(yīng)本著實(shí)事求是的原則，從本部門的實(shí)際情況出發(fā)，做到既符合公司整體發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算目標(biāo)要求，又符合公司的實(shí)際情況，切實(shí)可行。各部門編制的財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)報(bào)公司總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部門在取得經(jīng)總經(jīng)理審批的各部門財(cái)務(wù)預(yù)算后,負(fù)責(zé)匯編公司的財(cái)務(wù)預(yù)算,并監(jiān)督執(zhí)行,定期檢查、考核. 第二十九條 公司的財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行，各部門應(yīng)明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人,采取有效措施確保預(yù)算的執(zhí)行。 第三十條 在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于客觀環(huán)境變化、經(jīng)營計(jì)劃改變、業(yè)務(wù)拓展變化等致使實(shí)際情況與預(yù)算發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生重大偏離的，各部門應(yīng)及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算提出修訂建議意見，按規(guī)定報(bào)批后修訂。 第三十一條 公司實(shí)行統(tǒng)一的投資管理制度，公司的重大項(xiàng)

13、目投資、理財(cái)投資、風(fēng)險(xiǎn)投資等統(tǒng)一由公司股東大會(huì)、董事會(huì)按各自權(quán)限審批。 第三十二條 公司的投資應(yīng)符合國家法律法規(guī)的規(guī)定和國家產(chǎn)業(yè)政策，符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略要求和現(xiàn)有條件，符合成本效益原則，有利于提高經(jīng)濟(jì)效益。 第三十三條 為了控制經(jīng)營業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證經(jīng)營業(yè)務(wù)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)對(duì)擬經(jīng)營業(yè)務(wù)項(xiàng)目的可行性進(jìn)行充分調(diào)究論證,并提出可行性報(bào)告報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核,財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后報(bào)總經(jīng)理審批。經(jīng)總經(jīng)理審批的經(jīng)營業(yè)務(wù)項(xiàng)目才能實(shí)施運(yùn)作。對(duì)經(jīng)營業(yè)務(wù)項(xiàng)目融資總值巨大的、融資時(shí)間五年以上的，應(yīng)由總經(jīng)理上報(bào)董事會(huì)審查和決策。公司重大融資項(xiàng)目應(yīng)組織有關(guān)專家、專業(yè)人員進(jìn)行評(píng)審。具體融資決策程序由公司的相關(guān)管理制度規(guī)

14、定。 第三十四條 經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)營業(yè)務(wù)項(xiàng)目，公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)組織實(shí)施，嚴(yán)格按照經(jīng)營業(yè)務(wù)項(xiàng)目的評(píng)審報(bào)告落實(shí)融資實(shí)施方案，加強(qiáng)經(jīng)營業(yè)務(wù)項(xiàng)目管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)實(shí)施運(yùn)作的經(jīng)營業(yè)務(wù)項(xiàng)目加強(qiáng)動(dòng)態(tài)跟蹤監(jiān)管,采取有效措施嚴(yán)格控制成本，確保預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益的按時(shí)實(shí)現(xiàn)。 第三十五條 經(jīng)營業(yè)務(wù)項(xiàng)目運(yùn)作結(jié)束后，具體實(shí)施運(yùn)作的業(yè)務(wù)部門和業(yè)務(wù)人員，應(yīng)對(duì)經(jīng)營業(yè)務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行總結(jié)和評(píng)估，從中得到有益的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，以利新的經(jīng)營業(yè)務(wù)項(xiàng)目更好地穩(wěn)健開展。 第三十六條 公司應(yīng)建立和完善資產(chǎn)管理辦法，規(guī)范資產(chǎn)管理行為，依法管理和經(jīng)營公司資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)的安全和完整,促進(jìn)資產(chǎn)的保值增值。 第三十七條 公司的資金實(shí)行統(tǒng)一管理制度，公司的資金由公司總

15、經(jīng)理統(tǒng)一調(diào)度和統(tǒng)籌安排使用.公司于每年末按照公司整體發(fā)展規(guī)劃和下年度經(jīng)營計(jì)劃做好下年度公司整體的資金預(yù)算,對(duì)資金整體需求、資金保障計(jì)劃提出可行方案，報(bào)董事會(huì)審批后執(zhí)行。公司應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況做好資金預(yù)算。 第三十八條 公司年度資金預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后,公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，認(rèn)真組織落實(shí)，做好資金籌集和使用的計(jì)劃安排. 第三十九條 公司的所有資金必須納入法定會(huì)計(jì)賬冊(cè)核算，不得坐收坐支，嚴(yán)禁賬外循環(huán)和違規(guī)設(shè)立“小金庫”。公司應(yīng)建立和執(zhí)行嚴(yán)格的資金管理基礎(chǔ)制度，保證資金安全和正常周轉(zhuǎn)，確保應(yīng)收資金的及時(shí)回收，提高資金使用效率。 第四十條 公司的會(huì)計(jì)和出納不能由同一人擔(dān)任，開具銀行支票所需的印章必須分由兩人或兩人

16、以上保管.銀行支票印章的保管人員不得在空白或內(nèi)容填列不全的支票上事先蓋上章。 第四十一條 公司應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況制定明確的資金支付審批權(quán)限和程序,各項(xiàng)資金的支付必須嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟?。?duì)于未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批的款項(xiàng)，出納人員不得支付資金.除了出納人員外，其他財(cái)務(wù)人員不得辦理有關(guān)資金支付的事項(xiàng)。付款申請(qǐng)需提交相關(guān)證明材料。 第四十二條 所有資金的支付必須依據(jù)有效合同、合法憑據(jù)和齊全的手續(xù)，并取得合法有效的票據(jù)，杜絕白條或不規(guī)范憑證、票據(jù)支取資金。由于特殊原因暫時(shí)未能取得合法有效票據(jù)的，應(yīng)做好相應(yīng)臺(tái)賬記錄,明確催收責(zé)任人和催收期限，因未及時(shí)催收給公司帶來稅務(wù)問題或其他不利影響的，應(yīng)

17、追究責(zé)任人的責(zé)任. 第四十三條 除公司按照規(guī)定統(tǒng)一調(diào)撥資金以及員工正常業(yè)務(wù)工作借支外，公司的資金原則上不得外借給其他單位或個(gè)人,如確需，必須經(jīng)公司董事會(huì)審批。資金的外借使用應(yīng)遵循等價(jià)有償原則,并確保安全回收。 員工因辦理業(yè)務(wù)需要預(yù)先借支資金的，必須按照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)審批辦理借支手續(xù)，并在相關(guān)業(yè)務(wù)辦妥后及時(shí)報(bào)銷銷賬或退還所借支的資金。 第四十四條 未經(jīng)公司董事會(huì)在其權(quán)限范圍內(nèi)審議批準(zhǔn)，公司的資金不得投入證券市場從事有價(jià)證券買賣活動(dòng),或從事其他任何形式的委托理財(cái)、風(fēng)險(xiǎn)投資活動(dòng)。 第四十五條 公司財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，保證庫存現(xiàn)金的安全。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立現(xiàn)金定

18、額制度，對(duì)于超出定額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。 第四十六條 公司的所有銀行賬戶必須由公司的財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，其他部門不得以任何名義開立銀行賬戶。 銀行賬戶必須以本單位的名義開立，不得違反規(guī)定以其他單位或個(gè)人的名義開立，嚴(yán)禁將公款私存、出租或出借銀行賬戶。 公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理，對(duì)于長期不使用、不需用的銀行賬戶應(yīng)及時(shí)予以注銷。 第四十七條 資金收支必須及時(shí)入賬,做到日清月結(jié)。公司財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)人員應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表和現(xiàn)金盤點(diǎn)表，保證賬實(shí)相符.出現(xiàn)賬實(shí)不符情形的必須及時(shí)查明原因,分清責(zé)任，及時(shí)糾正或追究有關(guān)人員的責(zé)任。 第四十八條 公司應(yīng)建立完善的應(yīng)收及預(yù)付款管理制度,完善相

19、關(guān)業(yè)務(wù)流程,確保應(yīng)收及預(yù)付款的安全回收。 第四十九條 公司應(yīng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付款項(xiàng)設(shè)立臺(tái)賬逐筆登記發(fā)生時(shí)間、欠款單位或個(gè)人、欠款原因、欠款金額、到期時(shí)間、催收責(zé)任人等，定期清理，按時(shí)催收。臺(tái)賬中記錄的應(yīng)收賬款除賬面反映的應(yīng)收賬款外,還應(yīng)包括賬上尚未結(jié)轉(zhuǎn)收入，在賬上暫時(shí)未體現(xiàn)為應(yīng)收賬款，但根據(jù)合同約定應(yīng)收的款項(xiàng)及其他收入。 對(duì)于逾期時(shí)間較長的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)作為重點(diǎn)催收對(duì)象,由財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、法律等相關(guān)部門或人員共同催收，并注意訴訟時(shí)效的保護(hù),采取有效措施確保公司對(duì)其擁有合法訴訟權(quán)利，避免超過訴訟時(shí)效而喪失訴權(quán)，致使應(yīng)收款項(xiàng)無法收回。對(duì)于期限較長的預(yù)付賬款也應(yīng)及時(shí)清理。 第五十條 公司應(yīng)形成定期召開應(yīng)收賬

20、款專題會(huì)議的制度,由財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、法律等相關(guān)部門或人員參加,定期分析、研究應(yīng)收賬款管理工作中存在的問題，共同尋求解決方法. 第五十一條 由于客觀原因確實(shí)無法收回，符合公司壞賬確認(rèn)條件的應(yīng)收款項(xiàng)，公司應(yīng)在取得核銷證據(jù)后及時(shí)按規(guī)定程序上報(bào)董事會(huì)審批核銷壞賬。 第五十二條 公司員工因工作調(diào)動(dòng)、辭退、辭職等原因離開 公司的,應(yīng)結(jié)清所欠公司款項(xiàng),未辦妥結(jié)清手續(xù)的不得辦理調(diào)動(dòng)或離職手續(xù)。 第五十三條 公司應(yīng)建立和完善固定資產(chǎn)的日常管理制度,對(duì)固定資產(chǎn)的購建、使用、處置、保管和登記等基礎(chǔ)工作實(shí)行規(guī)范化管理，確保固定資產(chǎn)的安全和有效使用。 第五十四條 公司應(yīng)在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)確定下年度的固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，并按照預(yù)算實(shí)施固定資產(chǎn)購置，超