批發(fā)零售、住宿餐飲業(yè)普查培訓(xùn)

1、批發(fā)零售、住宿餐飲業(yè)普查培訓(xùn)浙江省第一次經(jīng)濟普查辦公室調(diào)查三組編制二四年十一月1 內(nèi)容第一局部 概述第二局部 普查表的填報規(guī)定及說明 第三局部 數(shù)據(jù)質(zhì)量控制第四局部 普查資料的開發(fā)應(yīng)用2第一局部 概述一、總體說明 一普查范圍 二普查對象、調(diào)查方法和組織方式 三普查表式二、經(jīng)濟普查與常規(guī)年報的異同 3 一普查范圍 1.批發(fā)和零售業(yè) 批發(fā)業(yè) 零售業(yè) 2.住宿和餐飲業(yè) 住宿業(yè) 餐飲業(yè)4二普查對象、調(diào)查方法和組織方式 1.普查對象 批發(fā)和零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)的 (1)法人企業(yè) (2)產(chǎn)業(yè)活動單位 (3)個體經(jīng)營戶 5 2.普查方法 對批發(fā)和零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)法人企業(yè)及產(chǎn)業(yè)活動單位采用全數(shù)逐一調(diào)查的方

2、法； 對個體經(jīng)營戶在全面清查的根底上，采用抽樣調(diào)查的方法 。6 3.組織方式 按法人企業(yè)和產(chǎn)業(yè)活動單位的行業(yè)屬性，分別組織填報相應(yīng)的批發(fā)零售、住宿餐飲業(yè)普查表。 7 在普查方案中，普查表式分為普查基層表和普查綜合表。批發(fā)和零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)普查基層表式共9張表；普查綜合表式共11張表。 1.普查基層表 在普查方案中，批發(fā)和零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)的普查基層表包括四類9張表。 三普查表式8 (1)單位根本情況：共有2張表，即601表和602表，用以反映批發(fā)零售業(yè)、住宿餐飲業(yè)法人企業(yè)及其所屬的各類產(chǎn)業(yè)活動單位的根本屬性情況。 (2)企業(yè)財務(wù)狀況：共有4張表，即E622表、E623表、E624表(局部

3、)、E625表(局部)。用以反映限額以上或限額以下批發(fā)零售業(yè)、住宿餐飲業(yè)法人企業(yè)的財務(wù)狀況。 9 (3)企業(yè)和產(chǎn)業(yè)活動單位的經(jīng)營活動及設(shè)施情況：共有4張表，即E621表、E624表(局部)、E625表(局部)、602-1表。用以反映批發(fā)零售業(yè)、住宿餐飲業(yè)的法人企業(yè)和產(chǎn)業(yè)活動單位的經(jīng)營活動及設(shè)施情況。 (4)個體經(jīng)營戶調(diào)查表(629表)：用以反映批發(fā)零售業(yè)、住宿餐飲業(yè)個體經(jīng)營戶的情況。10 2.普查綜合表 設(shè)置普查綜合表的目的是：一要滿足審核主要數(shù)據(jù)關(guān)系的需要；二要滿足及時發(fā)布普查公報的需要；三要滿足編制年鑒、年報資料的根本需要。 在普查方案中，批發(fā)零售業(yè)、住宿餐飲業(yè)的普查綜合表，包括五類11張

4、表。 11 (1)法人企業(yè)及產(chǎn)業(yè)活動單位經(jīng)營活動情況的匯總：共有2張表，即E676表和E677表。用以反映批發(fā)零售業(yè)、住宿餐飲業(yè)的法人企業(yè)及產(chǎn)業(yè)活動單位的經(jīng)營活動匯總情況。 (2)產(chǎn)業(yè)活動單位根本情況附表綜合匯總：共有3張表，即E682表、E684表和E685表。用以反映非批發(fā)和零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)的法人企業(yè)附營批發(fā)零售業(yè)、住宿餐飲業(yè)的產(chǎn)業(yè)活動單位的經(jīng)營活動匯總情況。 12 (3)企業(yè)財務(wù)狀況的匯總：共有4張表，即E678表、E679表、E680表和E681表。用以反映限額以上或限額以下批發(fā)零售業(yè)、住宿餐飲業(yè)法人企業(yè)的財務(wù)狀況的匯總情況。 (4)產(chǎn)業(yè)活動單位按經(jīng)營地綜合匯總：共1張，即E683

5、表。用以反映產(chǎn)業(yè)活動單位按經(jīng)營地的匯總情況。 (5)個體經(jīng)營戶經(jīng)營情況的匯總：共1張，即628表。用以反映批發(fā)零售業(yè)、住宿餐飲業(yè)個體經(jīng)營戶的匯總情況。13二、經(jīng)濟普查與常規(guī)年報的異同 相同點: 經(jīng)濟普查與年報相比，在調(diào)查主體和調(diào)查指標方面根本保持銜接。 限額以上批發(fā)和零售業(yè)、餐飲業(yè)的有關(guān)普查資料，可以直接代替當年的年報其中不包括以定代年的局部。 14不同點： 組織方式不同 調(diào)查對象的范圍不同 調(diào)查內(nèi)容不同 調(diào)查地域不同 調(diào)查方法不同 數(shù)據(jù)處理不同15 1.組織方式不同 現(xiàn)行年報：各地區(qū)對非批發(fā)零售業(yè)、餐飲業(yè)法人所屬的本專業(yè)的產(chǎn)業(yè)活動單位，由本專業(yè)自行組織清查和調(diào)查。 經(jīng)濟普查：對非批發(fā)零售業(yè)和

6、住宿餐飲業(yè)法人所屬批發(fā)零售業(yè)和住宿餐飲業(yè)的產(chǎn)業(yè)活動單位，需要通過統(tǒng)一清查以及其他專業(yè)的配合，才能完整地獲得屬于本專業(yè)范圍內(nèi)的全部企業(yè)單位的資料。 16 (1)批發(fā)零售業(yè) 批發(fā)零售業(yè)法人要求填報法人的報表：601表、E621表、E622表或E623表。 批發(fā)零售業(yè)的法人所屬的產(chǎn)業(yè)活動單位，要求區(qū)別以下三種情況進行處理： 17 批發(fā)零售業(yè)法人所屬的全部批發(fā)零售業(yè)產(chǎn)業(yè)活動單位(包括法人總部、總店)，只要求填報602表，其經(jīng)營活動歸屬其法人企業(yè)統(tǒng)一合并填報E621表。 批發(fā)零售業(yè)法人所屬的住宿餐飲業(yè)產(chǎn)業(yè)活動單位，除要求填報602表外，還要填報602-1表。 批發(fā)零售業(yè)法人所屬的除批發(fā)零售業(yè)、住宿餐飲業(yè)

7、以外的其他行業(yè)產(chǎn)業(yè)活動單位，只要求填報602表。18 (2)住宿餐飲業(yè) 住宿餐飲業(yè)的法人要求填報法人的報表：601表、E624表或E625表。對住宿餐飲業(yè)法人所屬的產(chǎn)業(yè)活動單位，要求區(qū)別以下三種情況進行處理： 19 住宿餐飲業(yè)的法人所屬的住宿餐飲業(yè)產(chǎn)業(yè)活動單位，只要求填報602表。其經(jīng)營活動及設(shè)施情況，歸屬其法人企業(yè)統(tǒng)一合并填報E624表或E625表中的相應(yīng)指標。 住宿餐飲業(yè)的法人所屬的批發(fā)零售業(yè)產(chǎn)業(yè)活動單位，除要求填報602表外，還要求填報602-1表。 住宿餐飲業(yè)法人所屬的除批發(fā)零售業(yè)、住宿餐飲業(yè)以外的其他行業(yè)產(chǎn)業(yè)活動單位，只要求填報602表。 20 (3)非批發(fā)零售業(yè)、住宿餐飲業(yè)法人所屬

8、的批發(fā)零售業(yè)、住宿餐飲業(yè)產(chǎn)業(yè)活動單位要求填報602表和602-1表。21 (4)地方核算 對于批發(fā)零售業(yè)、住宿餐飲業(yè)法人在本地，局部產(chǎn)業(yè)活動單位在外地的，要求填報602表和602-1表，然后從本地扣除； 對于批發(fā)零售業(yè)、住宿餐飲業(yè)法人在外地，局部產(chǎn)業(yè)活動單位在本地的，也要求填報602表和602-1表，然后在本地參加； 22 對于其他行業(yè)法人在本地，其所屬的批發(fā)零售業(yè)、住宿餐飲業(yè)的產(chǎn)業(yè)活動單位在外地，要求產(chǎn)業(yè)活動單位填報602表和602-1表，然后從本地扣除； 對于其他行業(yè)法人在外地，其所屬的批發(fā)零售業(yè)、住宿餐飲業(yè)的產(chǎn)業(yè)活動單位在本地，要求以產(chǎn)業(yè)活動單位為單位，填報602表和602-1表，然后在

9、本地參加。23 2.調(diào)查對象的范圍不同 現(xiàn)行年報：全數(shù)調(diào)查對象是限額以上批發(fā)和零售、餐飲業(yè)企業(yè)。 經(jīng)濟普查：全數(shù)調(diào)查對象是全部批發(fā)和零售、住宿和餐飲業(yè)企業(yè)。 24 3.調(diào)查內(nèi)容的不同 現(xiàn)行年報：批發(fā)和零售業(yè)對商品購、銷、存進行調(diào)查；餐飲業(yè)對營業(yè)收入和商品零售額進行調(diào)查。 經(jīng)濟普查：批發(fā)和零售業(yè)取消了購進、庫存指標，對商品按商品分類目錄進行調(diào)查；對住宿和餐飲業(yè)的營業(yè)額構(gòu)成和設(shè)施狀況作分類調(diào)查；對限額以上企業(yè)的財務(wù)指標作了局部調(diào)整，對限額以下企業(yè)新設(shè)置了財務(wù)狀況表。25 4.調(diào)查地域的不同 現(xiàn)行年報：實質(zhì)是按產(chǎn)業(yè)活動單位的實際經(jīng)營地進行統(tǒng)計。 經(jīng)濟普查：法人企業(yè)及其所屬的產(chǎn)業(yè)活動單位按法人企業(yè)所在

10、地進行統(tǒng)計。 26 5.調(diào)查方法的不同 現(xiàn)行年報：限額以上企業(yè)實施全數(shù)調(diào)查，限額以下企業(yè)和個體戶實施抽樣調(diào)查。 經(jīng)濟普查：所有的企業(yè)均實施全數(shù)調(diào)查，對個體經(jīng)營戶在全面清查的根底上，采用抽樣調(diào)查的方法。27 6.數(shù)據(jù)處理的不同 現(xiàn)行年報：各專業(yè)、各地區(qū)按各自編制的程序分散進行數(shù)據(jù)處理。 經(jīng)濟普查：要求按統(tǒng)一程序、集中進行數(shù)據(jù)處理。28 三、普查基層表的填報規(guī)定及要求 一填報規(guī)定二限額劃型標準 三普查對象與普查表的對應(yīng)關(guān)系 29 一填報規(guī)定 1.普查表包括時點指標和時期指標。時點指標的時間為2004年12月31日，時期指標的調(diào)查年度為2004年1月1日至2004年12月31日。 2.普查表的各個工

11、程以及編碼都必須使用鋼筆或圓珠筆填寫。需要用文字表述的，必須用漢字，工整、清晰地填寫；需要填寫數(shù)字的，一律使用阿拉伯數(shù)字。 30 3.在填寫普查表的屬性標識時，首先在選中的屬性代碼上劃圈，然后在中填寫代碼，每中只填一位數(shù)字。 4.普查表中，凡限某一行業(yè)或某類單位填報的工程，其他行業(yè)或單位免填，代碼不需填“0。 5.?法人單位根本情況?表中的數(shù)量指標，應(yīng)填寫包括其所有產(chǎn)業(yè)活動單位在內(nèi)的全部數(shù)據(jù)；?產(chǎn)業(yè)活動單位根本情況?表中的經(jīng)濟指標，只填寫本單位的數(shù)據(jù)。31 6.普查表內(nèi)所有價值量指標均以人民幣“千元為計量單位(個體經(jīng)營戶表中價值量指標以人民幣“元為計量單位)；凡以外幣形式計算的價值量指標，均以

12、2004年的年末匯率折合成人民幣填寫；所有數(shù)字一律取整數(shù)，凡未滿一個計量單位的，應(yīng)四舍五入，不留小數(shù)。 32 7.普查表中如果某項指標為負值，要在該指標數(shù)值前冠以“-號。 8.在普查表的下角列示的“本單位實填種表、“共頁，第 頁，每個單位必須按表逐張?zhí)顚憽?3二限額劃型標準 1.批發(fā)業(yè): 年末從業(yè)人員20人及以上 主營業(yè)務(wù)收入2000萬元及以上 2.零售業(yè): 年末從業(yè)人員60人及以上 主營業(yè)務(wù)收入500萬元及以上 3.餐飲業(yè): 年末從業(yè)人員40人及以上 主營業(yè)務(wù)收入200萬元及以上 4.住宿業(yè): 星級賓館、飯店 34三普查對象與普查表的 對應(yīng)關(guān)系35注： 1.批發(fā)零售業(yè)法人附屬的住宿餐飲業(yè)產(chǎn)業(yè)

13、活動單位，需填602-1表中的住宿餐飲業(yè)有關(guān)指標。 2.住宿餐飲業(yè)法人附屬的批發(fā)零售業(yè)產(chǎn)業(yè)活動單位，需填602-1表中的批發(fā)零售業(yè)有關(guān)指標。 3.非批發(fā)零售業(yè)、住宿餐飲業(yè)法人附營的批發(fā)零售業(yè)、住宿餐飲業(yè)產(chǎn)業(yè)活動單位，需填602-1表中的有關(guān)指標。36 4.本地法人所屬的外地批發(fā)零售業(yè)、住宿餐飲業(yè)產(chǎn)業(yè)活動單位，需填602-1表中的有關(guān)指標。 5.外地法人所屬的本地批發(fā)零售業(yè)、住宿餐飲業(yè)產(chǎn)業(yè)活動單位，需填602-1表中的有關(guān)指標。 37第三局部 批發(fā)和零售、住宿和餐飲業(yè)經(jīng)營情況表填報說明一、批發(fā)和零售業(yè)商品銷售分類情況二、住宿和餐飲業(yè)經(jīng)營情況 38 1.商品銷售總額(銷售合計)：指售予本企業(yè)以外的

14、單位和個人的商品金額(含增值稅)。銷售總額包括零售額和批發(fā)額兩局部，其中零售額包括：售予居民和社會集團商品的金額；批發(fā)額包括：售予生產(chǎn)經(jīng)營單位商品的金額和出口商品的金額。這個指標反映批發(fā)零售業(yè)在國內(nèi)市場上銷售商品以及出口商品的總量。39商品銷售總額具體包括： (1)售予城鄉(xiāng)居民和社會集團的商品； (2)售予國民經(jīng)濟各行業(yè)用于生產(chǎn)、經(jīng)營用的商品； (3)售予批發(fā)零售業(yè)作為轉(zhuǎn)賣或加工后轉(zhuǎn)賣的商品； (4)對國(境)外直接出口的商品。40 商品銷售總額不包括： (1)未通過買賣行為付出的商品，如隨機構(gòu)變動移交給其他企業(yè)單位的商品、借出的商品、歸還受其他單位委托代保管的商品、付出的加工原料和贈送給其他

15、單位的樣品等； (2)經(jīng)本單位介紹，由買賣雙方直接結(jié)算，本單位只收取手續(xù)費的業(yè)務(wù)； (3)購貨退回的商品； (4)商品損耗和損失； (5)出售本單位自用的廢舊物資。41 商品銷售的計算方法： 商品銷售的計算是按商品已經(jīng)售出、商品所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移給買方后，以收到貨款或取得收取貨款的證據(jù)時作為商品銷售。具體計算處理方法： 42 (1)采取直接收款方式的，在實際收到貨款或取得收款的憑證時作為商品銷售；采取托收承付和委托銀行收款結(jié)算方式的，在發(fā)出商品并辦妥托收手續(xù)時作為商品銷售；采用分期收款方式的，按合同約定的收款日期作為商品銷售；采用預(yù)收貨款方式的，在商品發(fā)出時作為商品銷售。43 (2)委托其他單位代

16、銷商品，以收到代銷單位的銷售清單時作為商品銷售。在交款提貨的情況下，如貨款已經(jīng)收到，只要帳單和提貨單已經(jīng)交給買方，不管商品是否發(fā)出，都應(yīng)作為商品銷售。 44 (3)出口商品銷售，陸路以取得承運貨物收據(jù)或鐵路聯(lián)運運單、海運以取得出口裝船提單、空運以取得運單并在銀行辦理了交單作業(yè)作為商品銷售。預(yù)收貨款不通過銀行交單的，取得以上提單、運單后作為商品銷售。出口商品一律以離岸價(FOB)計算商品銷售。45 (4)自營進口商品銷售，企業(yè)與境內(nèi)用戶簽訂合同實行貨到結(jié)算的，在商品到達我國境內(nèi)港口取得船舶到港通知，企業(yè)向訂貨單位開出結(jié)算憑證時作為商品銷售；合同規(guī)定對境內(nèi)實行單到結(jié)算的，企業(yè)憑境外帳單向訂貨單位開

17、出結(jié)算憑證時作為商品銷售；已先期到達并在相應(yīng)的倉儲企業(yè)單位庫存的進口商品，企業(yè)憑出庫單向用戶開出結(jié)算憑證后作為商品銷售。46 2.批發(fā)額：指批發(fā)零售企業(yè)向生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)單位銷售的商品金額。具體包括： (1)售予國民經(jīng)濟各行業(yè)用于生產(chǎn)經(jīng)營、勘察設(shè)計、科研試驗等的商品；加油站售予生產(chǎn)及營運用的運輸工具的石油及制品類商品；售予民政部門救災(zāi)用的商品。 47 (2)售予批發(fā)零售業(yè)、餐飲業(yè)和其他效勞行業(yè)用于轉(zhuǎn)賣的商品。 (3)直接向境外出口的商品和委托外貿(mào)部門代理出口的商品。不包括售給外貿(mào)部門出口或加工后出口的商品以及在境內(nèi)市場以外幣銷售的商品。外貿(mào)企業(yè)只統(tǒng)計自主出口的商品，不包括代理出口的商品。 48 3

18、.零售額：指批發(fā)和零售企業(yè)售予城鄉(xiāng)居民用于生活消費和社會集團用于公共消費的商品金額。 (1)售予城鄉(xiāng)居民的各種生活消費品； (2)售予入境旅游的外國人、華僑、港澳臺同胞的各類商品； (3)售予行政事業(yè)單位、社會團體、軍隊和武警等機構(gòu)的商品，以及以零售方式售予各類企業(yè)的商品。 49不包括： (1)售予城鄉(xiāng)居民已確知是用于生產(chǎn)、經(jīng)營的商品； (2)售予各類農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的生產(chǎn)資料類商品； (3)售予企業(yè)單位生產(chǎn)上專用的勞動保護用品。50 4.商品分類：指根據(jù)商品的主要用途和性質(zhì)所進行的分類。通過對商品分類統(tǒng)計，反映市場對各類商品的需求情況。 51 5.年末零售營業(yè)面積(41、35)：指批發(fā)和零售業(yè)法人

19、企業(yè)、產(chǎn)業(yè)活動單位用于零售對外營業(yè)的門店建筑面積，不包括其辦公用房面積和倉庫面積。該指標按年末實有建筑面積統(tǒng)計。 6.網(wǎng)上銷售額42：指批發(fā)和零售業(yè)法人企業(yè)通過互聯(lián)網(wǎng)簽定協(xié)議實現(xiàn)銷售的商品金額。52 7.營業(yè)額(01、27)：指住宿和餐飲業(yè)法人企業(yè)、產(chǎn)業(yè)活動單位在經(jīng)營活動中因提供效勞或銷售商品等取得的收入。包括：客房收入、餐費收入、商品銷售收入和其他收入。 8.客房收入(02、28)：指住宿和餐飲業(yè)法人企業(yè)、產(chǎn)業(yè)活動單位在經(jīng)營活動中因提供住宿效勞取得的收入。 53 9.餐費收入(03、29)：指住宿和餐飲業(yè)法人企業(yè)、產(chǎn)業(yè)活動單位因為顧客提供就餐效勞取得的收入。包括：經(jīng)烹飪、調(diào)制加工后出售的各種

20、食品，如主食、炒菜、涼拌菜等的收入 10.商品銷售收入(04、30)：指住宿和餐飲業(yè)法人企業(yè)、產(chǎn)業(yè)活動單位伴隨效勞而出售商品所取得的收入。 54 11.其他收入(05、31)：指營業(yè)額中除客房收入、餐費收入、商品銷售收入以外的其他收入。包括：娛樂、健身和商務(wù)效勞等。 12.客房數(shù)(06、32)：指賓館、飯店、酒店、旅館等用于或主要用于旅客就寢的房間數(shù)，不包括賓館、飯店、酒店、旅館等內(nèi)作其他用途的房間，如辦公用房、儲藏室，會議室等。該指標按年內(nèi)正常情況下的實有數(shù)統(tǒng)計。 55 13.床位數(shù)(07、33)：指賓館、飯店、酒店、旅館等供給旅客使用的床位數(shù)，不包括臨時加的床位和賓館、飯店、酒店、旅館等內(nèi)

21、部工作人員使用的床位。該指標按年內(nèi)正常情況下的實有數(shù)統(tǒng)計。 14.餐位數(shù)(08、34)：指住宿和餐飲業(yè)法人企業(yè)、產(chǎn)業(yè)活動單位為顧客提供就餐效勞時，正?？赏瑫r容納就餐人員的餐位數(shù)量，不包括臨時加的餐位。該指標按年內(nèi)正常情況下的實有數(shù)統(tǒng)計。 56 15.年末餐飲營業(yè)面積(09、36)：指住宿和餐飲業(yè)法人企業(yè)、產(chǎn)業(yè)活動單位對外提供就餐效勞的門店建筑面積和從事食品加工、烹飪、調(diào)制的廚房面積，不包括辦公用房和倉庫等面積。該指標按年末實有面積統(tǒng)計。57第四局部 批發(fā)和零售、住宿和餐飲業(yè)財務(wù)狀況表填報說明58 一、限額以上批發(fā)和零售、住宿和餐飲業(yè)企業(yè)財務(wù)狀況 1.資產(chǎn)總計(29)：指企業(yè)擁有或控制的能以貨幣

22、計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。資產(chǎn)按其流動性(即資產(chǎn)的變現(xiàn)能力和支付能力)劃分為：流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。根據(jù)會計“資產(chǎn)負債表中“資產(chǎn)總計項的年末數(shù)填列。 59 2.流動資產(chǎn)(12)：指企業(yè)可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個經(jīng)營周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各種存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、待攤費用、存貨等。根據(jù)會計“資產(chǎn)負債表中“流動資產(chǎn)合計項的年末數(shù)填列。 60 3.存貨(11、15)：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲藏的各種資產(chǎn)，包括商品、原材料、周轉(zhuǎn)材料、包裝物、低值易耗品等。根據(jù)會計“資產(chǎn)負債表中“存貨項的年末數(shù)填列?！澳?/p>

23、初存貨根據(jù)會計“資產(chǎn)負債表中“存貨項的年初數(shù)填列。 4.固定資產(chǎn)原價(20)：指企業(yè)在建造、購置、安裝、改建、擴建、技術(shù)改造某項固定資產(chǎn)時所支出的全部貨幣總額。根據(jù)會計“資產(chǎn)負債表中“固定資產(chǎn)原價項的年末數(shù)填列。 61 5.固定資產(chǎn)折舊：指固定資產(chǎn)由于磨損和損耗而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品中去的那一局部價值的補償。一般根據(jù)固定資產(chǎn)原價(選用雙倍余額遞減法計提折舊的企業(yè)，為固定資產(chǎn)帳面凈值)和確定的折舊率計算。“累計折舊(22)：指企業(yè)在報告期末提取的歷年固定資產(chǎn)折舊累計數(shù)。根據(jù)會計“資產(chǎn)負債表中“累計折舊項的年末數(shù)填列?！氨灸暾叟f(23)：指企業(yè)在報告年度內(nèi)提取的固定資產(chǎn)折舊合計數(shù)。根據(jù)會計“財務(wù)狀況變動表中

24、“固定資產(chǎn)折舊項的數(shù)值填列。62 6.負債合計(33)：指企業(yè)所承擔的能以貨幣計量，將以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)，歸還形式包括貨幣、資產(chǎn)或提供勞務(wù)。負債一般按歸還期長短分為流動負債和長期負債。根據(jù)會計“資產(chǎn)負債表中“負債合計的年末數(shù)填列。 7.所有者權(quán)益合計(34)：指企業(yè)投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。企業(yè)凈資產(chǎn)為企業(yè)全部資產(chǎn)與企業(yè)全部負債的差額，包括實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。根據(jù)會計“資產(chǎn)負債表中“所有者權(quán)益項的年末數(shù)填列。 63 8.實收資本(35)：指企業(yè)投資者實際投入的資本(或股本)，包括貨幣、實物、無形資產(chǎn)等各種形式的投入。實收資本按投資主體可分為國家資本、集體資本、法人

25、資本、個人資本、港澳臺資本和外商資本。根據(jù)會計“資產(chǎn)負債表中“實收資本項的年末數(shù)填列。 9.國家資本(36)：指有權(quán)代表國家投資的政府部門或機構(gòu)、直屬事業(yè)單位對企業(yè)形成的資本金。根據(jù)會計“實收資本科目計算填列。 64 10.集體資本(37)：指由本企業(yè)職工等自然人集體投資或各種機構(gòu)對企業(yè)進行扶持形成的集體性質(zhì)的資本金。根據(jù)會計“實收資本科目計算填列。 11.法人資本(38)：指法人以其依法可支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。根據(jù)會計“實收資本科目計算填列。 65 12.個人資本(39)：指自然人實際投入企業(yè)的資本金。根據(jù)會計“實收資本科目計算填列。 13.港澳臺資本(40)：指我國香港、澳門和臺

26、灣地區(qū)投資者實際投入企業(yè)的資本金。根據(jù)會計“實收資本科目計算填列。 14.外商資本(41)：指外國投資者實際投入企業(yè)的資本金。根據(jù)會計“實收資本科目計算填列。66 15.營業(yè)收入合計(42)：指企業(yè)經(jīng)營活動中通過銷售商品或提供勞務(wù)以及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)取得的收入。營業(yè)收入合計分為主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。一般根據(jù)企業(yè)會計“利潤表中“主營業(yè)務(wù)收入的年末累計數(shù)與“其他業(yè)務(wù)收入的年末累計數(shù)之和填寫。 16.主營業(yè)務(wù)收入(43)：指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等主要業(yè)務(wù)活動中所產(chǎn)生的收入總額。根據(jù)會計“利潤表中對應(yīng)指標年末累計數(shù)填列。67 17.主營業(yè)務(wù)本錢(48)：指企業(yè)從事主要業(yè)務(wù)活動直接發(fā)生的實際本錢

27、。根據(jù)會計“利潤表中對應(yīng)指標年末累計數(shù)填列。 18.主營業(yè)務(wù)稅金及附加(49)：指企業(yè)從事主要業(yè)務(wù)活動應(yīng)交納的稅金及附加，包括營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。根據(jù)會計“利潤表中對應(yīng)指標年末累計數(shù)填列。68 19.主營業(yè)務(wù)利潤 (50)：指企業(yè)從事主要業(yè)務(wù)活動所產(chǎn)生的利潤。根據(jù)會計“利潤表中對應(yīng)指標年末累計數(shù)填列。 20.其他業(yè)務(wù)利潤(52)：指企業(yè)從事其他業(yè)務(wù)活動所產(chǎn)生的利潤。根據(jù)會計“利潤表中對應(yīng)指標年末累計數(shù)填列。69 21.營業(yè)費用 (53)：指企業(yè)經(jīng)營活動中發(fā)生的各種費用，包括工資、福利費、折舊費、辦公費、差旅費、物料消耗、保險費、租賃費、運輸費、裝卸

28、費、包裝費、廣告費、展覽費、業(yè)務(wù)費、服裝費、檢驗費等。根據(jù)會計“利潤表中對應(yīng)指標年末累計數(shù)填列。 70 22.管理費用(54)：指企業(yè)為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的各項費用。包括工資、福利費、折舊費、辦公費、差旅費、修理費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、技術(shù)開發(fā)費、綠化費、排污費、工會經(jīng)費、職工教育費、稅金、壞帳損失等。根據(jù)會計“利潤表中對應(yīng)指標年末累計數(shù)填列。71 23.稅金(55)：指企業(yè)按規(guī)定從管理費用中支付的各種稅金，包括房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等。根據(jù)會計“管理費用科目歸納年

29、末累計數(shù)填列。 24.差旅費(57)：根據(jù)會計“管理費用科目中的對應(yīng)工程填列。 25.工會經(jīng)費(58)：根據(jù)會計“管理費用科目中的對應(yīng)工程填列。72 26.財務(wù)費用(62)：指企業(yè)為籌集經(jīng)營活動所需資金等而發(fā)生的費用，包括利息支出減利息收入、匯兌損失減匯兌收益以及相關(guān)的金融機構(gòu)手續(xù)費等。根據(jù)會計“利潤表中對應(yīng)指標年末累計數(shù)填列。 27.利息支出(63)：指企業(yè)在經(jīng)營期間利息支出扣除利息收入后的凈額。根據(jù)會計“財務(wù)費用科目歸納計算填列。 73 28.營業(yè)利潤(64)：指企業(yè)從事經(jīng)營活動所產(chǎn)生的利潤，即主營業(yè)務(wù)利潤加其他業(yè)務(wù)利潤扣除營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用后的凈額。根據(jù)會計“利潤表中對應(yīng)指標年

30、末累計數(shù)填列。 29.利潤總額(69)：指企業(yè)在經(jīng)營過程中各種收入扣除各種消耗后的盈余，反映企業(yè)在報告期內(nèi)實現(xiàn)的虧盈總額，包括營業(yè)利潤、補貼收入、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。根據(jù)會計“利潤表中的對應(yīng)指標年末累計數(shù)填列。 74 30.應(yīng)交所得稅(70)：指企業(yè)按稅法規(guī)定，應(yīng)從經(jīng)營活動的所得中交納的稅金。根據(jù)會計“利潤表中的對應(yīng)指標年末累計數(shù)填列。 31.勞動、失業(yè)保險費(73)：指企業(yè)向社會保障部門和保險公司為本單位職工支付的勞動保險、失業(yè)保險的費用。勞動保險費是指社會養(yǎng)老保險、社會統(tǒng)籌醫(yī)療保險、婦女生育保險。根據(jù)會計“管理費用等相關(guān)本錢、費用工程歸納計算填列。 75 32.住房公積金和住房補貼

31、(75)：根據(jù)會計“管理費用等科目中的相關(guān)工程歸納計算填列。 33.本年應(yīng)付工資總額(76)：指企業(yè)在報告期內(nèi)應(yīng)付給本單位職工的全部工資，它反映企業(yè)本期累計應(yīng)付的工資總額，而不是會計“應(yīng)付工資科目的余額。根據(jù)會計“應(yīng)付工資科目的本期貸方累計發(fā)生額填列。76 34.本年應(yīng)付福利費總額(78)：指企業(yè)在報告期內(nèi)累計提取的福利費總額，它反映本期應(yīng)付福利費的全部發(fā)生額，而不是會計“應(yīng)付福利費科目的余額。根據(jù)會計“應(yīng)付福利費科目的本期貸方累計發(fā)生額填列。 35.本年應(yīng)交增值稅(批發(fā)零售業(yè)填寫)(80)：指企業(yè)按稅法規(guī)定，從事貨物銷售或提供加工、修理修配勞務(wù)等增加貨物價值的活動本期應(yīng)交納的增值稅額。 36

32、.全部從業(yè)人員年平均人數(shù)(94)：指年內(nèi)各月平均擁有的人數(shù)。 77 二、限額以下批發(fā)零售業(yè)企業(yè)、住宿餐飲業(yè)企業(yè)財務(wù)狀況 37.存貨(21、22)：指企業(yè)在經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲藏的各種資產(chǎn)，包括商品、原材料、周轉(zhuǎn)材料、包裝物、低值易耗品等。根據(jù)會計“資產(chǎn)負債表中“存貨項的年末數(shù)填列?！澳瓿醮尕浉鶕?jù)會計“資產(chǎn)負債表中“存貨項的年初數(shù)填列。“年末存貨根據(jù)會計“資產(chǎn)負債表中“存貨項的年末數(shù)填列。 78 38.固定資產(chǎn)原價(23)：指企業(yè)在建造、購置、安裝、改建、擴建、技術(shù)改造某項固定資產(chǎn)時所支出的全部貨幣總額。根據(jù)會計“資產(chǎn)負債表中“固定資產(chǎn)原價項的年末數(shù)填列。 39.本年折舊(24)：指企業(yè)在

33、報告期內(nèi)提取的固定資產(chǎn)折舊合計數(shù)。根據(jù)會計“財務(wù)狀況變動表中“固定資產(chǎn)折舊項的數(shù)值填列。79 40.資產(chǎn)總計(25)：指企業(yè)擁有或控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。資產(chǎn)按其流動性劃分為：流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。根據(jù)會計“資產(chǎn)負債表中“資產(chǎn)總計項的年末數(shù)填列。 41.負債合計(26)：指企業(yè)所承擔的能以貨幣計量，將以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)，歸還形式包括貨幣、資產(chǎn)或提供勞務(wù)。負債一般按歸還期長短分為流動負債和長期負債。根據(jù)會計“資產(chǎn)負債表中“負債合計的年末數(shù)填列。 80 42.實收資本(27)：指企業(yè)投資者實際投入的資本(或股本)，包括貨

34、幣、實物、無形資產(chǎn)等各種形式的投入。實收資本按投資主體可分為國家資本、集體資本、法人資本、個人資本、港澳臺資本和外商資本。根據(jù)會計“資產(chǎn)負債表中“實收資本項的年末數(shù)填列。 43.國家資本(28)：指有權(quán)代表國家投資的政府部門或機構(gòu)、直屬事業(yè)單位對企業(yè)形成的資本金。根據(jù)會計“實收資本科目計算填列。81 44.集體資本(29)：指由本企業(yè)職工等自然人集體投資或各種機構(gòu)對企業(yè)進行扶持形成的集體性質(zhì)的資本金。根據(jù)會計“實收資本科目計算填列。 45.法人資本(30)：指法人以其依法可支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。根據(jù)會計“實收資本科目計算填列。 46.個人資本(31)：指自然人實際投入企業(yè)的資本金。根

35、據(jù)會計“實收資本科目計算填列。 82 47.港澳臺資本(32)：指我國香港、澳門和臺灣地區(qū)投資者實際投入企業(yè)的資本金。根據(jù)會計“實收資本科目計算填列。 48.外商資本(33)：指外國投資者實際投入企業(yè)的資本金。根據(jù)會計“實收資本科目計算填列。 83 49.營業(yè)收入合計(34)：指企業(yè)經(jīng)營活動中通過銷售商品或提供勞務(wù)以及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)取得的收入。營業(yè)收入合計分為主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。一般根據(jù)企業(yè)會計“利潤表中“主營業(yè)務(wù)收入的年末累計數(shù)與“其他業(yè)務(wù)收入的年末累計數(shù)之和填寫。 50.主營業(yè)務(wù)收入(35)：指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等主要業(yè)務(wù)活動中所產(chǎn)生的收入總額。根據(jù)會計“利潤表中對應(yīng)指標年末

36、累計數(shù)填列。84 51.主營業(yè)務(wù)本錢 (36)：指企業(yè)從事主要業(yè)務(wù)活動直接發(fā)生的實際本錢。根據(jù)會計“利潤表中對應(yīng)指標年末累計數(shù)填列。 52.主營業(yè)務(wù)稅金及附加(37)：指企業(yè)從事主要業(yè)務(wù)活動應(yīng)交納的稅金及附加，包括營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。根據(jù)會計“利潤表中對應(yīng)指標年末累計數(shù)填列。 85 53.費用合計(營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用)(38)：指企業(yè)從事經(jīng)營活動中發(fā)生的營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用的合計數(shù)。 營業(yè)費用指企業(yè)經(jīng)營活動中發(fā)生的各種費用，包括工資、福利費、折舊費、辦公費、差旅費、物料消耗、保險費、租賃費、運輸費、裝卸費、包裝費、廣告費、展覽費、

37、業(yè)務(wù)費、服裝費、檢驗費等。根據(jù)會計“利潤表中對應(yīng)指標年末累計數(shù)填列。 86 管理費用指企業(yè)為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的各項費用。包括工資、福利費、折舊費、辦公費、差旅費、修理費、咨詢費、訴說費、業(yè)務(wù)招待費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、技術(shù)開發(fā)費、綠化費、排污費、工會經(jīng)費、職工教育費、稅金、壞帳損失等。根據(jù)會計“利潤表中對應(yīng)指標年末累計數(shù)填列。87 財務(wù)費用指企業(yè)為籌集經(jīng)營活動所需資金等而發(fā)生的費用，包括利息支出減利息收入、匯兌損失減匯兌收益以及相關(guān)的金融機構(gòu)手續(xù)費等。根據(jù)會計“利潤表中對應(yīng)指標年末累計數(shù)填列。 88 54.

38、營業(yè)利潤(39)：指企業(yè)從事經(jīng)營活動所產(chǎn)生的利潤，即主營業(yè)務(wù)利潤加其他業(yè)務(wù)利潤扣除費用合計后的凈額。根據(jù)會計“利潤表中對應(yīng)指標年末累計數(shù)填列。 55.利潤總額(40)：指企業(yè)在經(jīng)營過程中各種收入扣除各種消耗后的盈余，反映企業(yè)在報告期內(nèi)實現(xiàn)的虧盈總額，包括營業(yè)利潤、補貼收入、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。根據(jù)會計“利潤表中的對應(yīng)指標年末累計數(shù)填列。 89 56.從業(yè)人員勞動報酬(41)：指在報告期內(nèi)支付給本單位從業(yè)人員的全部勞動報酬，包括工資、福利費、獎金、津貼及各種補助。其中工資、福利費取自會計“應(yīng)付工資、“應(yīng)付福利費本年貸方累計發(fā)生額，獎金、津貼及各種補助，如價格補貼、公積金、住房補貼及有關(guān)費

39、用中列支的支付給個人局部如差旅費中的出差補貼等取自其他會計核算資料。 90 57.勞動、失業(yè)保險費(42)：指企業(yè)向社會保障部門和保險公司為本單位職工支付的勞動保險、失業(yè)保險的費用不包括支付給保險公司的財產(chǎn)保險。勞動保險費是指社會養(yǎng)老保險、社會統(tǒng)籌醫(yī)療保險、婦女生育保險。根據(jù)會計“管理費用等科目中的相關(guān)工程歸納計算填列。 91第五局部 數(shù)據(jù)質(zhì)量控制一、普查基層表的審核關(guān)系二、普查綜合表的邏輯審核關(guān)系 三、區(qū)域的數(shù)據(jù)質(zhì)量審核92一、普查基層表的審核關(guān)系一填報表種準確性審核二普查表完整性審核 三普查表內(nèi)的平衡關(guān)系審核四普查表內(nèi)和表間的邏輯關(guān)系審核93一填報表種準確性審核 1.財務(wù)表種審核 2.普查

40、表表種審核 94二普查表完整性審核 95三普查表內(nèi)的平衡關(guān)系審核96四普查表內(nèi)和表間的 邏輯關(guān)系審核97二、普查綜合表的邏輯審核關(guān)系 98 三、區(qū)域的數(shù)據(jù)質(zhì)量審核 1.首先，根據(jù)企業(yè)單位所處地段的繁華程度，對地域的普查數(shù)據(jù)進行數(shù)據(jù)評估。 2.各地根據(jù)綜合表，對普查數(shù)據(jù)進行審核。結(jié)合歷史數(shù)據(jù)進行比較，分析變動因素，對普查數(shù)據(jù)進行評估并提出變動因素分析報告。99第六局部 案例分析 一、多產(chǎn)業(yè)法人單位填報普查表問題二、批發(fā)額與零售額的界定問題三、未執(zhí)行2001年會計制度的企業(yè) 填報問題四、會計核算不健全的企業(yè)填報問題100 案例1(以批發(fā)零售業(yè)為例，住宿和餐飲業(yè)可參考) 設(shè)：某省某市某區(qū)有一零售法人

41、企業(yè)，其所屬的產(chǎn)業(yè)活動單位共有23個。其中，企業(yè)總店1個，零售門店15個，飲食店3個，效勞業(yè)單位4個。這些產(chǎn)業(yè)活動單位的地區(qū)分布如下表：101 對該零售法人企業(yè)及其所屬的產(chǎn)業(yè)活動單位的填報普查表及加工方法如下： 1.該零售法人企業(yè)首先要填報601表； 2.該零售法人企業(yè)的總店及其他22個產(chǎn)業(yè)活動單位要填報602表。 102 3.該零售法人企業(yè)的總店及15個零售店的經(jīng)營情況，由該零售法人企業(yè)合并統(tǒng)一填報E621表。3個飲食店的經(jīng)營情況，要由該零售法人企業(yè)組織分別填報602-1表。 4.為了滿足地方核算的需要，該零售法人企業(yè)在外區(qū)、外市和外省的5個零售店和1個飲食店，要分別填報602-1表。103

42、 在本區(qū)核算時，該零售法人企業(yè)批發(fā)零售業(yè)的經(jīng)營活動指標，只包括該零售法人企業(yè)在同一區(qū)的總店及10個零售店的數(shù)據(jù)。該零售法人企業(yè)住宿餐飲業(yè)的經(jīng)營活動指標，只包括該零售法人企業(yè)在同一區(qū)的2個飲食店的數(shù)據(jù)。或者說，要從該區(qū)上報經(jīng)營活動指標(E621表)中，扣除在外區(qū)、外市和外省的5個零售店的數(shù)據(jù)；從上報的住宿餐飲業(yè)的經(jīng)營活動指標中，扣除在外區(qū)的1個飲食店的數(shù)據(jù)。 104 在本市核算時，只扣除在外市、外省的2個零售店的數(shù)據(jù)。 在本省核算時，只扣除在外省的1個零售店的數(shù)據(jù)。105 案例2(外地法人在本地的批發(fā)零售業(yè)、住宿餐飲業(yè)產(chǎn)業(yè)活動單位) 設(shè)：某區(qū)內(nèi)有一個外地法人在本區(qū)設(shè)立的連鎖直營店。 從上報國家的角度，該連鎖直營店隨外地法人進行清查和填報普查表。 但在進行本區(qū)核算時，該連鎖直營店應(yīng)將它所填報的602表和602-1表抄報當?shù)仄詹闄C構(gòu)，以便加工。106 案例3(本地非批發(fā)零售業(yè)、住宿餐飲業(yè)法人在外地的批發(fā)零售業(yè)、住宿餐飲業(yè)產(chǎn)業(yè)活動單位) 設(shè)：本區(qū)內(nèi)有一工業(yè)法人企業(yè)在外地設(shè)有商店、餐館和招待所。 從上報國家的角度，這些商店、餐館和招待所都隨該法人進行清查和填報普查表。但從本地核算角度，這些單位應(yīng)扣除。107批發(fā)額與零售額的界定問題 108 未執(zhí)行2001年企業(yè)會計制度的批發(fā)零售業(yè)企業(yè)在填報財務(wù)狀況表中損益及分配指標時，按照以下關(guān)系對應(yīng)：109 未執(zhí)行2001年企