公共財政學(xué)概述和財稅管理要求

1、公共財政學(xué)概述和財稅管理要求第1章 財政學(xué)概論關(guān)鍵術(shù)語公共部門公共政策公共物品公共權(quán)力混合經(jīng)濟市場失靈重點問題財政學(xué)的研究對象是什么？ 市場經(jīng)濟為什么需要公共部門？ 公共財政學(xué)研究什么？ 公共財政學(xué)研究公共部門（國家和政府）在經(jīng)濟生活中的作用。市場經(jīng)濟的精巧秘密 在1776年出版的國富論這本經(jīng)濟學(xué)巨著中，市場經(jīng)濟中的協(xié)調(diào)機制即價格體系被亞當(dāng).斯密描述為一只“看不見的手”。這是關(guān)于分權(quán)的市場經(jīng)濟精巧秘密的偉大發(fā)現(xiàn)。這種經(jīng)濟中的每個參與者都謀求自身利益的最大化，但卻在不經(jīng)意間產(chǎn)生了符合社會利益的結(jié)果。 研究公共部門（政府）的經(jīng)濟作用公共部門：應(yīng)該做什么不應(yīng)該做什么應(yīng)該如何去做公共財政學(xué)起源 從亞當(dāng)

2、.斯密于1776年出版國富論到20世紀50年代的著述，多以“財政學(xué)”稱之。公共財政學(xué)由來 理查德.馬斯格雷夫(Richard Musgrave) 1959年出版被奉為經(jīng)典著作的公共財政理論首次引入“公共經(jīng)濟學(xué)”概念。治國經(jīng)邦的大學(xué)問 “夫財賦，邦國之大本，生民之喉命，天下理亂輕重，皆由焉。是以前朝歷選重臣主之，猶懼不集。大計一失，則天下動搖?！眹遗c政府的區(qū)別(續(xù))政府只有執(zhí)行權(quán)并受到國家中人民意志的制約政府通過一系列具體機構(gòu)成員和種種具體權(quán)力來實現(xiàn)創(chuàng)建政府的目的以及執(zhí)行國家的意志參考消息070508中國經(jīng)濟適用房漏洞多“窮人熬夜排隊買不上，富人開著奔馳買幾套”“擁有購房夢的老百姓最關(guān)心的就是

3、經(jīng)濟適應(yīng)房，就是指政府向開發(fā)商低價提供土地，降低建筑費用，再以普通公寓的一半或三分之一的價格出售的平民住房”政策疏漏太多雖然政策的制定是為了給百姓帶來實惠，但問題是政策的疏漏太多，受益者另有其人。在某北方大城市，如果想獲得經(jīng)濟適用房購買權(quán)，月收入要低于5000元，并要出具經(jīng)公證的收入證明書。但是，在雞蛋都能造假的中國，仿造一份檔案太輕而易舉了。于是，月收入幾萬元的高收入群也混進貧困階層，取得了購買權(quán)。更有神通廣大者干脆不必履行這些繁瑣的手續(xù)。他們串通住宅開發(fā)商，借用假名把事先留出的房子席卷一空。 惡性循環(huán)成批搶購的房子或以三倍的價格賣掉，或者出租。租房的人是真正的平民百姓。這些真平民租住假平民

4、的平民住房，惡性循環(huán)正在愈演愈烈。 中國的炒房團也不甘寂寞。他們不擇手段地囤積住房，然后高價出售。高出的差價基本超過了開盤價的一半。實際上與一般住房已沒什么差異，不能稱其為經(jīng)濟適用房了。問題出在哪里？經(jīng)濟適用房從中國允許住房買賣的1997年算起的話，已是長達十年老大難了。雖然出臺了提高交易稅、控制貸款等各種房地產(chǎn)政策，但“有關(guān)部門每次出臺政策，房價都是且調(diào)且漲”也是中國的老生常談了。為何需要學(xué)習(xí)公共財政學(xué)？經(jīng)濟學(xué)中的顯學(xué)獲取與積累相關(guān)知識職業(yè)需要豐富人生怎樣學(xué)好公共財政學(xué)？打好基礎(chǔ)提出好問題廣泛閱讀第2章 混合經(jīng)濟與公共部門 關(guān)鍵術(shù)語公共部門公共政策公共物品公共權(quán)力混合經(jīng)濟市場失靈合作收益規(guī)模

5、經(jīng)濟機會均等重點問題什么是公共部門？為何需要公共部門？什么是政府？ 政府是指在一國領(lǐng)域或管轄范圍內(nèi)通過政治或法律程序建立的、具有強制性和壟斷權(quán)的、制定和實施公共政策的機構(gòu)或單位，其主要職責(zé)是社會大多數(shù)人提供非商業(yè)性公共服務(wù)。數(shù)據(jù)與定義中國約有萬個政府美國約有萬個政府新加坡只有1個政府政府: 狹義公共部門廣義公共部門還包括政府控制的機構(gòu)例如中央銀行公共部門的規(guī)模2007年：全國財政支出萬億全國財政收入萬億不包括預(yù)算外資金稅收減免社會保障國有企業(yè)分紅(8000億)政府債務(wù)2006年中央財政國債余額萬億公共部門還控制大量其它資源土地、礦產(chǎn)和其它自然資源擁有國有企業(yè)股份（資本）龐大的外匯儲備公共部門的

6、結(jié)構(gòu)政體(縱向)聯(lián)邦制20多個單一制中國最大功能(橫向)行政立法司法私人部門與第三部門私人部門企業(yè)與個人(家庭)市場經(jīng)濟的基石第三部門非政府組織(NGO)最著名的是綠色和平組織混合經(jīng)濟私人經(jīng)濟受市場機制引導(dǎo)生產(chǎn)私人物品公共經(jīng)濟受公共部門引導(dǎo)生產(chǎn)公共物品公共部門的功能與特征擁有公共權(quán)力提供公共物品制定公共政策為何需要公共部門？集體行動 合作收益規(guī)模經(jīng)濟 規(guī)模收益合作收益互利交易國家促進了大范圍的合作收益國家也為零和博弈創(chuàng)造了機會零和博弈賭博戰(zhàn)爭有害的再分配例如腐敗實質(zhì)是負值博弈國家與大范圍規(guī)模經(jīng)濟平均成本 土匪 0 Q1 Q2 Q小結(jié)現(xiàn)代經(jīng)濟是由公共部門和私人部門構(gòu)成的混合經(jīng)濟集體行動和規(guī)模經(jīng)濟

7、解釋了為何需要公共部門配置、穩(wěn)定和分配是公共部門的三個基本經(jīng)濟職能公共部門的經(jīng)濟作用糾正市場失靈配置職能維持經(jīng)濟穩(wěn)定穩(wěn)定職能促進經(jīng)濟平等分配職能第3章 市場有效與市場失靈關(guān)鍵術(shù)語市場有效市場失靈看不見的手外部性壟斷自然壟斷道德危機逆向選擇科思定理產(chǎn)權(quán)失靈協(xié)調(diào)失靈重點問題常見的市場失靈？外部性的解決辦法？如何理解市場失靈的階段性？課堂發(fā)言與討論負外部性的解決方案與比較半小時要求制作PPt.市場有效偉大的命題：“看不見的手”競爭經(jīng)濟促進帕累托效率“看不見的手” （個人通常）“只關(guān)心他自己的收益，他是被一只看不同見的手所引導(dǎo)，實現(xiàn)其未曾打算實現(xiàn)的一個目標(biāo)在追求個人利益的過程中，他能夠經(jīng)常地促進社會利

8、益的實現(xiàn)，這樣的效果要比他刻意去做還要有效?！迸晾弁行食怯腥耸軗p否則不可能使任何人受益不同于“帕累托改進”市場失靈達不到帕累托效率的各種情形利己不能帶來利他的結(jié)果典型的市場失靈公共物品外部性壟斷優(yōu)效品劣效品信息不對稱互補的市場其它市場失靈的階段性早期的市場失靈成熟市場經(jīng)濟中的失靈市場失靈與政府干預(yù)政府干預(yù)的必要條件并非充分條件第4章 配置、穩(wěn)定與再分配關(guān)鍵術(shù)語政府干預(yù)配置職能穩(wěn)定職能分配職能重點問題政府的基本經(jīng)濟職能？市場失靈與政府干預(yù)的關(guān)系？課堂發(fā)言與討論政府干預(yù)經(jīng)濟為何經(jīng)常事與愿違？半小時要求制作PPt.政府的經(jīng)濟職能穩(wěn)定配置分配穩(wěn)定職能經(jīng)濟衰退：擴張需求經(jīng)濟過熱：緊縮需求穩(wěn)定政策財政

9、政策貨幣政策經(jīng)濟增長充分就業(yè)物價穩(wěn)定國際收支平衡配置職能提供公共物品糾正其他配置失靈分配職能追求平等（公平）目標(biāo)機會均等結(jié)果平等怎樣衡量結(jié)果不平等程度？落倫次曲線與基尼系數(shù) 財富% 人口% S1 S2第5章 公共物品與公共選擇關(guān)鍵術(shù)語公共選擇林達爾均衡搭便車偏好與偏好揭示蒂伯特假設(shè)以足投票重點問題公共物品的均衡條件？蒂伯特假設(shè)的意義與局限性？公共物品的特征 非排他性非競爭性 公共物品的分類 純公共物品準公共物品 公共物品的分類 知識作為公共物品 國家公共物品和地方公共物品 公害品 公共物品的需求 偏好難題搭便車 公共物品的供應(yīng) 公共物品的市場供應(yīng)非市場供應(yīng) 了解公民偏好 公共物品均衡與公共選擇

10、縱向加總與稅收價格 公共物品的均衡條件 公共選擇問題 課堂發(fā)言與討論“以足投票”在中國有效嗎？半小時要求制作PPt.第6章 地方政府的經(jīng)濟作用關(guān)鍵術(shù)語地方政府受益原則地方財政中央財政重點問題為何需要地方政府？哪些因素限制地方政府的穩(wěn)定與分配職能？地方財政的受益原則？地方財政的職能地方政府存在的經(jīng)濟學(xué)理由 地方財政與資源配置 地方財政與宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定 地方財政與再分配地方財政的作用 地方財政的角色 地方財政的基本原則與收入來源 地方財政的基本原則 受益原則與地方財政收入來源 受益原則與地方稅 地方財政的基本原則與收入來源 受益原則與轉(zhuǎn)移支付 受益原則與地方預(yù)算 課堂發(fā)言與討論中國地方政府的經(jīng)濟行為

11、與規(guī)范理論相符嗎？半小時要求制作PPt.第7章 稅收分類與稅制結(jié)構(gòu)關(guān)鍵術(shù)語稅收直接稅與間接稅縱向公平與橫向公平能力公平與受益公平稅收原則稅收中性超額負擔(dān)收入效應(yīng)替代效應(yīng)重點問題稅收對經(jīng)濟的影響？稅收的替代效應(yīng)？稅收及其特征 稅收的強制性 稅收的無償性 稅收的固定性 稅收分類按稅負轉(zhuǎn)嫁情況分類 按課稅對象的性質(zhì)不同分類 按稅收管理權(quán)限不同分類按計稅依據(jù)的分類 OECD和IMF的稅收分類 稅制結(jié)構(gòu)與稅制改革 稅制要素稅制結(jié)構(gòu) 稅制改革 第8章 稅收原則與稅收效應(yīng)關(guān)鍵術(shù)語稅收原則稅收中性超額負擔(dān)收入效應(yīng)替代效應(yīng)重點問題稅收的替代效應(yīng)？稅收公平？稅收原則 古典稅收原則現(xiàn)代稅收原則稅收原則的發(fā)展 政府應(yīng)

12、怎樣征稅？效率原則稅收公平稅收的經(jīng)濟影響收入效應(yīng)替代效應(yīng)稅收對經(jīng)濟的影響稅收改變?nèi)藗兊男袨槎愂盏某~負擔(dān)計量超額負擔(dān) ABC為間接稅的超額負擔(dān) 價格 D St Pc A S Pe C B Pf 數(shù)量 課堂發(fā)言與討論個人所得稅加強還是減弱工作努力？半小時要求制作PPt.第9章 稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿關(guān)鍵術(shù)語稅負轉(zhuǎn)嫁稅負歸宿前轉(zhuǎn)嫁 后轉(zhuǎn)嫁稅收資本化供給彈性 需求彈性重點問題影響稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿的因素？誰負擔(dān)稅收？稅負轉(zhuǎn)嫁稅負歸宿稅負轉(zhuǎn)嫁向前轉(zhuǎn)嫁 向后轉(zhuǎn)嫁稅收資本化 混合轉(zhuǎn)嫁消轉(zhuǎn) 影響稅負轉(zhuǎn)嫁的因素 市場結(jié)構(gòu)價格彈性 稅種特性 價格制定的方式 區(qū)位流動性稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿理論及其演變 稅負轉(zhuǎn)嫁的絕對和相對理論 稅

13、負轉(zhuǎn)嫁與歸宿的分析方法 第10章 公共收費關(guān)鍵術(shù)語公共收費高峰期收費分時收費一般受益特定受益重點問題服務(wù)收費的合理成本結(jié)構(gòu)？服務(wù)收費的理論基礎(chǔ)？公共收費的自動篩選機制？公共收費的基本理論 公共收費的理論依據(jù)公共收費的特點 公共收費的局限性 公共定價的方法 公共服務(wù)的成本構(gòu)成 公共定價的一般方法 中國公共收費管理制度 公共收費的內(nèi)容與分類 公共收費標(biāo)準的確定課堂發(fā)言與討論高速公路收費合理嗎？半小時要求制作PPt.第11講 公共支出關(guān)鍵術(shù)語公共支出瓦格納定律成本效益分析重點問題解釋支出增長的理論？成本效益分析的意義和局限性？課堂發(fā)言與討論中國公共支出為何如此高速增長？半小時要求制作PPt.支出如何

14、影響GDP？（購買）支出乘數(shù) 1公式= 1 - c解釋c EC = E什么因素影響c值？C值與政策有效性轉(zhuǎn)移性支出乘數(shù) c公式= 1 - c與購買乘數(shù)有何不同？評估生命的價值 “如何評估以減少死亡、保障安全和保護環(huán)境為目的的支出績效？”生命的經(jīng)濟價值 市場的選擇會揭示出在交易背后的風(fēng)險和收益的權(quán)衡，利用這些數(shù)據(jù)，即可估計出一個統(tǒng)計生命的價值。舉個例子。如果讓一個工人接受更加危險的工作環(huán)境，使其一年的死亡率提高1/10000，其他各個方面都與原來一樣，他要求每年多得（并且被支付）500美元，那么對于這個生命的統(tǒng)計生命，減少相同權(quán)重的風(fēng)險的價值就是500美元。研究人員就用觀察到的接受風(fēng)險所需的金額

15、除以風(fēng)險水平來定義生命的價值。在這個例子中，VSL=500/（1/10000）=5000000。“有錢人的命更值錢” 這個數(shù)值正好落在為當(dāng)今美國估計的區(qū)間內(nèi)。毫無疑問，規(guī)避風(fēng)險的支出意愿隨收入上升而上升。對于一個國家的VSL較為合理的估計區(qū)間大約是人均GDP的100200倍。第12章 政府債務(wù)關(guān)鍵術(shù)語國債地方債內(nèi)債外債 公債負擔(dān)率償債率李嘉圖等價定理重點問題如何理解公債負擔(dān)？公債的作用表現(xiàn)在哪些方面？如何防范與管理地方債務(wù)風(fēng)險？公共債務(wù)的含義和范圍 國家信用的主要形式 公共財政活動的一種特殊形式 重要的經(jīng)濟杠桿 公共債務(wù)的發(fā)行、流通與償還 公債的發(fā)行 公債的流通公債的償還 公共債務(wù)對經(jīng)濟的影響

16、 李嘉圖等價定理巴羅對李嘉圖等價定理的發(fā)展 托賓對李嘉圖等價定理的質(zhì)疑 李嘉圖等價定理的啟示 管理地方政府債務(wù) 李嘉圖等價定理與地方債務(wù)管理 劃分地方政府債務(wù)管理權(quán)限 對地方政府舉債權(quán)進行限制 第13章 財政風(fēng)險管理關(guān)鍵術(shù)語財政風(fēng)險財政義務(wù)風(fēng)險儲備風(fēng)險轉(zhuǎn)移風(fēng)險承擔(dān)風(fēng)險消減或有負債 支出承諾法定財政義務(wù)重點問題政府財政風(fēng)險有哪些？ 計量與監(jiān)控地方財政風(fēng)險的要點？鑒別財政風(fēng)險 財政風(fēng)險的定義與來源財政風(fēng)險的分類報告財政風(fēng)險 評估與報告財政風(fēng)險政府或有負債的報告 風(fēng)險控制與風(fēng)險儲備 控制財政風(fēng)險 建立風(fēng)險儲備監(jiān)控地方財政風(fēng)險 第14章 財政體制與財政聯(lián)邦制關(guān)鍵術(shù)語政府間財政關(guān)系財政體制財政聯(lián)邦制轄區(qū)

17、間外溢稅收競爭稅負輸出財政集權(quán)與財政分權(quán)重點問題政府間縱向財政關(guān)系的內(nèi)容？政府間橫向財政關(guān)系的內(nèi)容？財政聯(lián)邦制理論要點？縱向財政關(guān)系支出責(zé)任劃分收入劃分政府間轉(zhuǎn)移支付橫向財政關(guān)系轄區(qū)間外溢稅收競爭稅負轉(zhuǎn)嫁責(zé)任劃分穩(wěn)定職能歸中央分配職能歸中央配置（公共服務(wù)）職能主要歸地方收入劃分中央稅地方稅共享稅財政聯(lián)邦制支出劃分先于并引導(dǎo)收入劃分凡是可能服務(wù)責(zé)任盡可能下放特定條件下以足投票可獲帕累托效率課堂發(fā)言與討論財政聯(lián)邦制理論適用于中國嗎？半小時要求制作PPt.第15章 政府間轉(zhuǎn)移支付關(guān)鍵術(shù)語政府間轉(zhuǎn)移支付縱向財政缺口一般性轉(zhuǎn)移支付橫向財政缺口轄區(qū)間外溢 粘蠅紙效應(yīng) 收入效應(yīng)替代效應(yīng)重點問題政府間轉(zhuǎn)移支付的政策目標(biāo)？ 各類轉(zhuǎn)移支付的經(jīng)濟效應(yīng)？政府間轉(zhuǎn)移支付的含義和分類 政府間轉(zhuǎn)移支付規(guī)模與增長 政府間轉(zhuǎn)移支付的分類 政府間轉(zhuǎn)移支付的分類 一般性轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付公式轉(zhuǎn)移支付和項目轉(zhuǎn)移支付 配套性轉(zhuǎn)移支付與一次性轉(zhuǎn)移支付 封頂轉(zhuǎn)移支付和不封頂轉(zhuǎn)移支付 政府間轉(zhuǎn)移支付的政策目標(biāo) 彌補縱向財政缺口彌補橫向財政缺口鼓勵地方政府提供外溢性服務(wù)變更優(yōu)先權(quán) 對特殊因素的調(diào)節(jié) 政府間轉(zhuǎn)移支付的經(jīng)濟效應(yīng) 一般目的（均等化）轉(zhuǎn)移支