沙鍋餐飲管理公司財(cái)務(wù)管理辦法

1、 fillin請(qǐng)輸入文件封面標(biāo)題 某沙鍋餐飲治理公司財(cái)務(wù)治理手冊(cè)目 錄 TOC o 1-3 h z HYPERLINK l _Toc63907894 第一章總則 PAGEREF _Toc63907894 h 2 HYPERLINK l _Toc63907895 第一部分 會(huì)計(jì)核算 PAGEREF _Toc63907895 h 4 HYPERLINK l _Toc63907896 第二章會(huì)計(jì)組織 PAGEREF _Toc63907896 h 4 HYPERLINK l _Toc63907897 第三章要緊會(huì)計(jì)政策 PAGEREF _Toc63907897 h 8 HYPERLINK l _Toc

2、63907898 第四章會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 PAGEREF _Toc63907898 h 9 HYPERLINK l _Toc63907899 第五章會(huì)計(jì)憑證和帳簿 PAGEREF _Toc63907899 h 10 HYPERLINK l _Toc63907900 第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 PAGEREF _Toc63907900 h 12 HYPERLINK l _Toc63907901 第七章會(huì)計(jì)檔案治理 PAGEREF _Toc63907901 h 14 HYPERLINK l _Toc63907902 第八章會(huì)計(jì)電算化治理 PAGEREF _Toc63907902 h 15 HYPERLINK

3、 l _Toc63907903 第九章會(huì)計(jì)工作交接 PAGEREF _Toc63907903 h 17 HYPERLINK l _Toc63907904 第二部分財(cái)務(wù)治理 PAGEREF _Toc63907904 h 18 HYPERLINK l _Toc63907905 第十章發(fā)票治理規(guī)定 PAGEREF _Toc63907905 h 18 HYPERLINK l _Toc63907906 第十一章現(xiàn)金、銀行存款及銀行票據(jù)的治理 PAGEREF _Toc63907906 h 19 HYPERLINK l _Toc63907907 第十二章資金治理規(guī)定 PAGEREF _Toc63907907

4、 h 22 HYPERLINK l _Toc63907908 第十三章結(jié)算治理 PAGEREF _Toc63907908 h 27 HYPERLINK l _Toc63907909 第十四章存貨治理 PAGEREF _Toc63907909 h 31 HYPERLINK l _Toc63907910 第十五章固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的治理 PAGEREF _Toc63907910 h 32 HYPERLINK l _Toc63907911 第十六章所有者權(quán)益治理 PAGEREF _Toc63907911 h 35 HYPERLINK l _Toc63907912 第十七章成本費(fèi)用治理 PAGEREF

5、 _Toc63907912 h 37 HYPERLINK l _Toc63907913 第十八章財(cái)務(wù)預(yù)算治理 PAGEREF _Toc63907913 h 38 HYPERLINK l _Toc63907914 第十九章財(cái)務(wù)分析 PAGEREF _Toc63907914 h 43 HYPERLINK l _Toc63907915 第二十章附則 PAGEREF _Toc63907915 h 45 HYPERLINK l _Toc63907916 附件：流程 PAGEREF _Toc63907916 h 46總則目的為加強(qiáng)北京x砂鍋餐飲治理有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）的財(cái)務(wù)治理工作，規(guī)范公司的

6、各項(xiàng)財(cái)務(wù)治理行為，保證公司資產(chǎn)的安全、完整，促進(jìn)公司進(jìn)展，依照公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、公司會(huì)計(jì)制度、中國(guó)藍(lán)星集團(tuán)財(cái)務(wù)治理制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本手冊(cè)。財(cái)務(wù)治理體制公司財(cái)務(wù)實(shí)行集中統(tǒng)一治理，資金統(tǒng)一調(diào)配和使用，費(fèi)用支出統(tǒng)一核定支付，稅款統(tǒng)一核定繳納，銀行存款和貸款統(tǒng)一辦理，直營(yíng)單店的營(yíng)業(yè)收入及時(shí)上繳公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一治理。財(cái)務(wù)治理的全然目標(biāo)股東財(cái)寶最大化。財(cái)務(wù)治理的差不多任務(wù)規(guī)范公司會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)紀(jì)律，正確反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)；優(yōu)選投資項(xiàng)目和確定合理資本結(jié)構(gòu)，以確保公司具備以收抵支及償還到期債務(wù)的能力；依法合理地籌集進(jìn)展資金，保證公司資金需求；合理、有效地使用資金，提高資金使用效率和收益；

7、加強(qiáng)資產(chǎn)治理，保障集團(tuán)資產(chǎn)安全完整。適用范圍本手冊(cè)適用于北京x砂鍋餐飲治理有限責(zé)任公司。公司所有職員必須嚴(yán)格遵守、認(rèn)真執(zhí)行。手冊(cè)治理方法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織每年一次的手冊(cè)修訂工作，并由財(cái)務(wù)部簽訂發(fā)行。財(cái)務(wù)部擁有對(duì)手冊(cè)的解釋權(quán)。由綜合辦負(fù)責(zé)手冊(cè)的發(fā)放、更換和回收治理工作，并制作手冊(cè)領(lǐng)用記錄。保密要求注意作好手冊(cè)保密工作。應(yīng)按適用范圍發(fā)放，各部門(mén)負(fù)責(zé)人可領(lǐng)用完整手冊(cè)，其他人員只領(lǐng)用與其相關(guān)作業(yè)的部分。應(yīng)與領(lǐng)用者簽訂保密協(xié)議。手冊(cè)的更新年度內(nèi)內(nèi)容調(diào)整以補(bǔ)充文件形式公布，補(bǔ)充文件要求進(jìn)行編號(hào)治理，發(fā)放范圍及發(fā)放回收治理與手冊(cè)治理相同。手冊(cè)每年更新一次，年度更新時(shí)應(yīng)將年度內(nèi)補(bǔ)充文件分類(lèi)歸并到手冊(cè)各章節(jié)。第一

8、部分 會(huì)計(jì)核算 會(huì)計(jì)組織公司的會(huì)計(jì)組織以公司財(cái)務(wù)部為主，各職能部門(mén)及相關(guān)責(zé)任人為輔。會(huì)計(jì)組織結(jié)構(gòu)圖如下：財(cái)務(wù)部的要緊職責(zé)：負(fù)責(zé)資金的籌集規(guī)劃、合理使用和操縱。負(fù)責(zé)制定公司的財(cái)務(wù)治理制度和實(shí)施細(xì)則，統(tǒng)一核算標(biāo)準(zhǔn)。負(fù)責(zé)編制公司預(yù)算。參與公司新項(xiàng)目、重大投資的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)，參與公司經(jīng)營(yíng)決策活動(dòng)。負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算工作。負(fù)責(zé)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制及財(cái)務(wù)分析工作。負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)治理工作。負(fù)責(zé)單店財(cái)務(wù)結(jié)算的指導(dǎo)。負(fù)責(zé)公司有關(guān)財(cái)務(wù)資料的整理、保管工作。公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。財(cái)務(wù)部經(jīng)理要緊職責(zé)依照國(guó)家、行業(yè)有關(guān)法規(guī)、政策，制定公司會(huì)計(jì)核算、成本操縱、資金治理、財(cái)務(wù)預(yù)決算治理、財(cái)務(wù)結(jié)算治理等各項(xiàng)財(cái)

9、務(wù)治理流程及制度、操作規(guī)范等；負(fù)責(zé)擬訂財(cái)務(wù)規(guī)劃草案，指導(dǎo)、監(jiān)督和操縱公司財(cái)務(wù)規(guī)劃的實(shí)施，保證財(cái)務(wù)治理和資金籌劃能夠滿(mǎn)足公司以后進(jìn)展的需求；依照董事會(huì)下達(dá)的公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、公司財(cái)務(wù)規(guī)劃，擬訂部門(mén)預(yù)算，并組織研討、匯總、擬訂公司年度預(yù)算、成本打算、利潤(rùn)打算草案；依照董事會(huì)批準(zhǔn)的公司年度預(yù)算、成本打算和利潤(rùn)打算的要求，制定部門(mén)年度工作打算和月度工作打算，并組織對(duì)部門(mén)年度工作打算和月度工作打算的執(zhí)行進(jìn)行分析和研討；組織編制部門(mén)年度和月度工作總結(jié)；指導(dǎo)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)收集、帳務(wù)治理等財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的建設(shè)，建立健全會(huì)計(jì)核算體系，完善財(cái)務(wù)內(nèi)操縱度；監(jiān)督單店?duì)I業(yè)資金的集中治理與使用，確保資金的安全與有效利用；依照

10、單店經(jīng)營(yíng)情況，編制每周資金打算，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)調(diào)度，編制信貸打算，擬訂重大資金籌措使用方案，負(fù)責(zé)建立與維護(hù)與銀行等融資機(jī)構(gòu)的關(guān)系負(fù)責(zé)公司成本操縱，監(jiān)督各部門(mén)、單店成本操縱執(zhí)行情況，提供成本考核依據(jù)；分析評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)狀況，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提供公司經(jīng)營(yíng)決策信息組織本部門(mén)配合上級(jí)治理部門(mén)的財(cái)務(wù)審計(jì)工作，負(fù)責(zé)提供審計(jì)所需資料；組織公司會(huì)計(jì)核算及稅務(wù)治理工作，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與稅務(wù)部門(mén)的關(guān)系；監(jiān)督指導(dǎo)單店日常財(cái)務(wù)治理工作；負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與組織公司對(duì)外信息披露及對(duì)外統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制與報(bào)送；負(fù)責(zé)組織公司的資產(chǎn)治理工作；負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的內(nèi)部組織治理工作，保證部門(mén)業(yè)務(wù)的有效運(yùn)轉(zhuǎn)；完成總經(jīng)理交付的其它任務(wù)會(huì)計(jì)要

11、緊職責(zé)：與財(cái)務(wù)部經(jīng)理一起，制定公司的財(cái)務(wù)治理制度負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)帳務(wù)處理，及時(shí)登記公司帳簿，編制會(huì)計(jì)憑證，填報(bào)公司會(huì)計(jì)報(bào)表，真實(shí)準(zhǔn)確反映單店經(jīng)濟(jì)活動(dòng)嚴(yán)格按照公司會(huì)計(jì)制度確認(rèn)公司的各項(xiàng)收入嚴(yán)格按照公司相關(guān)制度，負(fù)責(zé)日常審核報(bào)銷(xiāo)負(fù)責(zé)審核公司各部門(mén)各項(xiàng)成本費(fèi)用的支出，編制各項(xiàng)成本以及費(fèi)用分?jǐn)倯{證負(fù)責(zé)辦理稅額計(jì)算，建立稅務(wù)登記臺(tái)賬，配合稅務(wù)部門(mén)對(duì)公司稅務(wù)工作的檢查負(fù)責(zé)匯總平衡各部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算，編制公司總體預(yù)算負(fù)責(zé)公司對(duì)外信息披露及對(duì)外統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制與報(bào)送完成上級(jí)交辦的其他任務(wù)單店核算會(huì)計(jì)要緊職責(zé)：與財(cái)務(wù)部經(jīng)理一起，制定公司的財(cái)務(wù)治理制定負(fù)責(zé)單店日常會(huì)計(jì)帳務(wù)處理，及時(shí)登記單店帳簿，編制單店會(huì)計(jì)憑證，真實(shí)準(zhǔn)

12、確反映公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)完成單店每日憑證的歸集，匯總，負(fù)責(zé)單店會(huì)計(jì)憑證及其他會(huì)計(jì)檔案的裝訂，保管、歸檔嚴(yán)格按照公司會(huì)計(jì)制度確認(rèn)單店的各項(xiàng)收入，監(jiān)督單店?duì)I業(yè)收入的及時(shí)上繳，保證資金的集中使用負(fù)責(zé)審核單店各項(xiàng)成本費(fèi)用的支出，編制單店各項(xiàng)成本以及費(fèi)用分?jǐn)倯{證負(fù)責(zé)單店各項(xiàng)材料出入庫(kù)的核對(duì)工作，負(fù)責(zé)與直接給單店送貨的供應(yīng)商或配送方核對(duì)結(jié)算清單負(fù)責(zé)公司與單店的各項(xiàng)應(yīng)收應(yīng)付往來(lái)帳款治理，及時(shí)結(jié)清各項(xiàng)往來(lái)帳款負(fù)責(zé)辦理單店的稅額計(jì)算，建立稅務(wù)登記臺(tái)賬負(fù)責(zé)單店經(jīng)營(yíng)成本核算，分析成本打算執(zhí)行情況，及時(shí)提出改進(jìn)措施負(fù)責(zé)組織并審核單店財(cái)務(wù)預(yù)算和資金打算的編制負(fù)責(zé)單店財(cái)務(wù)印章的治理完成上級(jí)交辦的其他任務(wù)資產(chǎn)治理員要緊職責(zé)負(fù)責(zé)公

13、司應(yīng)收帳款治理，督促應(yīng)收帳款回收與檢查，組織對(duì)不良債權(quán)處置負(fù)責(zé)采購(gòu)物資出入庫(kù)的登記核對(duì)工作，負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)應(yīng)付帳款治理，及時(shí)與相關(guān)部門(mén)核對(duì)帳目負(fù)責(zé)監(jiān)督固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（包括商標(biāo)、商譽(yù)、商號(hào)、專(zhuān)利等）的評(píng)估、清查、核實(shí)、登記、調(diào)拔等治理負(fù)責(zé)對(duì)公司長(zhǎng)、短期投資資產(chǎn)的治理與評(píng)估分析工作，確保投資資產(chǎn)的安全與收益負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)印章的治理負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案治理，定期同意應(yīng)歸檔的會(huì)計(jì)檔案，并對(duì)會(huì)計(jì)檔案整理立卷，分類(lèi)歸檔負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)應(yīng)付帳款治理，及時(shí)與相關(guān)部門(mén)核對(duì)帳目出納要緊職責(zé)：負(fù)責(zé)公司庫(kù)存現(xiàn)金的治理，辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照有關(guān)現(xiàn)金治理的規(guī)定，收付現(xiàn)金每日打印現(xiàn)金日記賬，保證數(shù)據(jù)內(nèi)容準(zhǔn)確，及時(shí)盤(pán)點(diǎn)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金

14、，填寫(xiě)現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表，與現(xiàn)金日記帳，日清月結(jié)負(fù)責(zé)公司支票治理工作，按公司審批權(quán)限簽發(fā)支票，按規(guī)定保管支票，記錄支票使用情況，及時(shí)清理未報(bào)銷(xiāo)支票，購(gòu)買(mǎi)支票，負(fù)責(zé)公司銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，各種銀行票據(jù)的保存、承兌、貼現(xiàn)，將各部門(mén)送來(lái)支票及時(shí)送存銀行每日去銀行取回銀行收款單據(jù)， 登記后交會(huì)計(jì)，負(fù)責(zé)銀行余額的核對(duì)， 錄入銀行對(duì)帳單，按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表負(fù)責(zé)公司各種發(fā)票的保管，嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定開(kāi)出各種發(fā)票協(xié)助會(huì)計(jì)辦理稅款申報(bào)、稅款交納等稅務(wù)治理工作完成上級(jí)交辦的其他任務(wù)采購(gòu)部要緊職責(zé)采購(gòu)部要緊負(fù)責(zé)各項(xiàng)采購(gòu)物資的應(yīng)付帳款治理，與供應(yīng)商、配送方的帳務(wù)核對(duì)，采購(gòu)物資的成本核算與分析店管部要緊職責(zé)店管部要緊負(fù)責(zé)存貨的實(shí)物治

15、理，按期與財(cái)務(wù)部核對(duì)存貨帳務(wù)，保證帳實(shí)相符；負(fù)責(zé)與單店的配送物資結(jié)算，按期與單店核算會(huì)計(jì)核對(duì)收貨清單；審批單店的財(cái)務(wù)預(yù)算與各項(xiàng)資金打算，監(jiān)控單店的成本費(fèi)用操縱中心廚房要緊職責(zé)負(fù)責(zé)本部門(mén)收發(fā)物資的實(shí)物和帳務(wù)治理，每日與店管部核對(duì)收發(fā)物資清單負(fù)責(zé)本部門(mén)加工物資的成本核算與操縱，分析成本打算執(zhí)行情況單店要緊職責(zé)負(fù)責(zé)本店各種物品的實(shí)物及帳務(wù)治理，提供核算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)本店與公司應(yīng)收應(yīng)付往來(lái)帳款明細(xì)帳的登記與核算，定期與單店核算會(huì)計(jì)核對(duì)負(fù)責(zé)治理本店?duì)I業(yè)收支款項(xiàng)明細(xì)帳，保證資金安全，做到日清月結(jié)負(fù)責(zé)本店各項(xiàng)成本費(fèi)用核算與操縱，分析成本打算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)本店零星采購(gòu)的治理與核算要緊會(huì)計(jì)政策公司采納的要緊會(huì)計(jì)政策是：

16、會(huì)計(jì)制度：公司執(zhí)行中華人民共和國(guó)公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、公司會(huì)計(jì)制度及其補(bǔ)充規(guī)定。會(huì)計(jì)期間：公司采納公歷年度，即從1月1日至當(dāng)年12月31日為一個(gè)完整的會(huì)計(jì)期間。記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。記賬基礎(chǔ)及計(jì)價(jià)原則：公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為計(jì)賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。應(yīng)收帳款壞賬核算方法：公司的壞賬核算采納備抵法，壞賬預(yù)備的提取比例為應(yīng)收帳款余額的 5%。存貨計(jì)價(jià)方法：公司存貨核算按實(shí)際發(fā)生成本核算。固定資產(chǎn)累計(jì)折舊的核算方法：固定資產(chǎn)折舊按固定資產(chǎn)原值扣除可能5%的凈殘值后，依照固定資產(chǎn)可能使用年限采納直線(xiàn)法計(jì)提。無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和攤銷(xiāo)方法：無(wú)形資產(chǎn)按取得或形成時(shí)發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，按受益期確定攤銷(xiāo)年

17、限，采納直線(xiàn)法攤銷(xiāo)。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的核算方法：公司在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月起一次計(jì)入開(kāi)始經(jīng)營(yíng)當(dāng)月的損益；其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按受益期平均攤銷(xiāo)。 所得稅核算：公司所得稅采納應(yīng)付稅款法進(jìn)行核算。 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置公司會(huì)計(jì)科目依據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的公司會(huì)計(jì)制度及公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行設(shè)置。由于各單店是獨(dú)立核算單位，因此，各單店也應(yīng)設(shè)立相應(yīng)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行獨(dú)立核算，公司與單店各項(xiàng)收入與支出以及物品的配送等，應(yīng)分不在單店和公司間設(shè)立應(yīng)收應(yīng)付往來(lái)科目進(jìn)行核算。會(huì)計(jì)核算中，在依據(jù)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行歸集時(shí)，必須正確使用確定的會(huì)計(jì)科目，可依照實(shí)際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會(huì)計(jì)科目，會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行帳務(wù)處理時(shí)，應(yīng)依照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則

18、選擇正確的會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)憑證和帳簿原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力的書(shū)面證明。原始憑證的取得必須真實(shí)、有效、正確、完整。原始憑證的有效性必須符合以下規(guī)定：原始憑證的“日期”必須與所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)為相同年度，不得跨年度使用。外來(lái)發(fā)票必須注明開(kāi)出單位全稱(chēng)、地址及編號(hào)，且蓋有開(kāi)出單位印章。采購(gòu)發(fā)票數(shù)量、單價(jià)、單位必須與訂購(gòu)單、收料單相同。進(jìn)貨總額，應(yīng)納稅額等的計(jì)算正確，小寫(xiě)金額應(yīng)與中文大寫(xiě)金額相符。從個(gè)人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。內(nèi)部原始憑證必須依公司規(guī)定的格式填寫(xiě)，必須依核準(zhǔn)權(quán)限呈請(qǐng)核準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。假如批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的

19、，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱(chēng)、日期和文件字號(hào)。各項(xiàng)憑證如有預(yù)算，需有審核者審核，如有超支行為，不得審核通過(guò)，必須有正當(dāng)理由報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)。按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理。原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，如有涂改痕跡，其涂改處需經(jīng)經(jīng)辦人簽字蓋章證明。記賬憑證是依照原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會(huì)計(jì)科目填制的記賬依據(jù)。記賬憑證的制作應(yīng)遵守以下條款：記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。會(huì)計(jì)人員應(yīng)依照審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。不符應(yīng)即退回原送單位或經(jīng)辦人。編制記帳憑證時(shí)應(yīng)依公司規(guī)定選擇適當(dāng)會(huì)計(jì)

20、科目，每一記帳憑證應(yīng)列示總帳及明細(xì)帳科目，同樣事項(xiàng)所用會(huì)計(jì)科目，應(yīng)先后一致。編填記賬憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，能夠采納分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證能夠不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。假如一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，能夠把原始憑證附在一張要緊的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線(xiàn)注銷(xiāo)。實(shí)行財(cái)務(wù)電算化后，計(jì)算機(jī)打印的記賬憑證不必在空行處劃線(xiàn)注銷(xiāo)。記帳憑證編妥后應(yīng)加蓋制票人印章，如

21、非經(jīng)主辦會(huì)計(jì)人員或其授權(quán)人員簽章不生效力。已登賬的憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)覺(jué)填寫(xiě)錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)覺(jué)往常年度記賬憑證有錯(cuò)誤的，損益類(lèi)的應(yīng)當(dāng)通過(guò)“往常年度損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更正。依照公司的具體經(jīng)營(yíng)情況，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類(lèi)賬、明細(xì)分類(lèi)賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺(tái)帳等賬冊(cè)。 總分類(lèi)帳應(yīng)依每一分類(lèi)帳科目設(shè)立一戶(hù)，各帳戶(hù)的排列，應(yīng)與會(huì)計(jì)科目的次序相同?？偡诸?lèi)帳應(yīng)依照各種記帳憑證登載，每月結(jié)總一次，于年終結(jié)帳時(shí)，資產(chǎn)、負(fù)債各科目的余額轉(zhuǎn)入下年度，收入費(fèi)用各科目則應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)入本期損益。明細(xì)分類(lèi)帳可依實(shí)際需要設(shè)置，但每月需結(jié)總一次，其各明細(xì)帳的合計(jì)總金額必須與總分類(lèi)帳余額相符。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

22、公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下幾類(lèi)：日?qǐng)?bào)：包括銀行存款日?qǐng)?bào)表、各店經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?nèi)請(qǐng)?bào)表、現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表、原料物品收發(fā)日?qǐng)?bào)表等。月報(bào)：包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、往來(lái)明細(xì)表、應(yīng)付費(fèi)用明細(xì)表、加盟收入明細(xì)表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表等。 季報(bào)：包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等。 年報(bào)：包括所有月報(bào)及季報(bào)的匯總。各類(lèi)報(bào)告詳見(jiàn)表一：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告一覽表會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)依照各種會(huì)計(jì)記錄產(chǎn)生。對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告必須依照公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例規(guī)定的格式及時(shí)編制，公司對(duì)內(nèi)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容與格式，可視實(shí)際需要設(shè)計(jì)編制，并依照公司進(jìn)展需要增加或減少報(bào)告種類(lèi)，調(diào)整報(bào)告內(nèi)容、報(bào)告格式。內(nèi)部治理會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì)、編制、報(bào)送須經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理

23、批準(zhǔn)，其他任何部門(mén)和人員無(wú)權(quán)直接要求財(cái)務(wù)部門(mén)提供會(huì)計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行及其他政府相關(guān)部門(mén)要求報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)告，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)外報(bào)送，在報(bào)送前必須由公司總經(jīng)理審核、簽字。會(huì)計(jì)報(bào)告必須遵循數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、講明清晰、編報(bào)及時(shí)的原則。已報(bào)出的會(huì)計(jì)報(bào)告如發(fā)覺(jué)錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報(bào)表外，還應(yīng)同時(shí)通知同意報(bào)告的單位；錯(cuò)誤較多的應(yīng)重新編報(bào)。表一：公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告一覽表報(bào)告類(lèi)型編報(bào)部門(mén)報(bào)表名稱(chēng)報(bào)告類(lèi)型編報(bào)部門(mén)報(bào)表名稱(chēng)日?qǐng)?bào)財(cái)務(wù)部資金日?qǐng)?bào)季報(bào)財(cái)務(wù)部資金季報(bào)表店管部/單店?duì)I業(yè)收入日?qǐng)?bào) 應(yīng)收帳款季報(bào)表采購(gòu)部采購(gòu)統(tǒng)計(jì)日?qǐng)?bào)往來(lái)明細(xì)季報(bào)表庫(kù)房/單店物品收發(fā)存日?qǐng)?bào)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析表庫(kù)房出庫(kù)

24、日?qǐng)?bào)借款明細(xì)表財(cái)務(wù)分析報(bào)告 周報(bào)財(cái)務(wù)部資金周報(bào)財(cái)務(wù)部/單店往來(lái)周報(bào)店管部/單店?duì)I業(yè)收入季報(bào)表店管部/單店?duì)I業(yè)收入周報(bào) 庫(kù)房/單店庫(kù)存季報(bào)采購(gòu)部采購(gòu)統(tǒng)計(jì)周報(bào)采購(gòu)部采購(gòu)統(tǒng)計(jì)季報(bào)庫(kù)房/單店物品收發(fā)存周報(bào)庫(kù)房出庫(kù)周報(bào)月報(bào) 財(cái)務(wù)部資產(chǎn)負(fù)債表年報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén) 資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流量表 合并資產(chǎn)負(fù)債表合并資產(chǎn)負(fù)債表合并利潤(rùn)表合并利潤(rùn)表合并現(xiàn)金流量表 合并現(xiàn)金流量表 資金月報(bào)表資金年報(bào)表應(yīng)收帳款月報(bào)表應(yīng)收帳款年報(bào)表往來(lái)明細(xì)月報(bào)表營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析表營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析表借款明細(xì)表借款明細(xì)表財(cái)務(wù)分析報(bào)告 期間費(fèi)用明細(xì)表店管部/單店?duì)I業(yè)收入年報(bào)表店管部/單店?duì)I業(yè)收入月報(bào)表店管部/單店庫(kù)存年報(bào)庫(kù)房/單店物品收發(fā)存

25、月報(bào)采購(gòu)部采購(gòu)統(tǒng)計(jì)年報(bào)庫(kù)房出庫(kù)月報(bào)采購(gòu)部采購(gòu)統(tǒng)計(jì)月報(bào)會(huì)計(jì)檔案治理 會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。各種會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按月、按編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，指定專(zhuān)人歸檔保存，出納入員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，各類(lèi)會(huì)計(jì)檔案最低保管期限見(jiàn)表二：保管期滿(mǎn)但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷(xiāo)毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到該事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。除會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)

26、材料外，預(yù)算、決算資料、成本分析報(bào)告、其他財(cái)務(wù)分析報(bào)告等重要史料和證據(jù)，是財(cái)務(wù)檔案的重要組成部分，應(yīng)設(shè)立專(zhuān)券妥善保管。財(cái)務(wù)資料不準(zhǔn)外借，須復(fù)制財(cái)務(wù)資料時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)人員辦理，并進(jìn)行登記。本公司人員調(diào)閱往常年度財(cái)務(wù)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意簽字后方可調(diào)閱，并辦理調(diào)閱登記手續(xù)，查閱本年度財(cái)務(wù)檔案資料需得到財(cái)務(wù)部經(jīng)理或主辦會(huì)計(jì)人員的同意并辦理登記手續(xù)后查閱。外單位的人員調(diào)閱本年度和往常年度的財(cái)務(wù)檔案，必須持有單位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意、簽批后方可調(diào)閱。財(cái)務(wù)檔案保管人員要詳細(xì)登記調(diào)閱檔案名稱(chēng)，調(diào)閱日期，調(diào)閱人員的姓名和所在單位，調(diào)閱理由，歸還日期等情況，調(diào)閱人員不得將財(cái)務(wù)檔案攜帶外出，要經(jīng)批準(zhǔn)

27、同意后，方可進(jìn)行復(fù)制。查閱或者復(fù)制財(cái)務(wù)檔案的人員，嚴(yán)禁在財(cái)務(wù)檔案上涂畫(huà)、拆封、抽換或進(jìn)行其他改變。會(huì)計(jì)檔案的保管期期滿(mǎn)后銷(xiāo)毀事宜，按照財(cái)政部、國(guó)家檔案局公布的會(huì)計(jì)檔案治理方法執(zhí)行。表二：會(huì)計(jì)檔案保存期限表會(huì)計(jì)電算化治理保證會(huì)計(jì)電算化設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行是進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化的前提條件，要經(jīng)常對(duì)有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持辦公室和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生。會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一治理和使用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用，專(zhuān)門(mén)情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，在不阻礙會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)覺(jué)軟件的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟件開(kāi)發(fā)商聯(lián)系，進(jìn)行修改

28、、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì)，以確保相應(yīng)帳務(wù)數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。進(jìn)行電算化操作時(shí)，操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件必須是通過(guò)系統(tǒng)菜單選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)依照工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。對(duì)操作密碼要嚴(yán)格治理，指點(diǎn)專(zhuān)人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件。進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的稽核制度，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證和記賬憑證的審核，預(yù)防已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記入機(jī)內(nèi)賬簿。操作人員對(duì)使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)，設(shè)備的開(kāi)啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程序進(jìn)行，下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。操作人員離開(kāi)辦公室前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件。確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止

29、對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除；依照公司實(shí)際情況，由專(zhuān)人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作人、操作時(shí)刻、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。對(duì)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行升級(jí)和計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作，須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理的同意，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；在軟件升級(jí)和硬件更換過(guò)程中，要保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定專(zhuān)人進(jìn)行監(jiān)督。健全排除計(jì)算機(jī)硬件和軟件故障的治理措施，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的完整性；健全計(jì)算機(jī)病毒防范措施, 未經(jīng)同意不得在記帳電腦上安裝、拷貝無(wú)關(guān)軟件、文件。電算化會(huì)計(jì)檔案治理是重要的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的要求對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行治理，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)。電算化會(huì)計(jì)檔案，包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤(pán)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以其它磁性介

30、質(zhì)或光盤(pán)存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來(lái)的書(shū)面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是指記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表（包括報(bào)表格式和計(jì)算公式）等數(shù)據(jù)。對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案治理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會(huì)計(jì)檔案應(yīng)預(yù)備雙份，存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)；每月10日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。采納磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失。所使用會(huì)計(jì)軟件的全套文檔資料以及會(huì)計(jì)軟件程序，視同會(huì)計(jì)檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。會(huì)計(jì)工作交接會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)或離職，應(yīng)詳列移交事項(xiàng)、編寫(xiě)清冊(cè)辦理交接，將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。未辦清交

31、接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。未登記賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料。編制移交清冊(cè)，列名應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、財(cái)務(wù)軟件及密碼、數(shù)據(jù)磁盤(pán)及有關(guān)資料等。移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)查收。移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理或其代表負(fù)責(zé)監(jiān)交

32、；財(cái)務(wù)部經(jīng)理交接時(shí)，由公司總經(jīng)理（或其授權(quán)代理人）負(fù)責(zé)監(jiān)交。財(cái)務(wù)部經(jīng)理移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)出書(shū)面材料。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊(cè)上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移交注冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q(chēng)，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要講明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。接替人員應(yīng)當(dāng)接著使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。第二部分財(cái)務(wù)治理 發(fā)票治理規(guī)定公司財(cái)務(wù)部及各單店必須建立健全發(fā)票治理制度。消費(fèi)者在各店能夠依據(jù)相關(guān)

33、規(guī)定取得一般發(fā)票。一般發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)和領(lǐng)用一般發(fā)票由公司財(cái)務(wù)部在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)買(mǎi)回發(fā)票后，按順序進(jìn)行編號(hào)，在一般發(fā)票領(lǐng)用登記簿上，逐包登記起止號(hào)碼，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，單獨(dú)設(shè)立存放地點(diǎn)。各店領(lǐng)用發(fā)票時(shí)，由領(lǐng)用人在登記簿上簽字，由各店派專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管。一般發(fā)票的使用發(fā)票必須按號(hào)使用，開(kāi)具發(fā)票必須按照規(guī)定的付款單位、時(shí)限、順序一次性如實(shí)開(kāi)具。發(fā)票中的單價(jià)和銷(xiāo)售價(jià)必須是含稅價(jià)格，不可將價(jià)稅分不填開(kāi)，發(fā)票上必須加蓋本分公司的發(fā)票專(zhuān)用章。開(kāi)錯(cuò)的發(fā)票不得撕毀、丟棄，應(yīng)加蓋作廢章，連同存根一起貼在發(fā)票上，一并保存。禁止轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、倒賣(mài)、代開(kāi)發(fā)票；不得撕毀、涂改、偽造發(fā)票；禁止在發(fā)票上弄虛作假；不得擅自出售、拆本使用及銷(xiāo)

34、毀發(fā)票；不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。若發(fā)票丟失，必須在當(dāng)日向財(cái)務(wù)部報(bào)告，財(cái)務(wù)部在3個(gè)工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。一般發(fā)票的存根保管使用完的發(fā)票存根定期送交財(cái)務(wù)部，以舊換新妥善保管，以便查閱。差不多開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)保存五年。保存期滿(mǎn)，經(jīng)報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)驗(yàn)收銷(xiāo)毀。辦理單店變更或者注銷(xiāo)登記的同時(shí)，留存的未使用發(fā)票需及時(shí)辦理變更、繳銷(xiāo)手續(xù)。 現(xiàn)金、銀行存款及銀行票據(jù)的治理公司實(shí)行現(xiàn)金的集中治理，不同意任何部門(mén)(包括單店)和個(gè)人自行保存和支取現(xiàn)金，單店作為獨(dú)立核算單位，可在公司財(cái)務(wù)部指定的銀行分不辦理存款帳戶(hù)和取款帳戶(hù)(取款帳戶(hù)是否設(shè)立應(yīng)商討)，存款帳戶(hù)只存款不出款，每日必須將營(yíng)業(yè)資金全額存入該帳戶(hù)

35、，不得坐支營(yíng)業(yè)資金。各店的資金支出在報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理審批同意后，由取款帳戶(hù)提取現(xiàn)金支付?，F(xiàn)金治理現(xiàn)金支付范圍： 1. 支付給職員的工資、獎(jiǎng)金、津貼及勞保福利等開(kāi)支； 2. 個(gè)人勞務(wù)酬勞；3. 報(bào)銷(xiāo)（或借支）的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、修理費(fèi)等；4. 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；5. 公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他符合現(xiàn)金支付范圍的支出。 除以上規(guī)定的支付范圍以外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。各部門(mén)、單店現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國(guó)家現(xiàn)金治理方法的規(guī)定，嚴(yán)格操縱現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過(guò)銀行結(jié)算；專(zhuān)門(mén)情況下需用現(xiàn)金結(jié)算時(shí)，必須取

36、得對(duì)方的收款收據(jù)并經(jīng)會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后支付；不得為任何單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。各店必須核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，限額的核定以本店3天以?xún)?nèi)的現(xiàn)金日常用量為準(zhǔn)，凡超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)派車(chē)輛接送，切實(shí)做好安全保衛(wèi)措施。除零星現(xiàn)金收入能夠補(bǔ)充庫(kù)存外，各店每天營(yíng)業(yè)收入的現(xiàn)金應(yīng)在當(dāng)天送存銀行，在銀行停止收款后收進(jìn)的現(xiàn)金，應(yīng)存入店內(nèi)的保險(xiǎn)柜，于第二天上班后及時(shí)送存銀行。出納員在辦理現(xiàn)金收付時(shí)，必須檢查收付款憑證是否按規(guī)定的審批權(quán)限及程序通過(guò)審批，不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務(wù)，不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的內(nèi)外部憑證，在收付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持“當(dāng)面點(diǎn)清”的原則，每筆現(xiàn)金收付后，須

37、加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。出納人員應(yīng)依照每天的現(xiàn)金收支情況編制“現(xiàn)金日記帳”?！艾F(xiàn)金日記賬”應(yīng)使用訂本式賬簿，即使在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的情況下，出納員和各店仍要設(shè)置現(xiàn)金收付登記簿，逐筆登記。出納員及各店必須做到“日清月結(jié)”，日記賬與庫(kù)存現(xiàn)金于每日終了后核對(duì)，如出現(xiàn)長(zhǎng)短款，應(yīng)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，查明緣故后及時(shí)處理。不準(zhǔn)用白條抵充現(xiàn)金，不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存帳外現(xiàn)金，不得公款私存。財(cái)務(wù)部經(jīng)理或被指定的會(huì)計(jì)主管每月至少對(duì)出納庫(kù)存現(xiàn)金檢查核對(duì)一次，驗(yàn)證帳實(shí)是否相符，情況異常時(shí)，應(yīng)進(jìn)行突發(fā)性檢查。出納員不得兼管任何購(gòu)、銷(xiāo)業(yè)務(wù)和實(shí)物收發(fā)；不登記除銀行存款、現(xiàn)金日記賬以外的任何其他賬簿；不兼管財(cái)務(wù)稽核

38、。銀行存款治理銀行戶(hù)頭必須按國(guó)家規(guī)定開(kāi)立和使用，僅供公司收支結(jié)算使用，不得出借銀行戶(hù)頭給外單位或個(gè)人使用，不得為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。銀行存款支付審批權(quán)限應(yīng)嚴(yán)格操縱，出納人員要嚴(yán)格審核是否履行審批程序、單據(jù)是否齊全、審批手續(xù)是否完備、支付是否合乎公司規(guī)章制度。各級(jí)審批人員出差、休假等不在公司期間，應(yīng)對(duì)審批權(quán)限進(jìn)行書(shū)面授權(quán)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)通曉各類(lèi)銀行結(jié)算方法，并依照情況選擇對(duì)公司較為有利的方法進(jìn)行結(jié)算。采納銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照票據(jù)法和銀行規(guī)定，按照規(guī)定的內(nèi)部申請(qǐng)、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。出納員應(yīng)依照每日的銀行收付業(yè)務(wù)逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，在每月終了后5

39、個(gè)工作日內(nèi)， 依照銀行對(duì)賬單認(rèn)真核對(duì)和清理銀行日記賬，查明未達(dá)賬項(xiàng)及其緣故，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表及其講明，交稽核人員審查核對(duì)并簽字認(rèn)可后報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批。銀行存款余額調(diào)節(jié)表及其講明應(yīng)每年裝訂成冊(cè)歸檔。票據(jù)治理支票領(lǐng)?。悍差I(lǐng)取支票，應(yīng)依照支取資金的相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)(見(jiàn)后)，講明資金的用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。支票領(lǐng)取人應(yīng)辦理支票登記手續(xù)，于領(lǐng)取支票后10日內(nèi)報(bào)賬。對(duì)未及時(shí)報(bào)賬者財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時(shí)退還財(cái)務(wù)部，對(duì)未及時(shí)歸還者財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)督促，并不予簽發(fā)新支票。

40、支票等銀行結(jié)算票據(jù)治理：支票由出納負(fù)責(zé)簽發(fā)，嚴(yán)格操縱簽發(fā)不記名甚至空白支票、空頭支票。專(zhuān)門(mén)情況需簽發(fā)限額空白支票時(shí)，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額等，在小寫(xiě)金額欄恰當(dāng)幣位應(yīng)寫(xiě)上“￥”等幣種符號(hào)，并由領(lǐng)用人在登記簿上簽字確認(rèn)。應(yīng)建立支票、銀行匯票、商業(yè)匯票等銀行結(jié)算票據(jù)的登記領(lǐng)用制度，設(shè)置領(lǐng)用登記簿，詳細(xì)登記金額、利率、期限、號(hào)碼、收款單位等內(nèi)容，并由領(lǐng)用人簽字。如遇銀行結(jié)算票據(jù)遺失，直接責(zé)任人應(yīng)立即通知出納員，并去銀行辦理掛失手續(xù)；逾期未用的銀行結(jié)算票據(jù)，領(lǐng)用人應(yīng)及時(shí)交回出納員，辦理注銷(xiāo)手續(xù) ；對(duì)填寫(xiě)錯(cuò)誤、過(guò)期失效的銀行結(jié)算票據(jù)， 出納員應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根

41、一并保存。支票等銀行結(jié)算票據(jù)、財(cái)務(wù)收款收據(jù)等統(tǒng)一由出納員保管，但財(cái)務(wù)印鑒必須由兩人（或以上）分開(kāi)保管；出納員不得保管財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或結(jié)算專(zhuān)用章，財(cái)務(wù)印鑒不得預(yù)留在空白財(cái)務(wù)票據(jù)上。出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動(dòng)表。準(zhǔn)確掌握賬戶(hù)余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。支票用完時(shí)，出納人員應(yīng)及時(shí)申購(gòu)支票，并妥善保管，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)保證只有出納才能接觸未經(jīng)使用的空白支票。出納人員應(yīng)保持支票存根的完整性和作廢支票處理的恰當(dāng)性，稽核人員應(yīng)定期對(duì)銀行結(jié)算票據(jù)的使用情況予以查核。資金治理資金治理原則公司的資金治理實(shí)行統(tǒng)一使用、集中治理的原則。公司及各店的資金由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一籌措、集中治理、統(tǒng)一使用。各部門(mén)(包括各單店)的費(fèi)用

42、支出由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一核定、統(tǒng)一支付，經(jīng)請(qǐng)示公司財(cái)務(wù)部同意后或在財(cái)務(wù)部授權(quán)的范圍內(nèi)，各單店能夠用備用金支付一些零星開(kāi)支(應(yīng)商討)。資金打算資金打算分為年度資金打算、月度資金打算和周資金打算。年度資金打算的編制與執(zhí)行參照財(cái)務(wù)預(yù)算治理的相關(guān)規(guī)定。公司各部門(mén)（含單店）應(yīng)該由專(zhuān)人負(fù)責(zé)制訂資金打算和記錄資金打算執(zhí)行情況，定期與財(cái)務(wù)部對(duì)賬。資金打算的編制每月25日前各部門(mén)（包括單店）編制下一月度的資金使用打算，經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)及主管副總審核后報(bào)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理初審，匯總平衡后報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)。次月1日之前經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過(guò)后下發(fā)執(zhí)行。周資金打算應(yīng)是對(duì)月度資金打算的分解。資金打算包括資金收入打算和資金支出打算兩部

43、分(資金收入是指經(jīng)營(yíng)收入，資金支出是指經(jīng)營(yíng)中采購(gòu)支出，固定資產(chǎn)支出及其它大額支出)，單店在編制打算時(shí)需依照當(dāng)月可能收入及支出項(xiàng)目編制資金打算，保證量入為出。資金打算的執(zhí)行財(cái)務(wù)部對(duì)每月編制的資金打算超過(guò)年初制訂、分解的當(dāng)月資金使用打算的10%的予以重點(diǎn)關(guān)注，查明緣故，并向總經(jīng)理匯報(bào)。各部門(mén)(包括單店)的資金收入及支取必須嚴(yán)格參照資金打算執(zhí)行，未編入資金打算的支出，原則上財(cái)務(wù)部能夠拒絕辦理。確因外界情況變化等專(zhuān)門(mén)緣故造成的，而且是公司必須的支出，經(jīng)審批后財(cái)務(wù)部予以安排資金進(jìn)行支付。打算外資金審批程序同預(yù)算外資金支出審批程序。財(cái)務(wù)部對(duì)發(fā)生的打算外資金使用必須查明緣故、進(jìn)行記錄并對(duì)該部門(mén)進(jìn)行提醒。關(guān)于

44、不認(rèn)真治理資金的部門(mén)和專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)部有權(quán)提請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該部門(mén)負(fù)責(zé)人或?qū)ｉT(mén)負(fù)責(zé)人員進(jìn)行處罰。資金打算執(zhí)行情況報(bào)告財(cái)務(wù)部出納人員每周編制資金收支周報(bào)，經(jīng)復(fù)核會(huì)計(jì)人員復(fù)核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)送總經(jīng)理。財(cái)務(wù)部經(jīng)理每月總結(jié)當(dāng)月資金打算執(zhí)行情況，報(bào)總經(jīng)理，并在總經(jīng)理辦公會(huì)上公布，為制訂下月的資金打算提供參考。資金使用審批差不多原則公司實(shí)行嚴(yán)格的資金審批制度，關(guān)于違反審批程序的資金使用申請(qǐng)財(cái)務(wù)部必須拒付。資金使用類(lèi)不按照資金的申請(qǐng)部門(mén)與需求部門(mén)是否為同一個(gè)部門(mén)，公司資金可分為兩類(lèi)：由公司歸口治理部門(mén)申請(qǐng)支出的資金（資金申請(qǐng)部門(mén)與資金需求部門(mén)不是同一個(gè)部門(mén)）。如：物資采購(gòu)、固定資產(chǎn)購(gòu)置、宣傳廣告費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、

45、人力資源費(fèi)用（工資、獎(jiǎng)金、福利等）、一般辦公費(fèi)用等支出時(shí)使用的資金；由各部門(mén)自行申請(qǐng)支出的資金（資金申請(qǐng)部門(mén)與資金需求部門(mén)是同一個(gè)部門(mén)）。如：各部門(mén)差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、一般的業(yè)務(wù)支出、利息支出、房屋租賃及物業(yè)治理等。資金使用的審批程序預(yù)算內(nèi)資金一般審批流程（預(yù)算包括年度預(yù)算與資金打算）預(yù)算外資金一般審批流程此處所指預(yù)算包括年度財(cái)務(wù)預(yù)算和月度經(jīng)營(yíng)打算和資金打算。各部門(mén)用款必須填寫(xiě)用款申請(qǐng)并按規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批后由財(cái)務(wù)部執(zhí)行付款，財(cái)務(wù)部經(jīng)理依照公司資金情況批準(zhǔn)資金的拔付。每項(xiàng)付款必須通過(guò)會(huì)計(jì)人員復(fù)核是否符合資金使用申請(qǐng)所需手續(xù)后，出納人員方可辦理，關(guān)于不合理、合法、合規(guī)的資金使用申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部一

46、律有權(quán)拒付。資金使用申請(qǐng)表須提供相關(guān)附件資料，相關(guān)附件資料包括以下內(nèi)容； 已簽署的合同及其附件；支付進(jìn)度款的，必須提供進(jìn)度證明；設(shè)備、材料、固定資產(chǎn)、其他辦公用品等購(gòu)置類(lèi)付款須有驗(yàn)收人簽字并提供驗(yàn)收單；收款單位提供的合法正式發(fā)票或相關(guān)證明；收款單位與合同單位不一致時(shí)，須合同單位向我公司提供付款托付書(shū)；專(zhuān)門(mén)情況下須對(duì)方單位提供完稅證明；合同執(zhí)行過(guò)程中存在爭(zhēng)議的事項(xiàng)必須有同對(duì)方單位達(dá)成的補(bǔ)充協(xié)議；其他能夠講明該項(xiàng)付款卻有真實(shí)、準(zhǔn)確的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的原始證明文件、法律文件；其他財(cái)務(wù)部認(rèn)為必須的資料。資金使用申請(qǐng)人必須保證資金申請(qǐng)表所附各項(xiàng)資料必須真實(shí)、合法、有效。關(guān)于采購(gòu)原料等業(yè)務(wù)款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部一般采

47、納銀行劃賬的支付方法，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人必須在付款后5日內(nèi)向收款單位索要發(fā)票等有關(guān)票據(jù)或證明文件交財(cái)務(wù)部，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)終止該部門(mén)的資金使用。如確實(shí)需要直接交付支票的，須收款單位人員帶正式合法發(fā)票到公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)取，或由出納人員和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員一起將支票送往收款單位，并取得正式合法發(fā)票。報(bào)銷(xiāo)治理報(bào)銷(xiāo)流程各部門(mén)負(fù)責(zé)人以上人員報(bào)銷(xiāo)流程其它人員報(bào)銷(xiāo)流程報(bào)銷(xiāo)審批權(quán)限報(bào)銷(xiāo)審批權(quán)限依據(jù)資金使用審批權(quán)限確定報(bào)銷(xiāo)單據(jù)包括填寫(xiě)有報(bào)銷(xiāo)事由的報(bào)銷(xiāo)單，國(guó)家規(guī)定的正式發(fā)票、入庫(kù)單、合同資金使用申請(qǐng)需提供的相關(guān)憑證資料。資金的籌集 公司實(shí)行統(tǒng)一融資治理，所有融資由公司統(tǒng)一籌措規(guī)劃，依照公司戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)進(jìn)展的需要以及市場(chǎng)的情況在不同時(shí)期

48、采取不同的融資政策，通過(guò)綜合權(quán)衡，合理確定公司資本結(jié)構(gòu)，以達(dá)到降低成本，防范風(fēng)險(xiǎn)的目的。資金籌集的原則：合法性原則：資金籌集必須遵守國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，同意國(guó)家的宏觀調(diào)控；適量原則：合理預(yù)測(cè)資金需要量，防止盲目籌資，慎重考慮公司的償債能力，幸免因到期不能償債而陷入困境；時(shí)效性原則：安排好資金供應(yīng)時(shí)刻，確保資金籌集與經(jīng)營(yíng)的協(xié)調(diào)一致；最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，以最佳組合的籌資方式保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與資金成本處于最合理的水平。資金籌集方式包括：權(quán)益性融資：指融資結(jié)束后增加了公司權(quán)益資本的融資，如增發(fā)及配股等；債務(wù)性融資：指融資結(jié)束后增加了公司負(fù)債的融資，如向銀行或非

49、銀行金融機(jī)構(gòu)借款、發(fā)行公司債券、融資租賃等。 資金籌集及審批程序：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司短期負(fù)債融資和長(zhǎng)期借款，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；經(jīng)營(yíng)辦負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門(mén)提出增資擴(kuò)股等權(quán)益性資本融資和發(fā)行公司債券、可轉(zhuǎn)換債券的實(shí)施方案，經(jīng)總經(jīng)理審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)、股東大會(huì)批準(zhǔn)后，按法定程序和公司章程執(zhí)行。公司財(cái)務(wù)部應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)長(zhǎng)短期借款的治理，建立長(zhǎng)、短期借款臺(tái)帳，據(jù)實(shí)登記每筆借款的合同編號(hào)、貸款單位名稱(chēng)、借入金額、借款日期、還款日期和借款利率等事項(xiàng)及時(shí)計(jì)算、提取應(yīng)計(jì)利息，準(zhǔn)確反應(yīng)利息支出應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)付款項(xiàng)治理，按應(yīng)付單位、部門(mén)或個(gè)人分不設(shè)立明細(xì)賬，及時(shí)掌握應(yīng)付金額和已欠款的時(shí)刻，以及各應(yīng)付單位給予公司的信用期限，

50、在保證公司信用的前提下，最大程度地利用商業(yè)信用進(jìn)行融資。公司應(yīng)按期償還各種負(fù)債，如發(fā)生因債權(quán)人緣故確實(shí)無(wú)法償還的負(fù)債，應(yīng)書(shū)面詳細(xì)講明緣故，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入資本公積結(jié)算治理公司的結(jié)算治理要緊針對(duì)公司與單店、公司內(nèi)部各部門(mén)之間資金往來(lái)、物資調(diào)配等形成的債權(quán)債務(wù)往來(lái)結(jié)算以及因商品銷(xiāo)售或提供勞務(wù)、購(gòu)買(mǎi)物品等形成的與其它單位發(fā)生債權(quán)、債務(wù)往來(lái)結(jié)算。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)本著加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效益、防止壞帳、呆帳的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獵取資金、維護(hù)本單位信譽(yù)的原則進(jìn)行結(jié)算治理。結(jié)算業(yè)務(wù)按往來(lái)性質(zhì)記入應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付等會(huì)計(jì)科目。各科目按業(yè)務(wù)發(fā)生單位設(shè)立明細(xì)帳，并在備注中注明經(jīng)辦人姓名和往來(lái)內(nèi)容。財(cái)務(wù)部門(mén)

51、要定期編制往來(lái)對(duì)帳單發(fā)送給對(duì)方單位，至少每季核對(duì)一次并妥善保存對(duì)帳記錄。各部門(mén)應(yīng)取得并妥善保管好能證明往來(lái)帳務(wù)客觀存在的依據(jù)如：合同協(xié)議、提貨憑證、對(duì)帳函件、收貨清單等，以備需要時(shí)作為原始單據(jù)查詢(xún)。除了票據(jù)的傳遞、匯總外，在業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)中也應(yīng)有對(duì)每一筆結(jié)算過(guò)程的記錄。供應(yīng)商與公司的結(jié)算由公司采購(gòu)部統(tǒng)一處理。詳見(jiàn)采購(gòu)治理手冊(cè)。單店的結(jié)算治理單店的結(jié)算治理包括公司與單店資金往來(lái)、物資調(diào)配以及因商品銷(xiāo)售或提供勞務(wù)、購(gòu)買(mǎi)物品等形成的債權(quán)、債務(wù)往來(lái)結(jié)算。公司與單店的結(jié)算采納收支兩條線(xiàn)的方式進(jìn)行，公司財(cái)務(wù)部在單店名下分不設(shè)立收入和支出賬戶(hù)，各店也對(duì)應(yīng)設(shè)立自己的收入和支出賬戶(hù)。單店必須對(duì)本店的收入和發(fā)生的成

52、本費(fèi)用進(jìn)行詳細(xì)核算并編制相應(yīng)報(bào)表上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，公司財(cái)務(wù)部通過(guò)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)提取基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和各部門(mén)提供的有關(guān)數(shù)據(jù)對(duì)各店進(jìn)行核對(duì)、監(jiān)控、匯總、統(tǒng)計(jì)和分析。單店?duì)I業(yè)收入的結(jié)算單店的所有經(jīng)營(yíng)收入必須及時(shí)入帳，實(shí)行日清日結(jié)制度。任何一項(xiàng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，收銀員應(yīng)開(kāi)出銷(xiāo)售小票并將銷(xiāo)售額記入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，不得發(fā)生任何帳外銷(xiāo)售。所有營(yíng)業(yè)收入都以獵取現(xiàn)金或支票的方式實(shí)現(xiàn)，不得發(fā)生任何賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)。單店?duì)I業(yè)收入結(jié)算流程：見(jiàn)附件。流程講明： 每日營(yíng)業(yè)結(jié)束，各組依照本組的銷(xiāo)售小票編制各組銷(xiāo)售匯總表，同時(shí)將銷(xiāo)售小票粘貼在銷(xiāo)售匯總表后作為核算的原始憑證；單店領(lǐng)班負(fù)責(zé)審核各組銷(xiāo)售匯總表并依照各組銷(xiāo)售收入填寫(xiě)單店銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表；收銀員負(fù)責(zé)依照清

53、機(jī)表匯總當(dāng)日營(yíng)業(yè)現(xiàn)金(包括支票)所得并填寫(xiě)現(xiàn)金收入日記帳；店經(jīng)理負(fù)責(zé)審核銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表及現(xiàn)金日記帳并審核簽字后本店留存一份，上交財(cái)務(wù)部核算會(huì)計(jì)作為記帳原始憑證。財(cái)務(wù)部單店核算會(huì)計(jì)依照業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)提取單店的銷(xiāo)售數(shù)據(jù)審核單店上報(bào)的銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表，核對(duì)無(wú)誤后以銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表作為原始憑證編制記帳憑證，確認(rèn)單店的營(yíng)業(yè)收入。單店?duì)I業(yè)現(xiàn)金的結(jié)算流程：見(jiàn)附件。流程講明：營(yíng)業(yè)所得現(xiàn)金必須及時(shí)存入該店的銀行收入賬戶(hù)中，公司財(cái)務(wù)部核算會(huì)計(jì)應(yīng)通過(guò)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)提取基礎(chǔ)數(shù)據(jù)嚴(yán)格監(jiān)控各店的營(yíng)業(yè)收入及銀行存款并將每天的核對(duì)結(jié)果及時(shí)與各店經(jīng)理溝通。收銀員下班前，應(yīng)將當(dāng)班營(yíng)業(yè)現(xiàn)金清點(diǎn)入帳并與計(jì)算機(jī)打印數(shù)據(jù)核對(duì)，如有不符，應(yīng)查找緣故并與追究相

54、關(guān)人員責(zé)任。在清機(jī)時(shí)，應(yīng)有店經(jīng)理或領(lǐng)班在場(chǎng)監(jiān)督。收銀員依照入帳現(xiàn)金填寫(xiě)現(xiàn)金日記帳，經(jīng)店經(jīng)理審核簽字后上報(bào)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部單店核算會(huì)計(jì)通過(guò)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)提取基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，如有不符，責(zé)成單店查找緣故并與追究相關(guān)人員責(zé)任。收銀員應(yīng)及時(shí)將當(dāng)天營(yíng)業(yè)現(xiàn)金存入開(kāi)戶(hù)銀行，在銀行停止收款后收進(jìn)的現(xiàn)金，應(yīng)存入店內(nèi)的保險(xiǎn)柜，于第二天上班后及時(shí)送存銀行。收銀員應(yīng)依照銀行出具的收款憑證填寫(xiě)銀行存款日記帳，并于每月終了后5個(gè)工作日內(nèi)，與銀行對(duì)賬單認(rèn)真核對(duì)，整理銀行日記賬，查明未達(dá)賬項(xiàng)及其緣故，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表及其講明，交財(cái)務(wù)部單店核算會(huì)計(jì)審查核對(duì)。銀行存款余額調(diào)節(jié)表及其講明應(yīng)每年裝訂成冊(cè)分不在單店和財(cái)務(wù)部歸檔。財(cái)

55、務(wù)部單店核算會(huì)計(jì)依照業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)審核單店銀行存款日記帳和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如有不符，應(yīng)責(zé)成單店查找緣故并與追究相關(guān)人員責(zé)任。月末財(cái)務(wù)部單店核算會(huì)計(jì)依照審核無(wú)誤的單店現(xiàn)金日記帳及銀行存款日記帳編制記帳憑證，并登錄銀行存款及現(xiàn)金總分類(lèi)帳。單店成本結(jié)算單店的成本費(fèi)用項(xiàng)目要緊包括物料消耗成本、固定資產(chǎn)折舊、店房租、水、電、氣消耗、職職員資福利、行政治理費(fèi)用、稅金、交通費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)用、職裝費(fèi)、辦公費(fèi)用、通訊費(fèi)用、維修費(fèi)用等。物料消耗成本由公司財(cái)務(wù)部依照配送到各單店的物料進(jìn)行結(jié)算，固定資產(chǎn)折舊由公司財(cái)務(wù)部計(jì)算確認(rèn)，其它成本費(fèi)用按單店實(shí)際發(fā)生額計(jì)算。物料消耗成本結(jié)算流程見(jiàn)附件。流程講明： 單店依照

56、本店的領(lǐng)料單、收貨單填寫(xiě)收貨清單，領(lǐng)料單、收貨單應(yīng)附在收貨清單背后作為核算單店物料成本的原始憑證，收貨清單應(yīng)分不與庫(kù)房的出庫(kù)清單、供應(yīng)商或配送方發(fā)貨清單進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)，如出現(xiàn)差異，應(yīng)編制調(diào)節(jié)表各方簽字確認(rèn)并加以講明。單店經(jīng)理應(yīng)對(duì)已核對(duì)確認(rèn)的收貨清單進(jìn)行復(fù)審簽字，分不上報(bào)店管部和財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部單店核算會(huì)計(jì)對(duì)收貨清單審核無(wú)誤后進(jìn)行帳務(wù)處理。公司調(diào)拔給單店的所有物資，都應(yīng)記入該店的應(yīng)付帳款中，在月末以該店的營(yíng)業(yè)收入結(jié)清，當(dāng)月?tīng)I(yíng)業(yè)收入不能結(jié)清本月發(fā)生的原材料應(yīng)付帳款的，下月不得調(diào)入原材料。費(fèi)用支付結(jié)算：由單店支付的各項(xiàng)費(fèi)用包括服務(wù)職員資、行政治理費(fèi)用、衛(wèi)生治理費(fèi)用、交通費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)用、辦公費(fèi)用、通訊費(fèi)用、

57、維修費(fèi)用等必須由單店支付的各項(xiàng)費(fèi)用。財(cái)務(wù)部在核準(zhǔn)單店的支付項(xiàng)目后，將款項(xiàng)劃入單店的支出帳戶(hù)中，由店經(jīng)理直接負(fù)責(zé)該款項(xiàng)的治理。存貨治理存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管與領(lǐng)用應(yīng)貫徹由不同的部門(mén)、不同的人員辦理的原則，存貨出入庫(kù)應(yīng)辦理相應(yīng)的出入庫(kù)手續(xù)。產(chǎn)品、物料入庫(kù)前必須通過(guò)品質(zhì)檢驗(yàn)部門(mén)檢驗(yàn)，檢驗(yàn)不合格的不得辦理入庫(kù)手續(xù)。已驗(yàn)收入庫(kù)但月末發(fā)票未到的存貨財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)暫估入帳，有合同的按合同價(jià)入帳，無(wú)合同的按采購(gòu)部門(mén)提供的價(jià)格入帳。各部門(mén)（包括單店）必須對(duì)所屬存貨每月組織清查、盤(pán)點(diǎn)工作。每年年終必須全面清查盤(pán)點(diǎn)一次，年中由各單位視具體情況決定是否盤(pán)點(diǎn)及盤(pán)點(diǎn)的范圍。假如發(fā)覺(jué)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的存貨，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用

58、的部門(mén)查明緣故，寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，存貨盤(pán)虧、毀損發(fā)生的凈損失不超過(guò)元的，由部門(mén)主管負(fù)責(zé)人審批，超過(guò)元的，由總經(jīng)理簽字審批。存貨在保管、儲(chǔ)存過(guò)程中出現(xiàn)的損耗、報(bào)廢、腐爛等緣故造成的損失，應(yīng)區(qū)不不同情況進(jìn)行相應(yīng)處理：屬于有關(guān)人員有意或過(guò)失造成的損失，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，令其全部或部分賠償；屬于正常情況下的損失，報(bào)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后記入當(dāng)期損益。低值易耗品治理辦公用具類(lèi)低值易耗品統(tǒng)一由綜合辦按打算購(gòu)置，辦理登記、領(lǐng)用手續(xù)，且采購(gòu)與驗(yàn)收、保管不得為同一人；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用工具、器具等低值易耗品由采購(gòu)部按打算采購(gòu)；個(gè)人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞，應(yīng)由責(zé)任人照價(jià)賠償；正常損耗、損壞需重新

59、領(lǐng)用時(shí)，必須以舊換新；低值易耗品攤銷(xiāo)一般采納一次攤銷(xiāo)法，如一次性領(lǐng)用量太大，對(duì)當(dāng)期成本費(fèi)用產(chǎn)生較大阻礙時(shí)，亦可采納分期攤銷(xiāo)法，但攤銷(xiāo)期一般不超過(guò)一年。低值易耗品之價(jià)值盡管一次性攤銷(xiāo)，但對(duì)實(shí)物應(yīng)在備查簿上進(jìn)行登記治理。固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的治理固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)治理的差不多目標(biāo)是：正確進(jìn)行固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)投資，維護(hù)、保管好現(xiàn)有資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)利用率。財(cái)務(wù)部要緊負(fù)責(zé)固定、無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值治理：具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目購(gòu)置審核、購(gòu)建指標(biāo)核定、帳務(wù)設(shè)置、核算反映、登記建卡、實(shí)物統(tǒng)計(jì)、產(chǎn)權(quán)界定、價(jià)值評(píng)估、計(jì)提折舊、監(jiān)督操縱，參與產(chǎn)權(quán)界定、清查盤(pán)點(diǎn)、公司內(nèi)調(diào)撥等。公司綜合辦要緊負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)

60、物治理及辦理無(wú)形資產(chǎn)的相關(guān)審批手續(xù)，其職責(zé)要緊是在財(cái)務(wù)部下達(dá)的打算內(nèi)具體負(fù)責(zé)資產(chǎn)的購(gòu)建、無(wú)形資產(chǎn)的審批、申辦、分配使用、維修保養(yǎng)、清查盤(pán)點(diǎn)、公司內(nèi)調(diào)撥等工作。在由以上部門(mén)對(duì)固定、無(wú)形資產(chǎn)統(tǒng)一治理的原則下，按照“誰(shuí)使用、誰(shuí)維護(hù)、誰(shuí)保養(yǎng)”的原則，由各使用單位負(fù)責(zé)各種資產(chǎn)的維護(hù)保管，防止丟失損壞，配合資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)清查與盤(pán)點(diǎn)。固定、無(wú)形資產(chǎn)的購(gòu)置實(shí)行預(yù)算治理，未列入預(yù)算的購(gòu)置不予以批準(zhǔn)，新增的固定、無(wú)形資產(chǎn)要有可行性分析。在購(gòu)置之前，應(yīng)寫(xiě)出請(qǐng)購(gòu)報(bào)告，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)初審后，上報(bào)公司財(cái)務(wù)部審核預(yù)算。預(yù)算外項(xiàng)目確為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)急需，需報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部、主管領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行購(gòu)置。固定、無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置后統(tǒng)一由公司財(cái)