銀監(jiān)會審慎監(jiān)管的工具箱(1)

1、1編輯課件中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會銀監(jiān)會審慎監(jiān)管的工具箱銀監(jiān)會審慎監(jiān)管的工具箱2編輯課件 銀監(jiān)會的監(jiān)管工具箱銀監(jiān)會的監(jiān)管工具箱u 自成立伊始，我們就堅持“管法人、管風險、管內控和提高透明度”的良好監(jiān)管理念，制定了清晰的監(jiān)管規(guī)章制度，運用了動態(tài)監(jiān)管工具箱，并重視采取及時糾正措施。 u 我們一直堅持使用一套簡單、實用、有效的監(jiān)管比率、限額和指標。這些是借鑒了過去發(fā)達國家的良好監(jiān)管標桿，然而這些國家在后來狂熱的金融創(chuàng)新和放松管制過程中放棄了這些標桿。 劉明康主席在“亞洲金融論壇”上的演講2010年1月20日，香港3編輯課件市場參與者認同的監(jiān)管新思路市場參與者認同的監(jiān)管新思路u

2、 要控制資產泡沫，僅僅依賴控制貨幣供應量是不夠的，必要同時控制信貸規(guī)模。最常見是手段保證金率和最低資本充足率。監(jiān)管部門應根據(jù)市場變化及時調整這兩項指標，還應適度調整商用房和按揭貸款的首付比，有效抑制房地產泡沫。u 多年前，監(jiān)管部門可能要開發(fā)新的工具，或重新啟用一度放棄使用的工具。以前，中央銀行會對商業(yè)銀行進行窗口指導，限制對如房地產業(yè)及人個消費信貸，由此我們避免了危機。現(xiàn)在，中國政府的主管部門就是這樣做的。索羅斯09年6月國際金融協(xié)會北京會議4編輯課件非現(xiàn)場監(jiān)管主要指標非現(xiàn)場監(jiān)管主要指標 欄目 項目標準值09年3Q指標解釋資本充足率資本充足率核心資本充足率=4%8.98%核心資本凈額/（風險加

3、權資產+12.5倍的市場風險資本） 100%資本充足率=8%11.43%資本凈額/（風險加權資本+12.5倍的市場風險資本） 100%信用風險信用風險不良貸款余額5075.51不良貸款率=5%1.64%（次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款）/各項貸款 100%不良資產率=100%169.79%貸款實際計提準備/貸款應提準備 100%撥備覆蓋率144.39%（貸款損失專項準備金+貸款損失特種準備金+貸款損失一般準備金）/（次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款） 100%單一客戶貸款集中度=10%7.00%單一集團客戶授信集中度=15%14.49%全部關聯(lián)度=25%42.40%流動性資產/流動性負債

4、 100%核心負債依存度=60%60.17%存貸款的比例=75%65.07%各項貸款余額/各項存款余額 100%市場風險市場風險累計外匯敞口頭寸比例=20%9.51%累計外匯敞口頭寸/資本凈額 100%利率風險敏感度（半年）利率上升200個基點對銀行凈值影響/資本凈額 100%投資潛在損失率-0.86%5編輯課件動態(tài)的監(jiān)管工具動態(tài)的監(jiān)管工具u 第一部分第一部分 集中度風險集中度風險u 第二部分第二部分 撥備覆蓋率撥備覆蓋率u 第三部分第三部分 資本充足率資本充足率6編輯課件動態(tài)監(jiān)管的內涵動態(tài)監(jiān)管的內涵動態(tài)監(jiān)管就是要根據(jù)現(xiàn)實情況的不斷變化，適時調整監(jiān)管標準和要求。動態(tài)監(jiān)管就是要根據(jù)現(xiàn)實情況的不斷

5、變化，適時調整監(jiān)管標準和要求。u體現(xiàn)逆經濟周期的要求體現(xiàn)逆經濟周期的要求l在經濟周期的上行階段，要提出更加嚴格的監(jiān)管指標；l在經濟周期的下行階段，要適當放寬監(jiān)管指標；u體現(xiàn)差別監(jiān)管的要求，采取體現(xiàn)差別監(jiān)管的要求，采取”因行而異、一行一策因行而異、一行一策“的監(jiān)管策略。的監(jiān)管策略。u動態(tài)監(jiān)管要體現(xiàn)約束力動態(tài)監(jiān)管要體現(xiàn)約束力 7編輯課件第一部分第一部分 集中度風險集中度風險(靜態(tài)）靜態(tài)）8編輯課件集中度風險的含義集中度風險的含義u 集中度風險是指，任何可能造成巨大損失（相對于銀行的資本、總資產或總體風險水平）、威脅銀行健康或維持核心業(yè)務能力的單個風險暴露或風險暴露組合。集中度可被視作銀行發(fā)生主要問

6、題最重要的原因。集中度風險的含義集中度風險的含義9編輯課件u 銀行對于單一借款人貸款余額與資本比例不得高于10%。商業(yè)銀行法1995年u 銀行和銀行集團應當將單一集團客戶授信控制在其資本凈額的15%以下水平，在審慎監(jiān)管的前提下，銀監(jiān)會有權降低單個商業(yè)銀行此比例的上限。以上比例的風險暴露包括商業(yè)銀行表內和表外的授信，不扣除擔保及抵質押品。商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標有關集中度風險的監(jiān)管要求有關集中度風險的監(jiān)管要求10編輯課件有關集中度風險的監(jiān)管要求有關集中度風險的監(jiān)管要求u 集團客戶的定義集團客戶的定義l在股權上或者經營決策上直接或間接控制其他企事業(yè)法人或被其他企事業(yè)法人控制的；l共同被第三方企事業(yè)

7、法人所控制的；l主要投資者個人、關鍵管理人員或與其近親屬共同直接控制或間接控制的；l存在其他關聯(lián)關系，可能不按公允價格原則轉移資產和利潤，商業(yè)銀行認為應視同集團客戶進行授信管理的。前款所指企事業(yè)法人包括除商業(yè)銀行外的其他金融機構。商業(yè)銀行集團客戶授信業(yè)務風險管理指引u 具體的非現(xiàn)場指標具體的非現(xiàn)場指標l定期收集銀行最大十家集團客戶的授信情況、最大十家同業(yè)授信情況以及分行業(yè)、分地區(qū)的信貸情況，并建立了覆蓋全銀行業(yè)的“客戶風險監(jiān)測預警系統(tǒng)”，收集銀行內部授信超過5000萬元的集團客戶的基本信息。11編輯課件當前在投資項目帶動下，銀行貸款集中趨勢突出當前在投資項目帶動下，銀行貸款集中趨勢突出u 銀行

8、新增貸款向制造業(yè)、交通運輸業(yè)、電力煤炭等優(yōu)勢行業(yè)集 中；向大企業(yè)、大項目集中。u 銀行總行項目向鐵路、公路和機場項目集中；地方項目向經濟適 用房和廉租房開發(fā)、土地整理以及城市美化項目集中。l 從具體行業(yè)貸款看，貸款類型、方式、來源也呈現(xiàn)集中化。l外幣貸款有向境外房地產、投資并購的項目集中的趨勢。集中度風險：應關注的重要風險集中度風險：應關注的重要風險12編輯課件對集中度風險的評估方式對集中度風險的評估方式 評估定量要素評估定量要素 1、借款人集中度指標標準值：15 單一客戶集中度風險 指標標準值：10 最大十家客戶集中度風險 指標標準值：50 2、地區(qū)集中度（地區(qū)分類見附表） （1）境外貸款占

9、比 指標標準值：同質同類機構平均值 （2）地區(qū)貸款占比 指標標準值：同質同類機構平均值 3、行業(yè)集中度（20個行業(yè)分類見附表） （1）行業(yè)貸款占比 指標標準值：同質同類機構平均 （2）房地產貸款占比 指標標準值：同質同類機構平均值 4、風險緩釋集中度 銀行對房地產抵押的依賴比率 指標標準值：同質同類機構平均值定量因素的評估標準定量因素的評估標準13編輯課件l部門集中度的風險高于客戶集中度的風險,管理風險的方法遠不統(tǒng)一 而前者的管理技術比后者更為復雜。l規(guī)定明確的集中度監(jiān)管要求，是監(jiān)管部門普遍采用的手段。l從制定限額則到經濟資本模型的建立，銀行的管理手段在不斷完善l全面有效的管理集中度風險仍十分

10、困難。 管理集中度風險的挑戰(zhàn)管理集中度風險的挑戰(zhàn)14編輯課件第二部分第二部分 撥備覆蓋率撥備覆蓋率（動態(tài)）（動態(tài)）15編輯課件銀監(jiān)會關于撥備覆蓋率的有關要求銀監(jiān)會關于撥備覆蓋率的有關要求20042004年年國有商業(yè)銀行國有商業(yè)銀行公司治理及相關公司治理及相關監(jiān)管監(jiān)管指引指引第二十一條 兩家試點銀行2005年底不良貸款撥備覆蓋率，中國銀行應達到60，建設銀行應達到80；2007年底應繼續(xù)有所增長。20062006年年國有商業(yè)銀行國有商業(yè)銀行公司治理及相關公司治理及相關監(jiān)管監(jiān)管指引指引第二十二條 國有商業(yè)銀行在財務重組完成當年不良貸款撥備覆蓋率應不低于60%，之后在確保財務穩(wěn)健的前提下逐年提高該比

11、例，爭取在五年內達到100%。16編輯課件與準備金有關的比率與準備金有關的比率: :貸款損失準備充足率貸款損失準備充足率商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標（試行）商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標（試行）20062006年年第十三條第十三條 u風險抵補類指標衡量商業(yè)銀行抵補風險損失的能力，包括盈利能力、準備金充足程度和資本充足程度三個方面。準備金充足程度指標包括資產損失準備充足率和貸款損失準備充足率； u資產損失準備充足率為一級指標，為信用風險資產實際計提準備與應提準備之比，不應低于100； u貸款損失準備充足率為貸款實際計提準備與應提準備之比，不應低于100，屬二級指標。17編輯課件撥備覆蓋率撥備覆蓋率撥備覆蓋

12、率的計算公式撥備覆蓋率的計算公式: :原來的公式原來的公式撥備覆蓋率=(貸款損失專項準備+特種準備+一般準備金)/(次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款)/各項不良貸款100% 新的公式新的公式撥備覆蓋率=各類貸款減值準備余額/不良貸款余額100% 公式的特點公式的特點覆蓋率值不僅取決于撥備是否充足，也取決于不良貸款的分布。18編輯課件三類貸款損失準備金的對比三類貸款損失準備金的對比專項準備金一般準備金 國家風險準備金目的彌補特定貸款的損失彌補貸款組合的潛在損失彌補跨境貸款的損失彌補的損失已認定發(fā)生減值的單筆貸款同質貸款組合的貸款所有跨境貸款評估借款人的經濟狀況和還款能力歷史損失經驗和各種當前狀

13、況社會、政治和經濟狀況報告對貸款進行調整后反映在資產方以“其他責任”科目反映在負債部分反映在資產方，部分反映在負債方。稅收待遇一般可全額作為稅收扣減項一般不可以或者僅部分可作為稅收扣減項部分可作為稅收扣減項資本金待遇新老協(xié)議的標準法與內部評級法都規(guī)定可以。新老協(xié)議的標準法與內部評級法都規(guī)定可以，但新協(xié)議內部評級法僅規(guī)定部分可以。巴塞爾新老資本協(xié)議都規(guī)定部分可以。19編輯課件上市銀行的貸款損失準備金計提狀況上市銀行的貸款損失準備金計提狀況20編輯課件提高撥備覆蓋率的考慮因素提高撥備覆蓋率的考慮因素u 貸款分類偏離貸款分類偏離 l04年和05年被抽查銀行的不良貸款實際數(shù)比賬面數(shù)分別多16%和14%

14、。按兩年平均數(shù)計算，需要增加撥備15%。 l主要商業(yè)銀行關注類貸款平均損失率8.8%。按關注類與不良貸款歷史平均為1.1:1，關注類準備金需求約為10%。 l根據(jù)部分大型銀行的壓力測試結果，如果GDP增速在8%基礎上下滑1個百分點，不良貸款將增長23.7%，周期性撥備需求約為23.7%。l三項合計不良率48.7%。在原有100%撥備基礎上，總撥備覆蓋率應達到150%。21編輯課件商業(yè)銀行撥備覆蓋率機構分布情況商業(yè)銀行撥備覆蓋率機構分布情況注：圖中不良貸款率為相應撥備覆蓋率區(qū)間的全部機構的算術平均值，如撥備覆蓋率在150%,180%）區(qū)間的51家商業(yè)銀行平均不良貸款率為1.6%。22編輯課件撥備

15、覆蓋率的缺陷撥備覆蓋率的缺陷u只考慮了期末某一時點的要求，而非如西班牙做法，重在對當期應 提取的撥備提出要求。u其結果可能被操縱，特別是當銀行撥備覆蓋率超過100%時，核銷 不良貸款就可提高撥備覆蓋率，而銀行風險狀況其實并沒有改變。u難以準確反映銀行總體撥備充足程度。 23編輯課件起草起草商業(yè)銀行動態(tài)撥備監(jiān)管指引商業(yè)銀行動態(tài)撥備監(jiān)管指引的背景的背景u 現(xiàn)行會計準則“已發(fā)生損失模型”缺陷是親周期性。u IASB研發(fā)的預期損失模型需要銀行數(shù)據(jù)積累、系統(tǒng)要求高、實施成本高，監(jiān)管難度大。u 動態(tài)撥備受到國際金融監(jiān)管界的廣泛認可，一定程度上消除會計撥備的親周期性。u 國務院已明確由銀監(jiān)會負責研究動態(tài)撥備

16、監(jiān)管制度。 l 現(xiàn)行撥備覆蓋率體現(xiàn)不了以豐補歉，正常貸款風險無法有效覆蓋。 24編輯課件動態(tài)撥備的計提方案動態(tài)撥備的計提方案u 原比例：原比例：l 正常類1l 關注類2l 次級類25l 可疑類50l 損失類100u指引指引比例比例: :l 正常類1 （或0.8%） l 關注類8.8 （或10%）l 次級類32 （或30%）l 可疑類78 （或80%）l 損失類100u提高專項準備計提比例提高專項準備計提比例25編輯課件提高各類貸款準備金的依據(jù)提高各類貸款準備金的依據(jù) u 可以利用遷徙率及歷史上的回收率測算各主要商業(yè)銀行五級分類的每 一類貸款的應提準備金水平。u 根據(jù)資產管理公司歷史上的不良貸款

17、回收率水平，估計可疑類貸款的 準備金應提水平為78%。同時假定損失類貸款準備金應提水平為100%.u 在此基礎上利用遷徙矩陣（求解西雅特方程），可得出銀行正常、 關注和次級貸款應提取的準備金水平（見下頁表）。26編輯課件商業(yè)銀行貸款應提準備金的估計值商業(yè)銀行貸款應提準備金的估計值u 利用遷徙率及歷史回收率測算五級分類應提準備金水平。根據(jù)資產管理公司回收率，可疑類貸款的準備金78%，損失類貸款100%。正常貸款次級類正常類關注類工商銀行0.47%6.59%31.98%農業(yè)銀行*4.50%16.84%37.98%中國銀行0.29%2.42%20.92%建設銀行0.33%3.22%23.29%交通銀

18、行0.39%5.87%41.27%中信銀行0.64%13.34%41.82%光大銀行0.69%21.45%57.23%華夏銀行0.60%12.75%39.57%廣東發(fā)展銀行0.50%4.30%30.30%招商銀行0.16%3.49%30.66%浦東發(fā)展銀行0.27%11.27%21.45%興業(yè)銀行0.15%6.77%37.26%民生銀行1.59%15.17%26.80%簡單平均0.76%8.82%31.47%27編輯課件動態(tài)撥備的計提方案動態(tài)撥備的計提方案u 基于撥備覆蓋率的動態(tài)計提方案基于撥備覆蓋率的動態(tài)計提方案 動態(tài)撥備=全部貸款歷史不良貸款率 （同期撥備覆蓋率+調整系數(shù)）專項準備u 規(guī)范

19、動態(tài)撥備會計處理規(guī)范動態(tài)撥備會計處理 計提動態(tài)撥備從股東權益項下的未分配利潤中提取，在利潤表中設置 “動態(tài)撥備后利潤”反映以后各期動態(tài)撥備調整對當期利潤的影響。28編輯課件西班牙的動態(tài)準備金制度西班牙的動態(tài)準備金制度u 簡化公式：tttttCCespedotCgendot.titiiitiitespedotCCgendot.6161貸款余額貸款余款新增專項準備金平均比率各類貸款專項準備歷史平均損失率新增貸款新增一般準備金Xu 銀行信貸資產主要分為六類，分別給予不同的系數(shù)。tttespedotCC.即：動態(tài)準備=潛在損失當期計提的專項準備29編輯課件計提機制計提機制修訂后的制度修訂后的制度公式中

20、各參數(shù)的解釋如下：公式中各參數(shù)的解釋如下：（1） 是t期末的存量貸款余額；（2） 是t期貸款的變化，在貸款擴張期為正，在信貸緊縮期為負；（3） 代表貸款平均損失率。對應六種同質類貸款組， 的值各不相同；（4） 代表整個貸款周期或經濟周期內專項準備平均值，它是每類貸款組專項準備的歷史平均值。 (5) dot.表示流量，即某一時期內需要提取的準備金。 表示提取的一般準備， 表示提取的專項準備。tC.tdot gen.tdot espetC30編輯課件不同類別貸款的損失系數(shù)不同類別貸款的損失系數(shù)零風險資產零風險資產 u 現(xiàn)金、公共部門風險暴露（包括現(xiàn)金和債券） u =0 =0低風險資產低風險資產u

21、抵押率(LTV)低于80%的按揭貸款以及評級為A及A以上的公司暴露 u =0.6 =0.11中低風險資產中低風險資產 u 抵押貸款和LTV高于80%的按揭貸款 u =1.5 =0.44中度風險資產中度風險資產 u評級低于A公司貸款和中小企業(yè)貸款 u =1.8 =0.65中高風險資產中高風險資產 u 耐用消費品個人信貸 u =2 =1.1高風險資產高風險資產 u 信用卡透支等 u =2.5 =1.6431編輯課件西班牙的動態(tài)準備金制度的優(yōu)點西班牙的動態(tài)準備金制度的優(yōu)點u經濟上行期間，要求銀行按照更高的標準提取撥備；在經濟下行期，則 適當降低撥備要求。u動態(tài)撥備作為一般準備的一部分，最終要向具體的

22、專項準備轉化，但換 化的時間長短不一。u 不需要對經濟周期情況進行判斷，也不需要根據(jù)經濟和信貸增長確定具體的動態(tài)撥備要求，只要比較歷史平均專項準備和當前專項準備水平之差，并考慮貸款增長就可以得出動態(tài)撥備的數(shù)量。 u所提準備相當于凈營業(yè)收入的10%。32編輯課件銀監(jiān)會基于撥備覆蓋率的初步方案銀監(jiān)會基于撥備覆蓋率的初步方案 動態(tài)撥備動態(tài)撥備=全部貸款全部貸款歷史不良貸款率歷史不良貸款率（同期撥備覆蓋率（同期撥備覆蓋率+調整系數(shù)）專項準備調整系數(shù)）專項準備u 注：歷史不良貸款率是注：歷史不良貸款率是由監(jiān)管機構根據(jù)不良貸款歷史數(shù)據(jù)計算的不良貸款平均水平；同期撥備覆蓋率同期撥備覆蓋率是監(jiān)管機構根據(jù)商業(yè)銀

23、行不良貸款歷史回收數(shù)據(jù)計算的與歷史不良貸款率對應時期的貸款撥備覆蓋率；調整系數(shù)調整系數(shù)是銀行監(jiān)管機構根據(jù)經濟周期等因素確定的用以調節(jié)撥備覆蓋率的參數(shù)。33編輯課件基于撥備覆蓋率的動態(tài)撥備計提方案基于撥備覆蓋率的動態(tài)撥備計提方案優(yōu)點：優(yōu)點： u 動態(tài)撥備與現(xiàn)行撥備覆蓋率指標掛鉤，銀行監(jiān)管機構可以通過調整系數(shù)適當調控，顯現(xiàn)出動態(tài)撥備的靈活性；u 動態(tài)撥備與全部貸款掛鉤，很大程度上避免了不良貸款的親經濟周期性；u 模型所需數(shù)據(jù)均為銀行常規(guī)指標，計算簡單且便于操作，而且調整系數(shù)的作用占比較小。缺點：缺點： u 確定調整系數(shù)存在一定難度34編輯課件動態(tài)撥備的反周期性動態(tài)撥備的反周期性u 動態(tài)撥備在貸款質

24、量較好時得到積累，在貸款質量惡化情況下得以消耗，基本能達到以豐補歉的效果。同時，動態(tài)撥備只是對貸款一定范圍風險的覆蓋，無法覆蓋貸款質量的極度惡化的情況。u 不良貸款率保持較低水平時，在專項準備計提充足的基礎上，動態(tài)撥備仍能保持較大余額，從而為應對貸款質量惡化做好準備。35編輯課件金融企業(yè)呆賬準備提取管理辦法金融企業(yè)呆賬準備提取管理辦法（2010年修訂版征求意見稿）年修訂版征求意見稿）u 呆賬準備金，包括一般準備和相關資產減值準備。u 一般準備，是指金融企業(yè)建立動態(tài)撥備制度，從凈利潤中提取的、用于彌補尚未識別的可能性損失的準備，原則上一般準備金額不低于風險資產期末余額的1.5%。u 具備條件的金

25、融企業(yè)可采用內部模型法確定潛在風險估計值，不具備條件的金融企業(yè)根據(jù)標準法對風險資產計提一般準備，貸款資產可根據(jù)貸款風險分類指導原則進行風險分類，標準風險系數(shù)暫定為：正常類關注類次級類可疑類損失類1.5%3%30%60%100%u 財政部將根據(jù)宏觀經濟形勢變化，適時調整計提一般準備的風險資產范圍及標準風險系數(shù)。本辦法自本辦法自2010年年7月月1日起施行日起施行36編輯課件第三部分第三部分 資本充足率資本充足率（動態(tài)）（動態(tài)）37編輯課件資本充足率資本充足率：商業(yè)銀行資本充足率管理辦法2004年 u 資本充足率含義l是指商業(yè)銀行持有的、符合本辦法規(guī)定的資本與商業(yè)銀行風險加權資產之間的比率l許多國

26、家都參考了88年資本協(xié)議，但對資本定義和風險資產的權重并不完全一樣l某些差異是資本協(xié)議所認可的，即所謂國家自裁權l(xiāng)一些國家不考慮二級資本；一些國家將遞延稅收計入資本 巴塞爾委員會與國際清算銀行巴塞爾委員會與國際清算銀行38編輯課件準備金、資本抵御的風險及最低比率準備金、資本抵御的風險及最低比率u 商業(yè)銀行資本應抵御信用風險和市場商業(yè)銀行資本應抵御信用風險和市場 風險（風險（總則第五條）總則第五條）l核心原則界定的主要風險:信用風險、國家和轉移風險、市場風險、利率風險、流動性風險、操作風險、法律風險、聲譽風險u 資本充足率標準資本充足率標準l 資本充足率不得低于百分之八l 核心資本充足率不得低于

27、百分之四 （總則第七條）總則第七條）u資本充足率的計算基礎（第四條）資本充足率的計算基礎（第四條）l應建立在充分計提貸款損失準備等各項損失準備的基礎之上u 相對總體一致的資本充足率管理制度，有關貸款損失準備的充足性，無國際標準可言u 資本協(xié)議實際上是假設十國集團國家銀行計提貸款損失準備是充足的，并在此基礎上實施統(tǒng)一的資本監(jiān)管39編輯課件8%背后的考慮背后的考慮u 8的比例是根據(jù)發(fā)達國家銀行市場經驗數(shù)據(jù)得出的，在發(fā)展中國家實施，實際上是低估了發(fā)展中國家銀行業(yè)的風險。l 一些發(fā)展中國家，如巴西、印度、俄羅斯、馬來西亞、土耳其等的最低資本要求都高于8%。l 為強化銀行體系的穩(wěn)定性，商業(yè)銀行的實際資本

28、水平應超過8，并力求做到與其風險的大小相聯(lián)系。英美銀行的資本充足率變化趨勢40編輯課件資本的定義資本的定義（第十二條）（第十二條）資本充足率管理辦法(2004) 資本協(xié)議(1988年)核心資本 實收資本實收資本/普通股普通股 實收資本實收資本/普通股普通股資本公積 公開儲備盈余公積一般準備未分配利潤 （考慮分配方案） 少數(shù)股權 少數(shù)股權 未公開儲備附屬重估儲備 重估儲備資本優(yōu)先股 優(yōu)先股長期次級債券 長期次級債券可轉換債券 可轉換債券 混合資本債券 混合型資本工具多種資本定義多種資本定義 會計資本 監(jiān)管資本 經濟資本 特定清償水平下銀行所需的資本，考慮到各類風險核心資本的兩個基本特征核心資本的

29、兩個基本特征 可以不受限制的吸收損失 可隨時動用41編輯課件以債務形式存在的資本以債務形式存在的資本長期次級債務的定義長期次級債務的定義u清償順序在存款者之后、限期在5年以上u不能彌補正常經營情況下發(fā)生的損失，清償時可用其彌補一般存款者的損失 核心資本核心資本/風險風險加權資產加權資產有形普遍股本有形普遍股本/有形資產有形資產美國銀行美國銀行 9.2%2.6%花旗銀行花旗銀行11.9%1.5%JP摩根摩根10.8%3.8%富國銀行富國銀行7.9%2.8%有形普遍股本的定義有形普遍股本的定義 不包括商譽，遞延稅收資產，優(yōu)先股及其它無形資本，據(jù)此衡量杠桿水平 美國大銀行的真實資本實力美國大銀行的真實資本實力42編輯課件附屬資本的比例限制附屬資本的比例限制（第十三條）（第十三條）u 附屬資本不得超過核心資本的100%u 計入附屬資本的長期次級債務不得超過核心資本的50%u 案例：可計入的附屬資本和長期次級債務43編輯課件風險加權資產的計算風險加權資產的計算境內債權風險權重境外債權風險權重風險緩釋表內資產風險權重銀行賬戶資產的風險權重對信用風險資本要求交易賬戶利率及股票風險銀行賬戶+交易賬戶外匯風險和商品風險對市場風險的資本要求（標準法）8%的資本要求的資本要求表外風險加權資產兩次轉換法44編輯課件 u商業(yè)銀行應制定科學、可行的