西城區(qū)評(píng)審操作規(guī)程8[1]27

1、西城區(qū)財(cái)政投資評(píng)審項(xiàng)目操作規(guī)程（征求意見稿）第一章 總則第一條 為加強(qiáng)政府投資建設(shè)項(xiàng)目支出管理，推進(jìn)財(cái)政管理的科學(xué)化、精細(xì)化，規(guī)范財(cái)政投資評(píng)審行為，確保評(píng)審工作質(zhì)量，提高評(píng)審效率，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和西城區(qū)財(cái)政投資評(píng)審規(guī)定（西財(cái)績(jī)效201471號(hào)）等相關(guān)文件，結(jié)合西城區(qū)實(shí)際情況，制定本規(guī)程。 第二條 本規(guī)程規(guī)范西城區(qū)財(cái)政投資項(xiàng)目概算、預(yù)算、招標(biāo)控制價(jià)、結(jié)算、決算的投資評(píng)審工作。第三條 評(píng)審機(jī)構(gòu)在開展財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循合法性、公正性、客觀性的原則，并對(duì)評(píng)審結(jié)論負(fù)責(zé)。第二章 項(xiàng)目評(píng)審的依據(jù)和程序第四條 項(xiàng)目評(píng)審依據(jù)：（一）國(guó)家和北京市基本建設(shè)投資管理、財(cái)政預(yù)算、財(cái)務(wù)和合同管理等相關(guān)法

2、律、法規(guī)及規(guī)章制度等工程項(xiàng)目相關(guān)的規(guī)定；（二）國(guó)家主管部門及地方有關(guān)部門頒布的標(biāo)準(zhǔn)、定額和工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)規(guī)范；（三）與工程項(xiàng)目有關(guān)的市場(chǎng)價(jià)格信息、同類項(xiàng)目的造價(jià)及其他有關(guān)市場(chǎng)信息；（四）項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)概算的批復(fù)等批準(zhǔn)文件，項(xiàng)目設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工合同及施工管理等文件；（五）西城區(qū)財(cái)政局關(guān)于部門預(yù)算、支出管理的相關(guān)文件；（六）項(xiàng)目評(píng)審所需的其他有關(guān)依據(jù)。第五條 項(xiàng)目評(píng)審程序：（一）評(píng)審準(zhǔn)備階段，其主要工作內(nèi)容：1. 區(qū)財(cái)政局根據(jù)項(xiàng)目單位提出的評(píng)審需求，進(jìn)行資料初審，了解被評(píng)審項(xiàng)目的基本情況，收集和整理必要的評(píng)審依據(jù)，對(duì)具備評(píng)審條件的項(xiàng)目開展評(píng)審工作；2確定評(píng)審機(jī)構(gòu)、由評(píng)審機(jī)構(gòu)確定

3、項(xiàng)目評(píng)審小組，配置相應(yīng)的評(píng)審人員，區(qū)財(cái)政局負(fù)責(zé)監(jiān)督管理；3評(píng)審機(jī)構(gòu)在項(xiàng)目單位提交送審資料的同時(shí)應(yīng)辦理資料的清查、登記、簽收等移交工作，書面列出資料移交清單。對(duì)移交時(shí)發(fā)現(xiàn)的欠缺資料應(yīng)向項(xiàng)目單位書面列示，并限定提交時(shí)間。在提交欠缺資料時(shí)雙方應(yīng)書面簽字確認(rèn)。在項(xiàng)目審核過程中發(fā)現(xiàn)仍有資料不全需補(bǔ)充的，項(xiàng)目單位應(yīng)繼續(xù)提交。4根據(jù)評(píng)審要求，制定項(xiàng)目評(píng)審計(jì)劃。評(píng)審計(jì)劃應(yīng)包括：擬定評(píng)審內(nèi)容、評(píng)審重點(diǎn)、評(píng)審方法和評(píng)審時(shí)間等內(nèi)容。（二）評(píng)審實(shí)施階段，其主要工作內(nèi)容：1、評(píng)審機(jī)構(gòu)應(yīng)審查報(bào)送資料的合法合規(guī)性、準(zhǔn)確性和完整性，熟悉有關(guān)項(xiàng)目的評(píng)審依據(jù)；2、評(píng)審機(jī)構(gòu)組織現(xiàn)場(chǎng)踏勘，核實(shí)評(píng)審項(xiàng)目有關(guān)情況，并形成踏勘記錄；3、評(píng)

4、審機(jī)構(gòu)對(duì)評(píng)審中發(fā)現(xiàn)的問題按照規(guī)定及時(shí)上報(bào)，重大問題須召開會(huì)議集體研究、決定；4、評(píng)審機(jī)構(gòu)在評(píng)審過程中，應(yīng)就有關(guān)事項(xiàng)與項(xiàng)目單位進(jìn)行及時(shí)溝通，重要事項(xiàng)必須書面確認(rèn)； 5、初審結(jié)束后，形成初步評(píng)審意見。 （三）評(píng)審?fù)瓿呻A段，其主要工作內(nèi)容：1根據(jù)評(píng)審結(jié)論和項(xiàng)目單位反饋意見，出具評(píng)審報(bào)告；2及時(shí)整理評(píng)審工作底稿、附件、核對(duì)取證記錄和有關(guān)資料，將完整的項(xiàng)目評(píng)審資料與項(xiàng)目單位意見資料登記歸檔；3對(duì)評(píng)審數(shù)據(jù)、資料進(jìn)行信息化處理，建立評(píng)審項(xiàng)目檔案。第六條 評(píng)審機(jī)構(gòu)可運(yùn)用多種評(píng)審方法對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全面評(píng)審。第三章 項(xiàng)目預(yù)（概）算評(píng)審第七條 項(xiàng)目投資概（預(yù)）算程序性審核包括：對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)及其審批文件、項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)概（預(yù)

5、）算及審批文件、征地拆遷及審批文件等的審核。第八條 建筑安裝工程投資概（預(yù)）算評(píng)審主要包括：工程量計(jì)算、綜合計(jì)價(jià)、措施項(xiàng)目費(fèi)、其它項(xiàng)目費(fèi)的計(jì)取及材料價(jià)格的評(píng)審。第九條 設(shè)備投資概（預(yù)）算評(píng)審包括：對(duì)設(shè)備型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量及價(jià)格的評(píng)審。第十條 待攤投資的評(píng)審,主要內(nèi)容包括： 建設(shè)單位管理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)、貸款利息等待攤投資概（預(yù)）算，按國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行評(píng)審。第十一條 概（預(yù)）算評(píng)審時(shí)需要對(duì)項(xiàng)目投資細(xì)化、分類的，按財(cái)政細(xì)化基本建設(shè)投資項(xiàng)目預(yù)算的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)審。第十二條 評(píng)審機(jī)構(gòu)的評(píng)審意見，是財(cái)政部門下達(dá)基本建設(shè)支出預(yù)算、撥付項(xiàng)目前期費(fèi)用的依據(jù)。第十三條 項(xiàng)目單位

6、應(yīng)提交送審的有關(guān)資料（一）項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、年度投資計(jì)劃及批準(zhǔn)文件；（二）具備相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計(jì)單位和咨詢機(jī)構(gòu)編制的設(shè)計(jì)圖紙和初步設(shè)計(jì)概（預(yù)）算書；（三）主管部門批復(fù)的初步設(shè)計(jì)文件；（四）項(xiàng)目單位申請(qǐng)審批（核準(zhǔn)）項(xiàng)目概（預(yù)）算的請(qǐng)示；（五）評(píng)審工作需要的其他資料。第四章 項(xiàng)目招標(biāo)控制價(jià)評(píng)審第十四條 項(xiàng)目招標(biāo)控制價(jià)主要審查內(nèi)容包括：（一）工程量清單中的項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目編碼、項(xiàng)目特征、工程內(nèi)容、計(jì)量單位是否描述準(zhǔn)確，與建設(shè)工程設(shè)計(jì)文件是否相符；（二）工程量計(jì)算及清單組價(jià)：工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確無誤，是否符合計(jì)算規(guī)則及相關(guān)規(guī)定，定額套用、組價(jià)是否合理；（三）清單中材料、設(shè)備等價(jià)格取定是否合理；（四）

7、措施項(xiàng)目費(fèi)內(nèi)容和計(jì)算：是否按照規(guī)定計(jì)取，是否結(jié)合招標(biāo)要求進(jìn)行編制；（五）其他項(xiàng)目費(fèi)清單：是否根據(jù)擬建工程的實(shí)際情況和相關(guān)依據(jù)編制，項(xiàng)目?jī)?nèi)容是否真實(shí)、必要，具體數(shù)額是否客觀、合理。第十五條 項(xiàng)目單位應(yīng)提交送審的有關(guān)資料（一）項(xiàng)目立項(xiàng)文件；（二）投資概算及批復(fù)文件；（三）設(shè)計(jì)單位編制的施工圖；（四）擬招標(biāo)項(xiàng)目的招標(biāo)文件；（五）具備相應(yīng)資質(zhì)的單位編制的工程量清單、招標(biāo)控制價(jià)。用專業(yè)計(jì)價(jià)軟件編制的，同時(shí)提供電子版；（六）評(píng)審工作需要的其它資料。第五章 項(xiàng)目結(jié)算評(píng)審第十六條 項(xiàng)目結(jié)算資料須經(jīng)項(xiàng)目單位、監(jiān)理單位共同審查確定后，按照規(guī)定程序報(bào)送評(píng)審。第十七條 結(jié)算評(píng)審的內(nèi)容主要包括：（一）工程結(jié)算方式的審查

8、：結(jié)算方式是否與招標(biāo)文件及合同約定相符；（二）工程量及單價(jià)的審查：工程量及單價(jià)是否符合定額和相關(guān)造價(jià)規(guī)定，是否與招標(biāo)文件、施工合同、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證等相符，是否準(zhǔn)確合理；（三）措施項(xiàng)目費(fèi)、其它項(xiàng)目費(fèi)和規(guī)費(fèi)計(jì)取的審查：計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否按合同或有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，取費(fèi)基數(shù)是否正確；（四）施工合同執(zhí)行情況的審查：施工合同中的約定條款是否按有關(guān)規(guī)定在工程竣工結(jié)算中正確反映；（五）設(shè)計(jì)變更、簽證的審查：重大設(shè)計(jì)變更是否經(jīng)原審批部門批準(zhǔn)，簽證手續(xù)是否完備，計(jì)價(jià)是否準(zhǔn)確合理；（六）建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)模及內(nèi)容的審查：是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等問題。第十八條 項(xiàng)目單位應(yīng)提交送審的有關(guān)資料（一）建設(shè)項(xiàng)目竣

9、工圖紙、圖紙會(huì)審紀(jì)要、招標(biāo)答疑文件、建設(shè)工程施工合同、設(shè)備采購(gòu)合同、有關(guān)補(bǔ)充協(xié)議；（二）經(jīng)承發(fā)包雙方簽字確認(rèn)的工程竣工結(jié)算書；（三）招標(biāo)工程有關(guān)招標(biāo)文件、中標(biāo)單位投標(biāo)文件；（四）有效的施工現(xiàn)場(chǎng)簽證；（五）經(jīng)原設(shè)計(jì)單位、投資主管部門批準(zhǔn)的有效設(shè)計(jì)變更；（六）在外地的建設(shè)項(xiàng)目，須提供項(xiàng)目所在地的材料價(jià)格信息等相關(guān)資料；（七）評(píng)審工作需要的其它資料。第六章 項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算評(píng)審 第十九條項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，是指在項(xiàng)目竣工后編制的，綜合反映項(xiàng)目實(shí)際造價(jià)、建設(shè)成果的文件。項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算評(píng)審是指對(duì)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表及其支持資料的評(píng)審。第二十條項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算應(yīng)由項(xiàng)目單位編制，項(xiàng)目單位委托其他單位編制的項(xiàng)

10、目竣工財(cái)務(wù)決算，須經(jīng)項(xiàng)目單位確認(rèn)。第二十一條 評(píng)審人員在審核項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算時(shí)，應(yīng)當(dāng)在審查項(xiàng)目結(jié)算的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)審查以下事項(xiàng)：（一）概算執(zhí)行情況；（二）資金來源、支出及結(jié)余等財(cái)務(wù)情況；（三）各項(xiàng)費(fèi)用支出是否合法，會(huì)計(jì)核算是否規(guī)范；（四）被審核單位是否有計(jì)劃外建設(shè)項(xiàng)目，有無自行擴(kuò)大投資規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的情況；（五）交付使用資產(chǎn)是否符合條件，有無虛報(bào)完成及虛列應(yīng)付債務(wù)或轉(zhuǎn)移基建資金等情況；（六）歷年的各項(xiàng)基本建設(shè)撥款數(shù)額和結(jié)余資金是否真實(shí)、準(zhǔn)確，應(yīng)收回的設(shè)備材料以及拆除臨時(shí)建筑和原有建筑的殘值是否作價(jià)收回，對(duì)器材的盤盈、盤虧及銷售盈虧是否按照有關(guān)規(guī)定及時(shí)處理；（七）報(bào)廢工程是否經(jīng)主管部門審批；（

11、八）竣工投產(chǎn)時(shí)間是否符合國(guó)家計(jì)劃規(guī)定；（九）基本建設(shè)收入的來源、分配、上繳和留成及使用情況；（十）有無隱匿、截留或拖延不交應(yīng)交財(cái)政部門的包干結(jié)余、竣工結(jié)余及各項(xiàng)收入；（十一）尾工工程的預(yù)留工程款及建設(shè)情況；（十二）有必要審查的其他事項(xiàng)。第二十二條 項(xiàng)目單位應(yīng)提交送審的有關(guān)資料（一）申請(qǐng)批復(fù)竣工財(cái)務(wù)決算的公函；（二）相關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目建議書批復(fù)、可行性研究報(bào)告批復(fù)和初步設(shè)計(jì)批復(fù)文件；（三）資金來源的相關(guān)文件；（四）經(jīng)項(xiàng)目單位簽字認(rèn)可的竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表和情況說明書；（五）相關(guān)賬目、原始憑證、國(guó)庫(kù)集中支付憑單等對(duì)賬資料；（六）評(píng)審機(jī)構(gòu)對(duì)該項(xiàng)目出具的竣工結(jié)算評(píng)審文件；（七）工程勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工、物資采

12、購(gòu)等環(huán)節(jié)的招投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書和合同（含相關(guān)協(xié)議、補(bǔ)充協(xié)議和紀(jì)要）；（八）與竣工財(cái)務(wù)決算有關(guān)的其他資料。 第七章 項(xiàng)目評(píng)審的質(zhì)量控制第二十三條 財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審的質(zhì)量控制包括：項(xiàng)目評(píng)審人員要求、項(xiàng)目評(píng)審的稽核復(fù)查、評(píng)審報(bào)告質(zhì)量控制、評(píng)審檔案管理等內(nèi)容。第二十四條 項(xiàng)目評(píng)審人員要求（一）項(xiàng)目評(píng)審應(yīng)配備相應(yīng)的專業(yè)評(píng)審人員，根據(jù)評(píng)審項(xiàng)目的實(shí)際情況配備評(píng)審負(fù)責(zé)人、技術(shù)負(fù)責(zé)人和稽核復(fù)核人員；（二）評(píng)審人員應(yīng)當(dāng)具備一定政治素質(zhì)、政策水平和專業(yè)技術(shù)水平，對(duì)不同行業(yè)、不同項(xiàng)目的評(píng)審，應(yīng)根據(jù)專業(yè)特點(diǎn)，組織相應(yīng)的專業(yè)評(píng)審人員參加；（三）評(píng)審人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的法律法規(guī)，客觀公正、廉潔自律，以保證評(píng)審結(jié)果的準(zhǔn)確

13、性和公正性；（四）對(duì)保密項(xiàng)目的評(píng)審，評(píng)審人員應(yīng)遵守國(guó)家有關(guān)保密規(guī)定。第二十五條 評(píng)審機(jī)構(gòu)應(yīng)建立評(píng)審專家?guī)欤瑸樨?cái)政投資評(píng)審服務(wù)。第二十六條 財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審應(yīng)實(shí)行回避制度，評(píng)審人員與被評(píng)審項(xiàng)目單位有直接關(guān)系或有可能影響評(píng)審公正性的，應(yīng)予回避。第二十七條 項(xiàng)目評(píng)審的復(fù)查稽核（一）評(píng)審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的稽（復(fù)）核部門，專職負(fù)責(zé)項(xiàng)目評(píng)審的稽（復(fù)）核工作；（二）項(xiàng)目評(píng)審的復(fù)查稽核包括：對(duì)評(píng)審計(jì)劃、評(píng)審程序的稽核，對(duì)評(píng)審依據(jù)的復(fù)審，對(duì)評(píng)審項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)的再踏勘和測(cè)評(píng)，對(duì)評(píng)審結(jié)果的復(fù)核等；（三）項(xiàng)目評(píng)審的復(fù)核稽核方式包括全面復(fù)查、重點(diǎn)復(fù)查和專家會(huì)審等。項(xiàng)目評(píng)審負(fù)責(zé)人應(yīng)全面復(fù)核評(píng)審工作底稿。第二十八條 評(píng)審報(bào)告的質(zhì)

14、量控制（一）評(píng)審報(bào)告必須全面、客觀地反映項(xiàng)目評(píng)審情況和結(jié)果，對(duì)評(píng)審中發(fā)現(xiàn)的問題，提出處理意見或建議，發(fā)現(xiàn)重大問題，要作重點(diǎn)說明；（二）評(píng)審報(bào)告經(jīng)過內(nèi)部復(fù)核后，交評(píng)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人最后審定簽發(fā)；（三）評(píng)審報(bào)告應(yīng)按統(tǒng)一格式打印、裝訂、簽章，評(píng)審報(bào)告連同相關(guān)的審核工作底稿等評(píng)審資料，應(yīng)及時(shí)完整歸檔。第二十九條 項(xiàng)目評(píng)審的檔案管理（一）項(xiàng)目評(píng)審檔案管理是指對(duì)評(píng)審資料進(jìn)行整理、分類、歸檔及數(shù)據(jù)信息的匯總處理；（二）評(píng)審資料包括：被評(píng)審項(xiàng)目單位提供的各種資料，評(píng)審人員現(xiàn)場(chǎng)踏勘的測(cè)量，取證取得的原始資料，評(píng)審過程的工作底稿、初審報(bào)告、復(fù)核（審）報(bào)告、被評(píng)審單位反饋意見和評(píng)審報(bào)告等；（三）項(xiàng)目評(píng)審檔案的保存期限為

15、10年，特殊評(píng)審項(xiàng)目檔案的保管時(shí)間按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第八章 評(píng)審報(bào)告第三十條 評(píng)審機(jī)構(gòu)在實(shí)施規(guī)定的評(píng)審程序后，應(yīng)綜合分析，形成評(píng)審結(jié)論，出具評(píng)審報(bào)告，并對(duì)評(píng)審結(jié)論的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第三十一條 評(píng)審報(bào)告分為項(xiàng)目預(yù)（概）算評(píng)審報(bào)告、招標(biāo)控制價(jià)評(píng)審報(bào)告、項(xiàng)目結(jié)算評(píng)審報(bào)告、項(xiàng)目竣工決算報(bào)告及專項(xiàng)資金評(píng)審報(bào)告。第三十二條 評(píng)審報(bào)告的基本內(nèi)容包括：封面、正文和附件三部分。一、封面二、正文（一）目錄；（二）項(xiàng)目概況。項(xiàng)目批復(fù)情況，建設(shè)規(guī)模和建設(shè)內(nèi)容，項(xiàng)目實(shí)施情況，投資總額及來源，設(shè)計(jì)、施工及監(jiān)理情況等，應(yīng)在項(xiàng)目概況中作詳細(xì)說明；（三）評(píng)審依據(jù)。本規(guī)程第二章所規(guī)定的評(píng)審依據(jù)；（四）范圍及程序。對(duì)項(xiàng)目評(píng)審的具體內(nèi)容、范圍和程序作說明；（五）評(píng)審結(jié)論。項(xiàng)目評(píng)審結(jié)果應(yīng)按本規(guī)程規(guī)定的評(píng)審內(nèi)容擬寫，并對(duì)審定后項(xiàng)目投資額與報(bào)審?fù)顿Y進(jìn)行比較，分析說明審減（增）原因；（六）重要事項(xiàng)說明。對(duì)項(xiàng)目評(píng)審中發(fā)現(xiàn)或有異議的重要事項(xiàng)，應(yīng)作重點(diǎn)說明；（七）問題及建議。對(duì)項(xiàng)目評(píng)審中發(fā)現(xiàn)的主要問題作客觀說明，并提出具體改進(jìn)建議；（八）簽章。評(píng)審報(bào)告應(yīng)簽署評(píng)審單位全稱，并蓋評(píng)審單位公章及專業(yè)評(píng)審人員簽章；（九）評(píng)審報(bào)告日期。評(píng)審報(bào)告日期是評(píng)審結(jié)論確定并經(jīng)評(píng)審單位負(fù)責(zé)人簽署意見的日期。三、附件，相關(guān)重要資料。評(píng)審報(bào)告格式及內(nèi)容可根據(jù)項(xiàng)