2022年湖北省稅務(wù)師《稅法（一）》考試題庫(kù)及答案（含典型題）

1、2022年湖北省稅務(wù)師稅法（一）考試題庫(kù)及答案（含典型題）一、單選題1.根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。A、煙葉稅實(shí)行定額稅率B、煙葉稅的納稅人是銷(xiāo)售煙葉的單位C、沒(méi)收違法收購(gòu)的煙葉，由銷(xiāo)售煙葉的單位按銷(xiāo)售額納稅D、煙葉稅的納稅地點(diǎn)為煙葉收購(gòu)地答案：D解析：選項(xiàng)A，煙葉稅實(shí)行比例稅率（20%）；選項(xiàng)B，煙葉稅的納稅人是收購(gòu)煙葉的單位；選項(xiàng)C，依照中華人民共和國(guó)煙草專(zhuān)賣(mài)法查處沒(méi)收的違法收購(gòu)的煙葉，由收購(gòu)罰沒(méi)煙葉的單位按照購(gòu)買(mǎi)金額計(jì)算繳納煙葉稅。2.下列轉(zhuǎn)讓行為中，適用加計(jì)扣除的是（）。A、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房B、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓存量房C、非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房D、非房地產(chǎn)開(kāi)

2、發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓存量房答案：A3.（2017年）下列稅種實(shí)行多次課征制的是（）。A、個(gè)人所得稅B、車(chē)輛購(gòu)置稅C、企業(yè)所得稅D、增值稅答案：D解析：一次課征制是指同一稅種在商品流轉(zhuǎn)的全過(guò)程中只選擇某一環(huán)節(jié)課征的制度；多次課征制是指同一稅種在商品流轉(zhuǎn)全過(guò)程中選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上環(huán)節(jié)課征的制度。4.2020年5月，A市甲建筑公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務(wù)，取得全部?jī)r(jià)款（含稅）1000萬(wàn)元。將部分建筑業(yè)務(wù)分包給乙建筑公司。支付分包款（含稅）200萬(wàn)元。甲公司當(dāng)月在B市應(yīng)預(yù)繳增值稅是（）萬(wàn)元。A、14.55B、14.68C、15.53D、16答案：B解析：跨市提供建筑服務(wù)，應(yīng)該在建筑服務(wù)發(fā)生地差額預(yù)

3、繳增值稅。應(yīng)預(yù)繳增值稅（1000200）（19%）2%14.68（萬(wàn)元）。5.下列關(guān)于原油、天然氣資源稅優(yōu)惠政策說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A、煤炭開(kāi)采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅B、高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開(kāi)采的原油、天然氣，減征30%資源稅C、從低豐度油氣田開(kāi)采的原油、天然氣，資源稅減征30%D、稠油、高凝油資源稅減征40%答案：C解析：從低豐度油氣田開(kāi)采的原油、天然氣，資源稅減征20%。6.下列有關(guān)稅法解釋的表述中，正確的是（）。A、稅法解釋不具有針對(duì)性B、稅法解釋不具有專(zhuān)屬性C、檢察解釋不可作為辦案的依據(jù)D、稅法立法解釋通常為事后解釋答案：D解析：通常所說(shuō)的稅收立

4、法解釋是指事后解釋。7.企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售的下列產(chǎn)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A、電動(dòng)汽車(chē)B、體育用鞭炮藥引線(xiàn)C、鉛蓄電池D、銷(xiāo)售價(jià)格為9000元的手表答案：C解析：選項(xiàng)A、選項(xiàng)B，電動(dòng)汽車(chē)、體育用鞭炮藥引線(xiàn)均不屬于消費(fèi)稅征稅范圍；選項(xiàng)D，銷(xiāo)售價(jià)格（不含增值稅）每只在10000元（含）以上的各類(lèi)手表才屬于消費(fèi)稅征稅范圍。8.2020年9月，甲化妝品廠(chǎng)銷(xiāo)售自產(chǎn)化妝品，取得含增值稅價(jià)款47.46萬(wàn)元，另收取包裝物押金4.52萬(wàn)元、手續(xù)費(fèi)3.39萬(wàn)元。已知消費(fèi)稅稅率為15%。甲化妝品廠(chǎng)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A、7.12B、6.75C、7.35D、4.2答案：B解析：應(yīng)繳納消費(fèi)稅=（47.46

5、+3.39）（1+13%）15%=6.75（萬(wàn)元）。9.（2016年）某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月取得不含稅供熱收入860萬(wàn)元，其中向居民個(gè)人收取120萬(wàn)元，當(dāng)月外購(gòu)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額70萬(wàn)元。該企業(yè)2019年12月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A、47.29B、21.17C、15.13D、6.37答案：D解析：對(duì)供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱而取得的采暖費(fèi)收入免征增值稅。對(duì)應(yīng)的可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額按比例分?jǐn)傆?jì)算，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=70（860-120）/860=60.23（萬(wàn)元）。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅=（860-120）9%-60.23=6.37（萬(wàn)元）。10.下列業(yè)務(wù)中，免

6、征增值稅的是（）。A、單位銷(xiāo)售自建住房B、民辦職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供的培訓(xùn)業(yè)務(wù)C、殘疾人福利企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)產(chǎn)品D、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)答案：D解析：選項(xiàng)A：個(gè)人銷(xiāo)售自建自用住房，免征增值稅；選項(xiàng)B：從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)，免征增值稅；選項(xiàng)CD：殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)，免征增值稅。11.某油田2020年5月份銷(xiāo)售原油86000噸，收取不含增值稅價(jià)款34400萬(wàn)元；銷(xiāo)售與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價(jià)款2375萬(wàn)元；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)在建工程，7噸用于修井。該油田原油、天然氣的資源稅稅率均為6%。該油田本月應(yīng)納資源稅為（）萬(wàn)元。A、2000.

7、00B、1838.75C、2206.93D、1926.25答案：C12.下列情形，應(yīng)征收環(huán)境保護(hù)稅的是（）。A、農(nóng)業(yè)種植排放應(yīng)稅污染物的B、規(guī)?；B(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的C、機(jī)動(dòng)車(chē)行駛排放應(yīng)稅污染物的D、依法設(shè)立的污水集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物不超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的答案：B13.某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月銷(xiāo)售汽油0.1萬(wàn)噸，取得不含稅銷(xiāo)售額400萬(wàn)元。汽油1噸1388升，消費(fèi)稅稅率1.52元/升。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A、2531.71B、1687.81C、2742.69D、210.98答案：D解析：應(yīng)納消費(fèi)稅0.113881.52210.98（萬(wàn)元）。14.關(guān)于

8、增值稅納稅人的規(guī)定，說(shuō)法正確的是（）。A、單位租賃或承包給其他單位或個(gè)人經(jīng)營(yíng)的，以出租人為納稅人B、報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物，以進(jìn)口貨物的發(fā)貨人為納稅人C、境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購(gòu)買(mǎi)者為納稅人D、資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的增值稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人答案：D15.某單位2020年1月從汽車(chē)4S店（增值稅一般納稅人）購(gòu)進(jìn)一輛轎車(chē)自用，機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票上注明不含增值稅車(chē)價(jià)款250000元，另外由4S店對(duì)該車(chē)進(jìn)行貼膜和內(nèi)部精品裝飾，裝飾費(fèi)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，不含稅金額3000元。該單位應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。A、12650B、25000C、25300D、26000答案：B解析：裝飾費(fèi)不是車(chē)輛購(gòu)

9、置稅計(jì)稅價(jià)格的組成部分。應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅=25000010%=25000（元）16.（2017年）關(guān)于企業(yè)單獨(dú)收取的包裝物押金，下列消費(fèi)稅稅務(wù)處理正確的是（）。A、銷(xiāo)售黃酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額計(jì)征消費(fèi)稅B、銷(xiāo)售啤酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額計(jì)征消費(fèi)稅C、銷(xiāo)售葡萄酒收取的包裝物不并入當(dāng)期銷(xiāo)售額計(jì)征消費(fèi)稅D、銷(xiāo)售白酒收取的包裝物并入當(dāng)期銷(xiāo)售額計(jì)征消費(fèi)稅答案：D解析：啤酒、黃酒從量定額征收消費(fèi)稅，計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售數(shù)量，包裝物押金是價(jià)值量，不影響銷(xiāo)售數(shù)量，所以啤酒、黃酒的包裝物押金不征收消費(fèi)稅；從1995年6月1日起，對(duì)酒類(lèi)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售酒類(lèi)產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論押金是否返還及會(huì)計(jì)上如何

10、核算，均應(yīng)并入酒類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售額中征收消費(fèi)稅。銷(xiāo)售葡萄酒的包裝物押金，在收取時(shí)應(yīng)并入銷(xiāo)售額中計(jì)征消費(fèi)稅。17.某旅游公司為增值稅一般納稅人，2019年6月取得旅游費(fèi)收入共計(jì)680萬(wàn)元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費(fèi)63.6萬(wàn)元，向境內(nèi)其他單位支付交通費(fèi)60萬(wàn)元，住宿費(fèi)24萬(wàn)元，門(mén)票費(fèi)21萬(wàn)元，簽證費(fèi)1.8萬(wàn)元。支付本單位導(dǎo)游餐飲住宿費(fèi)共計(jì)2.2萬(wàn)元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關(guān)費(fèi)用后的余額為計(jì)稅銷(xiāo)售額，并開(kāi)具普通發(fā)票（金額均含稅）。該企業(yè)2019年6月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A、28.85B、98.2C、18.92D、38.38答案：A解析：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（680-63.6-60-24-

11、21-1.8）1.066%=28.85（萬(wàn)元）。（7）納稅人提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷(xiāo)售額差額計(jì)稅。A公司：建造合同5000萬(wàn)分包給B公司弱電工程合同600萬(wàn)18.某卷煙廠(chǎng)2019年6月進(jìn)口一批煙絲，境外成交價(jià)格150萬(wàn)元，運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元，無(wú)法確知保險(xiǎn)費(fèi)用；將煙絲從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)往倉(cāng)庫(kù)，發(fā)生運(yùn)費(fèi)12萬(wàn)元，取得合法貨運(yùn)發(fā)票。要求：計(jì)算該卷煙廠(chǎng)當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納稅金（）萬(wàn)元（關(guān)稅稅率10%、消費(fèi)稅稅率30%）。A、79.90B、85.54C、132.26D、142.98答案：C解析：關(guān)稅完稅價(jià)格（15020）（10.0

12、03）170.51（萬(wàn)元），關(guān)稅170.5110%17.05（萬(wàn)元）進(jìn)口增值稅（170.5117.05）（130%）13%34.83（萬(wàn)元）；進(jìn)口消費(fèi)稅（170.5117.05）（130%）30%80.38（萬(wàn)元）當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納稅金合計(jì)：17.05（關(guān)稅）34.83（進(jìn)口增值稅）80.38（進(jìn)口消費(fèi)稅）132.26（萬(wàn)元）19.某酒廠(chǎng)2019年12月銷(xiāo)售糧食白酒12000斤，售價(jià)為5元/斤，隨同銷(xiāo)售的包裝物價(jià)格6200元；本月銷(xiāo)售禮品盒6000套，售價(jià)為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價(jià)80元，干紅酒2斤、單價(jià)70元。該酒廠(chǎng)12月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。（題中的價(jià)格均為不含稅價(jià)格）A、199

13、240B、379240C、391240D、484550答案：C解析：納稅人將不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，即使分別核算銷(xiāo)售額也從高稅率計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅。該酒廠(chǎng)12月應(yīng)納消費(fèi)稅=（120005+6200）20%+120000.5+600030020%+600040.5=391240（元）。20.下列收入中，不征收增值稅的是（）。A、被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付B、納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入C、貸款利息收入D、銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物取得的收入答案：A解析：被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付不征收增值稅。21.（2019年）關(guān)于小規(guī)模納稅人繳納增值稅，下列說(shuō)法正確的是（）。A、銷(xiāo)售自己使用過(guò)的不動(dòng)產(chǎn)，以3%征收率減按2%

14、計(jì)算繳納增值稅B、提供建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照3%征收率計(jì)算繳納增值稅C、出租不動(dòng)產(chǎn)按照5%征收率計(jì)算繳納增值稅（不含個(gè)人出租住房）D、銷(xiāo)售邊角料收入應(yīng)按照3%征收率減按2%計(jì)算繳納增值稅答案：C解析：選項(xiàng)A：按照5%的征收率計(jì)算增值稅，小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)（有形動(dòng)產(chǎn)），適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。選項(xiàng)B：以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷(xiāo)售額，按照3%的征收率計(jì)算增值稅。選項(xiàng)D：按照3%的征收率計(jì)算增值稅。22.下列項(xiàng)目中，不屬于土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得應(yīng)稅收入的是（）。A、無(wú)形資產(chǎn)收入B、貨幣收入C、實(shí)

15、物收入D、租金收入答案：D解析：納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的各種收入，包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入在內(nèi)的全部?jī)r(jià)款及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益。但是不包括租金收入，因?yàn)槌鲎鉀](méi)有發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移。23.一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策是（）。A、即征即退B、先征后退C、減半征收D、先征后返答案：A解析：增值稅一般納稅人銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策。24.轉(zhuǎn)讓新建房計(jì)算土地增值稅時(shí)，可以作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除的是（）。A、契稅B、增值稅C、城鎮(zhèn)土地使用稅D、城市維護(hù)建設(shè)稅答案：D解

16、析：與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的城建稅、印花稅。教育費(fèi)附加和地方教育附加視同稅金扣除。25.某機(jī)械制造企業(yè)2020年11月轉(zhuǎn)讓一棟舊的生產(chǎn)車(chē)間，取得不含稅轉(zhuǎn)讓收入450萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)30萬(wàn)元（不含增值稅）。該生產(chǎn)車(chē)間原造價(jià)380萬(wàn)元，如果按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)的材料、人工費(fèi)計(jì)算，建造同樣的生產(chǎn)車(chē)間需700萬(wàn)元，該生產(chǎn)車(chē)間成新度為5成。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)車(chē)間應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。A、12.00B、21.00C、19.50D、15.50答案：B解析：收入總額450（萬(wàn)元），扣除項(xiàng)目70050%30380（萬(wàn)元），增值額45038070（萬(wàn)元），增值率70380100%18.42

17、%，適用稅率30%。應(yīng)納土地增值稅7030%21（萬(wàn)元）。26.2020年1月，中國(guó)籍小張?jiān)趶V州市一家車(chē)行為外國(guó)朋友約翰買(mǎi)了一輛小汽車(chē)，小張支付給車(chē)行20萬(wàn)元，車(chē)行為約翰辦理了車(chē)輛過(guò)戶(hù)手續(xù)，按照車(chē)輛購(gòu)置稅現(xiàn)行政策規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。A、車(chē)行應(yīng)當(dāng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅B、小張應(yīng)當(dāng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅C、約翰應(yīng)當(dāng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅D、外國(guó)公民在中國(guó)境內(nèi)買(mǎi)車(chē)，免征車(chē)輛購(gòu)置稅答案：C解析：中華人民共和國(guó)車(chē)輛購(gòu)置稅法所稱(chēng)購(gòu)置，是指以購(gòu)買(mǎi)、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得并自用應(yīng)稅車(chē)輛的行為。選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)A、B錯(cuò)誤，車(chē)輛購(gòu)置稅是買(mǎi)方計(jì)稅，賣(mài)方不繳納車(chē)輛購(gòu)置稅。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人，包括本國(guó)公民和

18、外國(guó)公民。27.2020年2月，某汽車(chē)4S店（為增值稅一般納稅人）向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售超豪華小汽車(chē)5輛，不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為160萬(wàn)元/輛。該4S店就上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A、15B、55C、60D、80答案：D解析：自2016年12月1日起，對(duì)超豪華小汽車(chē)，在生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費(fèi)稅基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，稅率為10%。應(yīng)納稅額16010%580（萬(wàn)元）。28.下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本B、屬于多個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目共同的成本費(fèi)用，應(yīng)按清算項(xiàng)目可售建筑面積占多個(gè)項(xiàng)目可售總建筑面積的比例或其他

19、合理的方法，計(jì)算確定清算項(xiàng)目的扣除金額C、在計(jì)算土地增值稅時(shí)，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除D、建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金未開(kāi)具發(fā)票的，扣留的質(zhì)保金可以按比例計(jì)算扣除答案：D解析：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在工程竣工驗(yàn)收后，根據(jù)合同約定，扣留建筑安裝施工企業(yè)一定比例的工程款，作為開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的質(zhì)量保證金，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除；建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金未開(kāi)具發(fā)票的，扣留的質(zhì)保金不得計(jì)算扣除。29.下列行為中，屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的事前監(jiān)督形式有（）。A、稅務(wù)規(guī)范性文件的合法性審核B、稅

20、務(wù)行政復(fù)議C、稅收?qǐng)?zhí)法檢查D、重大稅務(wù)案件審理答案：A解析：稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督包括事前、事中、事后監(jiān)督。選項(xiàng)A稅務(wù)規(guī)范性文件的合法性審核屬于事前監(jiān)督。選項(xiàng)B稅務(wù)行政復(fù)議、選項(xiàng)C屬于事后監(jiān)督；選項(xiàng)C重大稅務(wù)案件審理屬于事中監(jiān)督。30.2019年7月，境外公司為我國(guó)A企業(yè)提供技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)，合同總額200萬(wàn)元，該境外公司在我國(guó)未設(shè)立機(jī)構(gòu)，則A企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。A、0B、5.83C、11.32D、12答案：C解析：應(yīng)扣繳增值稅=200（1+6%）6%=11.32（萬(wàn)元）31.下列各項(xiàng)中，不免征土地增值稅的是（）。A、因國(guó)家建設(shè)需要而被政府征收、收回的房地產(chǎn)B、因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)需要而

21、搬遷，納稅人自行轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)C、轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源、且增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額30%的D、個(gè)人銷(xiāo)售住房答案：C解析：轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源、且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。32.下列關(guān)于關(guān)稅特點(diǎn)的說(shuō)法，不正確的是（）。A、征收的對(duì)象是進(jìn)出境的貨物和物品B、關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅C、有較強(qiáng)的涉外性D、關(guān)稅稅則的制定、稅率的高低，不影響國(guó)際貿(mào)易的開(kāi)展答案：D解析：選項(xiàng)D：關(guān)稅具有較強(qiáng)的涉外性，正是“涉外性”才使得關(guān)稅對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易產(chǎn)生巨大的影響作用。33.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，采用一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。2020年6月購(gòu)入一棟辦公樓，取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

22、，注明不含稅金額為6000萬(wàn)元，則企業(yè)當(dāng)年購(gòu)入辦公樓可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A、264B、360C、540D、0答案：C解析：自2019年4月1日起，納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣?？梢缘挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅60009%540（萬(wàn)元）。34.某飯店是增值稅一般納稅人，2019年8月從糧油公司（增值稅小規(guī)模納稅人）購(gòu)進(jìn)大米，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額為300000元，稅額是9000元，該飯店2019年8月能夠抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是（）元。A、0B、9000C、30000D、27000答案：D解析：飯店是增值稅一般納稅人，取得合法有效憑證（增值稅專(zhuān)用發(fā)票），以增值稅專(zhuān)用發(fā)

23、票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=3000009%=27000（元）。35.納稅人借轉(zhuǎn)讓定價(jià)而減少計(jì)稅所得，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定計(jì)稅所得，這體現(xiàn)了稅法原則中的（）。A、稅收合作信賴(lài)主義B、實(shí)質(zhì)課稅原則C、實(shí)體從舊，程序從新原則D、程序優(yōu)于實(shí)體原則答案：B解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)質(zhì)課稅原則，有權(quán)重新估定計(jì)稅價(jià)格，并據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅額。實(shí)質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的避稅與偷稅，增強(qiáng)稅法適用的公正性。36.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司支付的下列相關(guān)費(fèi)用，不可以列入土地增值稅加計(jì)20%扣除范圍的是（）。A、安置動(dòng)遷用房支出B、支付建筑人員的工資福利費(fèi)C、開(kāi)發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費(fèi)用D、銷(xiāo)售

24、過(guò)程中發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用答案：D解析：銷(xiāo)售費(fèi)用計(jì)入開(kāi)發(fā)費(fèi)用，開(kāi)發(fā)費(fèi)用不作為加計(jì)扣除的基數(shù)。37.下列屬于稅法基本原則的是（）。A、新法優(yōu)于舊法B、特別法優(yōu)于普通法C、稅收合作信賴(lài)主義D、程序法優(yōu)于實(shí)體法答案：C解析：選項(xiàng)ABD，屬于稅法適用原則。38.關(guān)于關(guān)稅特點(diǎn)的說(shuō)法，正確的是（）。A、關(guān)稅的高低對(duì)進(jìn)口國(guó)的生產(chǎn)影響較大，對(duì)國(guó)際貿(mào)易影響不大B、關(guān)稅是多環(huán)節(jié)征收的價(jià)內(nèi)稅C、關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)征收的價(jià)外稅D、關(guān)稅不僅對(duì)進(jìn)出境的貨物征稅，還對(duì)進(jìn)出境的勞務(wù)征稅答案：C解析：選項(xiàng)A，關(guān)稅具有較強(qiáng)的涉外性，所以關(guān)稅稅則的制定、稅率的高低，直接會(huì)影響到國(guó)際貿(mào)易的開(kāi)展；選項(xiàng)B，關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅；選項(xiàng)D，關(guān)稅征收

25、的對(duì)象是進(jìn)出境的貨物和物品，對(duì)進(jìn)出境的勞務(wù)不征收關(guān)稅。39.某外貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，2020年6月從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批未經(jīng)涂飾的素板，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款60萬(wàn)元，增值稅7.8萬(wàn)元，當(dāng)月該批素板經(jīng)過(guò)涂漆加工全部出口取得銷(xiāo)售收入120萬(wàn)元，已知實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%，該外貿(mào)公司出口應(yīng)退的消費(fèi)稅合計(jì)為（）萬(wàn)元。A、3.00B、10.50C、16.50D、0答案：A解析：有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口，以及外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品適用消費(fèi)稅免稅并退稅的政策。應(yīng)退消費(fèi)稅購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品不含增值稅價(jià)格退稅率。應(yīng)退消費(fèi)稅605%3（萬(wàn)元）。40

26、.某酒類(lèi)股份有限公司為增值稅一般納稅人，2月銷(xiāo)售給下屬銷(xiāo)售公司42白酒500斤，不含稅出廠(chǎng)價(jià)100元/斤，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為銷(xiāo)售價(jià)格明顯偏低，上月銷(xiāo)售公司對(duì)外銷(xiāo)售同類(lèi)白酒的平均價(jià)格為220元/斤。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定比例為60%。該公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。A、10250.00B、13450.00C、15650.00D、22250.00答案：B解析：應(yīng)繳納的消費(fèi)稅50022060%20%5000.513450（元）41.（2017年）某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2019年6月舉辦促銷(xiāo)活動(dòng)，全部商品8折銷(xiāo)售。實(shí)際取得含稅收入380000元，銷(xiāo)售額和折扣額均在同一張發(fā)票上分別注明。上月銷(xiāo)售商品本月發(fā)生退貨

27、，向消費(fèi)者退款680元，該商場(chǎng)當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額是（）元。A、43638.58B、43716.81C、54567.79D、54646.02答案：A解析：當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額380000（113%）13%680（113%）13%43638.58（元）42.某超市為增值稅一般納稅人，2019年6月從批發(fā)市場(chǎng)購(gòu)入蔬菜取得普通發(fā)票注明買(mǎi)價(jià)10000元；銷(xiāo)售蔬菜取得零售收入24000元，銷(xiāo)售糧食、食用植物油取得零售收入13200元，銷(xiāo)售其他商品取得零售收入98000元，2019年6月該超市應(yīng)納稅額是（）元。A、18518.97B、12364.24C、16157.27D、18918.33答案：B解析：根據(jù)規(guī)定，免征蔬菜

28、流通環(huán)節(jié)增值稅。從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購(gòu)進(jìn)使用免稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的增值稅普通發(fā)票，不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。進(jìn)項(xiàng)稅額=0銷(xiāo)項(xiàng)稅額13200（19%）9%98000（113%）13%12364.24（元）應(yīng)納稅額=12364.24（元）43.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣（）元，個(gè)人年度交易限值為人民幣（）元。A、5000；20000B、5000；26000C、2000；20000D、2000；26000答案：B解析：跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣5000元，個(gè)人年度交易限值為人民幣26000元。44.根據(jù)現(xiàn)行車(chē)輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中不正確

29、的是（）。A、車(chē)輛購(gòu)置稅采取價(jià)內(nèi)征收，計(jì)稅價(jià)格中包含車(chē)輛購(gòu)置稅稅額B、車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行一車(chē)一申報(bào)制度C、車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收D、購(gòu)置已征車(chē)輛購(gòu)置稅的車(chē)輛，不再征收車(chē)輛購(gòu)置稅答案：A解析：車(chē)輛購(gòu)置稅采取價(jià)外征收，計(jì)稅價(jià)格中不包含車(chē)輛購(gòu)置稅稅額。45.下列增值稅納稅人中，以1個(gè)月為納稅期限的是（）。A、商業(yè)銀行B、財(cái)務(wù)公司C、信托投資公司D、保險(xiǎn)公司答案：D解析：銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社以1個(gè)季度為納稅期。保險(xiǎn)公司可以1個(gè)月為納稅期。46.2019年12月1日，某企業(yè)按照特定減免稅辦法經(jīng)批準(zhǔn)免稅進(jìn)口一批貨物，12月8日該貨物報(bào)關(guān)入境；后來(lái)該企業(yè)因經(jīng)營(yíng)范圍改變，于2020年2月12日經(jīng)

30、海關(guān)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓該貨物，2月20日海關(guān)接受了企業(yè)再次填寫(xiě)的報(bào)關(guān)單，當(dāng)日辦理相關(guān)補(bǔ)稅手續(xù)。該批貨物補(bǔ)征關(guān)稅時(shí)適用的關(guān)稅稅率為（）。A、2019年12月1日的稅率B、2019年12月8日的稅率C、2020年2月12日的稅率D、2020年2月20日的稅率答案：D解析：已申報(bào)進(jìn)境并且放行的減免稅的進(jìn)口貨物，后經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓或移作他用需予補(bǔ)稅的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫(xiě)報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率。因此，該批貨物補(bǔ)征關(guān)稅時(shí)適用的關(guān)稅稅率為2020年2月20日的稅率。47.某天然氣開(kāi)采企業(yè)2020年2月在境內(nèi)開(kāi)采天然氣200萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷(xiāo)售給甲企業(yè)100萬(wàn)立方米，不含稅銷(xiāo)售單價(jià)為3元

31、/立方米。當(dāng)月銷(xiāo)售給乙企業(yè)80萬(wàn)立方米，不含稅銷(xiāo)售單價(jià)為4元/立方米。移送10萬(wàn)立方米用于職工食堂，剩余的10萬(wàn)立方米庫(kù)存待售。天然氣適用的資源稅稅率為6%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。A、37.55B、39.05C、39.26D、39.55答案：C解析：納稅人既有對(duì)外銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品的，又有將應(yīng)稅產(chǎn)品自用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，自用的這部分應(yīng)稅產(chǎn)品，按納稅人對(duì)外銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品的平均價(jià)格計(jì)算銷(xiāo)售額征收資源稅。平均價(jià)格=（1003+804）/（100+80）=3.44（元/立方米），該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅=（1003+804+103.44）6%=39.26（萬(wàn)元）。48.某煤礦開(kāi)采

32、企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月銷(xiāo)售原煤30萬(wàn)噸，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票金額9000萬(wàn)元，另領(lǐng)用原煤5萬(wàn)噸用于企業(yè)冬季取暖，該企業(yè)同類(lèi)原煤最高售價(jià)為400元/噸，平均售價(jià)310元/噸（不含增值稅）。當(dāng)月應(yīng)納資源稅是（）萬(wàn)元。（當(dāng)?shù)匾?guī)定煤炭原礦資源稅稅率10%）A、1050B、900C、1100D、1055答案：D解析：企業(yè)領(lǐng)用的取暖用的原煤要繳納資源稅。應(yīng)繳納的資源稅（90003105）10%1055（萬(wàn)元）。49.2020年6月，某汽車(chē)4S店（增值稅一般納稅人）將一輛排氣量為2.0升的轎車(chē)銷(xiāo)售給本企業(yè)高管，該車(chē)廠(chǎng)方指導(dǎo)零售價(jià)為50萬(wàn)，市場(chǎng)售價(jià)在45萬(wàn)至50萬(wàn)之間，銷(xiāo)售給本企業(yè)高管零售價(jià)為

33、22.6萬(wàn)，4S店按價(jià)稅合計(jì)22.6萬(wàn)開(kāi)具機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票。關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置計(jì)稅價(jià)格說(shuō)法正確的是（）元。A、車(chē)輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格按20萬(wàn)確定B、國(guó)家稅務(wù)總局參照應(yīng)稅車(chē)輛市場(chǎng)平均交易價(jià)格，規(guī)定不同類(lèi)型應(yīng)稅車(chē)輛的最低計(jì)稅價(jià)格C、納稅人購(gòu)買(mǎi)自用或者進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛，申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格低于同類(lèi)型應(yīng)稅車(chē)輛的最低計(jì)稅價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由的，按照最低計(jì)稅價(jià)格征收車(chē)輛購(gòu)置稅D、納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車(chē)輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照中華人民共和國(guó)稅收征收管理法的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額答案：D解析：取消了稅務(wù)總局對(duì)不通過(guò)類(lèi)型應(yīng)稅車(chē)輛的最低計(jì)稅價(jià)格規(guī)定，價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由適用征管法。50.下列企業(yè)中，不屬于消

34、費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）。A、零售金銀首飾的首飾店B、從事白酒批發(fā)業(yè)務(wù)的商貿(mào)企業(yè)C、進(jìn)口小汽車(chē)的外貿(mào)企業(yè)D、委托加工煙絲的卷煙廠(chǎng)答案：B解析：消費(fèi)稅的納稅人，是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及從事卷煙批發(fā)、金銀首飾和超豪華小汽車(chē)零售業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人。選項(xiàng)B：白酒在批發(fā)環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅，所以從事白酒批發(fā)業(yè)務(wù)的商貿(mào)企業(yè)不屬于消費(fèi)稅的納稅人。51.（2018年）關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件，下列說(shuō)法正確的是()。A、稅務(wù)規(guī)范性文件可以設(shè)定退稅事項(xiàng)B、稅務(wù)規(guī)范性文件解釋權(quán)由制定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)解釋C、稅務(wù)規(guī)范性文件的名稱(chēng)可以使用“通知”、“批復(fù)”D、各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，可以自己的

35、名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件答案：B解析：（1）選項(xiàng)A：稅務(wù)規(guī)范性文件不得設(shè)定稅收開(kāi)征、停征、減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅事項(xiàng)，不得設(shè)定行政許可、行政處罰、行政強(qiáng)制、行政事業(yè)性收費(fèi)以及其他不得由稅務(wù)規(guī)范性文件設(shè)定的事項(xiàng)。（2）選項(xiàng)C：稅務(wù)規(guī)范性文件可以使用“辦法”“規(guī)定”“規(guī)程”“規(guī)則”等名稱(chēng)，但是不得稱(chēng)“條例”“實(shí)施細(xì)則”“通知”“批復(fù)”等。（3）選項(xiàng)D：各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和臨時(shí)性機(jī)構(gòu)，不得以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件。52.2019年9月，李某從某汽車(chē)4S店（一般納稅人）購(gòu)入一輛排氣量為2.0升的轎車(chē)自用，支付含稅價(jià)款452000元；4S店代收臨時(shí)牌照費(fèi)150元、代收保險(xiǎn)費(fèi)3000元。

36、4S店對(duì)代收臨時(shí)牌照費(fèi)和代收保險(xiǎn)費(fèi)均提供委托方票據(jù)。李某應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅是（）元。A、38632B、40000C、41091D、45200答案：B解析：李某應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅452000（113%）10%40000（元）53.某外貿(mào)公司進(jìn)口一批小轎車(chē)用于對(duì)外銷(xiāo)售，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣500萬(wàn)元，關(guān)稅稅率25%，消費(fèi)稅稅率9%，則進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A、49.45B、61.81C、65.23D、70.31答案：B解析：進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅=500（1+25%）/（1-9%）9%=61.81（萬(wàn)元）。54.國(guó)家稅務(wù)總局審議通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改稅收規(guī)范性文件制定管理辦法的決定的法律層次是（）

37、。A、稅收法律B、稅收法規(guī)C、稅務(wù)規(guī)章D、稅務(wù)規(guī)范性文件答案：C55.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A、流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，可按納稅人繳納“二稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅B、由受托方代收、代扣增值稅、消費(fèi)稅的納稅人應(yīng)按受托人繳納增值稅、消費(fèi)稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅C、對(duì)規(guī)定期間的國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅D、納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅答案：D解析：納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，稅率為1%。56.下列情形中應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。A、企業(yè)

38、事業(yè)單位處置固定廢物不符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)稅標(biāo)準(zhǔn)的B、企業(yè)事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的C、其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場(chǎng)所貯存固體廢物的D、其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的答案：A解析：企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者貯存或者處置固定廢物不符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅。57.2019年12月王某從汽車(chē)4S店購(gòu)置了一輛排氣量為1.8升的乘用車(chē)，支付購(gòu)車(chē)款（含增值稅）220000元并取得“機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票”，支付代收保險(xiǎn)費(fèi)5000元并取得保險(xiǎn)公司開(kāi)具的票據(jù)，支付購(gòu)買(mǎi)工具件價(jià)款（含增值稅）1000元并取得

39、汽車(chē)4S店開(kāi)具的普通發(fā)票。王某應(yīng)繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅為（）。A、19469.03元B、19557.52元C、20000元D、22000元答案：A解析：購(gòu)買(mǎi)自用的車(chē)輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際支付給銷(xiāo)售者的全部?jī)r(jià)款，不含增值稅和價(jià)外費(fèi)用。王某應(yīng)繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅2200001.1310%19469.03（元）。58.某水果批發(fā)公司2019年9月從農(nóng)民手中收購(gòu)黃桃一批，開(kāi)具的收購(gòu)發(fā)票上注明收購(gòu)價(jià)款為20000元，另支付運(yùn)費(fèi)，收到了小規(guī)模運(yùn)輸公司的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款為500元。則此業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A、150B、200C、1815D、2000答案：C解析：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額200009%

40、5003%2200151815（元）。59.生產(chǎn)企業(yè)以外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，下列準(zhǔn)予扣除應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅款的是（）。A、用已稅摩托車(chē)連續(xù)生產(chǎn)的摩托車(chē)B、用已稅白酒連續(xù)生產(chǎn)的白酒C、用已稅珠寶玉石連續(xù)生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾D、用已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)的卷煙答案：D解析：摩托車(chē)、白酒、已稅珠寶玉石連續(xù)生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾均不屬于可以扣除的情形，因此不可以扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅款。60.位于市區(qū)的某公司2019年2月應(yīng)繳納增值稅170萬(wàn)元，實(shí)際繳納增值稅210萬(wàn)元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬(wàn)元）。當(dāng)月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬(wàn)元。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)

41、稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為（）萬(wàn)元。A、15B、17C、21D、53答案：C解析：城建稅的計(jì)稅依據(jù)，是指納稅人實(shí)際繳納的“二稅”。對(duì)“二稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨“二稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不退（返）還。應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加=210（7%+3%）=21（萬(wàn)元）。61.（2019年）2019年6月，甲電池生產(chǎn)企業(yè)委托乙企業(yè)加工鉛蓄電池，乙企業(yè)按照本企業(yè)同類(lèi)鉛蓄電池不含稅價(jià)格100萬(wàn)元，代收代繳消費(fèi)稅4萬(wàn)元，甲企業(yè)當(dāng)月全部收回，將其中30%對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額33萬(wàn)元，50%用于繼續(xù)加工鉛蓄電池后銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳

42、納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A、0B、2.52C、1.32D、1.20答案：C解析：應(yīng)繳納消費(fèi)稅=（334%430%）（804%450%）=1.32（萬(wàn)元）62.（2017年）2019年9月，陳某從汽車(chē)4S店（增值稅一般納稅人）購(gòu)買(mǎi)2.0升排量的乘用車(chē)，支付含稅價(jià)款150000元，另支付汽車(chē)4S店代辦保險(xiǎn)費(fèi)3000元，代辦車(chē)輛牌照費(fèi)300元，陳某應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。A、15000.00B、13274.34C、13539.82D、13566.37答案：B解析：銷(xiāo)售方代辦保險(xiǎn)等而向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購(gòu)買(mǎi)方收取的代購(gòu)買(mǎi)方繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅、車(chē)輛牌照費(fèi)，不并入計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅150000（113

43、%）10%13274.34（元）63.某白酒生產(chǎn)企業(yè)2020年5月購(gòu)進(jìn)玉米一批用于生產(chǎn)白酒。當(dāng)月銷(xiāo)售1000噸白酒，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為1500萬(wàn)元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為70%，玉米平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)為4000元/噸。按照成本法計(jì)算，則該月允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A、195B、172.57C、120.80D、120答案：C解析：當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本農(nóng)產(chǎn)品耗用率扣除率（1扣除率）150070%（113%）13%120.8（萬(wàn)元）64.某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月取得不含稅銷(xiāo)售額如下：銷(xiāo)售燙花木制筷子15萬(wàn)元；銷(xiāo)售竹制筷子18萬(wàn)元：銷(xiāo)售木制一次性筷子12

44、萬(wàn)元。另外沒(méi)收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬(wàn)元，該押金于當(dāng)年2月收取。該企業(yè)12月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（消費(fèi)稅稅率5%）A、0.61B、0.60C、1.51D、2.25答案：A解析：只有木制一次性筷子才屬于消費(fèi)稅征稅范圍，對(duì)應(yīng)的逾期包裝物押金也要計(jì)算消費(fèi)稅。燙花木制筷子和竹制筷子不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。應(yīng)納消費(fèi)稅=125%+0.231.135%=0.61（萬(wàn)元）。65.某進(jìn)出口公司2020年8月進(jìn)口一批貨物，成交價(jià)格為35萬(wàn)元，由該進(jìn)出口公司負(fù)擔(dān)的包裝費(fèi)及包裝勞務(wù)費(fèi)為2萬(wàn)元，該貨物運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，起卸后發(fā)生運(yùn)費(fèi)0.4萬(wàn)元。海關(guān)于9月2日填發(fā)稅

45、款繳款書(shū)，由于該公司資金緊張，導(dǎo)致應(yīng)繳納的相關(guān)稅金滯納了12天，關(guān)稅稅率為10%。該公司實(shí)際繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅金及滯納金為（）萬(wàn)元。A、4.23B、2.12C、12.32D、10.29答案：D解析：關(guān)稅完稅價(jià)格3525（355）342.12（萬(wàn)元）應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅42.1210%4.21（萬(wàn)元）應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅（42.124.21）13%6.02（萬(wàn)元）滯納金（4.216.02）0.5120.06（萬(wàn)元）應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金及滯納金4.216.020.0610.29（萬(wàn)元）66.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，適用6%增值稅稅率的是（）。A、單獨(dú)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B、水路運(yùn)輸?shù)某凶夥?wù)C、車(chē)輛

46、停放服務(wù)D、融資性售后回租業(yè)務(wù)答案：D解析：選項(xiàng)A：屬于轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，但適用9%的稅率；選項(xiàng)B：屬于交通運(yùn)輸服務(wù)，適用9%的稅率；選項(xiàng)C：屬于不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)，適用9%的稅率。67.某手表廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2020年1月銷(xiāo)售A牌1型手表900只，取得不含稅銷(xiāo)售額540萬(wàn)元；銷(xiāo)售A牌2型手表300只，取得不含稅銷(xiāo)售額420萬(wàn)元。該手表廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（高檔手表消費(fèi)稅稅率20%）A、108.00B、84.00C、192.00D、140.00答案：B解析：銷(xiāo)售價(jià)格（不含增值稅）每只在10000元（含）以上的各類(lèi)手表為高檔手表，征收消費(fèi)稅。A牌1型手表不含稅單價(jià)540100009006

47、000（元）10000元，不征收消費(fèi)稅；A牌2型手表不含稅單價(jià)4201000030014000（元）10000元，征收消費(fèi)稅。則該手表廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅42020%84（萬(wàn)元）。68.福建省某銅礦開(kāi)采企業(yè)2020年9月開(kāi)采銅礦石200噸，當(dāng)月銷(xiāo)售銅礦原礦100噸，不含稅單價(jià)40000元/噸，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額400萬(wàn)元、稅額52萬(wàn)元；將80噸銅原礦用于選礦加工后得到銅選礦72噸，對(duì)外銷(xiāo)售銅礦選礦50噸，不含稅單價(jià)50000元/噸，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額250萬(wàn)元，稅額32.5萬(wàn)元；福建省人民政府規(guī)定，銅礦原礦資源稅稅率為10%，銅礦選礦資源稅稅率為6%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅是（）

48、萬(wàn)元。A、80B、72C、61.6D、55答案：D解析：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅40010%2506%55萬(wàn)元。納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當(dāng)依照資源稅法規(guī)定繳納資源稅；但是，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅。69.下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅納稅人的是（）。A、在我國(guó)城郊從事畜禽養(yǎng)殖并直接向環(huán)境排放水污染物的畜禽養(yǎng)殖場(chǎng)B、在我國(guó)領(lǐng)海從事海洋石油開(kāi)發(fā)并直接向環(huán)境排放大氣污染物的企業(yè)C、貯存或者處置固體廢物符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)事業(yè)單位D、在我國(guó)市區(qū)從事餐飲服務(wù)并直接向環(huán)境排放水污染物的飯店答案：C解析：選項(xiàng)C：企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者貯存或者處置固體廢物不符合國(guó)家和地方

49、環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅。符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，不繳納環(huán)境保護(hù)稅。70.2020年1月，甲企業(yè)從某拍賣(mài)公司通過(guò)拍賣(mài)購(gòu)進(jìn)兩輛轎車(chē)自用，其中一輛是未上牌照的新車(chē)，相關(guān)憑證上載明不含稅成交價(jià)60000元；另一輛是已使用6年的轎車(chē)，不含稅成交價(jià)50000元（從原車(chē)主取得了完稅證明）。甲企業(yè)應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）。A、6000B、5000C、11000D、0答案：A解析：通過(guò)拍賣(mài)取得自用的新車(chē)應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅；由于車(chē)輛購(gòu)置稅采用一次課征制，使用過(guò)的轎車(chē)在第一次被購(gòu)進(jìn)使用時(shí)已經(jīng)繳納過(guò)車(chē)輛購(gòu)置稅，所以將該轎車(chē)再次購(gòu)進(jìn)使用并取得完稅證明，就不需要再繳納車(chē)輛購(gòu)置稅了。甲企業(yè)應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅=6000

50、010%=6000（元）。71.某天然氣田企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年5月銷(xiāo)售自采天然氣600萬(wàn)立方米，取得含稅收入392.4萬(wàn)元，將50萬(wàn)立方米天然氣換取一套檢測(cè)設(shè)備，資源稅稅率6%。該天然氣田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。A、25.51B、23.54C、23.40D、21.60答案：C解析：從價(jià)定率計(jì)算資源稅的銷(xiāo)售額為納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。該天然氣田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅=392.4（1+9%）600（600+50）6%=23.40（萬(wàn)元）。72.2020年4月張某從某汽車(chē)銷(xiāo)售公司（增值稅一般納稅人）購(gòu)買(mǎi)一輛排氣量為2.0升的小

51、汽車(chē)供自己使用，小汽車(chē)不含增值稅售價(jià)240000元，另支付手續(xù)費(fèi)4000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由汽車(chē)銷(xiāo)售公司開(kāi)具“機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票”，則張某應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。A、24400B、24000C、24353.98D、21592.92答案：C解析：張某應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅=240000+4000/（1+13%）10%=24353.98（元）。73.下列各項(xiàng)中，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮后在規(guī)定的幅度內(nèi)按照規(guī)定程序確定具體適用稅額的是（）。A、工業(yè)噪聲B、水污染物C、固體廢物D、液態(tài)廢物答案：B解析：應(yīng)稅大氣污染物和水污染物的具體適用稅額的確定和調(diào)整，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮本地

52、區(qū)環(huán)境承載能力、污染物排放現(xiàn)狀和經(jīng)濟(jì)社會(huì)生態(tài)發(fā)展目標(biāo)要求，在環(huán)境保護(hù)稅稅目稅額表規(guī)定的稅額幅度內(nèi)提出，報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定，并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國(guó)務(wù)院備案。74.某科技公司2017年5月7日經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一套特定免稅設(shè)備用于研發(fā)項(xiàng)目，2019年10月27日經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，該公司將設(shè)備出售，取得銷(xiāo)售收入240萬(wàn)元，該設(shè)備進(jìn)口時(shí)經(jīng)海關(guān)審定的完稅價(jià)格為320萬(wàn)元，已提折舊60萬(wàn)元。2019年10月該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（）萬(wàn)元。（關(guān)稅稅率為10%，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年）A、16.00B、16.53C、24.00D、26.00答案：A解析：完稅價(jià)格海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格1補(bǔ)稅時(shí)實(shí)

53、際已進(jìn)口的時(shí)間（月）（監(jiān)管年限12）。補(bǔ)稅時(shí)實(shí)際已進(jìn)口的時(shí)間按月計(jì)算，不足1個(gè)月但是超過(guò)15日的，按照1個(gè)月計(jì)算，不超過(guò)15日的，不予計(jì)算?？傆?jì)24630個(gè)月。應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅320130（512）10%16（萬(wàn)元）75.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年5月買(mǎi)入A上市公司股票，買(mǎi)入價(jià)280萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬(wàn)元。當(dāng)月賣(mài)出其中的50%，發(fā)生買(mǎi)賣(mài)負(fù)差10萬(wàn)元。2018年6月，賣(mài)出剩余的50%，賣(mài)出價(jià)200萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬(wàn)元，印花稅0.2萬(wàn)元。該企業(yè)2018年6月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格）A、3.00B、3.38C、2.81D、2.83答案：D解析：該企業(yè)2018

54、年6月應(yīng)繳納增值稅=（200-28050%-10）（1+6%）6%=2.83（萬(wàn)元）76.西安某女性消費(fèi)者2018年5月支付含稅總價(jià)29萬(wàn)元購(gòu)入一新型小轎車(chē)，繳納了車(chē)輛購(gòu)置稅，2020年8月末因該車(chē)有嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題，退回汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商，則該女性消費(fèi)者可申請(qǐng)退還車(chē)輛購(gòu)置稅是（）萬(wàn)元。A、0B、2C、2.05D、2.5答案：B解析：按照已繳稅款滿(mǎn)1年扣減10%計(jì)算退稅額，應(yīng)退稅額29/（116%）10%（1210%）2.580%2（萬(wàn)元）。77.（2016年）某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年1月銷(xiāo)售貨物取得含稅收入40000元，代收水電煤等公共事業(yè)費(fèi)共計(jì)50000元，取得代收手續(xù)費(fèi)收入1500元

55、，該便利店以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。該便利店2019年1月應(yīng)納增值稅（）元。A、0B、1208.74C、1236.48D、2664.05答案：A解析：自2019年1月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅。該便利店當(dāng)月應(yīng)納增值稅為0。78.2020年10月，甲企業(yè)進(jìn)口一輛小汽車(chē)自用，支付買(mǎi)價(jià)17萬(wàn)元，貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)3萬(wàn)元，貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)2萬(wàn)元，另支付買(mǎi)方傭金1萬(wàn)元。已知關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為25%，城建稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%。假設(shè)無(wú)其他納稅事項(xiàng)，則下列關(guān)于甲企業(yè)相關(guān)稅金的計(jì)算，正確的是（）。A、應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅4.2萬(wàn)元B、應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅8萬(wàn)元C、應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅3.12萬(wàn)元D、應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加1.22萬(wàn)元答案：B解析：貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸“后”的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)不計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格；向境外采購(gòu)代理人支付的買(mǎi)方傭金不計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。在本題中：