更新_《財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德》第二章

1、本講的主要內(nèi)容包括：第一節(jié) 支付結(jié)算概述第二節(jié) 現(xiàn)金管理第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式本章重點是第四節(jié)票據(jù)結(jié)算 第一節(jié)支付結(jié)算概述一、支付結(jié)算的概念和特征1、支付結(jié)算的概念所謂支付結(jié)算，是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款、電子支付等結(jié)算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。第一節(jié)支付結(jié)算概述2、支付結(jié)算的法律特征：（1）通過中國人民銀行批準的金融機構(gòu)進行； 銀行（含城鄉(xiāng)信用合作社）是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)。 （2）要式行為；（3）依照委托人的意志進行；（4）統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合；（5）依法進行。第一節(jié)支付結(jié)算概述二、支付結(jié)算的基本原則 1

2、、恪守信用、履約付款原則 2、誰的錢進誰的賬、由誰支配原則 3、銀行不墊款原則（銀行只負責從付款單位的賬戶劃到收款單位的賬戶。銀行與開戶單位的資金要嚴格劃清）第一節(jié)支付結(jié)算概述三、支付結(jié)算的主要支付工具 1、依結(jié)算采用的形式劃分 2、依結(jié)算采用的工具劃分現(xiàn)金支付現(xiàn)金支付非現(xiàn)金支付非現(xiàn)金支付票據(jù)結(jié)算票據(jù)結(jié)算非票據(jù)結(jié)算非票據(jù)結(jié)算匯票匯票、支票支票、本票、本票信用卡、信用卡、匯兌匯兌、托收承付、托收承付、委托收款、電子支付委托收款、電子支付銀行本票支票同城結(jié)算匯兌和托收承付異地結(jié)算銀行匯票商業(yè)匯票委托收款結(jié)算同城結(jié)算和異地結(jié)算皆可【例題多項選擇題】根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列哪些是支付結(jié)算和資金清算

3、的中介機構(gòu)。（ ）A.銀行B.城市信用合作社C.農(nóng)村信用合作社D.保險公司【例題多項選擇題】單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須遵守的原則是（ ）。A.恪守信用，履行付款B.誰的錢進誰的賬，由誰支配C.銀行不墊款D.一個基本賬戶原則【例題判斷題】根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，未經(jīng)中國人民銀行批準的非銀行金融機構(gòu)和其他單位，不得作為中介機構(gòu)經(jīng)營銀行支付結(jié)算業(yè)務。（ ）四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù) 1、全國人大95年頒布的票據(jù)法 2、國務院批準由中國人民銀行97年發(fā)布的票據(jù)管理實施辦法 3、中國人民銀行97年發(fā)布的支付結(jié)算辦法 4、中國人民銀行97年發(fā)布的國內(nèi)信用證結(jié)算辦法 5、中

4、國人民銀行99年發(fā)布的銀行卡業(yè)務管理辦法 6、中國人民銀行03年發(fā)布的人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法 7、中國人民銀行05年電子支付指引（第一號） 第一節(jié)支付結(jié)算概述五、辦理支付結(jié)算的具體要求（一）按賬戶管理規(guī)定開立、使用賬戶（二）使用統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)和結(jié)算憑證 （未按統(tǒng)一規(guī)定，無效、銀行不受理）（三）填寫要規(guī)范（四）憑證的記載事項應當真實支票背面單選：根據(jù)有關支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按（ ）統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。A.中國人民銀行B.國家稅務總局C.財政部D.中國銀監(jiān)會（三） 填寫的基本要求1.中文大寫金額正楷，自造簡化字不允許?？梢允褂梅斌w字。2.注意“

5、整”的用法。 “元”后面+ 整 ；“角”后面 + 整 35.00 人民幣叁拾伍元整 3.5 人民幣叁元伍角（整）3.大寫金額前要緊接著人民幣： 35.00 人民幣叁拾伍元整 人民幣 叁拾伍元整 錯誤要緊接人民幣4. 04. 0的用法：（了解） 中間有幾個零時，可以只寫一個零 6008.14 人民幣陸仟零捌元壹角肆分萬是零，元位也是零，中間連續(xù)幾個零時，中文大寫可以只寫一個零，也可以不寫零 107000.53 人民幣 壹拾萬（零）柒千元（零）伍角三分不可以寫兩個零￥1409.02 角位是零 不能省略 人民幣壹千四百零玖元零貳分 5.阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應填寫人民幣符號“￥”（或草寫）6.6

6、.出票日期的寫法1.出票日期應該大寫。2.寫月時注意：壹、貳、壹拾，前要寫零。3.寫日時注意：19日 寫： 零壹日、零玖日10日、20日 、30日 寫：零壹拾日、零貳拾日； 零叁拾日1119日 寫： 壹拾壹壹拾玖日 （只有1119是前面加壹的）19日添零不添零可變 壹拾壹日10日、20日、30日添零11日19日添壹不添壹 拾壹可變貳拾壹1月零壹月添零如果不加零壹拾壹月2月零貳月添零如 果 不 加 零不添零可變 壹拾貳月10月零壹拾月添零3月 叁月不添零如果不加零 壹拾叁月以書上的例子： 2月12日 3月16日 零貳 月 壹拾貳 日 叁月壹拾陸日 總結(jié)： 添零加壹的目的 是防止變造日期。多選：下

7、列各項中，符合支付結(jié)算辦法規(guī)定的有（）。A. 用繁體字書寫中文大寫金額數(shù)字B. 中文大寫金額數(shù)字的“角”之后未寫“整”(或“正”)字C. 阿拉伯小寫金額數(shù)字前面應填寫人民幣符號D. 票據(jù)出票日期用阿拉伯數(shù)字填寫單選：根據(jù)有關支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，票據(jù)出票日期為2005年10月20日的正確填寫格式為（）。A.二00五年十月二十日B.貳零零伍年壹拾月貳拾日C.貳零零伍年零壹拾月零貳拾日D.貳零零伍年零壹拾月貳拾日【例題.判斷題】票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，如果大寫日期未按要求規(guī)范書寫的，銀行不予受理。（X）五、辦理支付結(jié)算的具體要求（三）票據(jù)和結(jié)算憑證上的記載事項應當真實1、注意票據(jù) 簽章

8、具體規(guī)定 單位：單位法定代表人簽章 個人：本人簽章2、金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改。 更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理3、偽造與變造 簽章 內(nèi)容4、票據(jù)行為具有獨立性偽造、變造的簽章不影響其他真實簽章的效力單選：根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，簽發(fā)票據(jù)時可以更改的項目是（）A出票日期B收款人名稱C用途D票據(jù)金額判斷根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，票據(jù)和結(jié)算憑證上的所有記載事項，任何人不得更改（X）【例題單項選擇題】在我國，票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼小寫同時記載，若兩者不一致，則（ ）。A.票據(jù)無效B.票據(jù)行為無效C.以中文大寫為準D.以數(shù)碼小寫為準第二節(jié) 現(xiàn)金管理（了解） 凡在銀行和其他金融機構(gòu)（以下稱

9、開戶單位）開立賬戶的機關單凡在銀行和其他金融機構(gòu)（以下稱開戶單位）開立賬戶的機關單位位，必須依照現(xiàn)金管理暫行條例收支和使用現(xiàn)金。 超出規(guī)定范圍的其他款項的支付應當通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍（現(xiàn)金管理暫行條例）（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務報酬；（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；（4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；（5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（7）結(jié)算起點（1000元）以下的零星支出；（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 二、庫存現(xiàn)金限額（簡單了解）1.

10、按照單位35天日常零星開支所需的現(xiàn)金數(shù)額確定。遠離銀行機構(gòu)或交通不便的開戶單位，限額核定天數(shù)可適當放寬到5天以上，但最多不得超過15天。 2.2、 商業(yè)和服務行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。三、現(xiàn)金收支的基本要求（簡單看看）1.現(xiàn)金收入應當日送存。當日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間。2.不得“坐支”現(xiàn)金。確需坐支的，由開戶銀行核定坐支范圍與限額。3.提取現(xiàn)金時，如實寫明用途，由財會部門負責人簽章，經(jīng)開戶銀行審核后予以支付。4. 不準 “白條頂庫”。 5 . 不準保留帳外公款。 四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制單位負責人對本單位貨幣資金內(nèi)部控制

11、的建立健全和有效實施及貨幣資金的安全完整負責。 現(xiàn)金內(nèi)部控制的崗位分工及授權批準：1、崗位責任制2、崗位輪換制3、建立嚴格的授權批準制度4、不得越權審批5、按照規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務 支付申請支付審批支付復核辦理支付 【多選題】以下項目中屬于現(xiàn)金使用范圍的有（ ）A.支付本單位職工工資30萬元B.支付個人勞務報酬380元C.支付給個人采購農(nóng)副產(chǎn)品款項25萬元D.支付職工困難補助費800元【不定項選擇題】下列有關現(xiàn)金使用要求的說法中，正確的有（ ）A.開戶單位支付現(xiàn)金，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付B.從開戶銀行提取現(xiàn)金，應當寫明提取現(xiàn)金的用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀

12、行審核后，予以支付現(xiàn)金C.開戶單位現(xiàn)金收入應當于當日送存銀行D.因采購地點不確定、交通不便、生產(chǎn)或者市場急需、搶險救災以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應當向開戶銀行提出申請，由本單位負責人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金【多選題】銀行對于具有下列（ ）行為的單位，將按照規(guī)定予以處罰A.用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金B(yǎng).謊報用途套取現(xiàn)金C.利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金D.未經(jīng)批準坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶一、定義存款人在銀行開立的；辦理資金收付結(jié)算； 人民幣活期存款賬戶。二、分類：1、按存款人分為：單位單位銀行結(jié)算賬戶

13、和銀行結(jié)算賬戶和個人個人銀行結(jié)算賬戶銀行結(jié)算賬戶；單位單位銀行結(jié)算賬戶銀行結(jié)算賬戶按用途分為： 基本存款賬戶 一般存款賬戶 專用存款賬戶 臨時存款賬戶2、按開戶地分為：本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶三、基本原則一個基本賬戶自主選擇銀行守法合規(guī)存款信息保密注意： 存款人只能在一個銀行開立一個基本款賬戶，不能多開立基本存款賬戶。在工行開個基本存款賬戶，在工行不能再開基本存款賬戶。在工行開立基本存款賬戶，在中行不能開立基本存款賬戶【例題不定項選擇題】下列關于銀行結(jié)算賬戶的說法，正確的是 （ ）。A.銀行結(jié)算賬戶既包括人民幣存款結(jié)算業(yè)務，也包括外幣存款結(jié)算業(yè)務B.銀行結(jié)算賬戶屬于單位定期存款賬戶C

14、.銀行結(jié)算賬戶不同于儲蓄賬戶D.銀行結(jié)算賬戶限于單位存款人結(jié)算開立【例題判斷題】個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。（X）（多）銀行結(jié)算賬戶一般分為（）A 基本存款賬戶B特殊存款賬戶C臨時存款賬戶D專用存款賬戶【例題.多項選擇題】銀行結(jié)算賬戶管理應當遵守的基本原則是（ ）。A.一個基本賬戶原則B.自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則C.守法原則D.銀行結(jié)算賬戶存款保密原則四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷（1）開立 存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般

15、存款賬戶除外。（2）變更（5個工作日內(nèi)提出申請或通知開戶銀行，銀行于2個工作日內(nèi)向人民銀行報告） （3 3）撤消四種情況： 1 被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關閉 2 注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照 3 遷址需要變更開戶銀行的 4 其它原因的注意事項：（2）未清償開戶行債務，不得申請撤銷該賬戶（3 ）賬戶余額核對（5）單位一年內(nèi)未發(fā)生收付活動的且未欠款，銀行通知單位之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)?！纠}判斷題】存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶的自開立之日起即可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。（ ）錯，自正式開立之日起3個工作日后多選：下列（）事項，存款人應向開戶銀行申請撤消銀行結(jié)算賬戶。A存款人變更名稱但不變更銀行賬戶名稱B存

16、款人因地址遷移需要變更開戶銀行的C存款人因遷移但不變更開戶銀行的D存款人被吊銷營業(yè)執(zhí)照而不存在的【例題多項選擇題】企業(yè)發(fā)生下列情況應該向開戶銀行申請撤銷銀行結(jié)算賬戶的是（ ）。A.企業(yè)宣布破產(chǎn)B.企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照C.企業(yè)遷址從上海至蘇州D.投資者發(fā)生變更五、基本存款賬戶（重點） 使用范圍廣： 日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算。 現(xiàn)金收付。 工資、獎金、現(xiàn)金 支與取了解誰可以申請，提供哪些文件要求只有一個： 單位只能擁有一個基本存款賬戶。（單）主要辦理存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取的賬戶是（）A一般存款賬戶B基本存款賬戶C專用存款賬戶D臨時存款賬戶【例題.不定項選擇題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬

17、戶管理辦法的規(guī)定，存款人開立（ ）賬戶實行核準制度，經(jīng)中國人民銀行核準后由開戶銀行核發(fā)開戶許可證。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時存款賬戶D.個人銀行結(jié)算賬戶下列各項中，按規(guī)定可以在銀行申請開立基本存款賬戶的有（）。A. 單位附設獨立核算的食堂 B. 外國駐華機構(gòu)C. 企業(yè)法人內(nèi)部實行獨立核算的銷售部門D. 個人 不定項：下列存款人中，不可以申請開立基本存款賬戶的是( )。A多人合伙設立的萊科技產(chǎn)品經(jīng)營部B某市財政局 c.個體工商戶李某經(jīng)營的水果零售部D某中學在校內(nèi)設立的非獨立核算的小賣部六、一般存款賬戶 使用范圍： 借款轉(zhuǎn)存 借款歸還 其它結(jié)算的資金收付 現(xiàn)金繳存，不辦理現(xiàn)金支取主要

18、是存款人因借款的需要要求： 數(shù)量沒有限制判斷：一般存款賬戶既可以辦理現(xiàn)金繳存，也可以辦理現(xiàn)金支?。╔）【例題.單項選擇題】 根據(jù)銀行賬戶管理辦法規(guī)定，存款人可以申請開立多少一般存款賬戶（ ）。A.一個B.二個C.三個D.沒有數(shù)量限制七、專用存款賬戶主要是 資金用途： 對特定用途資金進行專項管理而開立的銀行結(jié)算賬戶。如： 技術、房地產(chǎn)、基金期貨、糧棉油 使用范圍 不要記，用排除法可以！ 注意不得支取的賬戶(1,2,5) 其他都是可以支取現(xiàn)金，但要滿足其他條件附帶條件。存款人依法對有特定用途的資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶是( )。A基本存款賬戶 B一般存款賬戶c.專用存款賬戶 D臨時

19、存款賬戶根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶（）A證券交易結(jié)算資金B(yǎng)糧、棉、油收購資金C期貨交易保證金D注冊驗資【例題判斷題】單位銀行卡賬戶的資金可以由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，也可以以收到的現(xiàn)金存入。（X）【例題判斷題】人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定存款人的收入?yún)R繳賬戶除向基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，也可以辦理其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務，但不得支取現(xiàn)金。（X）八、臨時存款賬戶 臨時經(jīng)營活動而開立的賬戶，（資金收付）而且還要在規(guī)定的時間內(nèi)使用。使用范圍： 有效期是2 2年。 注冊驗資，且注冊驗資的臨時賬戶只驗資期間只收不付。【例題

20、多項選擇題】下列情形，存款人可以申請開立臨時存款賬戶的是（ ）。A.設立臨時機構(gòu)B.異地建筑施工C.注冊驗資D.證券交易結(jié)算【例題單項選擇題】臨時存款賬戶的有效期最長不得超過（ ）。A.六個月B.1年C.2年D.5年【例題判斷題】存款人為注冊資驗資而開設的臨時存款賬戶，在驗資期間只收不付。（ ）九、個人銀行結(jié)算賬戶 （使用方式以“卡”較多）。使用范圍 個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)帳和現(xiàn)金支取，儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。使用范圍 主要還是針對個人行為 工資、稿費、 債券、炒股、納稅十一、銀行結(jié)算賬戶的管理（一）中國人民銀行的管理（二）銀行的管理（三）存款人的管理2010新

21、增十二、違反銀行結(jié)算賬戶管理制度的罰則（一）存款人違反（二）銀行及其有關人員違反2010新增十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的處罰處罰內(nèi)容違法種類違法行為處罰辦法非 經(jīng) 營 性存款人經(jīng)營性存款人存款人違反賬戶管理制度的處罰存款人開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶（1）違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶（2）偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶（3）違反規(guī)定不及時撤銷銀行結(jié)算賬戶（1）警告（2）處以1000元罰款（1）警告（2）處以1萬元3萬元的罰款（3）構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責任存款人使用銀行結(jié)算賬戶（1）違反規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶（2）違反規(guī)定支取現(xiàn)金（3）利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務（4）出

22、租、出借銀行結(jié)算賬戶（5）從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶同上（1）警告（2）處以50003萬元的罰款存款人的有關變更事項（1）法定代表人或主要負責人變更（2）存款人地址變更（3）其他開戶資料變更給予警告并處1000元的罰款存款人偽造、變造、私自印制開戶登記證處以1000元罰款處以1萬元3萬元的罰款、構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責任（二）銀行及有關人員違反賬戶管理制度的處罰處罰內(nèi)容違法種類違法行為處罰辦法非經(jīng)營性存款人經(jīng)營性存款人銀行及其有關人員違反賬戶管理制度的處罰銀行開立銀行結(jié)算賬戶（1）為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬戶（2）明知或應知是單位資金，而允

23、許以自然人名稱開立賬戶存儲（1）給予警告（2）處以530萬元的罰款（3）對直接責任人員給予紀律處分（4）情節(jié)嚴重的中國人民銀行有權停止對其開立基本存款賬戶的核準或吊銷經(jīng)營金融業(yè)務許可證（5）構(gòu)成犯罪的追究刑事責任銀行使用銀行結(jié)算賬戶（1）提供虛假開戶申請資料（2）開立或撤銷銀行結(jié)算賬戶未在基本存款賬戶開戶登記證上予以登記、簽章或通知相關開戶銀行（3）違反賬戶管理辦法規(guī)定辦理個人銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬結(jié)算（4）為儲蓄賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算（5）違反規(guī)定為存款人支付現(xiàn)金或辦理現(xiàn)金存入（6）超期或未向中國人民銀行報送賬戶開立、變更、撤銷等資料（1）給予警告（2）處以50003萬元的罰款（3）對直接責任人員給予紀

24、律處分（4）情節(jié)嚴重的中國人民銀行有權停止對其開立基本存款賬戶的核準（5）構(gòu)成犯罪的追究刑事責任【不定項選擇題】下列屬于開戶銀行對結(jié)算賬戶管理的內(nèi)容的是（ ）A.負責監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更和撤銷，并實施監(jiān)控和管理B.負責基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理C.負責所屬營業(yè)機構(gòu)銀行結(jié)算賬戶開立和使用的管理D.對已開立的單位銀行結(jié)算賬戶實行年檢制度A、B屬于中國人民銀行的管理【例.不定項選擇題】存款人在使用銀行結(jié)算賬戶過程中，對于經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款的情形有（ ）A.違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶B.偽造、變造證明文件

25、欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶C.違反規(guī)定不及時撤銷銀行結(jié)算賬戶D.違反規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式一、票據(jù)的概念和種類（一）票據(jù)的概念 票據(jù)是由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券。（判斷）票據(jù)是由出票人簽發(fā)的，約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人有條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價證券。 （X）無條件銀行本票支票同城結(jié)算匯兌和托收承付異地結(jié)算銀行匯票商業(yè)匯票委托收款結(jié)算同城結(jié)算和異地結(jié)算皆可l 匯票、銀行匯票、即期匯票匯票、銀行匯票、即期匯票l 匯票、銀行承兌匯票、遠期匯票匯票、銀行承兌匯

26、票、遠期匯票l 匯票、商業(yè)承兌匯票、遠期匯票匯票、商業(yè)承兌匯票、遠期匯票l 支票、轉(zhuǎn)賬支票（見票即付）支票、轉(zhuǎn)賬支票（見票即付） l 支票、現(xiàn)金支票支票、現(xiàn)金支票票據(jù)的特征： 1.票據(jù)是出票人依法簽發(fā)的有價證券；2.票據(jù)以支付一定金額為目的；3.票據(jù)所表示的權利與票據(jù)不可分離；4.票據(jù)所記載的金額由出票人自行支付或委托他人支付；5.票據(jù)的持票人只要向付款人提示付款，付款人即無條件向持票人或收款人支付票據(jù)金額6.票據(jù)是一種可轉(zhuǎn)讓證券。 票據(jù)的當事人票據(jù)的當事人票據(jù)當事人是指：票據(jù)當事人是指： 票據(jù)法律關系中享有票據(jù)權利、承擔票據(jù)義務的主體。票據(jù)法律關系中享有票據(jù)權利、承擔票據(jù)義務的主體?；井斒?/p>

27、人基本當事人（做成交易時）（做成交易時）v出票人出票人v收款人收款人v付款人付款人非基本當事人非基本當事人（通過一定的行為）（通過一定的行為）v承兌人（商業(yè)匯票）承兌人（商業(yè)匯票）v背書人背書人v被背書人被背書人v保證人保證人債務人以外的人承擔2.定義：（1）是指依法定方式簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給收款人的人；（2）是指票據(jù)到期后有權收取票據(jù)所載金額的人，又稱票據(jù)權利人；（3）是指由出票人委托付款或自行承擔付款責任的人；票據(jù)的當事人2.定義：（4）是指在承兌匯票上承諾并記載匯票到期日支付匯票金額的付款人，也是匯票的主債務人。（5）是指在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時，在票據(jù)背面簽字或蓋章并將該票據(jù)交付給受讓人的票據(jù)收

28、款人或持有人；（6）是指被記名受讓票據(jù)或接受票據(jù)轉(zhuǎn)讓的人；（7）是指以自己的名義對票據(jù)付款加以保證的人，由票據(jù)債務人以外的他人擔當。 票據(jù)的當事人（二）票據(jù)權利與責任 （1）票據(jù)權利的概念是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務人請求支付票據(jù)金額的 權 利 ， 包 括 付 款 請 求 權 和 追 索 權 。付款請求權是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權利。行使付款請求權的持票人可以是票載收款人或最后的被背書人。票據(jù)追索權是指票據(jù)當事人行使付款請求權遭到拒絕或其他法定原因存在時，向其前手請求償還票據(jù)金 額 及 其 他 法 定 費 用 的 權 利 。行使追索權的當事人除票據(jù)收款

29、人和最后被背書人外，還可能是代為清償票據(jù)債務的保證人、背書人2 2、票據(jù)權利的行使只適用匯票只適用匯票適用支票和本票、匯票適用支票和本票、匯票提示付款期限：提示付款期限：支票支票是出票起是出票起10日日本票是本票是出票日起出票日起2個月個月銀行銀行匯票是出票日匯票是出票日起起1個月個月其它商業(yè)匯票自票據(jù)其它商業(yè)匯票自票據(jù)到期日起到期日起10天天出票日出票日見票后定期付款的為見票后定期付款的為出票日起一個月內(nèi)出票日起一個月內(nèi)提提示承兌，其它匯票為示承兌，其它匯票為到期日前到期日前提示承兌提示承兌一、票據(jù)概述 是指票據(jù)債務人向持票人支付票據(jù)金額的責任。它是基于債務人特定的票據(jù)行為（如出票、背書、承

30、兌等）而應承擔的義務，主要包括付款義務和償還義務。 【例題多選題】票據(jù)是由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價證券。下列各項中，屬于票據(jù)的有（ ）。A. 匯票 B. 本票 C. 支票 D. 信用卡 【例題單選題】依法定方式簽發(fā)票據(jù)，并將票據(jù)交付給收款人的人稱為（）A.背書人 B.出票人C.收款人 D.付款人 ABCB【例題多選題】下列各項中，屬于票據(jù)當事人的有（ ）。A.出票人 B.付款人C.收款人 D.保證人 【例題單選題】下列各項中，不屬于票據(jù)基本當事人的是（）。 A.出票人 B.付款人 C.收款人 D.背書人 ABC

31、DD【例題多選題】下列各項中，可以行使票據(jù)追索權的 當 事 人 有 （ ）。A.票據(jù)出票人 B . 代 為 清 償 票 據(jù) 債 務 的 保 證 人 C.最后被背書人 D.代為清償票據(jù)債務的背書人 BCD【例題多選題】甲簽發(fā)一張匯票給乙，匯票上記載收款人乙、保證人丙等事項。乙在法定時間內(nèi)向甲提示承兌后將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁。丁又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓張三。張三在法定期限內(nèi)向付款人請求付款，未獲付款。根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，下列各項中，應承擔該匯票責任的有（ ）。 A.甲 B.乙 C.丙 D.丁 【例題判斷題】行使票據(jù)追索權的當事人除票載收款人和最后被背書人之外，還可能是代為清償票據(jù)債務的保證人、背書人。（ ）

32、 ABCD(多選)下列關于票據(jù)特征的表述中，正確的有( )。A票據(jù)是出票人依法簽發(fā)的有價證券B票據(jù)以支付一定金額為目的C票據(jù)所表示的權利與票據(jù)不可分離D票據(jù)所記載的金額由出票人自行支付(單選)支票的提示付款期限為自出票日起( ) A5天 B10天 C1個月 D2個月ABCB一、票據(jù)概述 （三）票據(jù)行為概念：票據(jù)行為是指能夠產(chǎn)生票據(jù)權利與義務關系的法律行為。中華人民共和國票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)行為則是指票據(jù)當事人以發(fā)生票據(jù)債務為目的的、以在票據(jù)上簽名或蓋章為權利義務成立要件的法律行為，包括出票、背書、承兌和保證四種。1.1.出票出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的行為；是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交

33、付給收款人的行為；2.2.背書背書是指持票人為將票據(jù)權利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的是指持票人為將票據(jù)權利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的票據(jù)權利授予他人行使，而在票據(jù)背面或者粘單上記載有關事票據(jù)權利授予他人行使，而在票據(jù)背面或者粘單上記載有關事項并簽章的行為；項并簽章的行為； （背書的分類、（背書的分類、連續(xù)連續(xù)）l 背書的連續(xù)性根據(jù)中國人民銀行結(jié)算辦法規(guī)定，下列票據(jù)允許根據(jù)中國人民銀行結(jié)算辦法規(guī)定，下列票據(jù)允許背書轉(zhuǎn)讓：背書轉(zhuǎn)讓： 1. 以收款人為個人姓名的轉(zhuǎn)帳銀行匯票以收款人為個人姓名的轉(zhuǎn)帳銀行匯票 2. 商業(yè)匯票（包括銀行承兌匯票商業(yè)匯票（包括銀行承兌匯票 和和 商業(yè)承包匯票商業(yè)承包匯票3. 以收款人

34、為個人姓名的轉(zhuǎn)帳銀行定額本票和不以收款人為個人姓名的轉(zhuǎn)帳銀行定額本票和不定額本票定額本票 4. 中國人民銀行總行批準的地區(qū)轉(zhuǎn)帳支票中國人民銀行總行批準的地區(qū)轉(zhuǎn)帳支票注：記載注：記載“現(xiàn)金現(xiàn)金”字樣的支票、本票、匯票，票據(jù)字樣的支票、本票、匯票，票據(jù)正面記載正面記載“不得背書轉(zhuǎn)讓不得背書轉(zhuǎn)讓”的，不可以背書轉(zhuǎn)讓。的，不可以背書轉(zhuǎn)讓。其他的都可以。其他的都可以。3.承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為； 4.保證是指票據(jù)債務人以外的人,為擔保特定債務人履行票據(jù)債務而在票據(jù)上記載有關事項并簽章的行為。(保證人的義務與權利) 一、票據(jù)概述 （四）票據(jù)簽章概念：票據(jù)簽章是指票據(jù)當事

35、人在票據(jù)上簽名、蓋章或者簽名加蓋章的行為。票據(jù)簽章是票據(jù)行為生效的重要條件，也是票據(jù)行為表現(xiàn)形式中不可缺少的應載事項。如果缺 少 此 項 內(nèi) 容 ， 則 該 項 票 據(jù) 行 為 無 效 。單位在票據(jù)上的簽章：應為該單位的財務專用章或者公章加其法定代表人或其授權的經(jīng)辦人的簽名或者蓋章；個人在票據(jù)上的簽章：應為該個人的簽名或者蓋章；支票的出票人和商業(yè)承兌匯票的承兌人在票據(jù)上的簽支票的出票人和商業(yè)承兌匯票的承兌人在票據(jù)上的簽章，應為其預留銀行的簽章。章，應為其預留銀行的簽章。 一、票據(jù)概述 P118 P118（五）票據(jù)記載事項分類：絕對記載事項，相對記載事項，和任意記載事項。 1.絕對記載事項為票據(jù)

36、法明文規(guī)定必須記載的事項，如不記載，則票據(jù)無效。（判斷） 2.相對記載事項是指票據(jù)法規(guī)定應當記載而沒有記載，但按照法律的有關規(guī)定而不使票據(jù)失效的事項。（判斷）如匯票上沒有記載付款日期的，如匯票上沒有記載付款日期的，視為見票即付視為見票即付；匯票上未記載付款地的，匯票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所、住所或付款人的營業(yè)場所、住所或經(jīng)常居住地為付款地經(jīng)常居住地為付款地等即屬于相對記載事項。等即屬于相對記載事項。 （多選）一、票據(jù)概述 （五）票據(jù)記載事項 3.任意記載事項是指中華人民共和國票據(jù)法不強制當事人必須記載而允許當事人自行選擇，不記載時不影響票據(jù)效力，記載時則產(chǎn)生票據(jù)效力的事項，如出票人在

37、匯票記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓。一、票據(jù)概述 （六）票據(jù)喪失的補救票據(jù)喪失是指票據(jù)因滅失、遺失、被盜等原因而使票據(jù)權利人脫離其對票據(jù)的占有。票據(jù)喪失后可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進行補救。1.掛失止付掛失止付是指失票人將喪失票據(jù)的情況通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人審查后暫停支付的一種方式。只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失時，才可以進行掛失止付。（票據(jù)類型&性質(zhì)）一、票據(jù)概述 2.公示催告公示催告，是指在票據(jù)喪失后由失票人向人民法院提出申請，請求人民法院以公告方式通知不確定的利害關系人限期申報權利，逾期未申報者，則由法院通過除權判決宣

38、告所喪失的票據(jù)無效的一種制度或程序。 3.普通訴訟普通訴訟是指喪失票據(jù)的人為原告，以承兌人或出票人為被告，請求法院判決其向失票人付款的訴訟活動。 如果與票據(jù)上的權利有利害關系的人是明確的，無須如果與票據(jù)上的權利有利害關系的人是明確的，無須公示催告，可按一般的票據(jù)糾紛向法院提起訴訟。公示催告，可按一般的票據(jù)糾紛向法院提起訴訟。 【例題多選題】票據(jù)行為是指能夠產(chǎn)生票據(jù)權利與義務關系的法律行為。下 列 各 項 中 ， 屬 于 票 據(jù) 行 為 的 有 （ ） 。A.出票B.背書C.承兌D.保證 ABCD【例題多選題】以下敘述中，正確的包括（ ）。 A . 票 據(jù) 是 出 票 人 依 法 簽 發(fā) 的 有

39、 價 證 券B.票據(jù)金額應由出票人自己支付或委托付款人支付 C . 票 據(jù) 行 為 只 包 括 出 票 、 背 書 和 承 兌 D.票據(jù)簽章是票據(jù)行為生效的重要條件 ABD【例題多選題】根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，下列各項中，不會 導 致 票 據(jù) 失 效 的 是 （ ） 。 A.未記載付款日期 B.未記載付款地 C.未記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣 D.未記載出票人簽章 【例題多選題】根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，匯票上可以記載非法定事項。下列各項中，屬于相對記載事項的是（）。A.出票人簽章B.出票地C.付款地D.簽發(fā)票據(jù)的用途 ABCBCl 【解析】依據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，票據(jù)的出票人簽章屬于絕對應記載事項，出票地和付款地屬于相

40、對應記載事項。 【例題判斷題】票據(jù)喪失后只能通過普通訴訟一種形式進行補救。（） 【例題多選題】票據(jù)喪失后，可以采取的補救措施有（ ）。A.普通訴訟 B.公示催告C.掛失止付 D.登報聲明 ABC第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式 二、支票（一）概念 支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行，在見票時 無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。使用范圍：同一票據(jù)交換區(qū)域第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式（二）種類： a.現(xiàn)金支票，票面印有“現(xiàn)金”字樣； b.轉(zhuǎn)賬支票，票面印有“轉(zhuǎn)賬”字樣； c.普通支票，票面未印有“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”字樣?，F(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能轉(zhuǎn)賬;普通支票可以支取現(xiàn)金，也可轉(zhuǎn)賬;在普通

41、支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。 第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式（三）記載事項 1、絕對記載事項： a.表明“支票”的字樣；b.無條件支付的委托 c.確定的金額； d.付款人名稱； e.出票日期； f.出票人簽章。欠缺無效，但金額、收款人名稱，出票人可依法授權補記。未補記的，不得背書轉(zhuǎn)讓、提示付款。 2、相對記載事項： a.付款地； b.出票地。第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式（四）支票的付款 見票即付禁止簽發(fā)空頭支票禁止簽發(fā)空頭支票（處罰：按票面金額處以5，但不低于1000元的罰款。）提示付款期限：出票日起10日內(nèi)過期的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款；但出票人仍需承

42、擔票據(jù)責任?！纠}. 多項選擇題】下列各項中，屬于支票必須記載的事項有（ ）。A.無條件支付的承諾B.無條件支付的委托C.付款人名稱D.收款人名稱根據(jù)我國票據(jù)法的規(guī)定，關于現(xiàn)金支票與轉(zhuǎn)賬支票，下列說法正確的是（）。A.現(xiàn)金支票可以轉(zhuǎn)賬，轉(zhuǎn)賬支票不能支取現(xiàn)金B(yǎng).現(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票只用于轉(zhuǎn)賬C.現(xiàn)金支票在特殊情況下可以轉(zhuǎn)賬D.轉(zhuǎn)賬支票可以支取現(xiàn)金，現(xiàn)金支票不能轉(zhuǎn)賬票據(jù)的金額和收款人名稱可由出票人授權補記的為（）。A. 銀行匯票B. 商業(yè)匯票C. 銀行本票D. 支票【例題.判斷題】遠東有限公司出納會計簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票給采購員張某，用于支付采購原材料的貨款，但轉(zhuǎn)賬支票上未記載收款人名稱，則

43、該轉(zhuǎn)賬支票無效。（X）第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式三、商業(yè)匯票 （一）商業(yè)匯票的概念和種類 1.商業(yè)匯票是指由出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 2.種類。根據(jù)承兌人的不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。l 銀行匯票銀行匯票l 商業(yè)匯票、銀行承兌匯票商業(yè)匯票、銀行承兌匯票l 商業(yè)匯票、商業(yè)承兌匯票商業(yè)匯票、商業(yè)承兌匯票（二）商業(yè)匯票的出票1.出票的概念 當事人間必須具有真實的委托付款關系（存在事實上的資金或者其他債券債務關系，不得簽發(fā)無對價的匯票。一旦簽發(fā)則承擔相應票據(jù)責任。 出票人必須具有支付匯票金額的可靠資金來源。 2、記載事項1）絕對記載事項

44、 a.表明商業(yè)承兌或銀行承兌的字樣；b.無條件支付的委托；c.確定的金額；d.付款人名稱；e收款人名稱；f.出票目期：g.出票人簽章。2）相對記載事項 a.付款日期；b.付款地；c.出票地；3）非法定事項記載不具有匯票效力。如簽發(fā)票據(jù)的原因、用途、合同號碼等3、出票的效力（1）對收款人的效力付款請求權&追索權（2）對付款人的效力承兌后成為 主債務人（3）對出票人的效力付款人不予付款，則承擔償還義務第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式（三）商業(yè)匯票的承兌 承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為，它它是匯票特有的行為，是匯票特有的行為，本票和支票都沒有承兌本票和支票都沒有承兌。 承兌程序

45、：提示承兌、承兌成立第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式1.提示承兌定日付款和出票后定期付款： 匯票到期日前。見票后定期付款： 自出票日起1個月內(nèi)。見票即付的匯票： 無需提示承兌。第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式 2.承兌成立承兌時間：收到提示承兌匯票之日起3日內(nèi)作出。默示視為拒絕承兌。承兌不得附條件：附條件的，視為拒絕承兌。第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式（四）商業(yè)匯票的付款付款提示時限：最長不得超過6個月a.見票即付：自出票日起1個月內(nèi)；b. 定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款：自到期日起10日。第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式（五）商業(yè)匯票的背書1、不得背書轉(zhuǎn)讓 ：記載“不得轉(zhuǎn)讓”、“禁止背書”、“禁止轉(zhuǎn)讓”的； 被拒絕承兌、被拒

46、絕付款、超過付款提示期限的。2. 不得記載的背書：附條件背書； 部分背書。3.背書連續(xù)：背書人與被背書人的簽章依次銜接。如果不連續(xù)，付款人可以拒絕向持票人付款。見票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應當自出票之日起（）內(nèi)向付款人提示承兌。A. 1個月B. 2個月C. 1年D. 2年（單選）下列關于商業(yè)匯票說法中，正確的是（ ）。A.商業(yè)匯票未記載付款日期的，視為見票即付 B.商業(yè)匯票的付款日期是絕對記載事項 C.商業(yè)匯票提示付款期限為自匯票到期日起1個月內(nèi) D.商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過3個月第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式（六）商業(yè)匯票的保證保證人：由匯票債務人以外的他人。保證不得附有條件，附有條件的不

47、影響對匯票的保證責仼。保證的效力：保證人對合法取得匯票的持票人所享有的匯票權利，承擔保證責任。但被保證人的債務因匯票記載事項欠缺而無效的除外商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超（）。A. 3個月B. 6個月C. 9個月D. 12個月（單選）接受匯票出票人的付款委托同意承擔支付票款義務的人，是指（ ）。A.被背書人 B.背書人 C.承兌人 D.保證人（多選） 、 商業(yè)匯票按照承兌人的不同分為（ ）A.商業(yè)本票 B.銀行匯票 C.銀行承兌匯票 D.商業(yè)承兌匯票（判斷）甲公司向乙公司開具一張經(jīng)A銀行承兌的銀行承兌匯票，乙公司持有到期后在法定期限內(nèi)向銀行提示付款，此時甲公司在A銀行賬戶中的資金不足以支付票據(jù)款，本著辦理支付結(jié)算業(yè)務中“銀行不墊款”的原則，