北京2017年上半年內(nèi)審師《實施內(nèi)部審計業(yè)務》：分析性復核技術(shù)考試試卷

1、北京 2017年上半年內(nèi)審師 實施內(nèi)部審計業(yè)務 ：分析性復核技術(shù)考本卷共分為 1大題 50小題，作答時間為 180 分鐘，總分 100分， 60分及格。 一、單項選擇題（共 50 題，每題 2 分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1. 以下哪種情形違反了 IIA 道德規(guī)范？A:在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄 漏了機密審計信息。B:某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計師最近完成了對公司市場部進行的審計，基于本次審計 經(jīng)驗，周末他花費幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢， 指導這家醫(yī)院市場部實施類似的 審計。C: 一位內(nèi)部審計師在當?shù)嘏e辦的IIA會議上發(fā)表了

2、一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進行審計而設(shè)計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。D:在一次審計中，內(nèi)部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品， 由于新產(chǎn)品可能成功，該審計師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購入了該公司股票。2. 某公司的一個部門擁有向公司內(nèi)部其他部門提供專門支持的權(quán)利，該部門一般被稱為A:收入中心B:成本中心C:禾U潤中心D:服務中心3. 以下哪類自然人股東及其直系親屬不得擔任該上市公司的獨立董事？A:直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上。B:直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份2%以上。C:直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份3%以上。D:

3、直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上。4. 公司內(nèi)部審計部門已初步斷定 ,公司內(nèi)部的一個重要部門存在不當會計做法。此后 ,公司總 裁指示首席審計執(zhí)行官停止針對該領(lǐng)域的任何一步調(diào)查 ,不要將此問題向外部審計師通報 ,以 保持內(nèi)部審計職業(yè)的保密性 ,針對此情況 ,首席審計執(zhí)行官可以采取的最恰當行動是 :A :將總裁的上述指示向國際內(nèi)部審計師協(xié)會報告，并請求后者提供職業(yè)道德解釋和指導B:繼續(xù)調(diào)查上述領(lǐng)域，直到搞清所有事實，并在審計業(yè)務工作底稿中記錄所有相關(guān)事實C:告知總裁，內(nèi)部審計部門將把此種限制審計范圍的做法向?qū)徲嬑瘑T會主席報告D:將上述問題通報外部審計師.以避免為公司可能存在的犯罪行為推波助

4、瀾5. 建立審計歷史數(shù)據(jù)庫的優(yōu)點不包括以下哪項A:可以更容易地確認商業(yè)環(huán)境、經(jīng)濟形勢和競爭因素的變化B:重視重復出現(xiàn)的問題C:工作底稿的一部分可以從以前的文件中復制，并且使更新文件更為容易。D:減少了對計算機控制措施測試的數(shù)量6. 成本節(jié)約的定位屬于A: a.項目結(jié)果審計；B: b.財務審計；C: c.合規(guī)性審計；D: d.經(jīng)營審計。7. 內(nèi)部審計師以下行為中哪一項可能與獨立性標準有沖突？A:為風險管理提供咨詢。B:作為產(chǎn)品開發(fā)團隊的領(lǐng)導。C:作為道德規(guī)范的倡 導者。D:作為外部審計的聯(lián)系者。8. 某專業(yè)零售商的首席審計執(zhí)行官應管理層的要求開展與公司基于網(wǎng)絡(luò)的銷售活動量小價 高，增長前景有限，

5、 內(nèi)部審計部門根本沒有開展過類似業(yè)務。 那么，首席審計執(zhí)行官應采取 哪種行動最為妥當？A :在開展此項業(yè)務之前啟動針對現(xiàn)有審計人員的電子商務培訓計劃。B:嘗試給管理層打退堂鼓，促使后者取消這種要求。C:雇傭外部咨詢公司來協(xié)助開展此項業(yè)務。D:對該業(yè)務進行規(guī)劃，并應用現(xiàn)有員工開始實地工作。9. 一家寵物醫(yī)院通過計算機應用程序把每次寵物就診的賬單提供給客戶。需要在操作系統(tǒng) 的幫助下才能完成的功能是下列哪一項？A： a需要將就診費用匯總時。B： b.當對余額進行更新時。C: c.當對每一個寵物的文件進行調(diào)閱時。D： d.當從通訊錄中提取出寵物主人的姓名時。10. 根據(jù)職業(yè)道德要求， IIA 董事會有

6、權(quán)對不誠實的注冊內(nèi)部審計師采取下列措施；A:要求雇傭公司解雇該雇員；B:向法律部門移交該案例；C:向雇傭方提起申訴；D:取消該審計人員職業(yè)資格。11. 在評估機器和設(shè)備的審計業(yè)務中，其中一個審計程序是檢查其折舊計提是否準確。下列 哪一項是能夠證實被審計的設(shè)備仍在使用的最佳信息來源A:檢查折舊政策和程序；B:將設(shè)備的維護和修理日志與該設(shè)備的折舊進度表進行比較；C:將設(shè)備的保險評估表與該設(shè)備的折舊進度表進行比較；D:檢查該設(shè)備的庫存文件。12. 安全性軟件的主要目的是A:控制對信息系統(tǒng)資源的進入；B:限制對阻止安裝非法工具軟件的進入；C:檢查病毒的存在；D:監(jiān)控應用軟件職責的分開。13. 內(nèi)部審計

7、是一個有活動的職業(yè)。以下哪項對當前的內(nèi)部審計的范圍做出了最佳描述A:內(nèi)部審計包括評價組織資源使用的效果和效率；B:內(nèi)部審計包括評價是否遵守法律、法規(guī)與合同；C:內(nèi)部審計已發(fā)展到證實資產(chǎn)的存在性以及檢查安全防護資產(chǎn)的方式；D:內(nèi)部審計已發(fā)展到評價所有的風險管理、控制和治理體系。14. 用磁盤介質(zhì)作為外部存儲器A： a.可以通過在舊數(shù)據(jù)所占用的空間內(nèi)直接寫入新的數(shù)據(jù)的辦法來修改記錄。B: b 要求對文件進行組織并且以連接的順序進行處理。C: c.要求文件在一個單獨的處理過程中進行讀寫。D: d .要求將標志去掉，以保護在磁盤上的數(shù)據(jù)不被錯誤的寫入。15. 內(nèi)部審計師懷疑某人力資源管理計算機系統(tǒng)中存

8、在錯誤數(shù)據(jù)，諸如無效的工種分類；已 超過退休標準的年齡；無效的種族分類等。為確定這些潛在問題程度的最佳方法是A:輸入測試數(shù)據(jù)，以驗證對輸入數(shù)據(jù)進行編輯控制的有效性。B:檢查并測試接觸控制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進入系統(tǒng)。C:運用通用審計軟件，確認未包括在特定參數(shù)中的所有數(shù)據(jù)。D:運用通用審計軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中數(shù)據(jù)項目的有效性，并以此推斷總體 情況。16. 具有優(yōu)先購股權(quán)的普通股股東有權(quán)利A:在代理之爭中獲得對公司的控制權(quán)。B:購買公司增發(fā)的股票。C:對公司出售的債券有優(yōu)先購買權(quán)。D:在年度大會上優(yōu)先投票表決。17. 以下哪種方法可以限制由于設(shè)備故障和修理而引起的生產(chǎn)延誤？A:在

9、對生產(chǎn)能力進行規(guī)劃的基礎(chǔ)上安排生產(chǎn)；B:在對設(shè)備修理訂單進行分析的基礎(chǔ)上規(guī)劃維修部門的維修活動；C:事先授權(quán)設(shè)備維護和加班報酬；D:針對所有生產(chǎn)設(shè)備，建立預防性維修項目。18. 一位銀行內(nèi)部審計師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔保，是否根據(jù)最近的付款日期進行分類， 是否恰當?shù)貏澐至鲃雍头橇鲃觾深悺?為實現(xiàn)這些審計目標， 以下哪項審計程 序最佳A:使用通用審計軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來劃分其流動性，按流動 和非流動性進行分層統(tǒng)計抽樣。審查抽取到的每項貸款是否正確進行抵押和分類B:抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動性并正確分類。對每筆經(jīng)批準 的貨款，證實其年限

10、和分類C:對所有貨款申請進行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個申請都附有抵押聲明書D:選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認這些支付是否都經(jīng)過適當?shù)纳暾埵掷m(xù)19. 某財務總監(jiān)發(fā)現(xiàn)有一個競爭者似乎能接觸到該公司的定價信息。內(nèi)部審計師認為“信息 泄漏”是在數(shù)據(jù)從分公司向總公司進行電子傳輸時發(fā)生的。 下列哪項控制措施能最有效地防 止信息泄漏？A:不同步傳輸B:加密C:使用光纖傳輸線路D:使用口令20. 為測試借記的應收帳款是否代表了有效的交易，審計人員應A:從銷售日記帳追查至應收帳款。B:從應收帳款追查至現(xiàn)金收入日記帳。C:從應收帳款追查至銷售憑證。D:從現(xiàn)金收入憑證追查至應收帳款。21. 以下哪一項屬于內(nèi)部審

11、計部門質(zhì)量保證項目， 而不是作為首席審計執(zhí)行官的其他職責？A:首席審計執(zhí)行官向外部審計師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計工作底稿，以便他們了解 和確定依賴內(nèi)部審計工作的程度。B:管理層批準規(guī)定了內(nèi)部審計部門的宗旨、權(quán)力和職責的正式章程。C:至少每年對每位內(nèi)部審計師的業(yè)績進行一次評價。D:在每項審計業(yè)務的整個過程中，內(nèi)部審計師的工作都要受到監(jiān)督。22. 內(nèi)部審計師應關(guān)注舞弊的可能性，如果A:每日存入銀行的現(xiàn)金收入的凈額用于支付日常小額支出；B:每月由同一人對銀行存款進行核對，該人保管永久性的存貨記錄；C:應收賬款明細賬和應付賬款明細賬由同一人保管；D:某人可以單獨接觸到備用金。23. 質(zhì)量控制中最重

12、要的組成部分是A:符合IS09000系列的要求。B:決定合適的檢查時間。C:確保產(chǎn)品與服務符合設(shè)計規(guī)格。D:滿足上級管理人員的要求。24. 對以下列示的各種類型的信息，按照它們的說服力從高到低的順序進行排列，哪個選項的排列順序是正確的I、詢問管理部門n、觀察業(yè)務客戶的處理程序川、實物檢查w、外部提供的資料A:w、n、IB:w、I、n、C:n、w、I、D:w、I、n25. 內(nèi)部審計師懷疑某人力資源管理計算機系統(tǒng)中存在錯誤數(shù)據(jù)，諸如無效的工種分類；已 超過退休標準的年齡；無效的種族分類等。為確定這些潛在問題程度的最佳方法是A:輸入測試數(shù)據(jù)，以驗證對輸入數(shù)據(jù)進行編輯控制的有效性。B:檢查并測試接觸控

13、制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進入系統(tǒng)。C:運用通用審計軟件，確認未包括在特定參數(shù)中的所有數(shù)據(jù)。D:運用通用審計軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中數(shù)據(jù)項目的有效性，并以此推斷總體情況。26. 某大量銷售消費者商品的零售商應用銷售點數(shù)據(jù)來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。 在進行有計劃價格變時， 公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務器系 統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負責檢查服務器的下載情況，并負責運行有關(guān)程序， 在公司授權(quán)進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。 與總部集中啟動價格更新的做法相比較， 上 述價格更新方法最有可能A:降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險；B:增加持續(xù)低價向

14、顧客銷售某些商品的風險；C:降低商品價格有時不太準確的風險；D:增加商品價格有時不太準確的風險。27. 以下哪項有關(guān)通用審計軟件可以完成的任務的敘述是不正確的A:計算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)；B:檢查重復數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值；C:指明哪個數(shù)據(jù)項能夠被測試，以及測試所使用的標準；D:確定計算的總數(shù)和進行的分析。28. 內(nèi)部審計師經(jīng)常編制控制系統(tǒng)流程圖并且參考流程圖對某一業(yè)務進行描述。這一程序適于A: a.決定系統(tǒng)是否符合已建立的管理目標。B: b 證明系統(tǒng)符合國際審計要求。C: c.決定系統(tǒng)在產(chǎn)生準確信息方面，是否可以信賴。D: d .獲得對測試系統(tǒng)有效性所必要的了解。29. 依靠反病毒軟

15、件的主要風險是反病毒軟件A:使軟件的安裝變得過于復雜。B:不能檢測出某些病毒。C:耗費太多的系統(tǒng)資源。D:干擾系統(tǒng)的正常運行。30. 根據(jù)專業(yè)實務框架A：每名內(nèi)部審計師的業(yè)績都應該在每次審計業(yè)務結(jié)束之際得到評估。B:每名內(nèi)部審計師的業(yè)績都應該至少每年評估一次。C:每名內(nèi)部審計師的業(yè)績都應該至少每兩年評估一次。D:由首席審計執(zhí)行官自主確定對每名內(nèi)部審計師進行業(yè)績評估的時間。31. 流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調(diào)查問卷由一系列有關(guān)控制的問題組成，內(nèi)部審 計師認為這些問題對于預防或阻止差錯及舞弊很有必要。 以下哪個問題對于幫助內(nèi)部審計師 了解支出循環(huán)的完整性最為適當A:內(nèi)部證實銷售發(fā)票的數(shù)量、

16、價格以及計算的準確性B:預先編號支票的使用及說明C:處理現(xiàn)金收入D:會計人員的資質(zhì)認定32. 在對一主要分部進行的常規(guī) EDP審計中，EDP審計人員發(fā)現(xiàn)一個能給政府開帳單的成本 加成（COS PULLS程序增加了成本的復雜編程系統(tǒng)。增加的金額占最近一年該分部凈收益的95%。在進一步調(diào)查過程中，EDP審計人員發(fā)現(xiàn)只有市場部經(jīng)理、分部經(jīng)理和編程員知道 這一系統(tǒng)。 公司有專門部門調(diào)查舞弊行為， 審計人員通知了管理當局和專門調(diào)查部門， 調(diào)查 工作轉(zhuǎn)移到該部門機構(gòu)。 但是一個月之后， 審計人員發(fā)現(xiàn)高級管理當局指令調(diào)查部門不要調(diào) 查此事，內(nèi)部審計部門應該A:立即將該情況和 EDP審計人員的發(fā)現(xiàn)報告給審計委

17、員會。B:立即將該情況和 EDP審計人員的發(fā)現(xiàn)報告給政府管制機構(gòu)，因為審計人員不能故意成為 違法行為當事人。C:不再采取行動，舞弊的性質(zhì)已經(jīng)報告給公司內(nèi)部適當?shù)臋?quán)威機構(gòu)，審計人員沒有權(quán)利進 行進一步調(diào)查。D:將審計發(fā)現(xiàn)報告給外部審計師，因為外部審計師應該知道帳戶余額的任何的重大錯報。33. 為確保在實施審計的整個過程中都保持應有的職業(yè)審慎，內(nèi)部審計師通常應A:保證所有與審計相關(guān)的財務信息都已被包含在審計計劃中，并被檢查是否存在違法亂紀 或不遵守規(guī)定情況。B:保證所有的審計測試都被完整地記錄。C:在審計業(yè)務的整個過程中都考慮存在違法亂紀或不遵守規(guī)定的可能性。D:迅速向?qū)徲嬑瘑T會報告在審計業(yè)務中發(fā)

18、現(xiàn)的任何違法亂紀或不遵守規(guī)定的情況。34. 內(nèi)部審計師在計劃審計業(yè)務時研究以前的審計報告，這是為了 I、確認以前已經(jīng)報告過 的問題領(lǐng)域，以便進一步采取跟蹤措施。H、再進一步審查時排除以前已經(jīng)審計過的領(lǐng)域。 川、了解被審計領(lǐng)域的業(yè)務程序和控制活動。W、理解管理層關(guān)注的問題或提出的要求。A:只有川是對的。B：只有n和川是對的。c：只有I和川是對的。D:只有I、川和W是對的。35. 為了提高審計效率，內(nèi)部審計人員可以依賴外部審計人員的工作成果，如果A: a.外部審計晚于內(nèi)部審計；B: b.外部審計主要涉及經(jīng)營目標與活動；C: c.外部審計與內(nèi)部審計合作；D: d.外部審計實施符合IIA的道德標準。3

19、6. 與對傳統(tǒng)的沒有設(shè)計網(wǎng)絡(luò)界面的定單輸入系統(tǒng)相比， 以下哪種因素對基于網(wǎng)絡(luò)的客戶電子商務系統(tǒng)的意義更大？I、數(shù)據(jù)庫能力；II、對同時使用系統(tǒng)的用戶的支持；山、備份IV、回復時間；V、持續(xù)操作。A:只有II，IV和V是對的；B:只有I，III，IV和V是對的；C:只有I和III是對的；D:只有I，II和IV是對的。37. 目前，系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法已經(jīng)被越來越多的組織采用。但是系統(tǒng)開發(fā)生命周期的 方法也有其缺點。系統(tǒng)開發(fā)生命周期的主要缺點是下列哪一項A： a.對開發(fā)過程的管理很困難。B: b.無法使用戶參與到開發(fā)過程中。C: c.組織的策略和用戶的需求之間有必然的聯(lián)系。D： d.將原型作為最

20、終產(chǎn)品來接受的傾向。38. 若審計人員仍懷疑存在虛構(gòu)銷售業(yè)務以虛增報告收益的情形，下列審計程序中最無效的是A：進行實物盤點；B:按月編制存貨清單并根據(jù)永續(xù)存貨記錄調(diào)查反常的存貨變動情況；C:按月編制銷售變動狀況及毛利明細表；通過調(diào)查銷售的相關(guān)支持文件來檢查存在超常毛 利的月份；D：對年終銷售及購貨業(yè)務進行截止性測試(Cut-off-tests)。39. 共同固定成本指A:在同一層次上所發(fā)生的，使兩個或兩個以上部門受益的成本B：在短時期內(nèi)可以受單個部門經(jīng)理影響的成本C:產(chǎn)成品的生產(chǎn)成本D:每一單個部門開展正常經(jīng)營活動所發(fā)生的成本40. 某車隊維修處針對每種不同類型的存貨交易應用不同的編號。每日總

21、結(jié)報告則根據(jù)零部件號碼和交易編號來列示業(yè)務。 零部件室監(jiān)督員負責將每日報告與當天的材料需求申請表格 相對照， 并在此后將報告提交車隊經(jīng)理審批。 某審計師正考慮對交易編號和所用材料進行分 析性復核。這種復核工作的一大目標是A:提供關(guān)于某些存貨項目儲存過量的證據(jù)。B:披露永久性庫存記錄中存在的短缺。C:確定存貨項目是否得到恰當計價。D:確認由于雇員行竊而可以發(fā)生的材料丟失情況。41. 某制造工藝在生產(chǎn)過程的諸多階段(從原材料裝卸到制成品儲存等 )均可能可能產(chǎn)生有害廢棄物。 如果防污審計的目標是確認有哪些機會可最大程度地減少有害廢棄物，那么， 審計師應按何種順序來考慮以下各種機會？1.循環(huán)再利用；2

22、.從源頭上消除；3.能源節(jié)約； 4.作為有用產(chǎn)品進行回收；5.進行處理。A:排列順序應該是 5, 2，4，1,和3B:排列順序應該是 4，2，1，3,和5C:排列順序應該是1，3，4，2,和5D:排列順序應該是 3，4，2，5,和142. 某審計師對某零售點的顧客進行服務， 以下哪種數(shù)據(jù)來源為審計提供的數(shù)據(jù)有效性最差？A:將該零售點選定時期內(nèi)的人員配備額與同期客流量進行比較的圖表B:在顧客離開時商店對其獲得的滿意程度進行隨機調(diào)查C:對服務人員進行隨機抽樣，并就其服務質(zhì)量與樣本面談D:編制各零售點顧客服務培訓的圖表，將培訓與顧客對所得到服務的總體滿意程度進行比較43. 哪種類型的工作底稿摘要通常

23、用于綜合分散在幾張進度表中的數(shù)字形式的數(shù)據(jù)A：統(tǒng)計性摘要；B:分段摘要；C:結(jié)果摘要；D:金字塔狀摘要。44. 如果其他一切條件都相等，那么以下哪個固定資產(chǎn)投資項目將產(chǎn)生更高的凈現(xiàn)值？A:在項目周期的初期現(xiàn)金流量流入更多的項目；B:折扣率更高的項目；C:在項目周期的末期現(xiàn)金流量流入更多的項目；D:起始投資水平更高的項目。45. 許多調(diào)查問卷是由采用相同回答選項（例如，非常同意、同意、既不同意也不反對、不同意、很不同意 ）的一系列不同問題組成。一些設(shè)計是讓不同群體的調(diào)查對象來回答不同版 本的調(diào)查問卷。 這些不同版本的調(diào)查問卷將問題按不同順序排列， 將選擇項的梯度次序顛倒 （例如，同意在右邊不同意在左邊，或反之）。這類問卷變量的目的是A:消除故意的虛假陳述；B:減少模式反應傾向的影響；C:測試回答者是否閱讀了調(diào)查問卷；D:運用相同的問題，可能獲得一個以上人口參數(shù)的信息。46. 以下哪項公