審計(jì)習(xí)題及答案

1、一、單項(xiàng)選擇題1. 在審計(jì)抽樣中，關(guān)于抽樣風(fēng)險(xiǎn)是否可以量化不正確的是（） 。B. 在非統(tǒng)計(jì)抽樣中可以量化抽樣風(fēng)險(xiǎn)2. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)是否適合采用審計(jì)抽樣選擇測(cè)試樣本需要進(jìn)行職業(yè)判斷。下列對(duì)能否采用審計(jì)抽樣的表述中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。D.實(shí)質(zhì)性分析程序可以采用審計(jì)抽樣3. 下列對(duì)統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣方法的說法中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。C. 非統(tǒng)計(jì)抽樣不能有效設(shè)計(jì)樣本【答案】C4. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在控制測(cè)試中使用統(tǒng)計(jì)抽樣，如果樣本結(jié)果不支持其對(duì)控制運(yùn)行有效性的評(píng)估結(jié)果，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬采取的措施是（） 。A. 擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序范圍5. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在控制測(cè)試確定樣本規(guī)模時(shí)，沒有必要考慮的因素是（） 。C. 總體變

2、異性6. 下列各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)中，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作的效率和效果均產(chǎn)生影響的是（） 。D.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)7. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬定在審計(jì)抽樣中對(duì)總體進(jìn)行分層，其主要目的是（） 。C. 重點(diǎn)審計(jì)比較重大的項(xiàng)目，并減少樣本量8. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師希望從2000張編號(hào)為00012000的支票中抽取20張進(jìn)行審計(jì)，隨機(jī)確定的抽樣起點(diǎn)為 1000，采用系統(tǒng)抽樣法下，抽取到的第4 個(gè)樣本號(hào)為（） 。C.13009. 下列說明中屬于信賴不足風(fēng)險(xiǎn)的特征的是（） 。D.根據(jù)抽樣結(jié)果對(duì)內(nèi)控制度的信賴程度低于其實(shí)際應(yīng)信賴的程度10. 在控制測(cè)試中，可接受的信賴過度風(fēng)險(xiǎn)與樣本數(shù)量之間的關(guān)系是（） 。B. 反向變動(dòng)一、單項(xiàng)選擇題1 .A

3、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2011 年度財(cái)務(wù)報(bào)表。A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告的以下理解中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。C. 必須獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況下才能出具審計(jì)報(bào)告2 .A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告作用的判斷中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。D.審計(jì)報(bào)告能夠在一定程度上直接降低甲公司的財(cái)產(chǎn)所有者、債權(quán)人、股東等利害關(guān)系人的投資風(fēng)險(xiǎn)，從而發(fā)揮審計(jì)報(bào)告的保護(hù)作用【答案】D3 .A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表。以下 A注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制的影響因素中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A. 財(cái)務(wù)報(bào)表是否充分披露了選擇和運(yùn)

4、用的重要會(huì)計(jì)政策B. 管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目是否作出精確的金額判斷C. 財(cái)務(wù)報(bào)表是否作出充分披露D.財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的信息是否具有相關(guān)性、可靠性、可比性和可理解性【答案】B4.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表。以下 A注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定會(huì)計(jì)政策變更原因的觀點(diǎn)中，不恰當(dāng)?shù)那樾问牵ǎ?。B. 根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)采用的會(huì)計(jì)政策，在每一會(huì)計(jì)期間和前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得變更5 .A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表。以下 A注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定審計(jì)報(bào)告日期的判斷中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A. 通常與管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的日期為同一天，或早于管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的日期6 .A注

5、冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表。以下 A注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定審計(jì)報(bào)告的“注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段”中，不應(yīng)當(dāng)包含的內(nèi)容是（ ） 。C. 合理保證已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制7.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表。以下 A注冊(cè)會(huì)計(jì)師判斷“廣泛性”的情形中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。B. “廣泛性”限于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的特定要素、賬戶或項(xiàng)目產(chǎn)生影響8.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表。以下 A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)不同意見類型審計(jì)報(bào)告的判斷中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。C. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以作為形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生

6、的影響重大且具有廣泛性，則應(yīng)當(dāng)出具保留意見加其他事項(xiàng)段的審計(jì)報(bào)告9.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表。以下 A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)發(fā)表否定意見或無法表示意見的考慮中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。C. 對(duì)經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量發(fā)表無法表示意見，而對(duì)財(cái)務(wù)狀況發(fā)表無保留意見，這種情況肯定不被允許10 .A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司 2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表。以下 A注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的處理中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。D.在意見段后增加其他事項(xiàng)段說明未披露信息相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)11 .A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2011 年度財(cái)務(wù)報(bào)表。以下A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定比較信息的列報(bào)與披露事項(xiàng)中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。B.

7、比較信息是當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表的附加部分一、單項(xiàng)選擇題1. 以下對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)流程中接受客戶訂購(gòu)單的控制活動(dòng)以及與相關(guān)認(rèn)定的對(duì)應(yīng)關(guān)系的陳述中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。C. 銷售單能夠充分證明營(yíng)業(yè)收入“發(fā)生”認(rèn)定是否存在錯(cuò)報(bào)2. 以下對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)流程中批準(zhǔn)賒銷信用的控制活動(dòng)以及與相關(guān)認(rèn)定的對(duì)應(yīng)關(guān)系的陳述中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。D.信用部門經(jīng)理簽字后的銷售單與應(yīng)收賬款“存在”認(rèn)定相關(guān)3. 以下對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)流程中向客戶開具發(fā)票的控制活動(dòng)以及與相關(guān)認(rèn)定的對(duì)應(yīng)關(guān)系的表述中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A. 核對(duì)每張發(fā)運(yùn)憑證是否都有與之對(duì)應(yīng)的銷售單，與營(yíng)業(yè)收入“準(zhǔn)確性”認(rèn)定相關(guān)4. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位銷售業(yè)務(wù)流程發(fā)

8、現(xiàn)的以下事項(xiàng)中，沒有進(jìn)行有效的職責(zé)分離控制的是（）。C. 在銷售合同訂立前，由專門人員就銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談 判5. 以下關(guān)于被審計(jì)單位銷售業(yè)務(wù)循環(huán)中“授權(quán)”控制活動(dòng)中，存在缺陷的是（ ） 。C. 銷售價(jià)格、銷售條件、運(yùn)費(fèi)、折扣由銷售人員根據(jù)客戶情況進(jìn)行談判并簽訂合同6. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解被審計(jì)單位銷售交易內(nèi)部控制流程，評(píng)估相關(guān)錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。下列各項(xiàng)中最能預(yù)防員工貪污、挪用銷貨款的控制是（） 。C. 請(qǐng)客戶將貨款直接匯入公司所指定的銀行賬戶7. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位應(yīng)收賬款賬齡分析的目的主要是為了確認(rèn)（） 。C. 應(yīng)收賬款的可收回性8.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃對(duì)

9、 X公司2011年度銷售交易中形成的應(yīng)收賬款實(shí)施賬齡分析，以下情況中恰當(dāng)?shù)呐袛嗍牵ǎ?。C. 應(yīng)收丙公司賬款系X 公司 2011 年度從K 公司購(gòu)買，K 公司對(duì)丙公司的該筆債權(quán)發(fā)生于2010 年度。 X公司將該筆應(yīng)收賬款賬齡確定為12年9. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)應(yīng)收賬款的目的不應(yīng)包括（） 。C. 確定應(yīng)收賬款的回收日期10.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃對(duì) X公司2011年度銷售交易中形成的應(yīng)收賬款實(shí)施函證，在確定應(yīng)收賬款函證對(duì)象時(shí)，以下事項(xiàng)中最應(yīng)當(dāng)作為函證項(xiàng)目的是（） 。B. 交易頻繁但期末余額較小的應(yīng)收款項(xiàng)11 .A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃對(duì)X 公司 2011 年度銷售交易中形成的應(yīng)收賬款實(shí)施函證，在確定應(yīng)收賬款函證

10、時(shí)間時(shí)，以下事項(xiàng)中最不恰當(dāng)?shù)那樾问牵ǎ?。D.為減少函證回函差異，在執(zhí)行其他審計(jì)程序后函證12 .A注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃對(duì) X公司2011年度銷售交易中形成的應(yīng)收賬款實(shí)施函證，在確定函證過程控制中時(shí)，以下事項(xiàng)中最恰當(dāng)?shù)那樾问牵ǎ?。A. 在粘封詢證函時(shí)進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)13.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃對(duì) X公司2011年度銷售交易中形成的應(yīng)收賬款實(shí)施函證，但在實(shí)施函證過程中發(fā)現(xiàn)有些事項(xiàng)無法實(shí)施函證，因此修改了審計(jì)計(jì)劃，對(duì)應(yīng)收賬款函證執(zhí)行相應(yīng)的替代審計(jì)程序。以下事項(xiàng)中最有效的替代審計(jì)程序是（） 。B. 檢查有關(guān)原始憑據(jù)，如檢查客戶訂購(gòu)單、銷售單、銷售合同、發(fā)運(yùn)憑證及銷售發(fā)票副本等14 .A注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì) X公司財(cái)務(wù)報(bào)

11、表時(shí)發(fā)現(xiàn)其會(huì)計(jì)記錄顯示，2011年12月a存貨銷售激增，導(dǎo)致該類存貨庫(kù)存數(shù)量下降為零。A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)該類存貨采取的以下措施中，難以發(fā)現(xiàn)可能存在虛假銷售的是（）。A. 計(jì)算 a 存貨 2011 年 12 月的毛利率，并與以前月份的毛利率進(jìn)行比較15 .A注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃測(cè)試 X公司2011年利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)收入項(xiàng)目的完整性認(rèn)定。以下擬定的審計(jì)程序中，不能實(shí)現(xiàn)該審計(jì)目標(biāo)的是（） 。C. 從營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬中抽取2011 年 12 月 31 日的明細(xì)記錄，檢查相應(yīng)的記賬憑證、發(fā)運(yùn)憑證和銷售發(fā)票16.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃測(cè)試 X公司2011年利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)收入項(xiàng)目是否真實(shí)。A公司以下與收入確認(rèn)相關(guān)的交易處理中，不

12、恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。B.X公司于2011年末委托某運(yùn)輸公司向某企業(yè)交付一批產(chǎn)品。由于驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)部分產(chǎn)品有破損，該企業(yè)按照合同約定要求X 公司采取減價(jià)等補(bǔ)償措施或者全部予以退貨，X 公司以產(chǎn)品破損是運(yùn)輸公司責(zé)任為由而拒絕對(duì)方要求。由于發(fā)貨前已收到該企業(yè)預(yù)付的全部貨款，X公司于2011年確認(rèn)了相應(yīng)營(yíng)業(yè)收入17 .A注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃測(cè)試 X公司2011年銷售交易是否真實(shí)。下列實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)中與證明銷售交易的真實(shí)性最相關(guān)的是（） 。D.追查營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬中的會(huì)計(jì)分錄至銷售單、銷售發(fā)票副聯(lián)及發(fā)運(yùn)憑證18 .A注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃測(cè)試 X公司2011年銷售交易中登記入賬金額是否正確。下列實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)

13、證據(jù)中與證明銷售交易登記入賬金額的正確性最相關(guān)的是（） 。A. 追查銷售發(fā)票上的詳細(xì)信息至發(fā)運(yùn)憑證、經(jīng)批準(zhǔn)的商品價(jià)目表和顧客訂貨單19 . 注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了證實(shí)被審計(jì)單位營(yíng)業(yè)收入的完整性認(rèn)定，下列程序中，最有效的是（） 。A. 從發(fā)運(yùn)憑證追查到銷售發(fā)票副本和營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬20 .A注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃測(cè)試 X公司2011年銷售交易中當(dāng)期所有銷售業(yè)務(wù)是否均已記錄。下列實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)中與證明當(dāng)期所有銷售業(yè)務(wù)均已記錄最相關(guān)的是（） 。A. 以抽查出庫(kù)單為起點(diǎn)21 . 注冊(cè)會(huì)計(jì)師核對(duì)銷貨發(fā)票的日期與登記入賬的日期、發(fā)貨日期三者是否一致，其主要目的是為了獲取營(yíng)業(yè)收入（）認(rèn)定的實(shí)質(zhì)性程序。D.截止22

14、.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃對(duì) X公司2011年度銷售交易的實(shí)施截止測(cè)試。對(duì)X公司實(shí)施銷售交易截止測(cè)試主要目的是為了檢查（） 。C. 銷售交易的入賬時(shí)間是否正確一、單項(xiàng)選擇題1. 以下對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)流程中編制訂購(gòu)單環(huán)節(jié)的控制活動(dòng)以及與相關(guān)認(rèn)定的對(duì)應(yīng)關(guān)系的陳述中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。C. 追查存貨的采購(gòu)至存貨永續(xù)盤存記錄與存貨的“完整性”認(rèn)定有關(guān)2. 以下對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)流程中執(zhí)行采購(gòu)環(huán)節(jié)的控制活動(dòng)以及與相關(guān)認(rèn)定的對(duì)應(yīng)關(guān)系的陳述中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。C. 采購(gòu)信息報(bào)告與應(yīng)付賬款的計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定有關(guān)3. 以下對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)流程中驗(yàn)收商品環(huán)節(jié)的控制活動(dòng)以及與相關(guān)認(rèn)定的對(duì)應(yīng)關(guān)系的陳述中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A.

15、 驗(yàn)收單、請(qǐng)購(gòu)單都需要連續(xù)編號(hào)控制4. 以下對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)流程中編制付款憑單環(huán)節(jié)的控制活動(dòng)以及與相關(guān)認(rèn)定的對(duì)應(yīng)關(guān)系的陳述中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。C. 連續(xù)編號(hào)的付款憑單與外購(gòu)固定資產(chǎn)或存貨“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂闭J(rèn)定最相關(guān)5. 以下對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)流程中付款環(huán)節(jié)的控制活動(dòng)以及與相關(guān)認(rèn)定的對(duì)應(yīng)關(guān)系的陳述中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。C. 已簽發(fā)的支票與應(yīng)付賬款的“存在”認(rèn)定有關(guān)6. 以下控制測(cè)試程序中，屬于測(cè)試“采購(gòu)與付款循環(huán)”內(nèi)部控制“發(fā)生”認(rèn)定的是（ ） 。C. 檢查付款憑單是否附有購(gòu)貨發(fā)票7. A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì) X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表。了解 X公司采購(gòu)業(yè)務(wù)流程中后發(fā)現(xiàn)以下與付款業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制，其中

16、可能表明采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在缺陷的是（） 。C.X公司對(duì)已到期的應(yīng)付款項(xiàng)由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)辦理付款的審批與支付8. A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì) X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì) X公司2011年應(yīng)付賬款錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的以下審計(jì)程序中，最有可能獲取審計(jì)證據(jù)證明已記錄的應(yīng)付賬款存在認(rèn)定不存在錯(cuò)報(bào)的是（） 。A. 以應(yīng)付賬款明細(xì)賬為起點(diǎn)，追查至采購(gòu)相關(guān)的原始憑證，如采購(gòu)訂單、供應(yīng)商發(fā)票和入庫(kù)單等9.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì) X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表。在對(duì) X公司采購(gòu)交易設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)，擬從X 公司 2011 年 12 月 31 日的驗(yàn)收單追查至相應(yīng)的供應(yīng)商發(fā)票、訂購(gòu)單，同時(shí)再追查至應(yīng)付賬款明細(xì)賬，A注冊(cè)

17、會(huì)計(jì)師設(shè)計(jì)的該審計(jì)路徑主要是為了獲取審計(jì)證據(jù)證明應(yīng)付賬款的（）認(rèn)定不存在錯(cuò)報(bào)。B. 完整性10.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在擬實(shí)施的下列審計(jì)程序中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師 最有可能獲取審計(jì)證據(jù)證明X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表存在未入賬負(fù)債的是（）。A. 審查財(cái)務(wù)報(bào)表日后貨幣資金支出情況11.A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)X 公司 2011 年財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)應(yīng)付賬款完整性認(rèn)定錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的以下實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（） 。B. 供應(yīng)商提供的月末對(duì)賬單12 . 注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)X 公司 2011 年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在設(shè)計(jì)識(shí)別固定資產(chǎn)可能存在的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，擬向該公司管理

18、層及內(nèi)部員工詢問。在向生產(chǎn)負(fù)責(zé)人詢問固定資產(chǎn)的相關(guān)情況時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師最有可能了解到固定資產(chǎn)的相關(guān)事項(xiàng)是（） 。B. 固定資產(chǎn)的報(bào)廢或毀損情況13 . 注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)X 公司 2011 年財(cái)務(wù)報(bào)表。在設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的以下實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)中，與固定資產(chǎn)存在認(rèn)定最相關(guān)的是（） 。D.以固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點(diǎn)，追查至固定資產(chǎn)實(shí)物和相關(guān)憑證14 .A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì) X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表。在設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)提前報(bào)廢但其賬面價(jià)值未進(jìn)行沖減的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下審計(jì)程序獲取的審計(jì)證據(jù)中，最相關(guān)的是（） 。D.以固定資產(chǎn)實(shí)物為起點(diǎn)，追查至固定資產(chǎn)維修和保養(yǎng)費(fèi)用15 .A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審

19、計(jì) X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表。在對(duì)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用實(shí)施分析程序時(shí)發(fā)現(xiàn)下列事項(xiàng)，其中很可能表明 X公司截止到2011年12月31日固定資產(chǎn)折舊計(jì)提不足的是（）。A. 經(jīng)常發(fā)生大額的固定資產(chǎn)清理?yè)p失16 .A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì) X公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解到 X公司是一家制造企業(yè)，2011年 4 月 1 日，為降低采購(gòu)成本，向Y 公司一次購(gòu)進(jìn)了三套不同型號(hào)且有不同生產(chǎn)能力的設(shè)備Y1、 Y2 和 Y3。X 公司以銀行存款支付貨款7800000 元、增值稅稅額1326000 元、包裝費(fèi)42000 元。 Y1 設(shè)備在安裝過程中領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料賬面成本30000 元，安裝Y1 設(shè)備領(lǐng)用的原材

20、料適用的增值稅稅率為17%，支付安裝費(fèi)40000元。假定設(shè)備Y1、Y2和丫3分別滿足固定資產(chǎn)的定義及其確認(rèn)條件，購(gòu)入時(shí)公允價(jià)值分別為 2926000元、 3594800 元、 1839200 元。假設(shè)不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，則Y1 設(shè)備的入賬價(jià)值為（）元。A.281470017 .A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì) X公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)發(fā)現(xiàn)，該公司于2009年12月31日購(gòu)入一項(xiàng)固定資產(chǎn)，其原價(jià)為200 萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5 年，預(yù)計(jì)凈殘值為0.8 萬元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。2011 年度該項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的年折舊額為（）萬元。C.4818 .A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì) X公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表。注冊(cè)

21、會(huì)計(jì)師了解到X公司其中一臺(tái)設(shè)備賬面原值為 200000 元，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，預(yù)計(jì)使用年限為5 年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提年折舊。該設(shè)備在使用 3 年 6 個(gè)月后提前報(bào)廢，報(bào)廢時(shí)發(fā)生清理費(fèi)用2000 元，取得殘值收入5000 元。則該設(shè)備報(bào)廢對(duì)X 公司當(dāng)期稅前利潤(rùn)的影響額為減少稅前利潤(rùn)（）元。B.3190019 .A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì) X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在了解X公司采購(gòu)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)時(shí)，發(fā)現(xiàn) 2009年12月20日X公司購(gòu)入一輛貨運(yùn)汽車入賬成本為20.8萬元。X公司會(huì)計(jì)部門資料顯示，該汽車的預(yù)計(jì)使用年限 5 年，預(yù)計(jì)凈殘值0.8 萬元，按直線法計(jì)提折舊。A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解到國(guó)家因該批

22、汽車會(huì)出現(xiàn)嚴(yán)重安全問題發(fā)布強(qiáng)制管制規(guī)定，要求汽車制造商收回所有已出售的汽車，經(jīng)測(cè)算X 公司該貨運(yùn)汽車的可收回金額為5.1萬元。則A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)提請(qǐng) X公司對(duì)固定資產(chǎn)作出減值處理，2011年12月31日應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備為（）萬元。C.7.7一、單項(xiàng)選擇題20 A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì) X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表。在實(shí)施存貨監(jiān)盤程序時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解到 X公司存貨采用永續(xù)盤存制核算，同時(shí)注意到某些存貨項(xiàng)目實(shí)際盤點(diǎn)的數(shù)量大于永續(xù)盤存記錄中的數(shù)量。假定不考慮其他因素，以下各項(xiàng)中，最可能導(dǎo)致這種情況的是（） 。D.客戶已將購(gòu)買的存貨退給 X公司21 A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì) X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表。在對(duì)存貨實(shí)

23、施監(jiān)盤程序時(shí)，已將存貨相關(guān)的內(nèi)部控制評(píng)估為高風(fēng)險(xiǎn)，以下擬定的審計(jì)程序中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的是（） 。B.要求X公司在2012年1月20日前實(shí)施存貨盤點(diǎn)22 A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì) X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表。如果 X公司會(huì)計(jì)記錄顯示，2011年12月某類存貨銷售激增，導(dǎo)致該類存貨庫(kù)存數(shù)量下降為零。A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)該類存貨采取的以下措施中，難以發(fā)現(xiàn)可能存在虛假銷售的是（）。A. 計(jì)算該類存貨2011年12 月的毛利率，并與以前月份的毛利率進(jìn)行比較23 A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì) X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表。在具體實(shí)施存貨監(jiān)盤程序的下列做法中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)該選擇的是（）。D.X公司相關(guān)人員完成存貨盤點(diǎn)后，

24、注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)入存貨存放地點(diǎn)對(duì)已盤點(diǎn)存貨實(shí)施檢查程序【答案】D24 A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì) X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表。在對(duì) X公司存貨實(shí)施抽盤時(shí)，下列做法中，注冊(cè)會(huì) 計(jì)師應(yīng)該選擇的是（） 。A. 盡量將難以盤點(diǎn)或隱蔽性較大的存貨納入抽盤范圍25 A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)生產(chǎn)與銷售型X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn) a產(chǎn)品2011年的毛利率與 2010 年相比有所上升，X 公司提供了以下解釋說明中，與2011 年的毛利率上升不相關(guān)的解釋事項(xiàng)是（）。C.a 產(chǎn)品的銷售收入占2011 年?duì)I業(yè)收入的比例與2010 年相比上升39%26 A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì) X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表。在對(duì) X公司存貨實(shí)施監(jiān)

25、盤程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬定的以下有關(guān)期末存貨的監(jiān)盤程序中，與其測(cè)試存貨盤點(diǎn)記錄的完整性不相關(guān)的是（） 。A. 從存貨盤點(diǎn)記錄中選取項(xiàng)目追查至存貨實(shí)物27 A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì) X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表。注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托前，X公司已經(jīng)完成2011度的存貨盤點(diǎn)工作，對(duì)于2011 年存貨監(jiān)盤程序的實(shí)施，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)采取的做法是（） 。D.由于存貨內(nèi)部控制存在重大缺陷，直接確認(rèn)為審計(jì)范圍受到限制【答案】D28 A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì) X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表。注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解到 X公司存貨采用的是實(shí)地盤存制，在復(fù)核 2012 年 1 月 2 日對(duì) X 公司的存貨監(jiān)盤備忘記錄及相關(guān)審計(jì)工作底稿時(shí)，注意到以

26、下情況，其中做法恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。B. 索取全部盤點(diǎn)表并按編號(hào)順序匯總后，進(jìn)行賬賬、賬實(shí)核對(duì)10 .A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì) X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表。在對(duì) X公司存貨減值準(zhǔn)備進(jìn)行測(cè)試時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司存在以下事項(xiàng)，其中恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。D.d 材料2011 年 12 月 31 日已發(fā)生毀損，直接將其計(jì)入當(dāng)期損益，未計(jì)提減值準(zhǔn)備【答案】D11 .A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì) X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表。注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬定的下列對(duì)存貨實(shí)施的審計(jì)程序中，恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。D.對(duì)存貨截止測(cè)試時(shí)，擬定檢查存貨盤點(diǎn)日前后的存貨收發(fā)及移動(dòng)的憑證，以證實(shí)庫(kù)存記錄與會(huì)計(jì)記錄是否及時(shí)【答案】D12 .A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì) X公司2011年

27、財(cái)務(wù)報(bào)表。在對(duì)存貨實(shí)施監(jiān)盤程序前應(yīng)當(dāng)確定存貨盤點(diǎn)的范 圍，注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬定的存貨盤點(diǎn)范圍的以下判斷中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。B.對(duì)于X公司持有的受托代存存貨，應(yīng)納入盤點(diǎn)范圍13 .A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì) X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)存貨實(shí)施審計(jì)程序時(shí)發(fā)現(xiàn)無法在存貨盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施監(jiān)盤，則以下替代審計(jì)程序中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。C. 委托X 公司的內(nèi)部審計(jì)人員直接盤點(diǎn)存貨14 .A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì) X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表。對(duì)存貨實(shí)施監(jiān)盤程序時(shí)，除親臨X公司存貨盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)觀察X公司盤點(diǎn)存貨外，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還必須進(jìn)行適當(dāng)抽盤，以下關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師抽盤存貨的表述中， 不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)盡可

28、能地讓 X公司了解自己將抽取測(cè)試的存貨項(xiàng)目，以便雙方協(xié)調(diào)提高效率【答案】D15 .A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì) X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表。注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解到X公司2011年12月31日采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法對(duì)存貨進(jìn)行期末計(jì)價(jià)，成本與可變現(xiàn)凈值按單項(xiàng)存貨進(jìn)行比較，2011 年 12 月 31日，a、 b、 c 三種存貨的成本與可變現(xiàn)凈值分別為：a 存貨成本10 萬元，可變現(xiàn)凈值8 萬元； b 存貨成本12 萬元，可變現(xiàn)凈值15 萬元； c 存貨成本18 萬元，可變現(xiàn)凈值15 萬元。a、 b、 c 三種存貨已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備分別為1萬元、2萬元、1.5萬元。假定該X公司只有這三種存貨，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確認(rèn)

29、 X公司2011年 12 月 31 日應(yīng)補(bǔ)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為（）萬元。B.0.516.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì) X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表。發(fā)現(xiàn) X公司對(duì)期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)。 2011 年 12 月 31 日 a 材料的實(shí)際成本為60 萬元， a 原材料是專為生產(chǎn)甲產(chǎn)品而持有的，市場(chǎng)購(gòu)買價(jià)格為 56 萬元。 假設(shè)不發(fā)生其他購(gòu)買費(fèi)用，由于 a 材料市場(chǎng)價(jià)格的下降，市場(chǎng)上用a 材料生產(chǎn)的甲產(chǎn)品的銷售價(jià)格由105 萬元降為90 萬元，但生產(chǎn)成本不變，將a 材料加工成甲產(chǎn)品預(yù)計(jì)進(jìn)一步加工所需費(fèi)用為24 萬元，預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用及稅金為12 萬元。假定該公司2010 年初“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目貸方余

30、額 1 萬元。則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確認(rèn) X公司2011年12月31日應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備總額為（）萬元。D.5二、多項(xiàng)選擇題1. 以下對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師選用統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣的表述中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ〣. 選用統(tǒng)計(jì)抽樣能夠準(zhǔn)確計(jì)量抽樣風(fēng)險(xiǎn)C. 統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣使所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)D.統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣只要設(shè)計(jì)得當(dāng)均能獲取有效審計(jì)證據(jù)2. 有關(guān)審計(jì)抽樣的下列表述中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能認(rèn)同的有（） 。A. 審計(jì)抽樣適用于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的所有審計(jì)程序C. 所有傳統(tǒng)變量抽樣均需要對(duì)總體進(jìn)行分層3. 以下對(duì)審計(jì)抽樣特征的描述中恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?。A. 對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.

31、審計(jì)測(cè)試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征D.所有抽樣單元包括PPS抽樣中的抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)4. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在定義抽樣單元時(shí)，下列表述恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?。B. 抽樣單元可能是一個(gè)賬戶余額、一筆交易或交易中的一項(xiàng)記錄C. 抽樣單元可能是每個(gè)貨幣單元5. 以下抽樣風(fēng)險(xiǎn)中，將導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行額外的審計(jì)程序的包括（） 。A. 信賴不足風(fēng)險(xiǎn)D.誤拒風(fēng)險(xiǎn)6. 在控制測(cè)試中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如認(rèn)為抽樣結(jié)果無法達(dá)到其對(duì)所測(cè)試的內(nèi)部控制的預(yù)期信賴程度時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮采取的措施包括（） 。A. 增加樣本量C. 擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序范圍D.調(diào)高計(jì)劃審計(jì)時(shí)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平，調(diào)低可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平，通過降低檢

32、查風(fēng)險(xiǎn)確保審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)處在可接受的低水平7. 下列對(duì)“誤差”的描述中，恰當(dāng)?shù)挠校?） 。A. 在控制測(cè)試中，誤差是指控制偏差D.在細(xì)節(jié)測(cè)試中，誤差是指錯(cuò)報(bào)8. 在細(xì)節(jié)測(cè)試中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定樣本規(guī)模與以下因素中同向變動(dòng)的有（） 。A. 預(yù)計(jì)總體錯(cuò)報(bào)C. 總體變異性9.下列針對(duì)“ PPS抽樣”的陳述中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?。A.由于PPS抽樣每一個(gè)樣本都是一個(gè)貨幣單元，不需考慮總體的變異性B.PPS抽樣在評(píng)價(jià)樣本時(shí)可能高估抽樣風(fēng)險(xiǎn)D.PPS系統(tǒng)選樣能夠自動(dòng)識(shí)別所有單個(gè)重大項(xiàng)目二、多項(xiàng)選擇題1. 以下對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)流程中按銷售單供貨環(huán)節(jié)的控制活動(dòng)以及與相關(guān)認(rèn)定的對(duì)應(yīng)關(guān)系的陳述中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?。A. 倉(cāng)庫(kù)部門

33、必須根據(jù)已批準(zhǔn)的銷售單供貨B. 倉(cāng)庫(kù)部門根據(jù)已批準(zhǔn)的銷售單供貨能夠有效控制發(fā)貨的真實(shí)性，與營(yíng)業(yè)收入“發(fā)生”認(rèn)定相關(guān)C. 倉(cāng)庫(kù)部門根據(jù)已批準(zhǔn)的銷售單供貨，并且編制連續(xù)編號(hào)的出庫(kù)單與營(yíng)業(yè)收入“發(fā)生”認(rèn)定相關(guān)2. 以下對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)流程中按銷售單裝運(yùn)商品的控制活動(dòng)以及與相關(guān)認(rèn)定的對(duì)應(yīng)關(guān)系的陳述中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?。A. 將發(fā)運(yùn)憑證與銷售單核對(duì)一致的控制與營(yíng)業(yè)收入“發(fā)生”認(rèn)定有關(guān)C. 發(fā)運(yùn)部門與倉(cāng)庫(kù)部門應(yīng)當(dāng)職責(zé)分離D.發(fā)運(yùn)部門必須按照經(jīng)批準(zhǔn)的銷售單裝運(yùn)商品3. 以下對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)流程中記錄銷售環(huán)節(jié)的控制活動(dòng)的陳述中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?。A. 根據(jù)同時(shí)附有發(fā)運(yùn)憑證、銷售單的銷售發(fā)票記錄銷售業(yè)務(wù)B. 獨(dú)立檢

34、查已處理銷售發(fā)票上的銷售金額同會(huì)計(jì)記錄金額的一致性C. 對(duì)記錄過程中所涉及的有關(guān)記錄的接觸予以限制D.定期向客戶寄送對(duì)賬單，并要求客戶將任何例外情況直接向指定的未執(zhí)行或記錄銷售交易的會(huì)計(jì)主管報(bào)告【答案】ABCD4. 以下對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)流程控制環(huán)節(jié)中與提取壞賬準(zhǔn)備、注銷壞賬的授權(quán)控制的控制活動(dòng)以及與相關(guān)認(rèn)定的對(duì)應(yīng)關(guān)系的陳述中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?。B. 注銷壞賬授權(quán)控制與應(yīng)收賬款“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂闭J(rèn)定相關(guān)C. 提取壞賬準(zhǔn)備授權(quán)控制與應(yīng)收賬款“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂闭J(rèn)定相關(guān)D.提取壞賬準(zhǔn)備授權(quán)控制與資產(chǎn)減值損失“準(zhǔn)確性”認(rèn)定相關(guān)5.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃獲取 X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表中與營(yíng)業(yè)收入“是否均已登記入賬”相關(guān)的

35、內(nèi)部控制運(yùn)行有效的審計(jì)證據(jù)，下列控制測(cè)試程序能夠達(dá)到該審計(jì)目標(biāo)的有（） 。A. 檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號(hào)的完整性C. 檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號(hào)的完整性6.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃對(duì) X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表中與“登記入賬的銷售是否真實(shí)”這一目標(biāo)實(shí)施實(shí)質(zhì)性 程序，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項(xiàng)包括（） 。A. 未曾發(fā)貨卻已登記入賬B. 銷售交易重復(fù)入賬C. 向虛構(gòu)的客戶發(fā)貨并登記入賬7.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃獲取 X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表中與“登記入賬的銷售交易真實(shí)性”相關(guān)的內(nèi)部控制運(yùn)行有效審計(jì)證據(jù)，下列控制測(cè)試程序能夠達(dá)到該審計(jì)目標(biāo)的有（） 。A. 檢查銷售發(fā)票副聯(lián)是否附有發(fā)運(yùn)憑證及顧客訂貨單B. 檢查顧客的賒購(gòu)是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)D.

36、觀察是否寄發(fā)對(duì)賬單，并檢查顧客回函檔案【答案】ABD8.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃測(cè)試 X公司2011年銷售交易是否完整。下列控制活動(dòng)中與這一控制目標(biāo)直接相關(guān)的有（） 。A. 對(duì)銷售發(fā)票進(jìn)行順序編號(hào)并復(fù)核當(dāng)月開具的銷售發(fā)票是否均已登記入賬C. 發(fā)運(yùn)憑證均經(jīng)事先編號(hào)并已登記入賬【答案】AC9.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃測(cè)試 X公司2011年與收款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制制度是否健全、各項(xiàng)規(guī)定是否得到有效執(zhí) 行，其中注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)特別關(guān)注X公司以下有關(guān)收款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制的內(nèi)容有（）。A.X 公司應(yīng)當(dāng)按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)登記每一客戶應(yīng)收賬款余額變動(dòng)情況和信用額度使用情況，對(duì)長(zhǎng)期往來客戶應(yīng)當(dāng)建立起完善的客戶資料，并對(duì)客戶資料實(shí)

37、行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)更新B.X公司對(duì)于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)報(bào)告有關(guān)決策機(jī)構(gòu)，由其進(jìn)行審查，確定是否確認(rèn)為壞賬。單位發(fā)生的各項(xiàng)壞賬，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，并在履行規(guī)定的審批程序后做出會(huì)計(jì)處理C.X 公司應(yīng)當(dāng)定期與往來客戶通過函證等方式核對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理D.X 公司應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度，銷售部門應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收，財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)督促銷售部門加緊催收。對(duì)催收無效的逾期應(yīng)收賬款可通過法律程序予以解決【答案】ABCD10. 一般情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇以下項(xiàng)目作為應(yīng)收賬款的函證對(duì)象項(xiàng)目的有（） 。A. 賬齡較長(zhǎng)且金

38、額較大的項(xiàng)目B. 與債務(wù)人發(fā)生糾紛的項(xiàng)目C. 交易頻繁但期末余額較小甚至余額為零的項(xiàng)目D.可能產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)或舞弊的非正常的項(xiàng)目【答案】ABCD11. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位同時(shí)存在下列（）情況， 則可以考慮對(duì)應(yīng)收賬款采用消極的函證方式。A. 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低水平B. 涉及大量余額較小的賬戶C. 預(yù)期不存在大量的錯(cuò)誤D.沒有理由相信被詢證者不認(rèn)真對(duì)待函證【答案】ABCD12. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定應(yīng)收賬款函證數(shù)量的大小、范圍時(shí)，下列說法正確的有（） 。A. 應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中越重要，應(yīng)收賬款函證數(shù)量越多C. 以前年度的回函差異越大，應(yīng)收賬款函證數(shù)量越多D.欠款糾紛越多，應(yīng)收賬款函證數(shù)量越多

39、【答案】ACD13. 下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施的實(shí)質(zhì)性分析程序的有（） 。A. 復(fù)核應(yīng)收賬款借方累計(jì)發(fā)生額與營(yíng)業(yè)收入是否配比，如存在不匹配的情況應(yīng)查明原因B. 在明細(xì)表上標(biāo)注重要客戶，并編制對(duì)重要客戶的應(yīng)收賬款增減變動(dòng)表，與上期比較分析是否發(fā)生變動(dòng)，必要時(shí)，收集客戶資料分析其變動(dòng)合理性C. 計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo)；并與被審計(jì)單位上年指標(biāo)、同行業(yè)同期相關(guān)指標(biāo)對(duì)比分析，檢查是否存在重大異?！敬鸢浮緼BC14.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定了對(duì) A公司的應(yīng)收賬款的函證對(duì)象后，如果A公司不同意對(duì)某函證對(duì)象進(jìn)行函證, 以下方案中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選取的有（） 。A. 如果A 公司的要求合理，則

40、應(yīng)當(dāng)實(shí)施替代審計(jì)程序B.如果A公司的要求合理，且無法實(shí)施替代審計(jì)程序，則應(yīng)視為審計(jì)范圍受到限制D.如果A公司的要求不合理，且無法實(shí)施替代審計(jì)程序，則應(yīng)視為審計(jì)范圍受到限制【答案】ABD二、多項(xiàng)選擇題1. 以下對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)流程中編制訂購(gòu)單環(huán)節(jié)的控制程序的陳述中，恰當(dāng)?shù)陌ǎǎ?。A. 采購(gòu)部門只對(duì)經(jīng)過批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單編制訂購(gòu)單B. 采購(gòu)部門編制的訂購(gòu)單與生產(chǎn)或倉(cāng)庫(kù)部門編制的請(qǐng)購(gòu)單從業(yè)務(wù)流程的角度分析具有對(duì)應(yīng)關(guān)系C. 采購(gòu)環(huán)節(jié)中的詢價(jià)與確定供應(yīng)商的職責(zé)應(yīng)當(dāng)分離，而且對(duì)于大額、重要的采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)采取競(jìng)價(jià)方式來確定供應(yīng)商2. 以下對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)流程中儲(chǔ)存商品環(huán)節(jié)的控制活動(dòng)以及與相關(guān)認(rèn)定的對(duì)應(yīng)關(guān)系的陳

41、述中，恰當(dāng) 的包括（） 。A. 儲(chǔ)存崗位與驗(yàn)收崗位的職責(zé)分離可以降低存貨舞弊風(fēng)險(xiǎn)B. 限制無關(guān)人員接近儲(chǔ)存的商品存貨可以降低存貨舞弊風(fēng)險(xiǎn)C. 驗(yàn)收管理員將商品送交倉(cāng)庫(kù)時(shí)在驗(yàn)收單副聯(lián)上簽收與固定資產(chǎn)、存貨“存在”認(rèn)定有關(guān)3. 以下對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)流程中編制付款憑單環(huán)節(jié)的控制活動(dòng)陳述中，恰當(dāng)?shù)陌ǎǎ?。A. 獨(dú)立檢查付款憑單計(jì)算的正確性B. 確定供應(yīng)商發(fā)票的內(nèi)容與相關(guān)的驗(yàn)收單、訂購(gòu)單的一致性D.付款憑單必須由被授權(quán)人員簽字，否則不能執(zhí)行付款【答案】ABD4. 以下對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)流程中確認(rèn)與記錄負(fù)債環(huán)節(jié)的控制活動(dòng)的陳述中，恰當(dāng)?shù)陌ǎǎ?。B. 定期獨(dú)立檢查應(yīng)付賬款總賬余額與應(yīng)付憑單部門未付款憑

42、單檔案中的總金額是否一致C. 定期核對(duì)編制付款記賬憑證的日期與付款憑單副聯(lián)的日期，監(jiān)督付款入賬的及時(shí)性D.應(yīng)付賬款部門在收到供應(yīng)商發(fā)票時(shí)應(yīng)將發(fā)票上所記載的品名、規(guī)格、價(jià)格、數(shù)量、條件及運(yùn)費(fèi)與訂貨單上的有關(guān)資料核對(duì)，如有可能，還應(yīng)與驗(yàn)收單上的資料進(jìn)行比較【答案】BCD5. 以下對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)流程中記錄支出環(huán)節(jié)的控制程序的陳述中，恰當(dāng)?shù)陌ǎǎ?。A. 會(huì)計(jì)主管應(yīng)獨(dú)立檢查記入銀行存款日記賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬的金額的一致性，以及與支票匯總記錄的一致性B. 會(huì)計(jì)主管通過定期比較銀行存款日記賬記錄的日期與支票副本的日期，以確保付款入賬的及時(shí)性C. 會(huì)計(jì)主管應(yīng)當(dāng)在核準(zhǔn)付款前復(fù)核支持性文件，在簽發(fā)支票后注銷

43、相關(guān)文件，以確保僅對(duì)已記錄的應(yīng)付賬款辦理支付6. A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì) X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表。在設(shè)計(jì)的下列審計(jì)程序中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠通過實(shí)施這些審計(jì)程序獲取審計(jì)證據(jù)證實(shí)采購(gòu)交易記錄的完整性認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)的包括（） 。A. 從連續(xù)編號(hào)的訂購(gòu)單追查至相應(yīng)的驗(yàn)收單B. 從連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收單追查至應(yīng)付賬款明細(xì)賬C. 從連續(xù)編號(hào)的付款憑單追查至相應(yīng)的供應(yīng)商發(fā)票D.從供應(yīng)商發(fā)票追查至應(yīng)付賬款明細(xì)賬7. 下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為需對(duì)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整的有（） 。8. 對(duì)辦公樓進(jìn)行裝修符合資本化的部分9. 對(duì)融資租賃租入固定資產(chǎn)進(jìn)行改變發(fā)生的費(fèi)用D.計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備【答案】BCD8. 針對(duì)收到的

44、商品可能未被記錄的風(fēng)險(xiǎn)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)實(shí)施的人工控制有（） 。A. 由采購(gòu)部門復(fù)核和追蹤未完成的訂購(gòu)單報(bào)告C. 定期將報(bào)表余額調(diào)至應(yīng)付賬款余額9 .A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì) X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在擬定實(shí)施的下列審計(jì)程序中，能夠獲取審計(jì)證據(jù)表明應(yīng)付賬款未入賬的有（） 。A. 檢查財(cái)務(wù)報(bào)表日后現(xiàn)金支出的主要憑證B. 檢查財(cái)務(wù)報(bào)表日后未付購(gòu)貨款項(xiàng)的主要原始憑證C. 追查財(cái)務(wù)報(bào)表日前簽發(fā)的驗(yàn)收單、相關(guān)的供應(yīng)商發(fā)票10 .A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì) X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。了解到 X公司2011年的經(jīng)營(yíng)形勢(shì)、內(nèi)部管 理等方面與2010 年度比較，未發(fā)生重大變化，且未發(fā)生重大重組行為。A 注冊(cè)會(huì)

45、計(jì)師擬對(duì)X 公司 2011 年累計(jì)折舊結(jié)合固定資產(chǎn)實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序，檢查 2011 年所計(jì)提折舊費(fèi)用的整體合理性。以下各項(xiàng)審計(jì)程序中，能夠獲取審計(jì)證據(jù)實(shí)現(xiàn)上述審計(jì)目標(biāo)的有（） 。A. 根據(jù)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及折舊率，重新計(jì)算折舊費(fèi)用B. 根據(jù)各月平均固定資產(chǎn)原值以及綜合折舊率，重新計(jì)算折舊費(fèi)用C. 計(jì)算本年度折舊費(fèi)用與固定資產(chǎn)原值的比率，并與上年度進(jìn)行比較，分析折舊率是否正常二、多項(xiàng)選擇題1. 以下對(duì)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)流程中計(jì)劃和安排生產(chǎn)環(huán)節(jié)的控制活動(dòng)以及與相關(guān)認(rèn)定的對(duì)應(yīng)關(guān)系的陳述中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?。A. 生產(chǎn)通知單應(yīng)當(dāng)進(jìn)行連續(xù)編號(hào)控制B. 生產(chǎn)通知單進(jìn)行連續(xù)編號(hào)的控制活動(dòng)能夠降低營(yíng)業(yè)成本完

46、整性認(rèn)定錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D.生產(chǎn)計(jì)劃部門編制的生產(chǎn)通知單須經(jīng)生產(chǎn)計(jì)劃經(jīng)理審批后上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)才能生效2. 以下對(duì)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)流程中發(fā)出原材料環(huán)節(jié)的控制活動(dòng)以及與相關(guān)認(rèn)定的對(duì)應(yīng)關(guān)系的陳述中，恰當(dāng)?shù)陌ǎǎ?。B. 倉(cāng)庫(kù)管理員根據(jù)經(jīng)審批的原材料領(lǐng)用申請(qǐng)單核發(fā)材料，并填制連續(xù)編號(hào)的出庫(kù)單C. 倉(cāng)庫(kù)管理員將原材料領(lǐng)用申請(qǐng)單編號(hào)、領(lǐng)用數(shù)量、原材料規(guī)格等信息輸入存貨管理信息系統(tǒng)，在倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理復(fù)核確認(rèn)后，存貨管理信息系統(tǒng)及時(shí)更新材料明細(xì)賬D.原材料領(lǐng)用申請(qǐng)單，并經(jīng)車間主任簽字批準(zhǔn)生產(chǎn)加工指令單應(yīng)當(dāng)經(jīng)生產(chǎn)經(jīng)理審批才能生效3. 以下對(duì)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)流程中生產(chǎn)產(chǎn)品環(huán)節(jié)的控制活動(dòng)以及與相關(guān)認(rèn)定的對(duì)應(yīng)關(guān)系的陳述中，恰當(dāng)?shù)挠校?/p>

47、） 。A. 生產(chǎn)完成后，質(zhì)量檢驗(yàn)員檢查并簽發(fā)預(yù)先連續(xù)編號(hào)的產(chǎn)成品驗(yàn)收單，生產(chǎn)小組將產(chǎn)成品送交倉(cāng)庫(kù)B. 倉(cāng)庫(kù)管理員檢查產(chǎn)成品驗(yàn)收單，并清點(diǎn)產(chǎn)成品數(shù)量，填寫預(yù)先編號(hào)的產(chǎn)成品入庫(kù)單D.產(chǎn)成品入庫(kù)單一般一式四聯(lián)：一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)收貨、一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存、一聯(lián)生產(chǎn)部核對(duì)、一聯(lián)遞交財(cái)務(wù)部作為記賬憑證4. 以下對(duì)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)流程中核算產(chǎn)品成本環(huán)節(jié)的控制活動(dòng)以及與相關(guān)認(rèn)定的對(duì)應(yīng)關(guān)系的陳述中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?。B. 會(huì)計(jì)主管對(duì)存貨管理信息系統(tǒng)審核批準(zhǔn)后進(jìn)行產(chǎn)品成本賬務(wù)處理，與營(yíng)業(yè)成本的準(zhǔn)確性的認(rèn)定相關(guān)C. 每月末，生產(chǎn)成本記賬員根據(jù)存貨管理信息系統(tǒng)記錄的銷售訂購(gòu)單數(shù)量，編制銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證，結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的銷售成本，經(jīng)會(huì)計(jì)主管對(duì)存

48、貨管理信息系統(tǒng)審核批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理D.生產(chǎn)成本記賬員根據(jù)原材料出庫(kù)單，編制原材料領(lǐng)用憑證，與存貨管理信息系統(tǒng)自動(dòng)生成的連續(xù)編號(hào)的生產(chǎn)記錄日?qǐng)?bào)表核對(duì)材料耗用和流轉(zhuǎn)信息5. 以下對(duì)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)流程中儲(chǔ)存產(chǎn)成品環(huán)節(jié)的控制活動(dòng)以及與相關(guān)認(rèn)定的對(duì)應(yīng)關(guān)系的陳述中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?。A. 成品入庫(kù)時(shí)，須經(jīng)倉(cāng)庫(kù)管理員檢查產(chǎn)成品驗(yàn)收單，清點(diǎn)產(chǎn)成品數(shù)量，并填寫預(yù)先連續(xù)編號(hào)的產(chǎn)成品入庫(kù)單B. 倉(cāng)庫(kù)部門簽收產(chǎn)成品后，經(jīng)質(zhì)檢經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理和倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理簽字確認(rèn)后將實(shí)際入庫(kù)數(shù)量通知財(cái)務(wù)部門C. 倉(cāng)庫(kù)管理員負(fù)責(zé)編制連續(xù)編號(hào)的產(chǎn)成品驗(yàn)收單D.產(chǎn)成品驗(yàn)收單已經(jīng)進(jìn)行了連續(xù)編號(hào)控制，與營(yíng)業(yè)成本的完整性認(rèn)定相關(guān)【答案】ABCD6.A注

49、冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì) X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表。在計(jì)劃對(duì)存貨實(shí)施監(jiān)盤程序時(shí)需要從以下方面來制 定存貨監(jiān)盤計(jì)劃（） 。A. 存貨監(jiān)盤的目標(biāo)、范圍及時(shí)間安排C. 參加存貨監(jiān)盤人員的分工D.抽盤的范圍7.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì) X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表。在與管理層討論其存貨盤點(diǎn)計(jì)劃，討論的主要內(nèi)容 包括（） 。A. 盤點(diǎn)時(shí)間安排B. 存貨收發(fā)截止的控制及盤點(diǎn)期間存貨移動(dòng)的控制D.盤點(diǎn)結(jié)果的匯總及盤盈盤虧的分析、調(diào)查與處理8.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì) X公司209年財(cái)務(wù)報(bào)表。在對(duì) X公司存貨監(jiān)盤時(shí)，應(yīng)特別關(guān)注X公司存貨盤點(diǎn)范圍。下列事項(xiàng)中對(duì)盤點(diǎn)范圍的考慮恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?。B.即使在X公司聲明不存在受托代存存貨的情

50、形下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也應(yīng)當(dāng)關(guān)注是否存在某些存貨不屬于X 公司的跡象，以避免盤點(diǎn)范圍不當(dāng)C. 對(duì)所有權(quán)不屬于X 公司的存貨，應(yīng)當(dāng)取得其規(guī)格、數(shù)量等有關(guān)資料，確定是否已單獨(dú)存放、標(biāo)明，且未被納入盤點(diǎn)范圍D.在X公司盤點(diǎn)存貨前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)觀察盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)，確定應(yīng)納入盤點(diǎn)范圍的存貨是否已經(jīng)適當(dāng)整理和排列，并附有盤點(diǎn)標(biāo)識(shí)，防止遺漏或重復(fù)盤點(diǎn)9.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì) X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表。在考慮對(duì) X公司委托其他單位保管的存貨時(shí)，應(yīng)當(dāng)擬定的審計(jì)程序有（） 。A.向X公司存貨的保管人函證B. 實(shí)施監(jiān)盤D.對(duì)存放于外單位存貨，通常需要向該單位獲取委托代管存貨的書面確認(rèn)函10.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì) X公司201

51、1年財(cái)務(wù)報(bào)表。在編制存貨監(jiān)盤計(jì)劃時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施的 工作有（） 。B. 了解與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制，評(píng)估與存貨相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C. 了解存貨的內(nèi)容、性質(zhì)、各存貨項(xiàng)目的重要程度及存放場(chǎng)所D.考慮是否需要利用專家的工作一、單項(xiàng)選擇題1 .A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì) X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表。了解 X公司貨幣資金相關(guān)內(nèi)部控制后識(shí)別到內(nèi)部控 制的某些缺陷，以下事項(xiàng)中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要針對(duì)X公司內(nèi)部控制缺陷提出改進(jìn)建議的是（）。B. 出納員負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬及總賬2.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì) X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表，了解 X公司現(xiàn)金收入每日均及時(shí)送存銀行。請(qǐng)代 A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師判斷該控制活動(dòng)的主要目的是（）

52、 。C. 確?，F(xiàn)金資產(chǎn)安全，防止出納員或高層管理層侵占現(xiàn)金資產(chǎn)3.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì) X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表。以下所了解貨幣資金的各項(xiàng)控制活動(dòng)中，最有可能防止員工挪用現(xiàn)金收入的是（） 。A. 現(xiàn)金收支職責(zé)與應(yīng)收賬款記賬職責(zé)實(shí)施嚴(yán)格的分離控制4 .A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì) X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表。了解到 X公司因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的均符合公司內(nèi)部控制的要求。以下選項(xiàng)中屬于能夠授權(quán)審批公司坐支的是（） 。C.X公司開戶銀行5 .A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì) X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表。以下事項(xiàng)中，沒有違反不相容職責(zé)分離控制原則的 是（） 。C.現(xiàn)金出納員同時(shí)登記現(xiàn)金日記賬6 .A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì) X公

53、司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表。在審查 X公司編制的某開戶銀行賬戶的銀行存款余 額調(diào)節(jié)表時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到以下事項(xiàng)：該銀行賬戶的銀行對(duì)賬單余額為585000元，X公司已收、銀行尚未入賬的銷貨款 100000元；X公司已付、銀行尚未入賬的預(yù)付的材料款50000元；銀行已收、X公司尚未入賬的退回押金35000 元；銀行已代扣、X 公司尚未入賬的水電費(fèi)25000 元。假定不考慮審計(jì)重要性水平，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后確認(rèn)該賬戶的銀行存款日記賬余額是（）元。B.6350007 .A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì) X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表。為了證實(shí) X公司在臨近12月31日簽發(fā)的支票是否 未予入賬，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的以下審計(jì)程

54、序中，最有效的是（）。D.審查12月份的支票存根【答案】D8 .A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì) X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表。在對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)施監(jiān)盤程序時(shí)需要提請(qǐng)相關(guān)人員參 加監(jiān)盤工作。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)X 公司參加庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤的人員是（） 。B. 出納員和會(huì)計(jì)主管9 .A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì) X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表，擬于2012年3月15日出具審計(jì)報(bào)告。如果注冊(cè)會(huì) 計(jì)師在2012年1月31日對(duì)X公司庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)施監(jiān)盤，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)2012年1月31日庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)數(shù)、12 月 31 日至（）的庫(kù)存現(xiàn)金收、支發(fā)生合計(jì)數(shù)，倒推計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表上所包含的庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)是否正確。C.2012 年 1 月 31 日10

55、 .A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì) X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表。注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮是否需要對(duì)銀行存款實(shí)施函證程序的以下判斷中，恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A. 如果有充分證據(jù)表明某一銀行存款、借款及與金融機(jī)構(gòu)往來的其他重要信息對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要且與之相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很低，則可以不對(duì)該銀行賬戶實(shí)施函證，但需要在審計(jì)工作底稿中說明理由11. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬定函證X 公司某開戶銀行。以下事項(xiàng)中，最能表明注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施函證目的是（） 。A. 獲取審計(jì)證據(jù)證實(shí)X 公司 2011 年 12 月 31 日銀行存款真實(shí)性二、多項(xiàng)選擇題1 .A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì) X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表。在了解 X公司貨幣資金相關(guān)內(nèi)部控制后識(shí)別到內(nèi)部 控制，下列事項(xiàng)中不符合內(nèi)部控制規(guī)范的有（） 。A.X公司總經(jīng)理的直系親屬擔(dān)任本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人B.X公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的直系親屬擔(dān)任本公司出納員C.X公司指定專人集中保管單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的個(gè)人名章和財(cái)務(wù)專用章2 .A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì) X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表。了解 X公司貨幣資