結(jié)果看項目執(zhí)行中的

1、性病艾滋病中心規(guī)劃財務(wù)室2006年7月1.對項目省的經(jīng)費支出予以監(jiān)督和管理，確保所有的經(jīng)費在項目計劃內(nèi)支出。2.項目主管應與財務(wù)部門定期核對帳簿，財務(wù)人員應對上報的工作進展報告中的財務(wù)收支報表進行審核，簽字。3.現(xiàn)金控制方面：要求項目人員在借現(xiàn)金時應提交書面的借款申請。4.項目支出應按活動內(nèi)容（或以活動編號）記錄支出。5.省級項目辦對外撥款時，應以對外簽署的合同或協(xié)議為撥款依據(jù)。6.預算：（1）預算的編制、執(zhí)行及監(jiān)督的全過程，應有財務(wù)人員參與。（2）如果省級年度預算有結(jié)余，國家項目辦應該書面告知是否將結(jié)余經(jīng)費納入第二年的年度預算中。7.財務(wù)報表：財務(wù)人員應根據(jù)項目的要求，提供財務(wù)報表，經(jīng)項目人

2、員核對后方可上報。8.合同的管理：項目省的財務(wù)人員應根據(jù)合同記錄尚未撥出的合同款項。9.撥合同尾款時，財務(wù)人員應根據(jù)完工報告進行款項的撥付(項目人員在辦理尾款撥付手續(xù)時應提供對方的完工報告）。l通過審計結(jié)果我們可以看出國際合作單位關(guān)注的焦點：1.資金、資產(chǎn)的安全問題：執(zhí)行單位的內(nèi)部控制制度的建立健全與否；是否實施2.?？顚Ｓ?.按項目計劃、工作進度進行用款4.費用支出是否符合資助方資助的要求、范圍和活動的內(nèi)容l項目執(zhí)行過程中，財務(wù)人員與項目人員溝通不夠，這是項目執(zhí)行單位普遍存在的問題。l財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門及時、定期溝通l建立良好的溝通機制是項目實施的根本保障l預算的編制、執(zhí)行、監(jiān)督： 1. 為

3、了確保項目的順利實施，財務(wù)人員應參與到項目預算的編制過程中。 2.在項目執(zhí)行過程中財務(wù)人員根據(jù)預算進行核算。 3.賬簿設(shè)置應根據(jù)預算中的活動或工作目標來建立帳簿 4.項目預算中沒有的活動，不能在該項目中列支，這就要求財務(wù)人員要熟悉預算的內(nèi)容和具體的活動安排。l根據(jù)事業(yè)單位的會計制度，我們應根據(jù)該項目的特點建立項目明細賬方法一：方法一： l新建帳套：新建帳套：“系統(tǒng)管理系統(tǒng)管理”“帳套帳套”“建立建立”，在，在“帳套帳套信息信息”中輸入帳套名稱：中英策略支持項目，一步步完成建立新中輸入帳套名稱：中英策略支持項目，一步步完成建立新帳套，進入帳套，進入“總帳總帳”，選新帳套，定義會計科目；，選新帳套

4、，定義會計科目；“設(shè)置設(shè)置”中的中的“會計科目會計科目”中增加中增加l定義項目：定義項目：“設(shè)置設(shè)置”中的中的“編碼檔案編碼檔案”項目檔案項目檔案l1 1、“核算科目核算科目”界面，界面，“項目大類項目大類”增加增加“撥入?？顡苋雽？睢?，選相，選相關(guān)科目關(guān)科目l2 2、“項目結(jié)構(gòu)項目結(jié)構(gòu)”界面，名稱：中英策略項目界面，名稱：中英策略項目l3 3、“項目分類定義項目分類定義”界面，編碼：界面，編碼：001001；名稱：中英策略支持項；名稱：中英策略支持項目目l4 4、“項目目錄項目目錄”界面：項目編號：自己定義；項目目錄：根據(jù)界面：項目編號：自己定義；項目目錄：根據(jù)工作目標；分類碼：工作目標；分

5、類碼：001001、002002等。等。方法二：不建立獨立賬套的單位采用的方法方法二：不建立獨立賬套的單位采用的方法l根據(jù)年度預算中的項目大類，建立項目明細賬，以某省的年度預算為例根據(jù)年度預算中的項目大類，建立項目明細賬，以某省的年度預算為例（單位：萬元）：（單位：萬元）：l項目大類項目大類 項目編號項目編號 項目名稱項目名稱 活動內(nèi)容活動內(nèi)容 預算金額預算金額一、加強省級一、加強省級 1.1 1.1 組織協(xié)調(diào)組織協(xié)調(diào) （略）（略） 4 1.2 1.2 培訓組織培訓組織 5 小計小計 5252二、培訓二、培訓 2.1 2.1 培訓組織培訓組織 3 2.2 2.2 培訓組織培訓組織 3 小計小計

6、 12 12 三、省級協(xié)調(diào)三、省級協(xié)調(diào) 3.1 3.1 協(xié)調(diào)會協(xié)調(diào)會 20 3.2 3.2 協(xié)調(diào)費協(xié)調(diào)費 3 小計小計 3737四、宣傳資料四、宣傳資料 4 4 宣傳資料印制宣傳資料印制 18.4 小計小計 18.4 18.4 五、監(jiān)督與評估五、監(jiān)督與評估 5.1 5.1 方案制定會方案制定會 3 5.2 5.2 方案確定會方案確定會 2 小計小計 3737六、不可預見六、不可預見( (一般不在預算中單獨列示）一般不在預算中單獨列示） 2 2 合計合計 156.4156.4 l在行政單位會計制度下的選擇：撥入?？?核算收入、撥出?？?核算對外撥款的支出、專款支出-核算本級項目支出。l賬務(wù)處理：

7、1.收到中央項目辦的撥款： 借：銀行存款 156.4 貸：撥入?？?加強省級應對能力 52 -培訓 12 -省級協(xié)調(diào) 37 -宣傳資料 18.4 -監(jiān)督評估 37 -不可預見(一般應含在活動中) 2 l支出時(中英項目的核算原則是權(quán)責發(fā)生制,而行政單位的核算原則是收付實現(xiàn)制):一、支付多部門合作的外包款項: （1）撥款：依據(jù)是以雙方簽署的合同或委托工作協(xié)議為基礎(chǔ)。其中架設(shè)合同金額為7萬元，實際撥付70%的部分為4.9萬元。 借：撥出?？?省級協(xié)調(diào)（3.1) 7 貸：其他應付款-教委 2.1 貸：銀行存款 4.9(項目人員應定期與財務(wù)人員核對帳簿，以確保未撥代撥的款項準確）（2）待教委的工作進展

8、報告提交完成后，財務(wù)人員根據(jù)項目人員辦理的撥款手續(xù)和教委的完工報告進行尾款的撥付。 借：其他應付款 2.1 貸：銀行存款 2.1 l二、本單位承擔的活動支出 1.比如要召開“組織提高省級各部門領(lǐng)導能力提高研討會”，會前項目人員要編制會議預算表，根據(jù)預算到財務(wù)領(lǐng)取支票。財務(wù)人員應根據(jù)該預算審核年度預算中是否有此項活動，不得超預算執(zhí)行。 2.提取會議所需的現(xiàn)金時,經(jīng)辦人應提交書面申請說明提取現(xiàn)金的用途和依據(jù)。 3.會議結(jié)束后，項目人員應根據(jù)會議的實際支出情況，編寫會議決算，并到財務(wù)辦理報銷手續(xù)。 借：專款支出會議費（加強省級能力提高） 2.3 貸：銀行存款 2.3 同時報銷專家費： 借：?？钪С鰰h費（加強省級能力提高） 0.7 貸：其他應收款（或現(xiàn)金） 0.7注:項目人員在報銷時,應在報銷憑證上明確表示活動編號,以便財務(wù)人員記賬時使用。l報表編制的應注意以下問題：準確：報表數(shù)字應賬表相符、特別要注意報表的鉤稽關(guān)系及時：按時上報完成：不缺項、不漏項，特別是該簽字的地方不要漏掉l建議將三張財務(wù)報表作為進展報告的附表單獨列示。財務(wù)報表由財務(wù)人員填列，項目人員核對。報表報出必須由財務(wù)人員簽字才可報出，切忌項目人員自己編報。l通過此次審計,我們看到了在項目執(zhí)行過程中亟待解決的問題,我們希望通過與大家的交流