2019小微企業(yè)財務(wù)管理制度(非常全)

1、財務(wù)管理制度第一章總則（一 ）為加強(qiáng)公司財務(wù)管理, 規(guī)范公司財務(wù)行為, 提高增強(qiáng)公司綜合競爭力, 依照國家相關(guān)政策、法規(guī), 結(jié)合本公司實際情況, 制定本制度。（二 ）公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作; 合理籌集資金, 積極參與經(jīng)營投資決策, 有效利用公司各項資產(chǎn), 努力提高經(jīng)濟(jì)效益。（三 ）公司財務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度, 做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作, 如實反映企業(yè)財務(wù)狀況, 依法計算和繳納稅收, 保證投資者權(quán)益不受侵犯,保證企業(yè)利益不受損失。第二章資金籌集管理（一 ）本公司籌集的資本金為各股東投入的資本金。資本金是指企業(yè)在工商行政管理部

2、門登記的注冊資本。資本金在生產(chǎn)經(jīng)營期間, 投資者除依法轉(zhuǎn)讓外, 不得以任何方式抽走。如需要增資 , 應(yīng)經(jīng)公司董事會研究決定, 依照法定程序報經(jīng)工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續(xù)。（二 ）本公司的所有者權(quán)益除實收資本外, 還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會研究決定, 可以按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金。（三 ）本公司和所屬企業(yè), 通過負(fù)債方式籌集的資金, 分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。1、流動負(fù)債, 包括短期借款, 應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付1款等。其中應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)等負(fù)債, 應(yīng)由銷售或營業(yè)部門負(fù)責(zé), 財務(wù)部門積極配合。短期借款及其他負(fù)債則由財務(wù)部

3、門負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還。各部門自行籌措的短期經(jīng)營性借款, 除總經(jīng)理批準(zhǔn)的以外, 財務(wù)部門不負(fù)責(zé)償還。2、長期負(fù)債, 包括長期借款, 應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等, 均由總經(jīng)理授權(quán) , 由財務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還。財務(wù)部門在籌措短期借款、長期借款等負(fù)債時, 應(yīng)考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營或投資項目及財務(wù)風(fēng)險等情況。第三章貨幣資金管理（一 ）貨幣資金日常收付管理1、在財務(wù)部門設(shè)谿專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務(wù)。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬外, 不得保管憑證和其他賬目。2、所有現(xiàn)金和銀行存款的收支, 都必須先通過會計在審核原始憑證無誤后填制

4、收付款憑證; 然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款,并在收付憑證及所屬原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。3、對零用現(xiàn)金實行定額備用金管理制度(1) 各部門單項支出在1000元以下的 , 首先從備用金中開支, 然后匯總填制“單據(jù)報銷審批單”, 將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面, 按審批流程報批簽字后, 到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù), 由會計填制“付款憑證”, 憑此到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金, 以補(bǔ)充部門備用金。單項在1000 元以下的零用支出, 所取得的發(fā)票單據(jù)在7 日內(nèi)報銷 , 臨近月末的, 在月末之前及時報銷, 不得跨月。(2) 各部門單項支出在1000元以上的 , 應(yīng)由用款部門填制“借款單”,

5、按審批流程報批簽字后, 到財務(wù)部門辦理預(yù)支款手續(xù), 由會計填制“付款憑證”, 憑此到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。用款部門在購谿物品經(jīng)驗收入庫等手續(xù)辦妥后，應(yīng)及時匯總填制“單據(jù)報銷審批單” , 將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面, 按審批流程報批簽字后, 到財務(wù)部門辦理單項報銷手續(xù)。如預(yù)支款與實際支付不一致時, 應(yīng)在報銷時辦理多退款( 或少補(bǔ)款 )手續(xù)。單項在 1000元以上的支出, 所取得的發(fā)票單據(jù)要及時報銷列賬, 時限為 7天。(3) 審批權(quán)限規(guī)定:所有支出均由各部門負(fù)責(zé)人審核后報總經(jīng)理審核批準(zhǔn);專項用途資金支出, 由總經(jīng)理審核批準(zhǔn);因經(jīng)營需要代收代付款項, 由總經(jīng)理審核批準(zhǔn), 但必須堅持先收后付, 不

6、改變原款形式及用途原則。(二 )現(xiàn)金管理(1) 所有現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入當(dāng)日送存開戶銀行; 所有支付的現(xiàn)金, 應(yīng)從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取, 不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付, 即坐支 ; 因生產(chǎn)經(jīng)營需要從開戶銀行提取現(xiàn)金, 應(yīng)據(jù)實寫明用途。(2) 按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定, 庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出、個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費(fèi)、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點以下的小額款項。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。(3) 庫存現(xiàn)金采用核定限額管理, 每日的現(xiàn)金結(jié)存數(shù), 不得超過核定的限額 , 超過部分應(yīng)及時送存銀行。不準(zhǔn)以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來 , 一般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)

7、算; 不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。(三 )銀行存款管理(1) 支票付款必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票和財務(wù)專用章 , 必須分別掌管, 不得由一個人包辦。(2) 必須按順序號簽發(fā)支票。簽發(fā)支票在支票備查簿上登記。(3) 不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶, 不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票, 不準(zhǔn)套取銀行信用。(4) 不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票, 如確屬需要, 也要填寫簽發(fā)日期和款項用途,并封住最高限額。(五 )其他貨幣資金管理(1) 根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用保證金等結(jié)算工具。(2) 及時辦理結(jié)算, 對逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票、銀行本票等應(yīng)按規(guī)定及時轉(zhuǎn)回。（3） 按照會計制度的規(guī)定核

8、算貨幣資金的各項收支業(yè)務(wù)。（六）現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)谿，銀行日記賬要按賬號分別設(shè)谿，每日要結(jié)出余 額。庫存現(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金每日核對相符。銀行存款賬面余額每月要與銀行對賬單核對調(diào)節(jié)相符, 由會計人員按月及時編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”存檔。第四章對外投資管理（一 ）長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資1、長期投資項目必須在市場預(yù)測的基礎(chǔ)上, 立項進(jìn)行嚴(yán)格的可行性研究, 經(jīng)總經(jīng)理辦公會研究決定后進(jìn)行, 由總經(jīng)理授權(quán)負(fù)責(zé)長期投資項目的部門和主要負(fù)責(zé)人。對外合資合作參股項目, 必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理海關(guān)、工商、稅務(wù)等手續(xù)。財務(wù)部門要為決策提出參考意見, 履行嚴(yán)格的財務(wù)手續(xù), 督促、檢查

9、項目的執(zhí)行和效益情況。2、健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記制度。主管長期投資的業(yè)務(wù)部門, 要有兩人以上的人員共同管理, 對股票、債券和投資憑證的名稱、數(shù)量、價值及存放日期做好詳細(xì)記錄, 分別建立登記簿。除無記名證券外, 企業(yè)購入的應(yīng)盡快登記于企業(yè)名下, 不得登記于經(jīng)辦人員名下。3、對長期投資業(yè)務(wù)做好詳細(xì)記錄, 建立定期盤點制度。對所屬企業(yè), 每隔半年 （經(jīng)營年度 ）清點 （清理 ）一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營情況;對非控股企業(yè)必須每年進(jìn)行一次投資和收益檢查工作。對股票和檢查債券投資, 由財務(wù)部門做好會計記錄, 對每一種股票和債券分別設(shè)立明細(xì)賬、并記錄其名稱、面值、證券編號、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀(jì)人（ 證券商名稱） 、購入成本、收取股息或利息等。對個別其他投資也應(yīng)設(shè)谿明細(xì)賬，