湖南某公司財(cái)務(wù)制度

1、湖南某公司財(cái)務(wù)制度主題：資金支付不同意同意經(jīng)辦人準(zhǔn)備有主管領(lǐng)關(guān)原始單證，不同意部門或項(xiàng)目財(cái)務(wù)審核資金負(fù)責(zé)人審核開支是否已列不同意入預(yù)算、付款是不同意總經(jīng)理審批或?qū)徍祟A(yù)算外預(yù)算內(nèi)不同意或不合規(guī)定同意董事長同意財(cái)務(wù)制作憑證資金開2.3 支付方式除國家規(guī)定允許使用現(xiàn)金結(jié)算的項(xiàng)目（員工工資、福利費(fèi)以及獎(jiǎng)金，個(gè)人借支，出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)，金額在結(jié)算起點(diǎn) 1000 元以下的零星支出等）外，其他結(jié)算項(xiàng)目必須使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2.4 現(xiàn)金和銀行存款的管理公司每日的庫存現(xiàn)金限額為5000 元，超過庫存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金必須于當(dāng)時(shí)下班前送存銀行。公司嚴(yán)格按照支付結(jié)算辦法的規(guī)定開立銀行賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。

2、各部門取得的收入必須及時(shí)交財(cái)務(wù)入賬，不得私設(shè)小金庫，嚴(yán)禁收款不及時(shí)入公司財(cái)務(wù)帳。各部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須嚴(yán)格按合同規(guī)定及時(shí)組織貨款和有關(guān)資金的回籠，資金的回收除金額在 1000 元以下的之外、其他必須使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算，嚴(yán)禁違反規(guī)定向客戶收取現(xiàn)金，貨款和其他有關(guān)資金的回籠工作由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)監(jiān)督和檢查。2.5 重大資金支付集體審批和備案制度公司對(duì)單筆或合同總金額支出在人民幣30 萬元以上的資金支付實(shí)行公司辦公會(huì)集體決策和審批制度。固定資產(chǎn)采購單件 2 萬元以上、材料、物資、商品的采購每次單件 50 件以上、合同總額 10 萬元或單價(jià) 2 萬元以上的（以上數(shù)據(jù)均含下限） ，實(shí)行備案制度即每月十日前向總部審

3、計(jì)部報(bào)送上月大額采購情況。3、預(yù)算預(yù)算的編制分年度、季度和月度 , 在每年的 12 月上旬提出下年度預(yù)算 ,在每月（季末）的 25 號(hào)之前提出下月（季）預(yù)算。3.1費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用預(yù)算分部門和項(xiàng)目預(yù)算，該表由各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織填報(bào)，格式如下：費(fèi)用預(yù)算表填報(bào)部門：預(yù)算期間：月（季）金額單位：元序號(hào)項(xiàng)目用途預(yù)算金額備注1業(yè)招費(fèi)2辦公費(fèi)3差旅費(fèi)4市內(nèi)交通費(fèi)5會(huì)議費(fèi)6廣告宣傳費(fèi)78910合計(jì)填報(bào)人：部門負(fù)責(zé)人：3.2資金流入預(yù)算表項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：主管領(lǐng)導(dǎo)：填報(bào)時(shí)間：資金流入預(yù)算是對(duì)各部門 (主要是各銷售部門 ) 在預(yù)算期間的資金收入情況的預(yù)計(jì) , 該表由各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織填報(bào) ,格式如下 :資金流入（回款

4、）預(yù)算表填報(bào)部門序號(hào):客戶預(yù)算期間 :流入金額月（季）預(yù)計(jì)回款時(shí)間金額單位責(zé)任人:元備注1234合計(jì)填報(bào)人 :部門負(fù)責(zé)人：主管領(lǐng)導(dǎo)：填報(bào)時(shí)間 :3.3 銷售預(yù)算表銷售預(yù)算表是對(duì)預(yù)算期間銷售收入和成本情況的預(yù)計(jì) ,該表由有銷售收入的部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織填報(bào) ,格式如下 :銷售預(yù)算表填報(bào)部門 :預(yù)算期間 :月（季）金額單位 :元商品型號(hào)合同銷售銷售交貨收款序號(hào)項(xiàng)目或客戶數(shù)量毛利名稱規(guī)格金額收入成本時(shí)間時(shí)間2345合計(jì)填報(bào)人 :部門負(fù)責(zé)人：主管領(lǐng)導(dǎo)：填報(bào)時(shí)間 :3.4 貨物采購預(yù)算貨物采購預(yù)算是預(yù)計(jì)預(yù)算期間各項(xiàng)目所需要的各類貨物數(shù)量、金額和預(yù)計(jì)付款時(shí)間，該表由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織填報(bào)，格式如下：貨物采購

5、預(yù)算表填報(bào)部門 :預(yù)算期間 :月（季）金額單位 :元用于項(xiàng)目預(yù)計(jì)付款序號(hào)貨物名稱規(guī)格型號(hào)數(shù)量金額供貨單位備注或客戶時(shí)間1234合計(jì)填報(bào)人 :部門負(fù)責(zé)人：3.5 固定資產(chǎn)采購預(yù)算主管領(lǐng)導(dǎo)：填報(bào)時(shí)間 :固定資產(chǎn)采購預(yù)算是預(yù)計(jì)預(yù)算期間各部門或公司所需要的各類固定資產(chǎn)數(shù)量、金額和預(yù)計(jì)付款時(shí)間 , 該表由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織填報(bào)，格式如下：固定資產(chǎn)采購預(yù)算表填報(bào)部門:預(yù)算期間:月（季）金額單位:元序號(hào)固定資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)生產(chǎn)廠家用途數(shù)量金額備注12合計(jì)填報(bào)人 :部門負(fù)責(zé)人：主管領(lǐng)導(dǎo)：填報(bào)時(shí)間 :3.6 資金支出計(jì)劃無論是項(xiàng)目的資金開支還是費(fèi)用需要的資金開支應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)事先批準(zhǔn)的預(yù)算進(jìn)行，資金支出計(jì)劃由各部門

6、負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織填報(bào)，并報(bào)綜合部匯總，匯總后的資金支出計(jì)劃表由財(cái)務(wù)會(huì)簽。資金支出計(jì)劃表如下所示：資金支出（采購）計(jì)劃表填報(bào)部門：計(jì)劃期間：月單位：元收款單位相關(guān)資料序號(hào)用于項(xiàng)目金額付款方式單位全稱開戶銀行銀行賬號(hào)省、市（縣）合計(jì)填報(bào)人 :部門負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)會(huì)簽：主管領(lǐng)導(dǎo)：填報(bào)時(shí)間 :3.7 項(xiàng)目預(yù)算除了編制以時(shí)間為單位的預(yù)算之外，在每個(gè)具體的項(xiàng)目開始實(shí)施之前，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)合同和公司的制度規(guī)定編制詳細(xì)的項(xiàng)目預(yù)算，其中與財(cái)務(wù)有關(guān)的部分主要是項(xiàng)目的回款計(jì)劃、項(xiàng)目的采購計(jì)劃及資金支出計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算以及項(xiàng)目的綜合效益分析。項(xiàng)目預(yù)算與以時(shí)間為單位的預(yù)算不沖突，項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)分解到各個(gè)時(shí)間預(yù)算期。項(xiàng)目的收付款及

7、費(fèi)用開支應(yīng)根據(jù)經(jīng)審批后的項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行。3.8 預(yù)算的考核公司按月考核各部門和項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況?？己说慕Y(jié)果將作為核定各部門下月費(fèi)用和資金開支額度的依據(jù)。特別是市場和其他創(chuàng)造利潤的部門每月的銷售和回款情況將作為核定其下月的費(fèi)用和資金開支額度的重要依據(jù)。4、費(fèi)用報(bào)銷和借支4.1 程序：費(fèi)用報(bào)銷首先由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和部門負(fù)責(zé)人簽署意見 (部門負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的費(fèi)用報(bào)銷由副總經(jīng)理簽署意見 )，屬于月度預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用開支經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和部門負(fù)責(zé)人簽署意見(部門負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的費(fèi)用報(bào)銷由副總經(jīng)理簽署意見 )后由財(cái)務(wù)審核， 然后報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷;預(yù)算外的費(fèi)用開支必須經(jīng)總經(jīng)理簽署意見后報(bào)懂事長批準(zhǔn)方可報(bào)銷

8、。費(fèi)用報(bào)銷和借支的流程如下圖所示：報(bào)賬流程當(dāng)事人填寫費(fèi)用報(bào)銷單（按財(cái)務(wù)規(guī)定分項(xiàng)目和費(fèi)用種類填寫在不同的報(bào)銷單據(jù)上）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人會(huì)簽、部門經(jīng)理審核（內(nèi)容真實(shí)性和合理性）主管領(lǐng)導(dǎo)審核（個(gè)人業(yè)績以及部門或項(xiàng)目綜合業(yè)績）不同意不同意綜合部審核不同意業(yè)務(wù)審核管理審核（按責(zé)任承包書或費(fèi)用預(yù)算（管理人員費(fèi)用按管理標(biāo)準(zhǔn)表審核業(yè)務(wù)人員費(fèi)用余額）審核費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)）財(cái)務(wù)審核（合法性、預(yù)算情況、是否符合財(cái)務(wù)和公司的其他相關(guān)規(guī)定并與商務(wù)行政核對(duì)）總經(jīng)理審批或?qū)徍送庳?cái)務(wù)報(bào)銷董事長審批（報(bào)銷費(fèi)用超過10000 元以上、無預(yù)算或超預(yù)算以上、其他特例）不同意不5000 元不同意借款流程用款人填寫借支單（誰用款誰借款、不得以自己名義

9、為他人借款）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人會(huì)簽、部門經(jīng)理審核（內(nèi)容真實(shí)性、借款額度合理性）主管領(lǐng)導(dǎo)審核財(cái)務(wù)審核（審核是否符合預(yù)算及合規(guī)性）正常非正?？偨?jīng)理審批或?qū)徍耍ǔA(yù)算借支和超標(biāo)準(zhǔn)借支）辦理借支董事長審批（審批借款余額在8000 元以上和其他特例）（審批注：1、 借款必須是因公借款。必須是誰用款誰借款，不得以自己名義為他借款。借款額度必須實(shí)事求是。2、 原則上以前借款未結(jié)清，不再辦理再借款手續(xù)。3、 市內(nèi)一般工作聯(lián)系不得超過500-1000 元。4、 市場人員出差或外出聯(lián)系業(yè)務(wù)的，借款一般不得超過 3000 元，因特殊情況需要高出限額的，由借款人提出書面報(bào)告總經(jīng)理或董事長審批。費(fèi)用報(bào)銷的審批：. 預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用

10、開支經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人會(huì)簽， 部門負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)審核后， 按責(zé)任承包書或按管理標(biāo)準(zhǔn)核銷費(fèi)用的還需由綜合部負(fù)責(zé)人審核，然后交財(cái)務(wù)審核，最后報(bào)總經(jīng)理審批或?qū)徍?，不符合相關(guān)規(guī)定還需董事長審批。. 非預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用開支必須經(jīng)總經(jīng)理審核后報(bào)董事長批準(zhǔn)方可報(bào)銷。. 移動(dòng)電話費(fèi)由本人簽字、報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人會(huì)簽、部門經(jīng)理審核，在核定報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的報(bào)綜合部領(lǐng)導(dǎo)審批。 超過核定報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的還需報(bào)總經(jīng)理審批。. 前面有借支未沖銷的，必須先沖銷借支才能付現(xiàn)，否則應(yīng)報(bào)總經(jīng)理審批。. 誰經(jīng)手的帳務(wù)誰報(bào)銷、誰簽字，嚴(yán)禁以他人的名義報(bào)賬和借支。. 下一級(jí)報(bào)賬必須經(jīng)上一級(jí)審批。. 月度內(nèi)累計(jì)報(bào)賬超過 10000 元或借支余額超過 8000

11、元的、無預(yù)算或超預(yù)算在 5000 元以上、其他特例，除經(jīng)總經(jīng)理審核外還需報(bào)董事長審批。. 每月必須及時(shí)報(bào)銷上月費(fèi)用（本人出差在外的除外），否則過期不予報(bào)銷。. 報(bào)賬人、會(huì)簽人、審核人和批準(zhǔn)人必須在報(bào)銷單據(jù)上簽字。4.3 業(yè)務(wù)招待費(fèi)（含禮品等性質(zhì)的支出）業(yè)務(wù)招待費(fèi)在開支之前應(yīng)事先填寫業(yè)招費(fèi)審批單，并在公司綜合部備案登記，在報(bào)銷時(shí)憑有效發(fā)票和事先填寫并經(jīng)審批后的業(yè)招費(fèi)審批單逐級(jí)審批（綜合部會(huì)簽），未事先申請并登記備案的業(yè)招費(fèi)財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。5 、發(fā)票的開具5.1 開具發(fā)票應(yīng)根據(jù)合同，屬于工程項(xiàng)目的應(yīng)提供驗(yàn)收報(bào)告等原始憑證，詳細(xì)填制開票申請單，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)、公司主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后到財(cái)務(wù)部發(fā)票管理員處開具發(fā)票。5.2 開具發(fā)票的同時(shí)應(yīng)提供與發(fā)票內(nèi)容一致的商品銷售清單（出庫單），暫時(shí)未取得進(jìn)貨發(fā)票的在月末財(cái)務(wù)結(jié)賬前提供暫估明細(xì)表。6、要求提供的各類報(bào)表和各類憑證的總體時(shí)間表分類要求提供時(shí)間提供者提供對(duì)象時(shí)間項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算表每月的 25各部門財(cái)務(wù)部日前資金流入（回款）預(yù)算表每月的 25各部門財(cái)務(wù)部日前銷售預(yù)算表每月的 25各部門財(cái)務(wù)部日前貨物采購預(yù)每月的 25各部門綜合部算