財(cái)務(wù)管理程序

1、1目的： 維護(hù)企業(yè)所有者的利益，按企業(yè)所有者的要求對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行管理，達(dá)到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。2. 范圍： 公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。3. 定義： 財(cái)務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購(gòu)置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流量（營(yíng)運(yùn)資金），以及利潤(rùn)分配的管理。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)組成部分，它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，按照財(cái)務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。簡(jiǎn)單的說(shuō)，財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。4. 職責(zé)： 財(cái)務(wù)部依據(jù)相關(guān)部門提出的申請(qǐng)進(jìn)行收付款的實(shí)現(xiàn)，形成企業(yè)現(xiàn)金流；并對(duì)資產(chǎn)及存貨進(jìn)行監(jiān)督管理；匯總各部門提供資料進(jìn)行成本計(jì)算并分

2、析；批露公司經(jīng)營(yíng)狀況，提供管理者決策依據(jù)；處理稅收等相關(guān)問(wèn)題。5內(nèi)容：5.1 網(wǎng)銀付款密碼和密鑰的規(guī)定根據(jù)內(nèi)控指引規(guī)定企業(yè)財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)資金活動(dòng)的日常管理。為加強(qiáng)網(wǎng)上銀行的安全風(fēng)險(xiǎn)管理工作，企業(yè)應(yīng)建立全面的網(wǎng)銀安全風(fēng)險(xiǎn)管理制度，明確網(wǎng)上銀行安全控制的基本要求，包括開通網(wǎng)銀審批流程，網(wǎng)銀支付的分工流程，密鑰及密碼的日常管理，密鑰丟失及更改審批流程等。公司對(duì)網(wǎng)上銀行管理相關(guān)內(nèi)容特作出如下規(guī)定，企業(yè)財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按照網(wǎng)銀支付的要求辦理支付業(yè)務(wù)，網(wǎng)銀操作人與復(fù)核人由不同的人擔(dān)任，不相容崗位進(jìn)行分離。5.2 用印制度的規(guī)定財(cái)務(wù)部根據(jù)總部的公司制度規(guī)定公司的財(cái)務(wù)印鑒章由財(cái)務(wù)經(jīng)理日常保管，并按公司的有關(guān)規(guī)定使用之

3、。如遇保管人因出差等原因無(wú)法監(jiān)督印章使用的，需辦理書面的代理及印章移交手續(xù)。5.4 其它內(nèi)容詳見(jiàn)流程圖。6相關(guān)文件： 無(wú)7.0相關(guān)記錄支票請(qǐng)領(lǐng)單 借款單 現(xiàn)金報(bào)銷單 差旅費(fèi)報(bào)銷單 因公出差申請(qǐng)單 應(yīng)酬費(fèi)用申請(qǐng)單 市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷清單 會(huì)計(jì)科目主數(shù)據(jù)維護(hù)申請(qǐng)單 財(cái)務(wù)專用客戶主數(shù)據(jù)維護(hù)申請(qǐng)單 財(cái)務(wù)專用供應(yīng)商主數(shù)據(jù)維護(hù)申請(qǐng)單 成本中心主數(shù)據(jù)維護(hù)申請(qǐng)單 資產(chǎn)主數(shù)據(jù)維護(hù)申請(qǐng)單 記帳憑證 編制部門：財(cái)務(wù)部編制：審核：批準(zhǔn)：文件分發(fā)部門分發(fā)部門總經(jīng)理管理者代表技術(shù)部品質(zhì)管理部財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)部份 數(shù)111分發(fā)部門綜合管理部 設(shè)備管理部計(jì)劃倉(cāng)儲(chǔ)部生產(chǎn)部安全環(huán)保部份 數(shù)文 件 變 更 記 錄序號(hào)修改章節(jié)修改頁(yè)碼更改內(nèi)容

4、修改日期審批版本號(hào)財(cái)務(wù)部流程說(shuō)明使用記錄應(yīng)付流程預(yù)付款流程應(yīng)付款流程員工借款流程員工報(bào)銷流程其他應(yīng)付款流程圖應(yīng)收流程預(yù)收款流程客戶開票流程應(yīng)收款流程應(yīng)收票據(jù)流程其他應(yīng)收款流程資產(chǎn)流程資產(chǎn)主數(shù)據(jù)維護(hù)流程資產(chǎn)取得處理流程資產(chǎn)變更（轉(zhuǎn)移，評(píng)估）處理流程資產(chǎn)特殊業(yè)務(wù)處理流程資產(chǎn)期末處理流程成本流程成本中心主數(shù)據(jù)維護(hù)流程成本要素主數(shù)據(jù)維護(hù)流程統(tǒng)計(jì)指標(biāo)主數(shù)據(jù)維護(hù)流程產(chǎn)品成本估算流程費(fèi)用分?jǐn)偡峙淞鞒套鳂I(yè)類型主數(shù)據(jù)維護(hù)作業(yè)流程生產(chǎn)成本歸集流程生產(chǎn)成本月結(jié)流程總帳流程內(nèi)部訂單相關(guān)作業(yè)流程會(huì)計(jì)科目主數(shù)據(jù)維護(hù)流程總帳過(guò)帳流程財(cái)務(wù)專用客戶（供應(yīng)商）主數(shù)據(jù)維護(hù)流程總帳期末結(jié)帳流程稅務(wù)流程稅務(wù)申報(bào)流程預(yù)付款流程是財(cái)務(wù)部接

5、到相關(guān)部門提交的支票請(qǐng)領(lǐng)單、請(qǐng)購(gòu)單、采購(gòu)評(píng)審表、內(nèi)部請(qǐng)示報(bào)告等后，審核單據(jù)準(zhǔn)確性，報(bào)相關(guān)直管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)經(jīng)理安排資金計(jì)劃，由出納進(jìn)行付款。應(yīng)付款流程是財(cái)務(wù)部接到相關(guān)部門提交的支票請(qǐng)領(lǐng)單、發(fā)票、請(qǐng)購(gòu)單、采購(gòu)評(píng)審表、內(nèi)部請(qǐng)示報(bào)告、入庫(kù)單、驗(yàn)收單等單據(jù)后進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核后報(bào)相關(guān)直屬領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)經(jīng)理安排資金計(jì)劃，由出納進(jìn)行付款。員工借款流程是指借款人員提交借款單，經(jīng)審核后由財(cái)務(wù)部進(jìn)行給付的流程。員工報(bào)銷流程是對(duì)員工報(bào)銷的規(guī)范，是員工提交報(bào)銷單后，相關(guān)費(fèi)用會(huì)計(jì)與出納的業(yè)務(wù)操作。其他應(yīng)付款材料會(huì)計(jì)或費(fèi)用會(huì)計(jì)審核相關(guān)部門提供的單據(jù)合法性，如果是關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)，通過(guò)特別總賬方式記賬。非關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)，可以通過(guò)總

6、賬記賬及財(cái)務(wù)專用供應(yīng)商發(fā)票校驗(yàn)進(jìn)行記賬。預(yù)收款流程是需求部門提出需求并附相關(guān)批準(zhǔn)文件轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門，銀行收款后，財(cái)務(wù)部通知業(yè)務(wù)部門填寫繳款單，針對(duì)外銷的預(yù)收繳款單中要寫明是貨款還是模具款、國(guó)家、臨時(shí)編號(hào)（待外銷發(fā)票弄出后，便于沖賬）。銀行出納審核文件完整性與合法性。外銷需要在網(wǎng)上申報(bào)?？蛻糸_票流程流程是銷售部下銷售訂單，并建交貨單，倉(cāng)儲(chǔ)部進(jìn)行發(fā)貨過(guò)賬，在系統(tǒng)內(nèi)發(fā)貨，打印出送貨單，并提交給財(cái)務(wù)部運(yùn)輸司機(jī)已簽收的送貨單財(cái)務(wù)聯(lián)。銷售會(huì)計(jì)依據(jù)送貨單在系統(tǒng)內(nèi)開票。倉(cāng)儲(chǔ)部在收到客戶簽收后的送貨單回單后，將客戶回單聯(lián)交銷售部， 內(nèi)銷部分由銷售部出具開票通知單，連同送貨單回單一起交給財(cái)務(wù)部開票；外銷部分將出具開票

7、通知單交給報(bào)關(guān)員系統(tǒng)外開票，報(bào)關(guān)員將發(fā)票和出貨單交給財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)開票。內(nèi)銷由銷售會(huì)計(jì)在金稅系統(tǒng)中開具增值稅專用發(fā)票，銷售會(huì)計(jì)將發(fā)票交回銷售部，銷售部交發(fā)票交客戶處。當(dāng)客戶發(fā)現(xiàn)發(fā)票錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)將發(fā)票退回并附相關(guān)退票說(shuō)明，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行退票處理。如果發(fā)票是當(dāng)期開具的可在金稅系統(tǒng)中直接作廢重開，如果是前期開具的則需至稅務(wù)所辦理紅字發(fā)票業(yè)務(wù)。最后銷售會(huì)計(jì)把發(fā)票號(hào)維護(hù)到系統(tǒng)的會(huì)計(jì)憑證中去，并在發(fā)票存根上注明系統(tǒng)中會(huì)計(jì)憑證編號(hào)。開票員維護(hù)系統(tǒng)外發(fā)票與系統(tǒng)內(nèi)會(huì)計(jì)憑證相配，便于日后的查詢。收款取得方式一共有4大類：1、現(xiàn)金收款，交由現(xiàn)金出納，由出納開出收據(jù)并存入銀行。通知業(yè)務(wù)填寫繳款單，繳款單上需標(biāo)對(duì)應(yīng)發(fā)票號(hào)。2

8、、客戶通過(guò)匯款方式付款，銀行出納根據(jù)銀行入帳通知單與銀行確認(rèn)有哪些客戶繳款，確認(rèn)后通知業(yè)務(wù)填寫繳款單，繳款單上需標(biāo)對(duì)應(yīng)發(fā)票號(hào)。3、收到的是票據(jù)，轉(zhuǎn)應(yīng)收票據(jù)流程。4、客戶用物資抵債的，比如有原材料、食品、固定資產(chǎn)等，如果是固定資產(chǎn)的，資產(chǎn)取得處理；如果是生產(chǎn)性物資，由銷售部通知采購(gòu)部，采購(gòu)員下采購(gòu)訂單，轉(zhuǎn)采購(gòu)訂單收貨，客戶應(yīng)提供相應(yīng)發(fā)票及價(jià)值證明，應(yīng)付會(huì)計(jì)進(jìn)行發(fā)票校驗(yàn)入帳；如果是非生產(chǎn)性物資，由應(yīng)付會(huì)計(jì)通過(guò)總帳記賬系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行清帳。銷售會(huì)計(jì)隨時(shí)查詢客戶帳款及付款等相關(guān)信息，通知相關(guān)部門進(jìn)行催款。銷售人員從客戶處拿回票據(jù)后，填寫繳款單。財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)票據(jù)有效性進(jìn)行審核。合格有效的票據(jù)應(yīng)收會(huì)計(jì)做清應(yīng)收帳款

9、 。收到的是票據(jù)，判斷是否要背書支付供應(yīng)商貨款，對(duì)于背書支付的，應(yīng)付會(huì)計(jì)清應(yīng)付帳款。不背書的判斷是否貼現(xiàn)。對(duì)于不背書支付但銀行貼現(xiàn)的銀兌，銀行出納直接進(jìn)行銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)息有客戶支付與我司支付兩種情況。對(duì)于不貼現(xiàn)的判斷是否有到期風(fēng)險(xiǎn)，到期出票人銀行無(wú)錢支付，銀兌不需處理，商兌則轉(zhuǎn)入應(yīng)收。相關(guān)部門提供外部單據(jù)，應(yīng)收會(huì)計(jì)根據(jù)發(fā)生業(yè)務(wù)類別，在系統(tǒng)內(nèi)輸入數(shù)據(jù)形成其他應(yīng)收款，并定期查詢其他應(yīng)收款到期余額，進(jìn)行催收，出納收款，應(yīng)收會(huì)計(jì)在系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行清賬等。該流程描述了資產(chǎn)主數(shù)據(jù)的創(chuàng)建、修改、凍結(jié)、刪除等操作：需求部門根據(jù)需求提出維護(hù)申請(qǐng)，資產(chǎn)會(huì)計(jì)進(jìn)行資產(chǎn)主數(shù)據(jù)的創(chuàng)建、修改、凍結(jié)、刪除等維護(hù)。資產(chǎn)的取得、變更（

10、轉(zhuǎn)移，評(píng)估）、報(bào)廢、出售、投資等業(yè)務(wù)處理。以及期末對(duì)資產(chǎn)的盤點(diǎn)、減值、折舊的業(yè)務(wù)處理。綜述了成本中心、成本要素、作業(yè)類型及統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的訂定，以及費(fèi)用分?jǐn)偡峙湟?guī)則的確定，新產(chǎn)品成本的估算、產(chǎn)品報(bào)價(jià)、生產(chǎn)成本的歸集，直至生產(chǎn)成本的月結(jié)流程。相關(guān)人員提供原始憑證，會(huì)計(jì)對(duì)原始單據(jù)進(jìn)行有效性審核,經(jīng)審核不合格的,會(huì)計(jì)有權(quán)要求返回，在過(guò)帳之前先由會(huì)計(jì)預(yù)制憑證，便于修改，預(yù)制憑證由總帳會(huì)計(jì)進(jìn)行審核，審核無(wú)誤,由會(huì)計(jì)進(jìn)行過(guò)帳,自動(dòng)產(chǎn)生會(huì)計(jì)憑證。相關(guān)財(cái)務(wù)人員及時(shí)打印憑證?？値?huì)計(jì)組織檢查后勤工作完整性，并在系統(tǒng)內(nèi)關(guān)本月物料賬,開下月物料賬,開下月財(cái)務(wù)賬。系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行材料應(yīng)付暫估。月末會(huì)計(jì)進(jìn)行各種費(fèi)用的待攤及預(yù)提。資產(chǎn)會(huì)計(jì)月末對(duì)資產(chǎn)計(jì)提折舊，成本會(huì)計(jì)對(duì)費(fèi)用進(jìn)行分?jǐn)偡峙?，生產(chǎn)成本月結(jié)。月末總帳會(huì)計(jì)對(duì)外幣進(jìn)行評(píng)估，系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行損益處理?？傎~會(huì)計(jì)月結(jié)作業(yè)。若為年末，進(jìn)行必要的一些手工調(diào)整，再進(jìn)行