財(cái)政與稅收試題與答案

1、中國農(nóng)業(yè)大學(xué)成人高等教育 學(xué)年第 學(xué)期（任課教師： ） 課程考試試題考生誠信承諾1、本人清楚學(xué)校關(guān)于考試管理、考場規(guī)則、考試作弊處理的規(guī)定，并嚴(yán)格遵照執(zhí)行。2、本人承諾在考試過程中沒有作弊行為，所做試卷的內(nèi)容真實(shí)可信。站點(diǎn)名稱： 專業(yè)： 年級 層次 學(xué)號 姓名 成績： 財(cái)政與稅收（工商企業(yè)管理 ?？疲┮?、單項(xiàng)選擇題：本大題共10個小題，每小題1分，共10分。1、下列不屬于應(yīng)納營業(yè)稅的范圍的是：A、百貨商店 B、旅店業(yè) C、飲食業(yè) D、代理業(yè)2、下列不屬于公共產(chǎn)品的是：A、國防 B、外交 C、迪斯尼主題公園 D、燈塔3、關(guān)于吉尼系數(shù)和洛倫茨曲線：A、吉尼系數(shù)增大，社會貧困程度增大。B、社會收入分

2、配絕對平均，吉尼系數(shù)為0。C、洛倫茨曲線代表了社會貧困程度。D、吉尼系數(shù)增大，洛倫茨曲線向45度線移動。4、今年5月中旬，某商店（增值稅小規(guī)模納稅人）購進(jìn)童裝150套，“六一”兒童節(jié)之前以每套98元的價格全部零售出去。該商店當(dāng)月銷售這批童裝應(yīng)納增值稅為（ ）。A、565.38元 B、588元 C、832.08元 D、882元5、在經(jīng)濟(jì)學(xué)的視野里，政府的職能不包括：A、社會基本法律的制定B、在運(yùn)行良好競爭性市場中規(guī)定產(chǎn)品價格C、提供符合社會需求的公共產(chǎn)品D、限制企業(yè)進(jìn)行大規(guī)模的合并6、某納稅人自產(chǎn)一批白酒用于本企業(yè)職工福利、當(dāng)月沒有同類產(chǎn)品價格可以參照，而按組成計(jì)稅價格計(jì)算繳納消費(fèi)稅。其組成計(jì)稅

3、價格為（ ）。A（材料成本十加工費(fèi)）÷（1一消費(fèi)稅稅率）B（成本十利潤）÷（1一消費(fèi)稅稅率）C成本÷（l十成本利潤率）D（成本十利潤）÷（1十消費(fèi)稅稅率）7、科斯定理會建議政府怎樣解決公共草地上的過度放牧問題：A、政府頒布規(guī)定，命令每個季度每畝土地上有多少牛羊可以放牧B、政府對于放牧活動課以重稅C、政府應(yīng)大量補(bǔ)貼飼料生產(chǎn)D、政府應(yīng)把公共牧地賣給私人。8、在負(fù)外部性的例子里，當(dāng)決定產(chǎn)量時，生產(chǎn)者只把_ _計(jì)入考慮，相應(yīng)，產(chǎn)量將_它的社會有效水平，價格將_它的社會有效水平A 私人成本，低于，低于 B 社會成本，低于，高于C 社會成本，高于，低于 D 私人成本

4、，高于，低于9、下表為經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審定的某國有企業(yè)10年應(yīng)納稅所得額情況，假設(shè)該企業(yè)一直執(zhí)行5年虧損彌補(bǔ)規(guī)定，該企業(yè)10年間須繳納企業(yè)所得稅（稅率33%）：1992199319941995199619971998199920002001應(yīng)納稅所得額-20-105-5-51020253040A、31.35 B、29.7 C、30.35 D、26.410、發(fā)行后可以在證券交易市場上自由交易的國債是：A、憑證式國債B、記賬式國債C、實(shí)物券式國債D、長期國債二、不定項(xiàng)選擇題：本大題共10個小題，每小題2分，共20分。選項(xiàng)中至少有1個符合題目要求（如果所選答案中有錯誤答案不給分，少選但所選答案正確則給1分

5、）。1、治理污染的一個政策選擇是對企業(yè)購買污染治理設(shè)備的開支提供補(bǔ)貼，但這樣做的缺點(diǎn)在于：( ) A、懲罰了治理污染最成功的企業(yè)。B、減少了污染稅稅收收入。C、納稅人負(fù)擔(dān)了治理污染的成本。D、生產(chǎn)者承擔(dān)了治理污染的成本。2、以下關(guān)于國債，說法正確的有：( )A、債務(wù)負(fù)擔(dān)率（即公債負(fù)擔(dān)率）衡量的是當(dāng)年財(cái)政支出對公債的依賴程度。B、零息國債是沒有利息報(bào)酬的國債。C、記帳式國債是無紙化的。D、中央銀行在市場上購買國債是償還國債的一種方式。3、在以下財(cái)政支出項(xiàng)目中，用于轉(zhuǎn)移性財(cái)政支出項(xiàng)目的有：( ) A公共工程投資B教育經(jīng)費(fèi)中的助學(xué)金 C事業(yè)費(fèi)支出D失業(yè)救濟(jì)4、以下說法不正確的有：（ ）A對于一個有負(fù)

6、外部性的企業(yè)來說，從社會的角度來看，它的產(chǎn)品供給量往往過多。B私人企業(yè)可以生產(chǎn)大量國防武器，因此公共產(chǎn)品可以由市場有效提供C帕累托有效配置可以同時達(dá)到資源的有效配置和收入的公平分配D公共產(chǎn)品的供應(yīng)既可以建立在政治程序的基礎(chǔ)上，也可以建立在公眾自主自愿（自我顯示偏好）的基礎(chǔ)上5、以下說法正確的有：（ ）A、契稅是人們購買房屋土地時交納的稅收，是一種行為稅。B、開采自然資源要交納，資源是國有資產(chǎn)，所以資源稅是一種財(cái)產(chǎn)稅。C、在理論上，增值稅不影響社會分工，無論是采用一體化生產(chǎn)，還是采用專業(yè)化生產(chǎn)，總的稅負(fù)是一樣的。D、印花稅是一種財(cái)產(chǎn)稅6、以下說法不正確的是：（ ）A、社會貧富差距懸殊是市場失靈的

7、一個例子。B、超額累進(jìn)的稅負(fù)要比全額累進(jìn)的稅負(fù)來的輕。C、公共物品的兩個顯著特點(diǎn)是正外部性和負(fù)外部性。D、分稅制描述了政府間分擔(dān)稅負(fù)的關(guān)系7、一個社會追求較大程度的公平分配時：（ ）A、是一種帕累托改善。B、可能會造成社會總產(chǎn)出的下降。C、是一種功利主義。D、與羅爾斯主義無關(guān)。8、個人最有權(quán)威評判什么東西對自己最有利的原則，就是常說的消費(fèi)者主權(quán)原則，下面符合消費(fèi)者主權(quán)原則的是：（ ）A、由市場來決定生產(chǎn)什么產(chǎn)品。B、國家推行義務(wù)教育制度。C、政府對某些產(chǎn)品課征消費(fèi)稅。D、市場決定產(chǎn)品的均衡價格和均衡數(shù)量。9、以下說法正確的有（ ）A在完全競爭的市場下，是買方納稅還是賣方納稅對價格和產(chǎn)出量有重大

8、影響B(tài)供給彈性越大，需求者承擔(dān)的稅負(fù)越大 C對勞動所得征稅，稅收的收入效應(yīng)將使勞動供給增加。D從理論上講，當(dāng)對房產(chǎn)宣布一種稅收時，宣布之時的房產(chǎn)持有者將承擔(dān)全部稅收。10、稅收的特征主要表現(xiàn)在：ADEA強(qiáng)制性 B及時性C安全性D無償性 E固定性三、計(jì)算題（30分，按步得分）1、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）,1999年10月購銷業(yè)務(wù)如下（9分）：（1）購進(jìn)生產(chǎn)原料一批，已驗(yàn)收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為23萬元、3.91萬元，另支付運(yùn)費(fèi)（取得發(fā)票）3萬元；（2）購進(jìn)鋼材20噸，已驗(yàn)收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價、稅款分別為8萬元、1.36萬元；（3）直接向農(nóng)民收購用于

9、生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證上注明價款為42萬元；（4）銷售產(chǎn)品一批，向買方開具的專用發(fā)票注明銷售額50萬元；（5）銷售產(chǎn)品一批，價稅合并收取10萬元；（6）將本月外購20噸鋼材及庫存的同價鋼材20噸移送本企業(yè)修建產(chǎn)品倉庫工程使用；注：外購貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用、收購廢舊物資、農(nóng)副產(chǎn)品的收購金額按10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，該企業(yè)適用的增值稅稅率為17%。要求：（1）、計(jì)算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額（2）、計(jì)算當(dāng)期銷項(xiàng)稅額（3）、計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額財(cái)政與稅收（工商企業(yè)管理 ?？疲?、假設(shè)你要組織一場商業(yè)演出，需邀請一位明星出場，對方要求由你代為交納個人所得稅，要求其出場費(fèi)為稅后凈得5萬

10、，請問你需要代為繳納多少個人所得稅？（6分）3、某產(chǎn)品是完全競爭性市場，需求曲線為P=100-0.5Q，供給曲線為P=2.0Q+5，現(xiàn)向給產(chǎn)品征收每單位數(shù)量產(chǎn)品1元的定量稅，計(jì)算政府能夠取得多少稅收收入，及稅負(fù)是如何分擔(dān)的？（6分）財(cái)政與稅收參考答案（工商企業(yè)管理 ?？疲┮?、單項(xiàng)選擇題：本大題共10個小題，每小題1分，共10分。12345678910答案ACBABBDDAB二、不定項(xiàng)選擇題1、BC 2、C 3、BD 4、BCD 4、C 6、AC 7、B 8、AD 9、CD 10、ADE三、計(jì)算題1、1）進(jìn)項(xiàng)稅額：3.91+3*10%+42*10%=8.41本月外購20噸鋼材用于形成固定資產(chǎn)，在生產(chǎn)型增值稅制度下不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅。（2）銷項(xiàng)稅額：50*17%+10*17%/1.17=8.5+1.45=9.95（3）庫存的同價鋼材20噸的進(jìn)項(xiàng)稅額在上月已扣除，但在本月用于形成固定資產(chǎn)，因此該筆進(jìn)項(xiàng)稅額不允許扣除應(yīng)納增值稅：9.95-8.41+1.36=2.9萬元2、設(shè)應(yīng)稅所得額為Y，預(yù)估Y>5萬Y/（1-20%）=5+Yx40%-0.7，計(jì)算得Y=5.06稅前收入：5.06/ （1-20%）=6.3256.325-5=1.325萬，為代繳的個人所得稅3、（1） 稅前