財務會計管理制度

1、財務會計管理制度財務會計管理制度為加強會計基礎工作,建立規(guī)范的會計工作秩序,提高會計工作水平,根據(jù)中華人民共和國會計法有關規(guī)定,參照國家會計基礎工作規(guī)范條例標準,結合企業(yè)會計制度有關內(nèi)容,以及廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)咨詢顧問有限公司會計核算的具體要求,特制定了廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)咨詢顧問有限公司會計基礎工作規(guī)范.一, 財務會計管理的涵義財務是指企業(yè)為達到既定目標所進行的籌集資金和運用資金的活動. 在管理經(jīng)營過程中 , 各類咨詢服務費, 代辦服務費 , 各種兼營性服務的收入和相應的開支等, 就構成了咨詢公司的資金運行.財務管理就是咨詢顧問公司資金運行的管理 , 在資金運行過程中 , 包括各類咨詢服務費 , 代辦

2、服務費等資金的籌集 , 使用 , 耗費 , 收入和分配 . 要按照政府有關規(guī)定 , 規(guī)范企業(yè)的財務行為 , 加強財務管理和經(jīng)濟核算 .財務管理的主要內(nèi)容有 : 對資金籌集運用的管理 , 有償服務管理費的管理 , 流動資金和專用資金的管理 , 資金分配的管理 , 財務收支匯總平衡等等 .財務管理的任務是:(一 ) 籌集 , 管理資金這就是要保證經(jīng)營的需要, 加快資金周轉(zhuǎn), 不斷提高資金運用的效能, 尤其是提高自有資金的收益率. 公司的主要經(jīng)濟來源是有償服務管理費收入, 要加強有償服務管理費的收費工作 , 做到應收盡受 , 提高回收率 . 另外 , 在資金使用上, 對各項支出要妥善安排, 嚴格控制

3、 ,注意節(jié)約 , 防止浪費 . 充分發(fā)揮資金的效果.(二 ) 經(jīng)濟核算通過財務活動加強經(jīng)濟核算, 改善經(jīng)營管理 , 降低成本 , 不斷降低消耗 , 增加積累 , 提高投資效益和經(jīng)濟效益.(三 ) 財務監(jiān)督實行財務監(jiān)督 , 維護財經(jīng)紀律 . 公司的經(jīng)營 , 管理 , 服務 , 必須依據(jù)財經(jīng)法規(guī)以及財務計劃 , 對公司預算開支標準和各項經(jīng)濟指標進行監(jiān)督 , 使資金的籌集合理合法 , 資金運用的效果不斷提高 , 確保資金分配兼顧國家 , 集體和個人三者的利益 . 同時 , 要在分配收益上嚴格遵守國家規(guī)定 , 及時上繳各種稅金 , 彌補以前年度虧損 , 提取法定公積金 , 公益金 , 并向投資者分配利

4、潤 .二, 財務會計管理制度財務管理制度是公司內(nèi)部管理的重要制度化的一系列具體規(guī)定. 可分為以下幾類制度:, 是保證有關財務管理工作規(guī)范化, 標準( 一 ) 會計核算方法及憑證賬冊制度(1) 會計年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 ;(2) 會計核算以人民幣為記賬本位幣;(3) 采用借貸復式計賬法 , 會計科目和核算方法以公司預算會計為主 , 結合實際 , 設置銀行現(xiàn)金日記賬 , 總分類賬 , 各項明細分類賬 ;(4) 原始憑證是計賬的依據(jù) , 財會人員必須認真審核各種原始憑證 , 要求一切原始憑證必須手續(xù)完備 , 合法 , 內(nèi)容真實 , 數(shù)字正確 , 日期和印章齊全 , 大

5、 , 小寫相符等 , 不得有白條報賬 , 不得有涂改 . 一切原始憑證經(jīng)審核無誤后 , 才能填制記賬憑證 , 據(jù)以記賬 ;(5) 財會記賬員應對一切原始憑證記賬負責 , 賬簿的記載不得挖補 , 涂改或用褪色藥水消除字跡 , 記賬應使用鋼筆 , 不準用鉛筆或圓珠筆 , 發(fā)生錯誤應根據(jù)性質(zhì) , 采用劃線更正或紅線更正 . 憑證 , 賬冊應根據(jù)專人列冊登記 , 妥善保管 , 不得丟失 . 有關會計報表 , 賬冊 , 會計憑證保存年限按規(guī)定辦理 ;(6) 指定專人保管一切未使用的重要空白憑證 , 如支票 , 現(xiàn)金收據(jù) , 票據(jù)等 , 動用時由領用人辦理領用手續(xù) . 對誤寫的收據(jù)或作廢的支票 , 應注銷

6、作廢章 , 妥善保存 , 不得銷毀廢棄.( 二 ) 貨幣資金管理制度(1) 嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理制度的規(guī)定 , 除抵補現(xiàn)金庫存外 , 非經(jīng)銀行同意 , 不得將業(yè)務收入坐支留用 , 嚴格分清收支兩條線 ;(2) 做好庫存現(xiàn)金的保管工作 , 有關證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi), 確保安全 . 對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查 , 核對 , 做好備用金的管理 , 庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額 .建立健全現(xiàn)金賬目, 做到日清月結, 錢賬相符 , 杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金, 禁止私立" 小金庫 "對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項, 必須通過銀行結算.( 三 ) 費用現(xiàn)金報銷制度為

7、了加強現(xiàn)金報銷管理, 嚴格執(zhí)行財政紀律, 對各項現(xiàn)金報銷擬定以下制度:(1) 差旅費報銷制度 ;(2) 招待費報銷制度 ;( 四 )往來賬目清理制度做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié). 財務人員要及時結賬收款,摧收應收賬款 . 過月未收的賬款, 要上門催收 . 對月終尚未清理的債權債務, 應查明原因 , 列出清冊 . 財會人員不能解決的事項應及時上報領導.( 五 ) 會計報表制度會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分, 其書寫報告是領導和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟狀況和領導工作的重要信息資料, 也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù). 所以, 要保證報表的數(shù)據(jù)準確 , 內(nèi)容完整 ,

8、報送及時 , 手續(xù)完備 . 對年度結算報表 , 應附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明 .三 , 財務管理的機構及職責( 一 ) 財務部門機構的設置公司的財務會計與其他行業(yè)的機構設置也大致相同 , 根據(jù)公司的具體情況 , 人員可以靈活配備 . 財會部門一般可設置下列人員 : 財務會計部經(jīng)理 , 主管會計 , 出納 , 統(tǒng)計員 .( 二 ) 財會人員的崗位職責1. 財會部經(jīng)理(1) 向企業(yè)領導人負責 , 組織公司的財會管理工作 , 當好企業(yè)負責人的經(jīng)營管理參謀;(2) 每月 , 每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表, 寫出財務會計分析報表 , 送企業(yè)法人審閱 ;(3) 檢查 , 監(jiān)督管理各項費用的及時收繳

9、, 保證企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn) ;(4) 審核控制各項費用的支出 , 杜絕浪費 ;(5) 根據(jù)行業(yè)的具體特點 , 依據(jù)財會管理有關法規(guī) , 政策 , 文件 , 制定財會管理具體制度和操作程序 ;(6) 組織擬定各項費用標準的預算方案, 送企業(yè)領導審核 , 修定 ;(7) 研究熟悉和實施相關的工商 , 財會及稅務 , 物價等管理制度 , 運用法律 , 行政處分和經(jīng)濟手段保護公司的合法權益 .2. 主管會計(1) 向部門經(jīng)理負責, 具體組織好本部門的日常管理工作;(2) 每日做好各種會計憑證和賬務處理工作;(3) 每月 , 每季按時做好各種會計報表 , 定期公布費用收繳及使用情況 ;(4) 負責檢查 , 審核各下屬的收支賬目 , 向公司領導及時匯報工作情況 ;(5) 檢查銀行 , 庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目 , 做到賬賬相符 , 賬實相符 ;(6) 按照行業(yè)特點和需要 , 分類計賬 ; 完成公司領導交辦的財會工作 . 3. 出納(1) 遵守公司員工守則和財務管理制度;(2) 管理好公司的現(xiàn)金收付 , 銀行存款的存取 , 保管現(xiàn)金 , 有價證券 , 銀行支票等 ;(3) 及時追收企業(yè)各種應收款項 , 保護公司利益不受損失 ;(4) 編制有關現(xiàn)金收付記賬憑證 , 現(xiàn)金日記賬 , 銀行日記賬的工作;(5) 及時辦理各項轉(zhuǎn)賬 , 現(xiàn)金