報(bào)銷費(fèi)用及工資扣稅問(wèn)題

1、請(qǐng)禁7類個(gè)稅違規(guī)手段查出必受罰。1到處找發(fā)票抵稅，造成費(fèi)用異常！其實(shí)這樣操作很多企業(yè)都感覺比較簡(jiǎn)單，比如每個(gè)月員工找 2000元發(fā)票去報(bào)銷，很多會(huì)計(jì)圖省事，不管三七二十一，直 接計(jì)入什么福利費(fèi)、差旅費(fèi)等。如果長(zhǎng)期大額處理的話，會(huì)造成企業(yè)期間費(fèi)用異常。之前爆料過(guò)，一家互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的油費(fèi)超過(guò)物流公司了。不查你，查誰(shuí)啊！2故意不用銀行發(fā)工資當(dāng)移動(dòng)支付成為潮流的時(shí)候，你們還在苦苦的用現(xiàn)金發(fā)工資。 你自己想一下正常嗎？公司基本戶都有，員工也不少。公司 也不在偏遠(yuǎn)山區(qū)。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，不通過(guò)銀行發(fā)放工資的企業(yè)，不申報(bào)個(gè)稅、少申報(bào) 的情況基本都存在。此類企業(yè)請(qǐng)注 意，再有這樣的做法將你會(huì)承擔(dān)后果的。3補(bǔ)貼不申報(bào)

2、個(gè)稅也許因?yàn)闀?huì)計(jì)稅法不熟悉，也許企業(yè)故意不申報(bào)個(gè)稅?？傆?部分企業(yè) 把企業(yè)的飯補(bǔ)、話補(bǔ)、房補(bǔ)、結(jié)婚補(bǔ)貼、生日禮金 沒有合并工資進(jìn)行納稅申報(bào) ，你們公司有嗎？抓緊整改吧！ 4大量員工零申報(bào)！這里一定要強(qiáng)調(diào)一個(gè)比例問(wèn)題，一個(gè)企業(yè)如果和同地區(qū)同行業(yè)相比，工資在3500以下的明顯偏低的話，你們已經(jīng)是高 風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)了，此時(shí)準(zhǔn)備好工資表、銀行流水、考勤表吧，你 已經(jīng)在稽查名單里面了！5李鬼發(fā)工資!工資太高，找個(gè)李鬼代發(fā)工資。這也是很多企業(yè)的伎倆。到 底這樣操作是否靠譜，請(qǐng)回答：是否有考勤？是否有簡(jiǎn)歷？沒有那你還要這樣做嗎？6故意混淆勞務(wù)和工資申報(bào)！尤其是很多勞動(dòng)密集型企業(yè)， 勞務(wù)工、臨時(shí)工、第三方員工， 很

3、多屬于勞務(wù)所得進(jìn)行納稅申報(bào)，但是按照工資進(jìn)行申報(bào)了！ 尤其是營(yíng)改增之后勞務(wù)公司、建筑企業(yè)等都要高度重視。個(gè) 人所得稅稅法 不是全職員工是不可以工資申報(bào)個(gè)稅的！7外包福利也是個(gè)火坑！很多企業(yè)現(xiàn)在搞得新式的將員工部分福利和工資外包給人 力資源個(gè)稅、管理咨詢公司，讓他們給你們開發(fā)票，然后讓 他們給你們員工發(fā)放工資。這種情況，在實(shí)質(zhì)角度來(lái)看也是 變相發(fā)放工資，是要補(bǔ)稅的！注：1.本表所列含稅級(jí)距與不含稅級(jí)距，均為按照稅法規(guī)定減除 3500費(fèi)用后的所得額；2.含稅級(jí)距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資、薪金所得；不 含稅級(jí)距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得級(jí)全月應(yīng)納稅所得額稅率(%)速算扣數(shù)含稅級(jí)

4、距不含稅級(jí)距除數(shù)1不超過(guò)1500元的不超過(guò)1455元的302超過(guò)1500元至4500元的部分超過(guò)1455元至4155元的部分101053超過(guò)4500元至9000元的部分超過(guò)4155元至7755元的部分205554超過(guò)9000元至35000元的部分超過(guò)7755元至27255元的部分2510055超過(guò)35000元至55000元的部分超過(guò)27255元至41255元的部分3027556超過(guò)55000元至80000元的部分超過(guò)41255元至57505元的部分3555057超過(guò)80000元的部分超過(guò)57505元的部分4513505情況一 1個(gè)月內(nèi)工資分次發(fā)放的計(jì)稅職工劉某2017年7月15日取得上半個(gè)月工

5、資 3000元，7月 31日取得下半個(gè)月工資 3000元，當(dāng)月共計(jì)工資6000元，請(qǐng) 問(wèn)是否代扣個(gè)稅？劉某應(yīng)納個(gè)稅=(3000+3000-3500 )*10%-105=145 元提醒：個(gè)人所得稅是按月計(jì)征的，這與分多次發(fā)放沒有關(guān)系，都需要合并計(jì)算征收個(gè)稅。情況二2個(gè)月的工資在一個(gè)月發(fā)放的計(jì)稅職工劉某2017年7月份一次性取得了 5月、6月的工資， 其中5月份工資金額2800元，6月份為3000元，計(jì)算應(yīng)納 個(gè)稅？劉某應(yīng)納個(gè)稅=(2800+3000-3500 )*10%-105=125 元提醒1 :工資薪金所得以每月收入額減除費(fèi)用后計(jì)算應(yīng)納稅所得，按月計(jì)征，由扣繳義務(wù)人在支付時(shí)代扣稅款。 如果在

6、 一個(gè)月內(nèi)取得兩個(gè)月的工資，應(yīng)當(dāng)合并計(jì)征個(gè)稅。提醒2:如果屬于補(bǔ)發(fā)以前月份工資的情形，建議攜帶相關(guān)資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明情況，經(jīng)批準(zhǔn)后才可以分解到工資 原來(lái)所屬的月份代扣個(gè)稅。情況三取得年終獎(jiǎng)的計(jì)稅職工劉某2016年12月份工資4000元，年底取得年終獎(jiǎng)36000元，計(jì)算12月份工資以及年終獎(jiǎng)的個(gè)稅？工資的個(gè)稅=(4000-3500)*3%-0=15 元年終獎(jiǎng)的個(gè)稅計(jì)算分為 2步：第一步：確定稅率和速算扣除數(shù)36000/12 個(gè)月=3000 元找到對(duì)應(yīng)的稅率為10%以及對(duì)應(yīng)的速算扣除數(shù)為 105元第二步：計(jì)算應(yīng)納稅款應(yīng)交個(gè)稅=36000*10%-105=3495元提醒1:在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每

7、一個(gè)納稅人，該計(jì)稅方法只允許采用一次；提醒2 :個(gè)人取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目的 獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一 律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。 情況四兩處以上取得工資的計(jì)稅職工劉某7月份從甲公司取得工資 4000元，從乙公司也取 得工資8000元，請(qǐng)問(wèn)如何代扣個(gè)稅？甲公司扣繳個(gè)人所得稅為 =(4000 - 3500 ) X3% - 0=15元；乙公司扣繳個(gè)人所得稅為 =(8000 - 3500 ) X10% - 105=345元；如該個(gè)人選擇到甲單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)匯總納稅，申報(bào)稅款為(8000+4000 - 3500 ) X2

8、0% - 555=1145 元。應(yīng)補(bǔ)個(gè)人所得稅：1145 - 345 - 15=785元。提醒1:個(gè)人取得兩處及以上所得的，應(yīng)分別由扣繳義務(wù)人進(jìn)行全員全額扣繳申報(bào)，同時(shí)其本人應(yīng)選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)；提醒2:合并納稅是指納稅人在繳納個(gè)人所得稅時(shí)，同一項(xiàng)目?jī)商幨杖胍嫌?jì)，且只能減除一次費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)；提醒3:自行申報(bào)的納稅義務(wù)人，在申報(bào)納稅時(shí)，其在中國(guó) 境內(nèi)已扣繳的稅款，準(zhǔn)予按照規(guī)定從應(yīng)納稅額中扣除。情況五外籍職工取得工資的計(jì)稅職工戴爾屬于外籍人士，7月份工資12000元，計(jì)算個(gè)稅？個(gè)稅=(12000-3500-1300 )*20%-555=885 元提醒1 :對(duì)在中國(guó)

9、境內(nèi)無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)取得工資、薪金 所得的納稅義務(wù)人和在中國(guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境外取得 工資、薪金所得的納稅義務(wù)人，可以根據(jù)其平均收入水平、生活水平以及匯率變化情況確定附加減除費(fèi)用，附加減除費(fèi)用適用的范圍和標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院規(guī)定；提醒2:附加減除費(fèi)用，是指每月在減除 3500元費(fèi)用的基 礎(chǔ)上，再減除1300元的費(fèi)用，相當(dāng)于減除4800元的費(fèi)用。 情況六符合條件的健康險(xiǎn)可抵扣工資個(gè)稅職工劉某所在公司為自己購(gòu)買了疾病保險(xiǎn)，并取得稅識(shí)別碼， 全年共計(jì)保費(fèi)1200元，假若劉某2017年8月份工資薪金 4000元，請(qǐng)計(jì)算劉某8月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少？個(gè)稅=(4000+1200-3500-100)*10

10、%-105=55 元提醒1:單位統(tǒng)一為員工購(gòu)買的，視同個(gè)人購(gòu)買，按照單位 為每一員工購(gòu)買的保險(xiǎn)金額分別計(jì)入其工資薪金，并在2400元/年(200元/月)的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月稅前扣除；提醒2 :單位為員工購(gòu)買的商業(yè)保險(xiǎn)應(yīng)并入當(dāng)月工資薪金計(jì)算個(gè)人所得稅。情況七取得過(guò)節(jié)福利的計(jì)稅職工劉某2017年2月份工資4000元，本月發(fā)放了過(guò)年福利1000元，計(jì)算2月份工資的個(gè)稅？個(gè)稅=(4000+1000-3500 )*3%-0=45 元提醒1:過(guò)節(jié)發(fā)放人人有份的食品、購(gòu)物券等補(bǔ)貼，是要并入當(dāng)月工資繳納個(gè)人所得稅；提醒2:個(gè)人所得稅法第四條第四項(xiàng)規(guī)定，福利費(fèi)免征個(gè)人所得稅，所說(shuō)的福利費(fèi)，是指根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，從企 業(yè)

11、、事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體提留的福利費(fèi)或者工會(huì) 經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的生活補(bǔ)助費(fèi)；生活補(bǔ)助費(fèi)是指由于某些 特定事件或原因而給納稅人或其家庭的正常生活造成一定 困難，其任職單位按國(guó)家規(guī)定從提留的福利費(fèi)或者經(jīng)費(fèi)中向 其支付的臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助。情況八取得差旅補(bǔ)貼的計(jì)稅職工劉默2017年7月份工資4000元，本月出差10天，報(bào) 銷差旅補(bǔ)貼1000元，計(jì)算7月份工資的個(gè)稅？個(gè)稅=(4000-3500)*3%-0=15 元提醒1 :根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂征收個(gè)人所得稅若 干問(wèn)題的規(guī)定的公告(國(guó)稅發(fā)1994089號(hào))規(guī)定，差旅費(fèi)津貼”不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬 于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入，不征個(gè)人所得