《金融企業(yè)會計3》

1、銀銀 行行 會會 計計第第3章章 存款業(yè)務(wù)的核算存款業(yè)務(wù)的核算3.1 存款業(yè)務(wù)概述存款業(yè)務(wù)概述3.1.1存款的含義存款的含義 存款是商業(yè)銀行以信用方式吸收的居民存款是商業(yè)銀行以信用方式吸收的居民個人、企事業(yè)單位和政府機關(guān)的閑散資金，個人、企事業(yè)單位和政府機關(guān)的閑散資金，它是形成商業(yè)銀行營運資金的主要來源。它是形成商業(yè)銀行營運資金的主要來源。存款是商業(yè)銀行重要的業(yè)務(wù)。存款是商業(yè)銀行重要的業(yè)務(wù)。3.1.2存款的種類存款的種類存款對象：單位銀行結(jié)算賬戶存款對象：單位銀行結(jié)算賬戶 個人銀行結(jié)算賬戶個人銀行結(jié)算賬戶4基本存款賬戶基本存款賬戶 基本存款賬戶是存款人辦理日常轉(zhuǎn)基本存款賬戶是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬

2、結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。該賬戶是存款人的主辦結(jié)算賬戶。該賬戶是存款人的主辦賬戶。開立基本存款賬戶的單位，賬戶。開立基本存款賬戶的單位，必須是獨立核算的單位。存款人只必須是獨立核算的單位。存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。能在銀行開立一個基本存款賬戶。 5一般存款賬戶一般存款賬戶一般存款賬戶是存款人因借款或其他一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。該賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)賬戶。該賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他

3、結(jié)算的資金收付。存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。理現(xiàn)金支取。 6專用存款賬戶專用存款賬戶專用存款賬戶是存款人按照法律、行政專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。該賬戶用于辦理各項專用資金的收付。該賬戶用于辦理各項專用資金的收付。存款人擁有的基本建設(shè)資金、更新改造存款人擁有的基本建設(shè)資金、更新改造資金、特定用途需要專戶管理的資金等資金、特定用途需要專戶管理的資金等均可在銀行開立專用賬戶。均

4、可在銀行開立專用賬戶。 7臨時存款賬戶臨時存款賬戶臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。存款人設(shè)立臨時機構(gòu)、異地臨賬戶。存款人設(shè)立臨時機構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動或注冊驗資可以申請開立時經(jīng)營活動或注冊驗資可以申請開立臨時存款賬戶。該賬戶有效期最長不臨時存款賬戶。該賬戶有效期最長不得超過得超過2年。臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，年。臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 存款幣種：存款幣種：人民幣人民幣 外幣外幣按存款期限分類：按存款期限分類：活期存款活期存款 定期存款定

5、期存款按資金性質(zhì)分類：按資金性質(zhì)分類：財政性存款（不計息）財政性存款（不計息） 一般性存款一般性存款3.1.3單位存款管理的基本規(guī)定單位存款管理的基本規(guī)定1）單位活期存款的管理）單位活期存款的管理2）單位定期存款的管理）單位定期存款的管理3）單位協(xié)定存款的管理）單位協(xié)定存款的管理4）單位保證金存款的管理）單位保證金存款的管理5）單位通知存款的管理）單位通知存款的管理3.1.4 存款業(yè)務(wù)的科目設(shè)置存款業(yè)務(wù)的科目設(shè)置1）吸收存款）吸收存款。負債類科目，核算銀行吸收負債類科目，核算銀行吸收的除同業(yè)存放款項以外的其他各種存款。的除同業(yè)存放款項以外的其他各種存款。分別分別“本金本金”、“利息調(diào)整利息調(diào)整

6、”進行明細進行明細核算。核算。2）利息支出。損益類科目，核算銀行發(fā)生）利息支出。損益類科目，核算銀行發(fā)生的利息支出。按利息支出項目進行明細的利息支出。按利息支出項目進行明細核算。核算。3）應(yīng)付利息。）應(yīng)付利息。負債類科目，核算銀行按照負債類科目，核算銀行按照合同約定應(yīng)支付的利息?？砂凑沾婵钊撕贤s定應(yīng)支付的利息?？砂凑沾婵钊嘶騻鶛?quán)人進行明細核算。或債權(quán)人進行明細核算。3.2 單位存款業(yè)務(wù)單位存款業(yè)務(wù)的核算的核算3.2.1現(xiàn)金現(xiàn)金存取款的核算存取款的核算1）存入現(xiàn)金）存入現(xiàn)金 單位存入現(xiàn)金時，應(yīng)填寫一式兩聯(lián)現(xiàn)單位存入現(xiàn)金時，應(yīng)填寫一式兩聯(lián)現(xiàn)金繳款單，連同現(xiàn)金交銀行經(jīng)辦員金繳款單，連同現(xiàn)金交銀行經(jīng)

7、辦員 借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款貸：吸收存款收款單位戶收款單位戶2）支取現(xiàn)金）支取現(xiàn)金 單位支取現(xiàn)金時，應(yīng)簽發(fā)現(xiàn)金支票，并在單位支取現(xiàn)金時，應(yīng)簽發(fā)現(xiàn)金支票，并在支票上加蓋預(yù)留印鑒，由收款人背書后送支票上加蓋預(yù)留印鑒，由收款人背書后送交銀行經(jīng)辦員交銀行經(jīng)辦員 借：吸收存款借：吸收存款取款單位戶取款單位戶 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金13例例. 5月月3日，華麗商廈將銷售收入現(xiàn)金日，華麗商廈將銷售收入現(xiàn)金50000元，元，存入銀行，作出會計分錄。存入銀行，作出會計分錄。會計分錄如下：會計分錄如下： 借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 50000 貸：貸：吸收存款吸收存款華麗商廈戶華麗商廈戶 5000

8、0 14例例. 5月月5日，永華商場開出現(xiàn)金支票，來行支日，永華商場開出現(xiàn)金支票，來行支取現(xiàn)金取現(xiàn)金1000元備用，作出會計分錄。元備用，作出會計分錄。會計分錄如下：會計分錄如下： 借：吸收存款借：吸收存款永華商場戶永華商場戶 1000 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 10003.2.2單位存款戶的對賬單位存款戶的對賬如果對賬有不符，應(yīng)及時查找未達賬項的原如果對賬有不符，應(yīng)及時查找未達賬項的原因因3.2.3單位活期存款利息的核算單位活期存款利息的核算 利息利息=本金存期利率本金存期利率 本金本金 存期為存期為“計息積數(shù)計息積數(shù)” 利息利息=計息積數(shù)計息積數(shù)月利率月利率30 單位活期存款按季結(jié)息，單位

9、活期存款按季結(jié)息，結(jié)息日為季度末結(jié)息日為季度末月月20日，利息日，利息21日入賬：日入賬： 借：利息支出借：利息支出活期存款利息支出戶活期存款利息支出戶 貸：吸收存款貸：吸收存款單位存款戶單位存款戶計息方法包括：余額表計息法、分戶賬計息方法包括：余額表計息法、分戶賬賬頁計息法賬頁計息法單位活期存款的存期：按實際天數(shù)計算單位活期存款的存期：按實際天數(shù)計算利息利息= =計息積數(shù)日利率計息積數(shù)日利率計息積數(shù)計息積數(shù)= =計息期內(nèi)每日存款余額之和計息期內(nèi)每日存款余額之和（1 1）余額表計息法余額表計息法適用于存款余額變動頻繁的存款賬戶適用于存款余額變動頻繁的存款賬戶 余額表按存款賬戶編制，會計部門每日

10、余額表按存款賬戶編制，會計部門每日營業(yè)終了按存款賬戶當(dāng)日的最后余額填制余營業(yè)終了按存款賬戶當(dāng)日的最后余額填制余額表，每旬末、月末，加計累計未計息積數(shù)，額表，每旬末、月末，加計累計未計息積數(shù)，余額表中各戶余額逐日相加即累計積數(shù)。余額表中各戶余額逐日相加即累計積數(shù)。例例某商業(yè)銀行某商業(yè)銀行2009年年3月計息余額表部分月計息余額表部分摘要如表所示，本計息期內(nèi)活期存款利率為摘要如表所示，本計息期內(nèi)活期存款利率為0.3，沒有發(fā)生利率調(diào)整變化。，沒有發(fā)生利率調(diào)整變化。 表中，甲公司本計息期利息計算如下：表中，甲公司本計息期利息計算如下： 至結(jié)息日累計計息積數(shù)至上月底未計息至結(jié)息日累計計息積數(shù)至上月底未計

11、息積數(shù)積數(shù)3月月120日累計計息積數(shù)應(yīng)加日累計計息積數(shù)應(yīng)加積數(shù)應(yīng)減積數(shù)積數(shù)應(yīng)減積數(shù)5 361 00010 768 0000182 00015 947 000（元）（元）至本月底累計未計息積數(shù)本月合計本至本月底累計未計息積數(shù)本月合計本月月120日累計計息積數(shù)日累計計息積數(shù)16 212 00010 768 0005 444 000（元）（元）3月月20日計算利息數(shù)至結(jié)息日累計計息積數(shù)日計算利息數(shù)至結(jié)息日累計計息積數(shù)（月利率（月利率30）15 947 000（0.330）159.47（元）（元）3月月21日編制日編制“利息清單利息清單”，辦理利息轉(zhuǎn)賬，辦理利息轉(zhuǎn)賬，其會計分錄為：其會計分錄為：借：利

12、息支出借：利息支出活期存款利息戶活期存款利息戶 159.47 貸：吸收存款貸：吸收存款活期存款活期存款甲公司戶甲公司戶 159.472）乙種（分戶）賬計息法）乙種（分戶）賬計息法適用于存款余額變動不多的存款賬戶適用于存款余額變動不多的存款賬戶 利用賬頁計算計息積數(shù)的，采用帶積利用賬頁計算計息積數(shù)的，采用帶積數(shù)的計息式賬頁。數(shù)的計息式賬頁。例例某銀行采用乙種分戶賬結(jié)計利某銀行采用乙種分戶賬結(jié)計利息。某企業(yè)息。某企業(yè)2009年年3月月21日至日至5月月31日的累計積數(shù)為日的累計積數(shù)為900 000元，元，6月月1日至日至6月月20日活期存款的發(fā)生額如下日活期存款的發(fā)生額如下表所示。表所示。 分戶賬

13、分戶賬戶名：企業(yè)戶名：企業(yè) 賬號：賬號： 利率：利率：0.8250.825 根據(jù)上表，第二季度計算利息如下根據(jù)上表，第二季度計算利息如下：利息利息=1 855 000=1 855 0000.8250.8253030 =51.01 =51.01元元次日（次日（6 6月月2121日），利息入賬。日），利息入賬。借：利息支出借：利息支出 51.01 51.01 貸：貸：吸收存款吸收存款企業(yè)企業(yè) 51.01 51.01 分戶賬分戶賬戶名：企業(yè)戶名：企業(yè) 賬號：賬號： 利率：利率：0.8250.825 3.2.4單位定期存款的核算單位定期存款的核算 1）存入）存入 借：吸收存款借：吸收存款存款單位戶存款

14、單位戶 貸：吸收存款貸：吸收存款單位定期存款戶單位定期存款戶2）轉(zhuǎn)存）轉(zhuǎn)存 可以約定只轉(zhuǎn)存本金，利息計入活期存款戶；可以約定只轉(zhuǎn)存本金，利息計入活期存款戶；也可以轉(zhuǎn)存本息也可以轉(zhuǎn)存本息 借：應(yīng)付利息借：應(yīng)付利息應(yīng)付單位定期存款利息戶應(yīng)付單位定期存款利息戶 貸：吸收存款貸：吸收存款單位存款戶單位存款戶 （或）吸收存款（或）吸收存款單位定期存款戶單位定期存款戶 3）支取）支取 單位定期存款支取本息，只能轉(zhuǎn)賬，不得提單位定期存款支取本息，只能轉(zhuǎn)賬，不得提取庫存現(xiàn)金取庫存現(xiàn)金 借：吸收存款借：吸收存款單位定期存款戶單位定期存款戶 應(yīng)付利息應(yīng)付利息應(yīng)付單位定期存款利息應(yīng)付單位定期存款利息 貸：吸收存款貸

15、：吸收存款存款單位戶存款單位戶例、環(huán)球公司將閑置的例、環(huán)球公司將閑置的10萬元活期存款要求轉(zhuǎn)萬元活期存款要求轉(zhuǎn)存一年期定期存款，存入一年期定期存款利存一年期定期存款，存入一年期定期存款利率為率為2.1%，作出存入款項和到期支取款項時，作出存入款項和到期支取款項時的會計分錄。的會計分錄。存入款項時：存入款項時： 借：吸收存款借：吸收存款環(huán)球公司戶環(huán)球公司戶 100 000 貸：吸收存款貸：吸收存款環(huán)球公司定期存款戶環(huán)球公司定期存款戶 100 000到期支取款項時：到期支取款項時： 借：吸收存款借：吸收存款環(huán)球公司定期存款戶環(huán)球公司定期存款戶 100 000 應(yīng)付利息應(yīng)付利息應(yīng)付應(yīng)付環(huán)球公司環(huán)球公

16、司定期存款利息定期存款利息 2 100 貸：吸收存款貸：吸收存款環(huán)球公司戶環(huán)球公司戶 1021003.3 儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算3.3.1活期儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算活期儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算1）開戶與續(xù)存）開戶與續(xù)存 儲戶第一次存入活期儲蓄存款即開戶，儲戶儲戶第一次存入活期儲蓄存款即開戶，儲戶填寫填寫“活期儲蓄存款憑條活期儲蓄存款憑條”，連同現(xiàn)金、身，連同現(xiàn)金、身份證交接柜人員。份證交接柜人員。存款憑條代現(xiàn)金收入傳票存款憑條代現(xiàn)金收入傳票借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款貸：吸收存款活期儲蓄存款活期儲蓄存款戶戶例、例、4月月6日，張玲將日，張玲將500元現(xiàn)金存入已開戶的元現(xiàn)金存入已開

17、戶的活期儲蓄存款，作出會計分錄。活期儲蓄存款，作出會計分錄。會計分錄如下：會計分錄如下：借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 500 貸：吸收存款貸：吸收存款活期儲蓄存款活期儲蓄存款張玲戶張玲戶 5002）支取與銷戶）支取與銷戶 支取的核算支取的核算 儲戶填寫儲戶填寫“活期儲蓄取款憑條活期儲蓄取款憑條”，取款，取款憑條代現(xiàn)金付出傳票憑條代現(xiàn)金付出傳票 借：吸收存款借：吸收存款活期儲蓄存款活期儲蓄存款戶戶 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金銷戶的核算銷戶的核算 全部取清。儲戶應(yīng)按存折（卡）上的最全部取清。儲戶應(yīng)按存折（卡）上的最后余額填寫取款憑條。后余額填寫取款憑條。借：吸收存款借：吸收存款個人活期存款個人活期存款戶

18、戶 利息支出利息支出活期儲蓄利息支出戶活期儲蓄利息支出戶 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金例、例、6月月6日，張玲將活期儲蓄存款余額日，張玲將活期儲蓄存款余額1890元全部取元全部取出，經(jīng)銀行計算利息為出，經(jīng)銀行計算利息為80元，作出會計分錄。元，作出會計分錄。會計分錄如下：會計分錄如下： 借：吸收存款借：吸收存款活期儲蓄存款活期儲蓄存款張玲戶張玲戶 1 890 利息支出利息支出活期儲蓄利息支出戶活期儲蓄利息支出戶 80 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 1 9703）利息計算）利息計算與單位活期存款計算基本相同與單位活期存款計算基本相同借：利息支出借：利息支出儲蓄利息支出戶儲蓄利息支出戶 貸：應(yīng)付利息貸：應(yīng)

19、付利息實際支付利息：實際支付利息：借：應(yīng)付利息借：應(yīng)付利息 貸：吸收存款貸：吸收存款活期儲蓄存款活期儲蓄存款清單所列各戶清單所列各戶例、例、3月月20日，銀行對活期存款戶結(jié)計利息，正泰公司日，銀行對活期存款戶結(jié)計利息，正泰公司本期累計應(yīng)計息積數(shù)為本期累計應(yīng)計息積數(shù)為5 600 000，假設(shè)活期存款利，假設(shè)活期存款利率為率為0.72%，計算應(yīng)支付正泰公司利息額并作出，計算應(yīng)支付正泰公司利息額并作出21日會計分錄。日會計分錄。本期利息為：本期利息為： 5 600 0000.72%360=112（元）（元）會計分錄如下：會計分錄如下： 借：利息支出借：利息支出活期存款利息支出戶活期存款利息支出戶 1

20、12 貸：應(yīng)付利息貸：應(yīng)付利息 112實際支付利息時：實際支付利息時：借：應(yīng)付利息借：應(yīng)付利息 112 貸：吸收存款貸：吸收存款單位活期存款單位活期存款正泰公司正泰公司 1123.3.2定期儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算定期儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算1）整存整?。┱嬲?一般一般50元起存，存期分為元起存，存期分為3個月、個月、6個月、個月、1年、年、2年、年、3年、年、5年年 開戶開戶：儲戶來開戶時，應(yīng)填制儲戶來開戶時，應(yīng)填制“整存整取整存整取定期儲蓄存款憑條定期儲蓄存款憑條”，連同現(xiàn)金一起交銀，連同現(xiàn)金一起交銀行。柜員收妥現(xiàn)金，開立打印行。柜員收妥現(xiàn)金，開立打印“整存整取整存整取定期儲蓄存單（折）定期儲蓄存

21、單（折）”。加蓋業(yè)務(wù)公章交。加蓋業(yè)務(wù)公章交給儲戶憑以取款。給儲戶憑以取款。借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款貸：吸收存款定期儲蓄存款定期儲蓄存款整存整取戶整存整取戶到期支?。旱狡谥。?借：吸收存款借：吸收存款定期儲蓄存款定期儲蓄存款整整 存整取戶存整取戶 利息支出利息支出定期儲蓄利息支出戶定期儲蓄利息支出戶 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金40例題：例題： 儲戶李明儲戶李明1月月20日存入一年期的整存整取日存入一年期的整存整取儲蓄存款儲蓄存款5000元。利率為元。利率為2.1%，當(dāng)年，當(dāng)年5月月18日李明來行要求提前支取，經(jīng)審核同日李明來行要求提前支取，經(jīng)審核同意辦理，按活期利率支付利息，利率為

22、意辦理，按活期利率支付利息，利率為0.72%，要求作出支付本息的會計分錄。，要求作出支付本息的會計分錄。41存期存期118（天）（天） 利息利息=50001180.72%/360=11.80存入時會計分錄如下：存入時會計分錄如下： 借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 5000 貸：吸收存款貸：吸收存款定期儲蓄存款定期儲蓄存款李明李明戶戶 500042支取時：支取時： 借：吸收存款借：吸收存款定期儲蓄存款定期儲蓄存款李明戶李明戶 5000 利息支出利息支出 11.80 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 5011.80 2）零存整?。┝愦嬲∫话阋话?元起存，存期分為元起存，存期分為1年、年、3年、年、5年年開戶與

23、續(xù)存：開戶與續(xù)存： 借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款貸：吸收存款定期儲蓄存款定期儲蓄存款零存整取戶零存整取戶支?。褐。?借：吸收存款借：吸收存款定期儲蓄存款定期儲蓄存款零存整取戶零存整取戶 利息支出利息支出定期儲蓄利息支出戶定期儲蓄利息支出戶 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金利息計算：固定基數(shù)法；月積數(shù)法利息計算：固定基數(shù)法；月積數(shù)法44例：趙永于例：趙永于2010年年12月月21日在市工商銀日在市工商銀行辦理零存整取的業(yè)務(wù)，每月存入行辦理零存整取的業(yè)務(wù)，每月存入100元，期限元，期限3年，年利率年，年利率1.98%。1）分別按月積數(shù)法和固定基數(shù)法計算）分別按月積數(shù)法和固定基數(shù)法計算銀行到期應(yīng)

24、支付趙永的利息數(shù)。銀行到期應(yīng)支付趙永的利息數(shù)。2）做出相應(yīng)的會計分錄。）做出相應(yīng)的會計分錄。45解：解：1）月積數(shù)法）月積數(shù)法100361.98%12=5.94(元元)固定基數(shù)法固定基數(shù)法1361.98%121005.94(元元)2）分錄）分錄存入：存入：借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 100 貸：吸收存款貸：吸收存款定期儲蓄存款定期儲蓄存款零存整取戶零存整取戶 100支取：支?。航瑁何沾婵罱瑁何沾婵疃ㄆ趦π畲婵疃ㄆ趦π畲婵盍愦嬲袅愦嬲?3600 利息支出利息支出 5.94 貸貸:庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金 3605.943）存本取息）存本取息一般一般5000元起存，存期分為元起存，存期分為1年、

25、年、3年、年、5年年開戶和取息：開戶和取息： 借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款貸：吸收存款定期儲蓄存款定期儲蓄存款存本取息戶存本取息戶 借：利息支出借：利息支出定期儲蓄利息支出戶定期儲蓄利息支出戶 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金到期支取：到期支?。?借：吸收存款借：吸收存款存本取息戶存本取息戶 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金利息計算：每次支取利息數(shù)利息計算：每次支取利息數(shù)=本金本金存期存期利率利率/支取支取利息次數(shù)利息次數(shù)47例例:李紅于李紅于2010年年9月存入存本取息現(xiàn)金月存入存本取息現(xiàn)金100 000元元,存期存期3年年,年利率年利率1.98%;約定每半年取約定每半年取一次利息一次利息,2011年年3月李紅按約支取利息。月李紅按約支取利息。要求要求:1）計算每期支取利息數(shù)。）計算每期支取利息數(shù)。2）做出