寧波市會計人員繼續(xù)教育集中機考模擬題實用精品資料(00001)

1、2014年寧波市會計人員繼續(xù)教育集中機考模擬題（一般企業(yè)類企業(yè)所得稅+企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度）一、單選題（50題）：1、中華人民共和國企業(yè)所得稅法自（ B ）起施行。 A2007年3月16日B2008年1月1日C2008年7月1日D2009年1月1日2、某美國公司企業(yè)依照美國法律成立,但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)，在中國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，2013年該分支機構(gòu)在中國境內(nèi)取得服務(wù)收入500萬元，取得培訓(xùn)收入200萬元，來自澳門取得與該分支機構(gòu)有實際聯(lián)系的所得150萬元，在日本取得與該分支機構(gòu)無實際聯(lián)系的所得50萬元。不考慮其他因素，2013年度該分支機構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為（ D ）萬元。 A7

2、00 B750 C850 D9003、企業(yè)所得稅的基本稅率和低稅率分別為（ C ）。 A33%、15% B25%、15% C25%、20% D25%、10%4、自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按（ B ）計入應(yīng)納稅所得額，按（ ） 的稅率繳納企業(yè)所得稅。 A30%、10% B50%、20% C50%、15%D70%、20%5、企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額（ D ）的部分，準(zhǔn)予扣除。A1.5% B2% C6% D14%6、除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額

3、（ C ）的部分，準(zhǔn)予扣除。 A1.5% B2% C2.5% D6%7、企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額( B )的部分，準(zhǔn)予扣除。A6% B2% C2.5% D8%8、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額（ C ）的部分，準(zhǔn)予扣除。A5% B10% C12% D15%9、（ D ）是根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，按照稅法的核算方法計算出來的所得額，是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。A會計利潤總額B納稅調(diào)整額 C利潤總額 D應(yīng)納稅所得額10、應(yīng)納稅所得額與會計利潤總額的關(guān)系是（ A ）。 A應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額±納稅項目調(diào)整金額B應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額C應(yīng)納稅所得額=會計利潤

4、總額+納稅項目調(diào)整金額D應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額-納稅項目調(diào)整金額11、某境內(nèi)公司2013年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品收入1500萬元；（2）接受捐贈材料一批，取得贈出方開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元，增值稅17萬元；企業(yè)找一運輸公司將該批材料運回企業(yè)，支付運雜費0.5萬元；（3）轉(zhuǎn)讓一項商標(biāo)所有權(quán)，取得營業(yè)外收入60萬元；（4）出租財產(chǎn)取得其他業(yè)務(wù)收入40萬元；（5）取得國債利息2萬元；直接投資境內(nèi)另一居民企業(yè)，分得紅利50萬元；（6）全年銷售成本1 000萬元；營業(yè)稅金及附加100萬元；（7）全年銷售費用500萬元，含廣告費400萬元；全年管理費用205萬元，含業(yè)務(wù)招待費80

5、萬元；全年財務(wù)費用45萬元。該公司企業(yè)對廣告費用的納稅調(diào)整額為（ A ）。 A調(diào)增應(yīng)納稅所得額160萬元B調(diào)增應(yīng)納稅所得額145萬元C調(diào)增應(yīng)納稅所得額137.2萬元D調(diào)增應(yīng)納稅所得額137.5萬元12、根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要，或者由于突發(fā)事件等原因?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響的，（ A ）可以制定企業(yè)所得稅專項優(yōu)惠政策，報（ ）備案。A國務(wù)院 全國人民代表大會常務(wù)委員會 B財政部 國務(wù)院 C國家稅務(wù)總局 國務(wù)院D省級人民政府財政部門 國家稅務(wù)總局13、企業(yè)從事下列（C）項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅。A農(nóng)作物新品種的選育B遠洋捕撈C海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖D中藥材的種植14、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所

6、得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過（B）萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過部分，減半征收企業(yè)所得稅。A200B500C1000D200015、居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達到（A）的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。A100% B50%C30% D20%16、非居民企業(yè)取得外國政府向中國政府提供貸款的利息所得，（D）。A按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅。B按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅C按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅D免征企業(yè)所得稅17、享受稅收優(yōu)惠政策的節(jié)能服務(wù)公司應(yīng)當(dāng)具有獨立法人資格，注冊資金不低于（ A ）萬元。A100 B20

7、0 C500 D100018、自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于（ A ）萬元（含本數(shù)）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。A.6B.10 C.20D.3019、企業(yè)所得稅法所稱研究開發(fā)費用的加計扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的（ B ）加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的（ ）攤銷。A.30% 150% B.50% 150% C.50% 200% D. 100% 200%20、雙倍余額遞減法中年折舊率的計

8、算公式是（ A ）。A.年折舊率2÷預(yù)計使用壽命（年）×100%B.年折舊率1÷預(yù)計使用壽命（年）×100%C.年折舊率尚可使用年限÷預(yù)計使用壽命的年數(shù)總和×100%D.年折舊率已使用年限÷預(yù)計使用壽命的年數(shù)總和×100%21、（ A）企業(yè)實行核定征收。A. 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬薄的B. 匯總繳納企業(yè)所得稅的C. 財務(wù)核算健全、依法進行納稅申報的D.專門從事股權(quán)（股票）投資業(yè)務(wù)的22、2013年某居民企業(yè)取得營業(yè)收入4000萬元，發(fā)生營業(yè)成本2450萬元，發(fā)生銷售費用750萬元（其中廣告費62

9、0萬元），管理費500萬元（其中新產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)費用80萬元），財務(wù)費用50萬元，營業(yè)稅金及附加50萬元。該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為（ A ）。A.180萬元 B.220萬元C.200萬元D. 160萬元23、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（ D ）內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A.兩個月B.三個月C.四個月D.五個月24、企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失應(yīng)以（ A ）的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除。A. 清單申報 B. 專項申報C. 實際申報D. 法定申報25、總機構(gòu)對各分支機構(gòu)上報的資產(chǎn)損失，除稅務(wù)機關(guān)另有規(guī)定外，應(yīng)以（ A

10、）的形式向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)進行申報。A. 清單申報 B. 專項申報C. 實際申報D. 法定申報26、企業(yè)實際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其（ D ）的年度申報扣除。A. 實際發(fā)生B.會計上已作損失處理C. 實際發(fā)生或會計上已作損失處理D. 實際發(fā)生且會計上已作損失處理27、企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除，屬于實際資產(chǎn)損失的，準(zhǔn)予追補至該項損失發(fā)生年度扣除，其追補確認(rèn)期限一般不得超過（ B ）。A、3年B、5年C、7年D、10年28、下列表述不正確的是（ D ）。A.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除B.煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除C.化妝品、

11、醫(yī)藥和飲料三類制造（不含酒類制造）企業(yè)，不超過當(dāng)年銷售收入30%的部分準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不可以稅前扣除29、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（ B ）。 A.公益性捐贈支出 B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用 C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出 D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項30、某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核定，2011年度虧損20萬元，2012年度盈利35萬元。該企業(yè)2012年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ C ）萬元。 B.2.25 C.3 D.3.75 31、下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得

12、額時準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是（ B ）。 A.企業(yè)之間支付的管理費用 B.企業(yè)之間支付的利息費用 C.企業(yè)之間支付的股息紅利 D.企業(yè)內(nèi)機構(gòu)之間支付的租金32、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列納稅人中屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ C ）。 A.個人獨資企業(yè) B.合伙企業(yè) C.中外合資企業(yè) D.個體工商戶 33、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下適用25%稅率的是（ B ）。 A.高新技術(shù)的生產(chǎn)企業(yè) B.在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有關(guān)的非居民企業(yè) C.在中國境內(nèi)未設(shè)立、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè) D.在中國境內(nèi)雖設(shè)立、場所但取得所得與境內(nèi)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)34、企業(yè)繳納的

13、下列保險金不可以在稅前直接扣除的是（ D ）。 A.企業(yè)依照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為為投資者支付的補充養(yǎng)老保險 B.企業(yè)依照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為為職工支付的補充醫(yī)療保險費 C.企業(yè)依照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金 D.企業(yè)為職工支付的分紅性保險費35、按現(xiàn)行規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時不允許扣除的借款利息支出的是（ A ）。 A.特別納稅調(diào)整中，納稅人因補繳稅款，稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定加收的利息 B.建造固定資產(chǎn)交付使用以后發(fā)生的借款利息 C.企業(yè)流動資金借款按不超過金融機構(gòu)同期同類貸款利率計算的利息 D.企業(yè)通過發(fā)行債券而發(fā)生的合理的費用支出，不符合資本化

14、條件的36、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入余額計算征收企業(yè)所得稅的有（ B ）。 A.股息 B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得 C.租金 D.特許權(quán)使用費37、下列選項中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的原則的是（ A ）。 A.收付實現(xiàn)制原則 B.配比原則 C.相關(guān)性原則 D.合理性原則 38、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于專項用途的財政性資金的理解不正確的是（ C ）。 A.符合一定條件的可以作為不征稅收入處理 B.作不征稅收入處理后用于支出所形成的費用，不得稅前扣除 C.作不征稅收入處理后5年內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回相關(guān)部門的，繼續(xù)作為不征收收入管理 D.計入應(yīng)稅收入

15、總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在稅前扣除39、企業(yè)所得稅的下列收入不能作為廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額計算基數(shù)的是（ B ）。 A.提供勞務(wù)收入 B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入 C.特許權(quán)使用費收入 D.租金收入40、某機械制造企業(yè)2012年產(chǎn)品銷售收入4000萬元，銷售材料收入200萬元，處置舊廠房取得收入50萬元，轉(zhuǎn)讓某項專利技術(shù)所有權(quán)取得收入300萬元。業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，所得稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為（ A ）萬元。 A.21 B.21.25 C.30 D.5041、企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度（試行），在大中型企業(yè)范圍內(nèi)施行，其施行的開始日期是（ A ）。A. 2014年1月1日B. 2015年1

16、月1日C. 2016年1月1日D. 2017年1月1日42、為確定產(chǎn)品成本核算制度適用的行業(yè)，根據(jù)國民經(jīng)濟分類標(biāo)準(zhǔn)劃分的20大類行業(yè)為基礎(chǔ)，并結(jié)合財政部以往發(fā)布的行業(yè)會計制度和核算辦法所涉及的13個行業(yè)，科學(xué)、系統(tǒng)地整合劃分了（ A ）行業(yè)類別。A. 11個B. 14個C. 15個D. 16個43、企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度（試行）所稱的產(chǎn)品成本，是指企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)品過程中所發(fā)生的材料費用、職工薪酬等，以及不能直接計入而按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計入的各種（ B ）。A.期間費用 B.間接費用C.損耗D.資產(chǎn)損失44、某建筑公司簽訂了一項合同總金額為1 500萬元的固定造價合同。合同規(guī)定的工期為三年。假定經(jīng)計算第

17、一年完工進度為30，第二年完工進度已達70，經(jīng)測定前兩年的合同預(yù)計總成本均1200萬元。第三年工程全部完成，累計實際發(fā)生合同成本1250萬元。該公司第二年確認(rèn)的收入為（ B ）萬元。A.450B.600C.1050D.150045、建筑企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本時，合同結(jié)果能夠可靠估計的，應(yīng)當(dāng)采用（ A ）確定和結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期提供服務(wù)的成本；合同結(jié)果不能可靠估計的，應(yīng)當(dāng)直接結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)發(fā)生的成本。A. 完工百分比法B. 約當(dāng)產(chǎn)量法C. 系數(shù)分配法D. 定額比例法46、信息傳輸、軟件及信息技術(shù)服務(wù)等企業(yè)，可以根據(jù)經(jīng)營特點和條件，利用現(xiàn)代信息技術(shù)，采用（ D ）等對產(chǎn)品成本進行歸集和分配。A. 完工百分比法B. 約當(dāng)

18、產(chǎn)量法C. 原材料扣除法D. 作業(yè)成本法47、一般按照制作產(chǎn)品的種類、批次、印次、刊次等確定成本核算對象的企業(yè)是（ C ）。A. 保險企業(yè)B. 債券企業(yè)C. 文化企業(yè)D. 煤炭企業(yè)48、下列選項中，將外購軟件與服務(wù)費作為特有支出的企業(yè)是（ A ）。A. 軟件及信息技術(shù)服務(wù)企業(yè)B. 文化企業(yè)C. 農(nóng)業(yè)企業(yè)D. 房地產(chǎn)企業(yè)49、如果產(chǎn)品的定額管理基礎(chǔ)較好，各項消耗定額或費用定額比較準(zhǔn)確、穩(wěn)定，而且各月在產(chǎn)品數(shù)量變動不大時，此類產(chǎn)品適用于（ A ）。A. 定額成本計價法B. 約當(dāng)產(chǎn)量比例法C. 定額比例法D. 在產(chǎn)品成本按完工產(chǎn)品成本計價法50、批發(fā)零售企業(yè)采購費金額較小的，可以在發(fā)生時（ A ）計

19、入當(dāng)期銷售費用。A. 直接B. 間接C. 按標(biāo)準(zhǔn)D. 按計劃二、多選題（30題）：1、（ AB ）不適用企業(yè)所得稅法。 A個人獨資企業(yè) B合伙企業(yè)C有限責(zé)任公司 D外資企業(yè)2、企業(yè)所得稅的征稅對象是指企業(yè)取得的（ ABCD ）。 A生產(chǎn)所得 B經(jīng)營所得C清算所得 D其他所得3、下列（ CD ）屬于免稅收入。 A社會保障基金投資收入B財政撥款 C符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D國債利息收入4、企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括（ ABCD ）和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A成本 B費用 C稅金 D損失5、企業(yè)的工資薪金總額是指企業(yè)實際發(fā)放的工資薪金總

20、和，不包括企業(yè)的（ ABCD ）。 A職工福利費 B職工教育經(jīng)費 C工會經(jīng)費D五險一金6、下列關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除說法正確的有（ ABCD ）。 A化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；B煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；C企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；D企業(yè)在廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費等費用扣除限額時，其銷售（營業(yè)）收入額應(yīng)包括實施條例第二十五條規(guī)定的視同銷售（營業(yè)）收入額。7、從

21、事（ ACD ）的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。A農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目B勞務(wù)服務(wù) C符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目D國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營8、企業(yè)從事下列（ABCD）項目的所得，免征企業(yè)所得稅。A農(nóng)作物新品種的選育B遠洋捕撈C林木的培育和種植D中藥材的種植9、企業(yè)所得稅法實施條例第八十八條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十七條第（三）項所稱符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目，包括（ ABCD ）等。A公共污水處理B沼氣綜合開發(fā)利用C節(jié)能減排技術(shù)改造D海水淡化10、根據(jù)企業(yè)所得稅法第二十七條第（四）項規(guī)定，享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)符合以下（ ABCD ）條件。A享受優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)

22、讓主體是企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)B技術(shù)轉(zhuǎn)讓屬于財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的范圍C境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓經(jīng)省級以上科技部門認(rèn)定D向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)經(jīng)省級以上商務(wù)部門認(rèn)定11、企業(yè)所得稅法所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列（ AB ）條件的企業(yè)。A工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3 000萬元 B其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1 000萬元C其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過1 000萬元D工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過80萬元，從業(yè)人

23、數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過1 000萬元12、企業(yè)需對固定資產(chǎn)采取縮短折舊年限或者加速折舊方法的，應(yīng)在取得該固定資產(chǎn)后一個月內(nèi)，向其主管稅務(wù)機關(guān)備案，并報送以下（ ABCD ）資料。A. 資產(chǎn)的功能、預(yù)計使用年限短于實施條例規(guī)定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明B被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明C固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明D主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料13、企業(yè)購置用于（ ABC ）等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。 A環(huán)境保護B節(jié)能節(jié)水C安全生產(chǎn) D一般生產(chǎn)經(jīng)營14、企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除（ ABCD ）的余額為應(yīng)

24、納稅所得額。A不征稅收入B免稅收入C各項扣除 D允許彌補的以前年度虧損15、核定征收的辦法為（ AC ）。A核定應(yīng)稅所得率 B核定所得稅稅率C核定應(yīng)納所得稅額D核定應(yīng)納稅所得額16、企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報內(nèi)容和要求的不同，分為（ AB ）形式。A. 清單申報 B. 專項申報C. 實際申報D. 法定申報 17、下列有關(guān)資產(chǎn)損失稅前扣除的規(guī)定，正確的有（ ACD ）。A.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失，在以后納稅年度全部或者部分收回時，其收回部分應(yīng)當(dāng)作為收入計入收回當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額B.企業(yè)境內(nèi)、境外營業(yè)機構(gòu)發(fā)生的資產(chǎn)損失應(yīng)分開核算，對境外營業(yè)機構(gòu)由于發(fā)生資產(chǎn)損失而產(chǎn)生的虧損，可以在計算

25、境內(nèi)應(yīng)納稅所得額時扣除C. 企業(yè)對其扣除的各項資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)提供能夠證明資產(chǎn)損失確屬已實際發(fā)生的合法證據(jù)D.企業(yè)因以前年度實際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣18、企業(yè)的股權(quán)投資符合下列（ABCD ）條件之一的，減除可收回金額后確認(rèn)的無法收回的股權(quán)投資，可以作為股權(quán)投資損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A. 被投資方依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照B. 被投資方財務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經(jīng)營3年以上，且無重新恢復(fù)經(jīng)營改組計劃C. 對被投資方不具有控制權(quán)，投資期限

26、屆滿或者投資期限已超過10年，且被投資單位因連續(xù)3年經(jīng)營虧損導(dǎo)致資不抵債D. 被投資方財務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過3年以上的19、依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)銷售商品同時滿足下列（ ABCD ）條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實現(xiàn)。 A.商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方 B.企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常的與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實施有效控制 C.收入金額能夠可靠地計量 D.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算 20、可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額前扣除的稅金有（ ACD ）。 A.營業(yè)稅 B.增值稅 C.消費稅 D.房

27、產(chǎn)稅 21、（ ABCD ）等不能計入產(chǎn)品成本。A. 銷售費用B. 管理費用C.財務(wù)費用D.資產(chǎn)減值損失和公允價值變動損失22、批發(fā)零售企業(yè)一般設(shè)置（ ABC ）等成本項目。A. 進貨成本B. 相關(guān)稅費C. 采購費D. 生產(chǎn)成本23、根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準(zhǔn)則等國家有關(guān)規(guī)定，為了加強企業(yè)產(chǎn)品成本核算，應(yīng)該要（ ABCD ）。A. 保證產(chǎn)品成本信息真實B. 保證產(chǎn)品成本信息完整C. 促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展D. 促進經(jīng)濟社會可持續(xù)發(fā)展24、對于企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度的發(fā)布與實施，其重要意義有（ ABC ）。A. 是我國全面推進管理會計體系建設(shè)的重要探索B. 是適應(yīng)完善企業(yè)會計準(zhǔn)則體系的需要C

28、. 是服務(wù)經(jīng)濟社會發(fā)展的重大舉措D. 可以擴大銷售渠道25、下列各項中，適用于成本核算制度的行業(yè)有（ ABCD）。A. 傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)B. 交通運輸C. 信息傳輸D. 軟件及信息技術(shù)服務(wù)26、分批法適用于小批、單件生產(chǎn)的企業(yè)，主要有（ ABCD）。A. 按照客戶訂單組織生產(chǎn)的企業(yè)B. 品種經(jīng)常變化的小型企業(yè)C. 試制新產(chǎn)品的車間D. 承攬修理業(yè)務(wù)的加工廠27、軟件及信息技術(shù)服務(wù)企業(yè)的科研設(shè)計與軟件開發(fā)等人工成本比重較高的，一般按照（ ABCD ）等確定成本核算對象。A. 科研課題B. 技術(shù)服務(wù)客戶C. 開發(fā)項目D. 承接的單項合同項目28、直接人工，是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的職工薪酬。下列選項中屬

29、于直接人工項目的有（ ABCD ）。A. 職工工資B. 獎金C. 津貼D. 補貼29、制造企業(yè)發(fā)出的材料成本，根據(jù)實物流轉(zhuǎn)方式、管理要求、實物性質(zhì)等實際情況，可以選用的計算方法包括（ ABC ）。A. 先進先出法B. 加權(quán)平均法C. 個別計價法D. 交互分配法30、下列各項中，會計信息能夠?qū)ζ渚哂谢A(chǔ)性作用的有（ ABC ）。A. 反傾銷提起B(yǎng). 反傾銷調(diào)查C. 反傾銷應(yīng)訴D. 維護社會治安三、判斷題（20題）：1、劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)采用的是“注冊地標(biāo)準(zhǔn)”。 （ × ）2、企業(yè)預(yù)提的產(chǎn)品質(zhì)量保修費用，因產(chǎn)品銷售收入已實現(xiàn)，相應(yīng)的產(chǎn)品保修義務(wù)已發(fā)生，會計上按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)了費用，但稅法上對產(chǎn)品保修費用按實際支付為準(zhǔn)。（）3、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。（ ）4、企業(yè)實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失和其他支出，一律不得重復(fù)扣除。（ ×