資金活動的內(nèi)部控制

1、資金活動的內(nèi)部控制資金活動的內(nèi)部控制加強資金活動內(nèi)控的意義加強資金活動內(nèi)控的意義 資金活動的風險管控事關(guān)企業(yè)的生死存亡 資金活動影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程 資金活動內(nèi)部控制通常是企業(yè)內(nèi)部管理的關(guān)鍵薄弱環(huán)節(jié) 加強企業(yè)資金管控有利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展 有利于企業(yè)防范資金活動風險，維護資金安全 可以促進企業(yè)資金合理使用，提高資金效率 可以規(guī)范企業(yè)經(jīng)營活動，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展資金活動內(nèi)部控制的總體要求資金活動內(nèi)部控制的總體要求資金資金活動活動內(nèi)部內(nèi)部控制控制總體總體要求要求核心：科學決策核心：科學決策基礎(chǔ)：制度建設(shè)基礎(chǔ)：制度建設(shè)重點：業(yè)務(wù)流程重點：業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵：風險控制點關(guān)鍵：風險控制點方向：資金集中管理

2、方向：資金集中管理保障：嚴格執(zhí)行保障：嚴格執(zhí)行企業(yè)資金活動的主要風險企業(yè)資金活動的主要風險籌資決策不當籌資決策不當投資決策失誤投資決策失誤資金調(diào)度不合理資金調(diào)度不合理資金活動管控不嚴資金活動管控不嚴企業(yè)企業(yè)資金資金活動活動主要主要風險風險企業(yè)資金活動的主要環(huán)節(jié)企業(yè)資金活動的主要環(huán)節(jié)籌資籌資投資投資資金營運資金營運籌資活動的主要業(yè)務(wù)流程籌資活動的主要業(yè)務(wù)流程第一，提出籌資方案第二，籌資方案論證第三，籌資方案審批第四，籌資計劃編制與執(zhí)行第五，籌資活動的監(jiān)督、評價與責任追究未 未通 通過 過 是 否 通過國家籌資法律法規(guī)國家籌資法律法規(guī)宏觀經(jīng)濟形勢宏觀經(jīng)濟形勢企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略籌資項目籌資項目

3、擬定籌資方案擬定籌資方案是否是否重大重大股東大會股東大會/ /董事會審議董事會審議相關(guān)部門相關(guān)部門審批審批籌資計劃編制與審批籌資計劃編制與審批籌資計劃執(zhí)行籌資計劃執(zhí)行取得取得支付利息或股利支付利息或股利到期還本到期還本籌資活動評價與責任追究籌資活動評價與責任追究籌資活動的主要風險與結(jié)果籌資活動的主要風險與結(jié)果風險原因一：缺乏完整的籌資戰(zhàn)略規(guī)劃風險原因一：缺乏完整的籌資戰(zhàn)略規(guī)劃風險原因二：缺乏對企業(yè)資金現(xiàn)狀的全面風險原因二：缺乏對企業(yè)資金現(xiàn)狀的全面認識認識風險原因三：缺乏完善的授權(quán)審批制度風險原因三：缺乏完善的授權(quán)審批制度風險原因四：缺乏對籌資條款的認真審核風險原因四：缺乏對籌資條款的認真審核風

4、險原因五：無法保證支付籌資成本風險原因五：無法保證支付籌資成本風險原因六：缺乏嚴密的跟蹤管理制度風險原因六：缺乏嚴密的跟蹤管理制度結(jié)果：容易導致盲目籌資，使資本結(jié)構(gòu)、資金來源結(jié)果：容易導致盲目籌資，使資本結(jié)構(gòu)、資金來源結(jié)構(gòu)、利率結(jié)構(gòu)等頻繁變動，帶來巨大的財務(wù)風險結(jié)構(gòu)、利率結(jié)構(gòu)等頻繁變動，帶來巨大的財務(wù)風險結(jié)果：容易導致過度籌資或籌資不足結(jié)果：容易導致過度籌資或籌資不足（擴大到全集團）（擴大到全集團）結(jié)果：可能忽視籌資方案中的潛在風險，使籌資方結(jié)果：可能忽視籌資方案中的潛在風險，使籌資方案草率決策、倉促上馬，帶來嚴重的潛在風險案草率決策、倉促上馬，帶來嚴重的潛在風險結(jié)果：因合同條款而給企業(yè)帶來潛

5、在的不利影響，使結(jié)果：因合同條款而給企業(yè)帶來潛在的不利影響，使企業(yè)可能在未來的經(jīng)濟糾份或訴訟中處于不利地位企業(yè)可能在未來的經(jīng)濟糾份或訴訟中處于不利地位結(jié)果：可能會給企業(yè)帶來信譽傷害、信用評級下降、結(jié)果：可能會給企業(yè)帶來信譽傷害、信用評級下降、股價下跌，最終強企業(yè)經(jīng)營帶后重大不利影響。股價下跌，最終強企業(yè)經(jīng)營帶后重大不利影響。結(jié)果：可能使企業(yè)資金管理失控，因資金被挪用而導致結(jié)果：可能使企業(yè)資金管理失控，因資金被挪用而導致財務(wù)損失，也可能因利益未及時支付而被銀行罰息，使財務(wù)損失，也可能因利益未及時支付而被銀行罰息，使企業(yè)面臨不必要的財務(wù)風險企業(yè)面臨不必要的財務(wù)風險籌資內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點、控制目標

6、籌資內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點、控制目標與控制措施與控制措施投資活動的業(yè)務(wù)流程投資活動的業(yè)務(wù)流程第一，擬定投資方案第二，投資方案可行性論證第三，投資方案決策第四，投資計劃編制與審批第五，投資計劃實施第六，投資項目的到期處置未 未通 通過 過 是 否 通過國家籌資法律法規(guī)國家籌資法律法規(guī)宏觀經(jīng)濟形勢宏觀經(jīng)濟形勢企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略投資項目投資項目擬定投資方案擬定投資方案是否是否重大重大股東大會股東大會/ /董事會審議董事會審議相關(guān)部門相關(guān)部門審批審批投資計劃編制與審批投資計劃編制與審批投資計劃執(zhí)行投資計劃執(zhí)行投放投放使用使用處置與回收處置與回收投資活動評價與責任追究投資活動評價與責任追究投資活動的

7、主要風險點及后果投資活動的主要風險點及后果風險一：投資活動與企業(yè)戰(zhàn)略不符風險一：投資活動與企業(yè)戰(zhàn)略不符風險二：投資與籌資在資金數(shù)量、風險二：投資與籌資在資金數(shù)量、期限、成本與收益上不匹配期限、成本與收益上不匹配風險三：投資活動忽略資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與風險三：投資活動忽略資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動性流動性風險四：缺乏嚴密的授權(quán)審批制度風險四：缺乏嚴密的授權(quán)審批制度和不相容職務(wù)分離制度和不相容職務(wù)分離制度風險五：缺乏嚴密的投資資產(chǎn)保管風險五：缺乏嚴密的投資資產(chǎn)保管與會計記錄與會計記錄結(jié)果：可能導致企業(yè)主業(yè)不突出，盲目投資，貪大貪快，結(jié)果：可能導致企業(yè)主業(yè)不突出，盲目投資，貪大貪快，亂鋪攤子，以及投資無所不及、無所不能亂鋪攤子，以及投資無所不及、無所不能結(jié)果：可能超過企業(yè)資金實力和籌資能力進行投資，從而結(jié)果：可能超過企業(yè)資金實力和籌資能力進行投資，從而陷入財務(wù)危機陷入財務(wù)危機結(jié)果：可能導致企業(yè)投資風險與收益不均衡結(jié)果：可能導致企業(yè)投資風險與收益不均衡結(jié)果：可能使企業(yè)出現(xiàn)隨意、無序、無效投資的狀況，結(jié)果：可能使企業(yè)出現(xiàn)隨意、無序、無效投資的狀況，導致企業(yè)投資失誤與生產(chǎn)經(jīng)營失敗導致企業(yè)投資失誤與生產(chǎn)經(jīng)營失敗結(jié)果：可能導致投資舞弊行為，引起投資風險或經(jīng)營失敗結(jié)果：可能導致投資舞弊行為，引起投資風險或經(jīng)營失敗投資活動的關(guān)鍵控制點、控制目