高中政治 8.2《征稅和納稅》課件 新人教版必修1-新人教版高一必修1政治課件

1、征稅和納稅征稅和納稅 服務(wù)員服務(wù)員: : 我們的發(fā)票用完了，如果您不開發(fā)票的話，我我們的發(fā)票用完了，如果您不開發(fā)票的話，我 們可以贈送您一瓶酸棗汁。們可以贈送您一瓶酸棗汁。 李女士：李女士：謝謝不用了，你還是給我們寫上一張收據(jù)，改天我再過謝謝不用了，你還是給我們寫上一張收據(jù)，改天我再過來換發(fā)票。來換發(fā)票。 陳先生陳先生: :要瓶酸棗汁多好啊。要瓶酸棗汁多好啊。陳先生陳先生: :北京時尚北京時尚服裝有限服裝有限責(zé)任公司責(zé)任公司總經(jīng)理總經(jīng)理李女士：李女士：陳先生的妻陳先生的妻子，就職于子，就職于北京方圓會北京方圓會計師事務(wù)所計師事務(wù)所會計會計 發(fā)票也是消費者維權(quán)的憑證。發(fā)票也是消費者維權(quán)的憑證。

2、購買商品索要發(fā)票，就是間接購買商品索要發(fā)票，就是間接的為國家的的為國家的稅收稅收作出了貢獻作出了貢獻。 “稅稅”字的由來字的由來 “禾禾”指農(nóng)產(chǎn)品，指農(nóng)產(chǎn)品，“兌兌”有送達的意思。有送達的意思。兩個字組合為兩個字組合為“稅稅”字，其本來意思是社字，其本來意思是社會成員向國家送交農(nóng)會成員向國家送交農(nóng)產(chǎn)品。這個字形象地產(chǎn)品。這個字形象地反映了中國古代稅收反映了中國古代稅收的基本來源和征收內(nèi)的基本來源和征收內(nèi)容。容。稅稅禾禾兌兌稅收是誰征收的：稅收是誰征收的：征稅的目的征稅的目的 ( (為什么為什么) )：憑借什么力量征收：憑借什么力量征收：稅收的特點：稅收的特點：依照什么征收：依照什么征收：稅收的

3、地位：稅收的地位：強強制制性性無償性無償性固定性固定性國家國家為實現(xiàn)國家職能為實現(xiàn)國家職能政治權(quán)力政治權(quán)力依據(jù)稅法依據(jù)稅法財政收入的基本形式財政收入的基本形式無償、強制、固定無償、強制、固定1.1.稅收的基本特征稅收的基本特征 稅收的特征及關(guān)系稅收的特征及關(guān)系（1 1）強制性強制性 國家憑借國家憑借政治權(quán)力政治權(quán)力強制征稅，納稅人必須依法納強制征稅，納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅。稅，稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅。（2 2）無償性無償性 國家取得稅收收入，既不需要反還給納稅人，也國家取得稅收收入，既不需要反還給納稅人，也不需要對納稅人不需要對納稅人直接直接付出任何代價。付出任何代價。（3 3

4、）固定性固定性 國家在征稅之前就通過法律形式，預(yù)先國家在征稅之前就通過法律形式，預(yù)先規(guī)定征稅規(guī)定征稅對象對象和和稅率稅率，不經(jīng)批準(zhǔn)不能隨意改變。，不經(jīng)批準(zhǔn)不能隨意改變。 要要 求求無償性無償性強制性強制性固定性固定性保保 障障決定決定決定決定2.2.稅收三個特征之間的關(guān)系稅收三個特征之間的關(guān)系 陳先生：好消息！好消息！自陳先生：好消息！好消息！自20082008年年1010月月9 9日起日起暫免征收儲蓄存款暫免征收儲蓄存款利息所得個人所得稅利息所得個人所得稅。得趕快。得趕快告訴咱爸去告訴咱爸去. . 李女士：對李女士：對, ,咱們家的存款也剛好有到期的，我咱們家的存款也剛好有到期的，我們可以多

5、一些利息收入了。們可以多一些利息收入了。思考探思考探究究 什么是個人所得稅？什么是個人所得稅？ 哪些人需要交個人所得稅？哪些人需要交個人所得稅？ 哪些收入需要交個人所得稅哪些收入需要交個人所得稅？個人所得稅個人所得稅 征稅對象征稅對象 個人所得額個人所得額 納納稅稅人人 境內(nèi)境內(nèi)有住所有住所、或無住所，但居住、或無住所，但居住滿滿一年一年境內(nèi)外境內(nèi)外取得所得的個人。取得所得的個人。境內(nèi)境內(nèi)無住所無住所又不居住、或居住但又不居住、或居住但不滿不滿一年一年境內(nèi)境內(nèi)取所得個人。取所得個人。稅率稅率超額超額累進累進稅率稅率（高收入者多納稅，低收入者少納稅）。（高收入者多納稅，低收入者少納稅）。比例比例

6、稅率。稅率。作作 用用 也是也是調(diào)節(jié)調(diào)節(jié)個人個人收入收入分配、分配、實現(xiàn)實現(xiàn)社會社會公平公平的有效的有效 手段。手段。 個人所得稅是個人所得稅是國家財政收入國家財政收入的的重要來重要來源。源。級級數(shù)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額全月應(yīng)納稅所得額稅率稅率% %1 1不超過不超過15001500元的元的3 32 215001500元至元至4500450010103 345004500元至元至90009000元元20204 490009000元至元至3500035000元元25255 53500035000元至元至5500055000元元30306 65500055000元至元至8000080000元元3535

7、7 78000080000元以上元以上4545工資、薪金所得項目稅率表工資、薪金所得項目稅率表 全月應(yīng)納稅所得額指個人月工資、薪金所得減去全月應(yīng)納稅所得額指個人月工資、薪金所得減去3500元元以后的余額。以后的余額。2011年年9月月1日起，起征點調(diào)至日起，起征點調(diào)至3500元元陳先生：你最近有沒有聽說增值稅的稅率調(diào)陳先生：你最近有沒有聽說增值稅的稅率調(diào)整的事情。整的事情。李女士：好像稅率降低了，這對你們公司可李女士：好像稅率降低了，這對你們公司可是好事啊。是好事啊。增值稅增值稅征稅對象征稅對象 納納稅稅人人 在我國境內(nèi)銷售在我國境內(nèi)銷售貨物貨物或者提供加工、修或者提供加工、修理修配理修配勞務(wù)

8、勞務(wù)及及進口貨物進口貨物的單位和個人的單位和個人 ?；径惵蕿榛径惵蕿?7%17% 生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額 稅稅率率 增值額增值額 陳先生的北京時尚服裝有限責(zé)任公司陳先生的北京時尚服裝有限責(zé)任公司 從從XX布廠買回布廠買回 一批布，一批布，共付款共付款2萬元，萬元，（原材料的價值）（原材料的價值） 經(jīng)過設(shè)計和制造服裝，經(jīng)過設(shè)計和制造服裝，制成的服裝價值制成的服裝價值為為5萬元（制成品價值）。萬元（制成品價值）。 國家征收北京時尚服裝有限責(zé)任公司的國家征收北京時尚服裝有限責(zé)任公司的增值稅，增值稅，應(yīng)對其增值額應(yīng)對其增值額3萬元征稅萬元征稅。增值稅增值稅= =商品銷售額商品銷售額稅

9、率稅率 上一環(huán)節(jié)已繳稅金上一環(huán)節(jié)已繳稅金避免避免重復(fù)征稅重復(fù)征稅; 防止偷漏稅防止偷漏稅行為行為;促進生產(chǎn)專業(yè)化促進生產(chǎn)專業(yè)化;增加財政收入。增加財政收入。3 3、我國稅收的種類、我國稅收的種類流轉(zhuǎn)稅流轉(zhuǎn)稅所得稅所得稅資源稅資源稅財產(chǎn)稅財產(chǎn)稅行為稅行為稅含義含義以以交易額交易額和和勞務(wù)勞務(wù)為為對象對象以各種以各種所所得額得額為對為對象象以開發(fā)利以開發(fā)利用用資源資源為為對象對象以擁有或以擁有或支配的支配的財財產(chǎn)產(chǎn)為對象為對象以以特定行特定行為為為征稅為征稅對象對象主要主要稅種稅種營業(yè)稅營業(yè)稅增值稅增值稅消費稅消費稅關(guān)稅關(guān)稅企業(yè)企業(yè)所得稅所得稅個個人所得稅人所得稅等等礦產(chǎn)稅城礦產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使鎮(zhèn)土地

10、使用稅用稅房產(chǎn)稅契房產(chǎn)稅契稅稅遺產(chǎn)稅遺產(chǎn)稅屠宰稅屠宰稅耕地占用耕地占用車船使用車船使用稅稅2.2.我國稅收的種類我國稅收的種類 陳先生：聽說政府為解決附近居民看病難的問題，陳先生：聽說政府為解決附近居民看病難的問題，在咱們小區(qū)旁邊要花在咱們小區(qū)旁邊要花3 3個億新建一家三級醫(yī)院。個億新建一家三級醫(yī)院。 李女士：太好了！國家為老百姓辦了件大好事。李女士：太好了！國家為老百姓辦了件大好事。依法納稅是每個公民的義務(wù)依法納稅是每個公民的義務(wù) 稅收取之于民用之于民。稅收取之于民用之于民。 國家職能的實現(xiàn)必須以社會各國家職能的實現(xiàn)必須以社會各界繳納的各種稅收為物質(zhì)基礎(chǔ)。界繳納的各種稅收為物質(zhì)基礎(chǔ)。 公民必

11、須自覺誠信納稅。公民必須自覺誠信納稅。違反違反稅稅 法法行為行為表表 現(xiàn)（含義）現(xiàn)（含義）手手 段段欠欠 稅稅超過期限、超過期限、拖欠拖欠稅款稅款拖拖 欠欠抗抗 稅稅暴力、威脅、暴力、威脅、拒不繳稅拒不繳稅威脅、圍攻、毆打威脅、圍攻、毆打偷偷 稅稅欺騙、隱瞞、欺騙、隱瞞、不繳、少繳不繳、少繳偽造、變造、隱匿、偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿等擅自銷毀帳簿等 騙騙 稅稅用欺騙的方法用欺騙的方法獲取稅收獲取稅收優(yōu)惠優(yōu)惠（出口退稅）（出口退稅）虛列虛報出口貨物數(shù)虛列虛報出口貨物數(shù)量、價格、自然災(zāi)害量、價格、自然災(zāi)害違反稅法行為違反稅法行為1.1.北京曉慶文化藝術(shù)有限責(zé)任公司北京曉慶文化藝術(shù)有限責(zé)任公司

12、19961996年以來采取不列、少列收入多列支出、年以來采取不列、少列收入多列支出、虛假申報等手段少繳稅款虛假申報等手段少繳稅款1458.31458.3萬元萬元, ,其行為是其行為是_行為行為. .2.2.張某開了一家服裝店張某開了一家服裝店, ,生意紅火生意紅火, ,但拒但拒不繳納稅款不繳納稅款. .稅務(wù)人員來收稅時稅務(wù)人員來收稅時, ,他還他還說說: :”誰來我這里收稅誰來我這里收稅, ,我就讓他站著進我就讓他站著進來來, ,橫著出去橫著出去”, ,其行為是其行為是_行為行為. .3.3.某服裝廠廠長以貸款被騙為由某服裝廠廠長以貸款被騙為由, ,故意故意拖欠國家稅款拖欠國家稅款24.824

13、.8萬元萬元, ,其行為是其行為是_行為行為. .4.4.某企業(yè)通過虛報出口商品的價格等手某企業(yè)通過虛報出口商品的價格等手段獲得國家出口退稅段獲得國家出口退稅30003000萬元萬元, ,其行為其行為是是_行為行為. .實戰(zhàn)演練實戰(zhàn)演練偷稅偷稅欠稅欠稅騙稅騙稅抗稅抗稅情景：情景： 20112011年上半年，小張的爺爺做關(guān)節(jié)置換手術(shù)，花年上半年，小張的爺爺做關(guān)節(jié)置換手術(shù)，花去去醫(yī)藥費醫(yī)藥費6300063000元，因為年初花元，因為年初花2020元參加的新型農(nóng)村合元參加的新型農(nóng)村合作醫(yī)療，相關(guān)部門為他報銷住院費作醫(yī)療，相關(guān)部門為他報銷住院費2400024000元元, ,其中一部其中一部分來自分來自政府財政補貼政府財政補貼。 經(jīng)過這件事，小張爸爸轉(zhuǎn)變了觀念經(jīng)過這件事，小張爸爸轉(zhuǎn)變了觀念, ,補交了補交了20102010年的個稅，但心中有又了這樣的顧慮：年的個稅，但心中有又了這樣的顧慮：我們繳納的稅我們繳納的稅款能不能財盡其用，真正為老百姓服務(wù)款能不能財盡其用，真正為老百姓服務(wù) 討論：我們怎么才能有效解決此類問題呢？討論：我們怎么才能有效解決此類問題呢？增強納