2017年一級(jí)建造師經(jīng)濟(jì)重點(diǎn)考點(diǎn)匯總

1、2017年一建經(jīng)濟(jì)考點(diǎn)整合1Z101000工程經(jīng)濟(jì)1Z101010資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算及應(yīng)用1、 資金時(shí)間價(jià)值，其實(shí)質(zhì)是資金作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)要素，在 擴(kuò)大再生產(chǎn)及其資金流通過(guò)程中、資金隨時(shí)間周轉(zhuǎn)使用的結(jié)果。2、 影響資金時(shí)間價(jià)值的因素很多，主要有以下幾點(diǎn)： 資金的使用時(shí)間。時(shí)間越長(zhǎng)，價(jià)值越大；時(shí)間越短，價(jià)值越小。 資金數(shù)量的多少。資金越多，價(jià)值越多；資金越少，價(jià)值越少。 資金投入和回收的特點(diǎn)。投入越早，價(jià)值越大。 資金周轉(zhuǎn)速度。周轉(zhuǎn)越快，價(jià)值越大。3、 對(duì)于資金時(shí)間價(jià)值的換算方法與采用復(fù)利計(jì)算利息的方法完全相同。4、 從本質(zhì)上看剋息是由貸款發(fā)生利潤(rùn)的一種 再分配。在工程經(jīng)濟(jì)分析中，利息常常被看成是資

2、金的一種機(jī)會(huì)成本。5、 利潤(rùn)是各國(guó)發(fā)展國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要杠桿之一，利率的高低由以下因素決定: 利率的高低首先取決于 社會(huì)平均利潤(rùn)率的高低,并隨之變動(dòng)。在社會(huì)平均利潤(rùn)率不變的情況下，利率高低取決于金融市場(chǎng)上借貸資本的供求情況。 借出資本要承擔(dān)一定 風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)越大，利率也就越高。（風(fēng)險(xiǎn)與利率成正比） 通貨膨脹對(duì)利息的波動(dòng)有直接影響,資金貶值往往會(huì)使利息無(wú)形中成為負(fù)值。 借出資本的期限長(zhǎng)短。期限越長(zhǎng)，風(fēng)險(xiǎn)越大，利率越高。6、 以信用方式籌集資金有一個(gè)特點(diǎn)就是自愿性，而自愿性的動(dòng)力在于利息和利率。7、 資金時(shí)間價(jià)值，即使金額相同，因其發(fā)生在不同時(shí)間，其價(jià)值就不相同。反之，不同時(shí)間點(diǎn)絕對(duì)不等的資金在時(shí)間價(jià)值

3、的作用下卻可能具有相等的價(jià)值。這些不同時(shí)期、不同數(shù)額但其“價(jià)值等效”的資金成為等值。8、 現(xiàn)金流量圖的作圖方法和規(guī)則： 以橫軸為時(shí)間軸，向右延伸表示時(shí)間的延續(xù)，軸上每一刻度表示一個(gè)時(shí)間單位，可取年、半年、季或月等；時(shí)間軸上的點(diǎn)稱為時(shí)點(diǎn)，通常表示 時(shí)間單位末的時(shí)點(diǎn):0表示現(xiàn)在（開始） 相對(duì)于時(shí)間坐標(biāo)的垂直箭線代表不同時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)金流量情況，現(xiàn)金流量的性質(zhì)（流入或流出）是對(duì)特定的人而言的。對(duì)投資人，上方的表示流入，下方的表示流出。 在現(xiàn)金流量圖中，箭線長(zhǎng)短與現(xiàn)金流量數(shù)值大小在現(xiàn)金流量圖中，箭線長(zhǎng)短只要能適當(dāng)體現(xiàn)各時(shí)點(diǎn)現(xiàn)金流量數(shù)值的差異，注明數(shù)量值即可。 箭線與時(shí)間軸的交點(diǎn)即為現(xiàn)金流量發(fā)生的時(shí)點(diǎn)9、 現(xiàn)

4、金流量的三要素，即：現(xiàn)金流量的大?。ìF(xiàn)金流量數(shù)額）、方向（現(xiàn)金流入或流出）和作用點(diǎn)（現(xiàn)金流量發(fā)生的時(shí)點(diǎn)）。10、F一終俏（本利和）：P一現(xiàn)俏（本金）：n一年數(shù),i實(shí)際利率11、 一次支付現(xiàn)金流量的終值：F=P（1+i）n整借求整還12、 一次支付現(xiàn)金流量的現(xiàn)值：P=F（1+i） n整取求整存13、等額支付現(xiàn)金流量的終值：F =A（1+i） -1 （F=A（F/A,i,n）零存求整?。ˋ一年金） i14、等額支付現(xiàn)金流量的現(xiàn)值：PA（1+i） n1 （P=A（P/A,i,n）零取求整存（A一年金） i（1 i）15、影響資金等值的因素有三個(gè)：資金數(shù)額的多少、資金發(fā)生的時(shí)間長(zhǎng)短、利率（或折現(xiàn)率）的

5、 大小。其中利率是一個(gè)關(guān)鍵因素。16、利率周期通常以年為單位，可以與計(jì)息周期相同，也可以不同。17、名義利率r,指計(jì)息周期利率i乘以一年內(nèi)的計(jì)息周期數(shù)m （一年計(jì)息幾次）所得的年利率 r=i xm （年利率為單息利率）18、有效利率（實(shí)際利率一復(fù)利）是指資金在利息中所發(fā)生的實(shí)際利率，包括計(jì)息周期有效利率 和年有效利率兩種。計(jì)息周期有效利率，即計(jì)息周期利率 i=r/mr m年有效利率ieff= 1 + -1I mJ1Z101020技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)19、經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià) 就是根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展以及行業(yè)、地區(qū)發(fā)展規(guī)劃的要求，在擬定的技術(shù)方案、財(cái)務(wù)效益與費(fèi)用估算的基礎(chǔ)上,采用科學(xué)的分析方法，對(duì)技術(shù)

6、方案的財(cái)務(wù)可行性和經(jīng)濟(jì)合理性進(jìn)行分析論證,為選擇技術(shù)方案提供科學(xué)的決策依據(jù)。20、在實(shí)際應(yīng)用中，對(duì)于經(jīng)營(yíng)性方案，經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)是從擬定技術(shù)方案的角度出發(fā)，根據(jù)國(guó)家鄴行財(cái)政、稅收制度和現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格,計(jì)算擬定技術(shù)方案的投資費(fèi)用、成本與收入、稅金等財(cái)21、經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)一般包括方案的 盈利能力、償債能力、財(cái)務(wù)生存能力等評(píng)價(jià)能容22、對(duì)于非經(jīng)營(yíng)性方案，經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)應(yīng) 主要分析擬定技術(shù)方案的 財(cái)務(wù)生存能力。23、經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)方案分類、獨(dú)立型方案、互斥型方案24、互斥型方案經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)包含兩部分內(nèi)容：、考察各個(gè)技術(shù)方案自身的經(jīng)濟(jì)效果，即進(jìn)行“ 絕 對(duì)經(jīng)濟(jì)效果檢驗(yàn)（可行性）；、考察哪個(gè)技術(shù)方案相對(duì)經(jīng)濟(jì)效果最優(yōu)，即“

7、相對(duì)經(jīng)濟(jì)效果 檢驗(yàn)（最優(yōu)）”25、技術(shù)方案的計(jì)算期是指在經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)中為講行動(dòng)態(tài)分析所設(shè).定的期限，包括 建設(shè)期運(yùn) 營(yíng)期。26、運(yùn)營(yíng)期分為投產(chǎn)期和達(dá)產(chǎn)期連個(gè)階段。27、 運(yùn)營(yíng)期一般應(yīng)根據(jù)技術(shù)方案 中要設(shè)施和設(shè)備的、經(jīng)濟(jì)左命期（或折舊年限）、產(chǎn)品有命 皿、主要技術(shù)的專命期等多種因素綜合確定。行業(yè)有規(guī)定時(shí)應(yīng)從其規(guī)定28、盈利能力分析分為：靜態(tài)分析（投資收益率、靜態(tài)投資回收期）和動(dòng)態(tài)分析（財(cái)務(wù) 內(nèi)部收益 率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值），靜態(tài)分析指標(biāo)的最大特點(diǎn)是不考慮時(shí)間因素、計(jì)算簡(jiǎn)便。所以其 應(yīng)用范圍 為、對(duì)技術(shù)方案進(jìn)行粗略評(píng)價(jià) 、對(duì)短期投資方案進(jìn)行評(píng)價(jià) 、對(duì)逐年收益大致相等的 技術(shù)方案進(jìn)行評(píng)價(jià)。29、投資收益率

8、是衡量技術(shù)方案獲利水平的評(píng)價(jià)指標(biāo)，它是技術(shù)方案建成投產(chǎn)達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后一個(gè)正常生產(chǎn)年份 的年凈收益額與技術(shù)方案（總）投資的比率30、根據(jù)分析的目的不同，投資收益率分為：、總投資收益率（ROI）、資本金凈利潤(rùn)率（ROE）。31、總投資收益率（ROI）二正常年份的年息稅前利潤(rùn)（EBIT） /技術(shù)方案總投資（包括建設(shè)投資、 建設(shè)期貸款利息和全部流動(dòng)資金）（TI）32、資本金凈利潤(rùn)率（ROE）=正常年份的年稅后利潤(rùn)（NP） /技術(shù)方案資本金（EC）33、投資收益率（R）指標(biāo) 經(jīng)濟(jì)意義明確、直觀，計(jì)算簡(jiǎn)便，在一定程度上放映了投資效果的優(yōu) 劣，可適用于各種投資規(guī)模。34 投資收益率指標(biāo)作為主要的決策依據(jù)

9、不太可靠。主要用在技術(shù)方案制定的早期階段或研究過(guò) 也，且計(jì)算期較短、不具備綜合分析所需詳細(xì)資料的技術(shù)方案，尤其適用于工藝簡(jiǎn)單而長(zhǎng)產(chǎn)情況變化不大的技術(shù)方案的選擇和投資經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)。35、靜態(tài)投資回收期Pt=I/A（I技術(shù)方案總投資，A每年凈收益）及P23 24例題36、靜態(tài)投資回收期指標(biāo)的 優(yōu)點(diǎn)：容易理解，計(jì)算比較簡(jiǎn)便，在一定程度上顯示了 資本的周轉(zhuǎn)速 度，資本周轉(zhuǎn)速度越快，回收期越短，風(fēng)險(xiǎn)越小，技術(shù)方案抗風(fēng)險(xiǎn)能力越強(qiáng)。37、靜態(tài)投資回收期指標(biāo)的缺點(diǎn)：不能反映投資回收后的情況，故無(wú)法準(zhǔn)確衡量技術(shù)方案在整個(gè) 計(jì)算期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)效果。只能作為輔助性評(píng)價(jià)指標(biāo)38、 靜態(tài)投資回收期 指標(biāo)的應(yīng)用范圍:對(duì)于那些

10、技術(shù)上 更新迅諫 的技術(shù)方案. 資金相當(dāng)短缺 的技術(shù)方案，未來(lái)的情況 很難預(yù)測(cè)而投資者又特別關(guān)心資金補(bǔ)償 的技術(shù)方案，采用靜態(tài)投 資回收期評(píng)價(jià)特別有實(shí)用意義。39、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）是反應(yīng)技術(shù)方案在計(jì)算期內(nèi) 盈利能力的動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)。財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）=技術(shù)方案現(xiàn)金流入之和一現(xiàn)金流出之和（FNPV0方案可行，F(xiàn)NPV 0方案不可行），財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值是評(píng)價(jià)技術(shù)方案盈利能力的絕對(duì)指標(biāo)P25例題40、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值分析的優(yōu)點(diǎn)：考慮了資金的時(shí)間價(jià)值，經(jīng)濟(jì)意義明確直觀，能夠直接以貨幣額表示技術(shù)方案的盈利水平，判斷直觀41、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值分析的不足之處：必須首先確定一個(gè)符合經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)的基準(zhǔn)收益率.而基準(zhǔn)收益率的確

11、定往往是比較困難的；在互斥方案評(píng)價(jià)時(shí),財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值必須慎重考慮互斥方案的壽位，如果互斥方案壽命不等，必須構(gòu)造一個(gè)相同的分析期限，才能進(jìn)行各個(gè)方案之間的比選， 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值也不能真正反映技術(shù)方案投資中單位投資的使用效率；不能直接說(shuō)明技術(shù)方 案運(yùn)營(yíng)期間各年的經(jīng)營(yíng)成果.沒(méi)有給出該投資過(guò)程確切的收益大小.不能反映投資的回收 諫度。42、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR ）其實(shí)質(zhì)就是使技術(shù)方案在計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量的方案累計(jì)等于 零時(shí)的折現(xiàn)率。（FIRRic方案可行，F(xiàn)IRRR = Pi+Pr N )P 租賃資產(chǎn)價(jià)格；N 租賃期數(shù)；i與租賃數(shù)相對(duì)應(yīng)的利率；r附加率年金法是指將一項(xiàng)租賃資產(chǎn)價(jià)值按動(dòng)態(tài)等額分?jǐn)偟轿磥?lái)各

12、租賃期間內(nèi)的租金計(jì)算方法o1Z101070價(jià)值工程在工程建設(shè)中的應(yīng)用92、價(jià)值工程中所述的“價(jià)值” （V）也是一個(gè)相對(duì)的概念，是指作為某種產(chǎn)品（或作業(yè)）所具備 的功能（F）與獲得該功能全部費(fèi)用（C）的比值。它不是對(duì)象的使用價(jià)佰,也不是對(duì)象的交 換價(jià)佰.而是對(duì)象的比較價(jià)佰。V=F/C93、由價(jià)值工程的概念可知，價(jià)值工程涉及 價(jià)值、功能和壽命周期成本等三個(gè)基本要素。94、價(jià)值工程的底用是以 最低的壽命周期成本（有命周期成本由生產(chǎn)成本和使用及維護(hù)成本組成），使產(chǎn)品具備它所 必須具備的功能95、價(jià)值工程的核心,|是 對(duì)產(chǎn)品講行功能分析96、價(jià)值工程將產(chǎn)品價(jià)值、功能和成本作為一個(gè)整體同時(shí)考慮。（先分析功

13、能）97、提高價(jià)值的途徑（價(jià)值V=F/C）雙向性：提高功能，降低成本; 改進(jìn)型：從成本不變，提高功能； 節(jié)約型：功能不變，降低成本； 投資型：功能較大提高，成本較少提高； 犧牲型：功能略降，成本大降； 8、 一般說(shuō)來(lái),從以下幾方面考慮價(jià)值工程對(duì)象的選擇：從設(shè)計(jì)方面看，對(duì)結(jié)構(gòu)絲絲、性能和技術(shù)指標(biāo)主、體積和重量大的工程產(chǎn)品進(jìn)行價(jià)值工程 活動(dòng)，可是工程產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、性能、技術(shù)水平得到優(yōu)化，從而提高工程產(chǎn)品價(jià)值。從施工生產(chǎn)方面看，對(duì)量大面廣、工序繁瑣、工藝復(fù)雜、原材料和能源消耗高、質(zhì)量難于 保證的工程產(chǎn)品，進(jìn)行價(jià)值工程活動(dòng)可以 最低的壽命周期成本 可靠的實(shí)現(xiàn)必要功能。Fi99、價(jià)值功能系數(shù)Vi =右 當(dāng)V

14、i=1 ,表小功能評(píng)價(jià)值等于功能現(xiàn)實(shí)成本一最佳；當(dāng) Vi1,評(píng)價(jià)對(duì)象的功能比較重要，但分配的成本較少；100、對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行價(jià)值分析，就是使產(chǎn)品每個(gè)構(gòu)配件的價(jià)值系數(shù)盡可能趨近于1。、當(dāng)計(jì)算出來(lái)的Vi1的功能區(qū)域，基本上都應(yīng)進(jìn)行改進(jìn)，特別是 Vi值比1小的較多的功能區(qū) 域，力求使Vi=1。、它是成本降低期望值，也是成本應(yīng)降低的絕對(duì)值。當(dāng)n個(gè)功能區(qū)域的價(jià)值系數(shù)同樣低時(shí)，就要優(yōu)先選擇 Ci數(shù)值大的功能區(qū)域作為 重點(diǎn)對(duì)象。1Z101080新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析101、選擇新技術(shù)方案時(shí)遵循的原則：、技術(shù)上先進(jìn)、可靠、適用、合理；、經(jīng)濟(jì)上合理（主要原則）102、新技術(shù)應(yīng)用方案的技術(shù)分析，

15、是通過(guò)對(duì)其方案的 技術(shù)特性（材料自身）和條件指標(biāo)（環(huán)境匹 配）進(jìn)行對(duì)比與分析來(lái)完成。103、新技術(shù)應(yīng)用方案的經(jīng)濟(jì)分析方法： 常用的靜態(tài)分析方法有：增量投資分析法、年折算費(fèi)用法、綜合總費(fèi)用法; 常用的動(dòng)態(tài)分析方法有：凈 現(xiàn)值（費(fèi)用現(xiàn)值）法、凈 年值（年成本）法;增量投資收益率R（2-1）= （C1-C2） / （I2-I1） X 100%即：（舊一新經(jīng)營(yíng)成本）+ （新一舊投資額） 折算費(fèi)用法 當(dāng)方案有用成果相同時(shí),一般可通過(guò)比較費(fèi)用的大小，選擇折算費(fèi)用最小的方案；當(dāng)方案有用成果不相同時(shí)，通過(guò) C1=Cf1+Cu1Q計(jì)算，對(duì)比C小則優(yōu)（范圍區(qū)域內(nèi)）；1Z102000工程財(cái)務(wù)1Z102010財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

16、基礎(chǔ)104、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（對(duì)外會(huì)計(jì)，報(bào)告型會(huì)計(jì)）與 管理會(huì)計(jì)（對(duì)內(nèi)會(huì)計(jì)，管理型會(huì)計(jì)）是現(xiàn)代會(huì)計(jì)的兩 大基本內(nèi)容；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息主要為過(guò)去時(shí)態(tài)，管理會(huì)計(jì)信息跨過(guò)去、現(xiàn)在、未來(lái)三個(gè)時(shí)態(tài)；105、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)涵決定了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)具有 核算和監(jiān)督兩項(xiàng)某本職能。106、會(huì)計(jì)要素的計(jì)量屬性主耍包括:、歷史成本、重置成本 、可變現(xiàn)凈值 、現(xiàn)值、 公允價(jià)值；107、企業(yè)在對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量時(shí)，一般應(yīng)當(dāng)采用歷史成本，采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價(jià)值計(jì)量的，應(yīng)保證所確定的會(huì)計(jì)要素金額能夠取得并可靠計(jì)量。108、會(huì)計(jì)核算的基本假設(shè) 包括:、會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)分期（會(huì)計(jì)期間分為年度和中期） 、貨幣計(jì)量（我國(guó)通常應(yīng)

17、選擇 人民幣作為記賬本位幣）；109、會(huì)計(jì)核算的處理分為 收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制。110、會(huì)計(jì)主體與企業(yè)法人主體并不是完全對(duì)立的，企業(yè)法人主體一定是會(huì)計(jì)主體，但會(huì)計(jì)主體未必是企業(yè)法人主體。111、會(huì)計(jì)期間分為年度和中期。我國(guó) 通常采用的是日歷年（非營(yíng)業(yè)年）作為企業(yè)的會(huì)計(jì)年度； 兒 期指短于一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度的報(bào)告時(shí)間。112、我國(guó)的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)以貨幣計(jì)量，我國(guó)通常應(yīng)選擇人民幣作為幾張 本位幣。113、針對(duì)交易或事項(xiàng)的發(fā)生時(shí)間與相關(guān)貨幣收支時(shí)間不一致的情況，會(huì)計(jì)核算的處理 分為：（規(guī)定收入和費(fèi)用何時(shí)記賬）、 收付實(shí)現(xiàn)制收錢時(shí)記賬 、權(quán)責(zé)發(fā)生制一一交貨時(shí)記賬。114、我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)

18、準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)應(yīng)以 權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ) 會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。權(quán)責(zé)發(fā)生 制是以會(huì)計(jì)分期假設(shè)和持續(xù)經(jīng)營(yíng)為前提的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)。115、會(huì)計(jì)要素的組成：資產(chǎn) 負(fù)債 所有者權(quán)益 收入 費(fèi)用 利潤(rùn)116、資產(chǎn)指過(guò)去的交易或事項(xiàng)所形成的，由企業(yè)所 擁有或控制的，能以貨幣計(jì)量的預(yù)期會(huì)給企業(yè) 帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的經(jīng)濟(jì)資源。117、按資產(chǎn)的流動(dòng)性可將其分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)（即長(zhǎng)期資產(chǎn)）。流動(dòng)資產(chǎn)：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)、短期投資、存貨；長(zhǎng)期資產(chǎn)：長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、其他資產(chǎn)；118、負(fù)債指過(guò)去的交易或事項(xiàng)所形成的 現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。119、負(fù)債按流動(dòng)性分為：流動(dòng)負(fù)債和

19、長(zhǎng)期負(fù)債。 流動(dòng)負(fù)債：短期借款、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金； 長(zhǎng)期負(fù)債：應(yīng)付債券、長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款；120、所有者權(quán)益是企業(yè)投資者對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)，是企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩 余權(quán)益。121、所有者權(quán)益的內(nèi)容：實(shí)收資本；資本公積（全體所有者共同享有的資金）（含：資本溢價(jià)、 資產(chǎn)評(píng)估增值、接受捐贈(zèng)）；盈余公積（稅后利潤(rùn)中提取的公積金）；未分配利潤(rùn)。122、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益 是反映企業(yè)某一時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況 的會(huì)計(jì)耍素,也稱 靜態(tài)會(huì)計(jì)要素； 收入、費(fèi)用、利潤(rùn)是反映某一時(shí)期經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)耍素.也稱動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)要素。123、會(huì)計(jì)基本的等式：靜態(tài)會(huì)計(jì)等式（資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益）和 動(dòng)態(tài)

20、會(huì)計(jì)等式（收入-費(fèi)用=利 潤(rùn)）。1Z102020成本與費(fèi)用124、費(fèi)用是指企業(yè)在生產(chǎn)和銷售商品、提供勞務(wù)等 日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中所發(fā)生的，會(huì)導(dǎo)致 所有者權(quán)益 減少的，與向所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān) 的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。125、費(fèi)用是會(huì)計(jì)主體各類支出中的 收益性支出，按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和性質(zhì) 進(jìn)行分類:購(gòu)置勞動(dòng)對(duì)象的 費(fèi)用；構(gòu)建勞動(dòng)資料的費(fèi)用；支付職工薪酬的費(fèi)用；126、按照經(jīng)濟(jì)用途分:、生產(chǎn)費(fèi)用（計(jì)入工程成本）；、期間費(fèi)用；（看是否與具體生產(chǎn)相關(guān) 來(lái)判斷是否屬于生產(chǎn)費(fèi)用）127、期間費(fèi)用一般包括 營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用；128、成本是對(duì)象化的費(fèi)用，其所針對(duì)的一定是成本計(jì)算對(duì)象。費(fèi)用則是針對(duì)一定期間而言的，包括

21、生產(chǎn)費(fèi)用和期間費(fèi)用129、施工企業(yè)的生產(chǎn)成本即 工程成本，是施工企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的 各種施工生產(chǎn)費(fèi) 用。130、期間費(fèi)用是指企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的,與具體產(chǎn)品或工程 沒(méi)有直接聯(lián)系，必須從當(dāng)期收入中得到 社 位的費(fèi)用。由于期間費(fèi)用的發(fā)生僅與 當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的收入相關(guān),因而應(yīng)當(dāng)直接 計(jì)入當(dāng)期的損益。 期間費(fèi)用主要 包括：管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用。施工企業(yè)的期間費(fèi)用 主要是:管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。131、在一般情況下，企業(yè)的支出可分為 資本性支出、收益性支出、營(yíng)業(yè)外支出、利潤(rùn)分配支出四大類。132、通常的費(fèi)用計(jì)量屬性是 實(shí)際成本。133、生產(chǎn)成本與銷售成本的關(guān)系：生產(chǎn)成本是生產(chǎn)費(fèi)用中構(gòu)成產(chǎn)品成本的部

22、分，在產(chǎn)品未售前表現(xiàn)為存貨中；產(chǎn)品出售后，即表現(xiàn)為銷售成本，與營(yíng)業(yè)收入配比。134、間接費(fèi)用一般按直接費(fèi)的百分比（水電安裝工程、設(shè)備安裝工程按 人工費(fèi)的百分比）,計(jì)算的 施工間接費(fèi)的比例進(jìn)行分配。 間接費(fèi)用分配率=當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的全部間接費(fèi)用/當(dāng)期各項(xiàng)合同實(shí)際發(fā)生的直接費(fèi)用之和 某項(xiàng)合同當(dāng)期間接費(fèi)=該合同當(dāng)期實(shí)際直接費(fèi)X間接費(fèi)用分配率135、固定資產(chǎn)折舊影響因素：、固定資產(chǎn)原價(jià)；、預(yù)計(jì)凈殘值；、固定資產(chǎn)使用壽命；136、固定資產(chǎn)的折舊方法：、年限平均法；、工作量法；、雙倍余額遞減法（加速折舊）；、年數(shù)總和法（加速折舊）；固定資產(chǎn)年折舊額=固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)折舊額/固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限固定資產(chǎn)月折舊額=

23、年折舊額/12單位工作量折舊額=應(yīng)計(jì)折舊額/預(yù)計(jì)總工作量137、無(wú)形資產(chǎn)又稱“無(wú)形固定資產(chǎn)”。如專利權(quán)、非專利技術(shù)、租賃權(quán)、特許營(yíng)業(yè)權(quán)、版權(quán)、商標(biāo) 權(quán)、商譽(yù)、土地使用權(quán)；138、企業(yè)應(yīng)將入賬的使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值在一定年限內(nèi)攤銷，其攤銷金額計(jì)入管理費(fèi) 此，并沖減無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值。139、對(duì)干使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)則不需要攤銷。140、無(wú)形資產(chǎn)攤銷包括攤銷期、攤銷方法、應(yīng)攤銷金額的確定141、無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法：直線法、生產(chǎn)總量法。142、建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算，可以采用按月結(jié)算、分段結(jié)算、竣工后一次結(jié)算、雙方約定的其他方式 結(jié)算。143、工程成本包括從建造 合同簽訂開始至合同完成止 所發(fā)生

24、的，與執(zhí)行合同有關(guān)的直接費(fèi)用和問(wèn) 接費(fèi)用。144、直接費(fèi)用包括:、耗用的材料費(fèi)用；、耗用的 A工費(fèi)用；、耗用的祖械使用費(fèi)；、 其他直接費(fèi)用（包括：、施工過(guò)程中發(fā)生的材料二次搬運(yùn)費(fèi)；、臨時(shí)設(shè)施攤銷費(fèi)；、 生產(chǎn)工具用具使用費(fèi)；、工程定位復(fù)測(cè)費(fèi)；、工程點(diǎn)繳費(fèi)；、場(chǎng)地清理費(fèi)）。145、間接費(fèi)用是企業(yè)下屬的施工單位或牛產(chǎn)單位（項(xiàng)目經(jīng)理部）為組織和管理施工生產(chǎn)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用。包括：、臨時(shí)設(shè)施攤銷費(fèi)用；、施工單位管理人員工資、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)； 、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)；、物料消耗；、低值易耗品攤銷；、取暖費(fèi)；、水 電費(fèi)；、辦公費(fèi)；、差旅費(fèi)；（11）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)；（12）檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)；（13）工程保修費(fèi)；（1

25、4） 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)；（15）排污及其他費(fèi)用。146、財(cái)務(wù)部將成本項(xiàng)目劃分為以下類別： 直接人工、直接材料、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)用、簡(jiǎn) 介費(fèi)用、分包成本；147、施工企業(yè)的成本核算對(duì)象 應(yīng)在工程開工以前確定。148、工程核算對(duì)象的確定方法 主要有:、以單項(xiàng)建造（施工）合同作為施工工程成本核算對(duì)象； 、對(duì)合同分立以確定施工工程成本核算對(duì)象;、對(duì) 合同合并以確定施工工程成本核算對(duì) 象。149、建設(shè)合同準(zhǔn)則規(guī)定了企業(yè)確定合同完工進(jìn)度可用的三種方法：1、累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例；2、已經(jīng)完成的合同工作量占合同預(yù)計(jì)總工作量的比例；3、已完合同工作量的測(cè)量。150、期間費(fèi)用包括：銷售費(fèi)用

26、、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。施工企業(yè)的期間費(fèi)用 包括：管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用管理費(fèi)用包括：、管理人員工資；、辦公費(fèi)；、差旅交通費(fèi)；、固定資產(chǎn)使用費(fèi)；、工具用具使用費(fèi)；、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)；、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)；、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)；、工會(huì)經(jīng)費(fèi)；（10）職工教育經(jīng)費(fèi)；（11）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)；（12）稅金；（13）其他財(cái)務(wù)費(fèi)用包括：、應(yīng)當(dāng)作為期間費(fèi)的利息支出（減利息收入）；、匯兌損失（減匯兌收益）； 相關(guān)的手續(xù)費(fèi)（指企業(yè)發(fā)行債券所需的手續(xù)費(fèi)、銀行手續(xù)費(fèi)、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)等，但不包含 發(fā)行股票所支付的管理費(fèi)）;、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣；1Z102030 收入151、俠義上的收入，即營(yíng)業(yè)收入：日常生活中形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包

27、括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其 他業(yè)務(wù)收入；廣義上的收入包括營(yíng)業(yè)收入、投資收益、補(bǔ)貼收入、營(yíng)業(yè)外收入 。152、按收入的性質(zhì)，企業(yè)是收入可以分為： 建造（施工）合同收入；銷售商品收入；提供 勞務(wù)收入；讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。153、按企業(yè)營(yíng)業(yè)的主次 分類、企業(yè)的收入也可以分為：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。154、建筑業(yè)企業(yè)的豐營(yíng)業(yè)務(wù)收入中要是建造（施工）合同收入；建筑業(yè)企業(yè)的其他業(yè)先收入包括： 、產(chǎn)品銷售收入；、材料銷售收入；、機(jī)械作業(yè)收入；無(wú)形資產(chǎn)出租收入；、固 定資產(chǎn)出租收入；155、建造合同分上需滿足：、每項(xiàng)資產(chǎn)均有獨(dú)立的建造計(jì)劃；、能單獨(dú)與客戶談判，并能接 受或拒絕條款；、每項(xiàng)資產(chǎn)的收入和成本可以單獨(dú)

28、辨認(rèn)；156、建造合同合正需滿足：、該組合同按一攬子交易簽訂；、該組合密切相關(guān)，每項(xiàng)構(gòu)成利 潤(rùn)的一步份；、該組合同，同時(shí)或依次履行。157、建造合同的收入包括:合同規(guī)定的初始收入 和合同變更、索賠、獎(jiǎng)勵(lì)等形成的收入。158、合同規(guī)定的初始收入是指雙方簽訂的合同中的 最初商定的合同總金額，它構(gòu)成了合同收入的 基本內(nèi)容。159、合同變更計(jì)入合同收入，需滿足：、客戶認(rèn)可；、能可靠計(jì)量；160、去站合同計(jì)入合同收入，需滿足：、對(duì)方同意；、能可靠計(jì)量。161、要準(zhǔn)確的進(jìn)行合同收入的確認(rèn)與計(jì)量，首先應(yīng)判斷建造合同的結(jié)果能否可靠的估計(jì)。如果建 造合同能可靠的估計(jì)，應(yīng)在 資產(chǎn)負(fù)債表日（每年12月31日）根據(jù)完

29、工百分比法 確認(rèn)當(dāng)期的 合同收入；162、企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果 能夠可靠估計(jì)的,應(yīng)采用完工百分比法確認(rèn)提供勞 務(wù)收入。不能提供可靠估計(jì)的，1、已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本勞務(wù)成本金額確定提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本；2、已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能夠得到補(bǔ)償?shù)?，?yīng)當(dāng)將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入；163、確定建造（施工）合同完工進(jìn)度的三種方法： 根據(jù)累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定；（投入衡量法） 根據(jù)已經(jīng)完成的合同工作量占合同預(yù)計(jì)總工作量的比例確定；（產(chǎn)出衡量法） 根據(jù)已完工合同工作的技術(shù)測(cè)量確定。

30、（技術(shù)測(cè)量方法） 1Z102040利潤(rùn)和所得稅費(fèi)用164、利潤(rùn)是企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所獲得的各項(xiàng)收入抵減各項(xiàng)支出后的凈額以及直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失。165、利得和損失可分為兩大類：一類 不計(jì)入當(dāng)期損益，而直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失。如 接受捐贈(zèng)、變賣固定資產(chǎn)；另一類就是應(yīng)當(dāng) 直接計(jì)入當(dāng)期損益的利得和損失。如投資收益、 投資損失。166、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是企業(yè)利潤(rùn)的主要來(lái)源。 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本（或營(yíng)業(yè)費(fèi)用）-營(yíng)業(yè)稅金及附加-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用-財(cái) 務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失為負(fù)）+投資收益（損失為負(fù)） 利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入一營(yíng)業(yè)外支出；營(yíng)業(yè)外收入

31、包括：固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、處置無(wú)形資產(chǎn)凈收益、罰款凈收入；營(yíng)業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、處置無(wú)形資產(chǎn)凈損失、債務(wù)重組損失、罰 款支出、捐贈(zèng)支出、非常損失。凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額一所得稅費(fèi)用167、公司稅后利潤(rùn)的分配順序：、彌補(bǔ)公司以前年度虧損；、提取法定公積金；（公司分配當(dāng) 年稅后利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)提取利潤(rùn)的10%列入公司法定公積金，公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè) 資本的50%以上的，可以不再提取。法定公積金用途：1.彌補(bǔ)虧損；2.擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)； 3.增加公司注冊(cè)資本（法定公積金轉(zhuǎn)為資本時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊(cè) 注冊(cè)資本的25%）、經(jīng)股東會(huì)或者股東大

32、會(huì)決議提取任意公積金；、向投資者分配的利 潤(rùn)活股利；、未分配利潤(rùn)168、應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。169、所得稅：企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算以 權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則； 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率-減免稅額-抵免稅額1Z102050企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表170、財(cái)務(wù)報(bào)表（以持續(xù)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)），重要項(xiàng)目單獨(dú)列表。重要生應(yīng)根據(jù)企業(yè)所處環(huán)境，從項(xiàng)目的性質(zhì)和金額大小 兩方面來(lái)判斷。171、根據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括 資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有 者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)表 和附注。172、資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)

33、表。由于 資產(chǎn)負(fù)債表反映 的是某一時(shí)點(diǎn) 的財(cái)務(wù)狀況，這一時(shí)點(diǎn)一般是企業(yè)月末、季末、半年末、年末，所以它是一種靜態(tài)的報(bào)表。173、利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果 的財(cái)務(wù)報(bào)表。屬于 動(dòng)態(tài)報(bào)表。編制依據(jù)：利潤(rùn)=收入一費(fèi)用174、資產(chǎn)負(fù)債表：資產(chǎn)負(fù)債表是根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益之間的關(guān)系編制。編制依據(jù)：資產(chǎn)=負(fù)債+所后者權(quán)益175、現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物 流入和流出的財(cái)務(wù)報(bào)表,它屬于 咨 的財(cái)務(wù)報(bào)表。176、現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的;177、現(xiàn)金包括：庫(kù)存現(xiàn)金、可以隨時(shí)用于支付的存款、其他貨幣資金、現(xiàn)金等價(jià)物：178、現(xiàn)金等價(jià)物是短期投資，其支付能力與現(xiàn)金差

34、別不大，可視為現(xiàn)金；179、現(xiàn)金等價(jià)物的短期投資必須 同時(shí)滿足以下條件：、期限短（3個(gè)月內(nèi)）；、流動(dòng)性強(qiáng)（有 行有市）；、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金；、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小。180、現(xiàn)金流量表的內(nèi)容 應(yīng)當(dāng)包括:、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（流動(dòng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)）;、投資活動(dòng)（長(zhǎng)期投資（固 定資產(chǎn)）業(yè)務(wù)，購(gòu)入股票、基金）;、籌資活動(dòng)（發(fā)行股票、債務(wù)、銀行借款）產(chǎn)生的現(xiàn)金1Z102060財(cái)務(wù)分析181、財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法，包括：、趨勢(shì)分析法（水平分析法）；、比率分析法；、因素分 析法；182、采用趨勢(shì)分析法對(duì)不同時(shí)期財(cái)務(wù)指標(biāo)的比較，可以有 定基指數(shù)和環(huán)比指數(shù)兩種方法。183、比率分析法是財(cái)務(wù)分析最基本、最重要的方法。184、比率分

35、析法常用的有以下三種：、構(gòu)成比率（如流動(dòng)資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比率）；、效率比率（如凈資產(chǎn)收益率）；、相關(guān)比率（如流動(dòng)比率）。185、因素分析法，根據(jù)其分析特點(diǎn)可分為 連環(huán)替代法和差額計(jì)算法兩種。186、償債能力比率 豐要反映企業(yè)償還到期債務(wù)的能力;常用的指標(biāo)有 資產(chǎn)負(fù)債率（長(zhǎng)期）、流動(dòng)比 率和速.動(dòng)比率。187、營(yíng)運(yùn)能力比率是用于衡量公司資產(chǎn)管理效率的指標(biāo)，常用的指標(biāo)有 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn) 周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。188、盈利能力比率常用的主要有凈資產(chǎn)收益率和總資產(chǎn)報(bào)酬率189、企業(yè)發(fā)展能力的指標(biāo).主要有:、營(yíng)業(yè)增長(zhǎng)率；、資本積累率；190、杜邦財(cái)務(wù)分析體系 是以凈資產(chǎn)收益率為核心

36、指標(biāo),以總資產(chǎn)凈利率和權(quán)益乘數(shù)為兩個(gè)方面， 重點(diǎn)揭示企業(yè)獲利能力及權(quán)益乘數(shù)對(duì)凈資產(chǎn)收益率的影響，以及各相關(guān)指標(biāo)之間的相關(guān)作用 關(guān)系。1Z102070籌資管理191、資金成本是指企業(yè)為籌措和使用資本而付出的 代價(jià)，是資金使用者和中介機(jī)構(gòu)支付的占用費(fèi) 和籌集費(fèi)用。192、資金成本包括資金占用費(fèi)和籌資費(fèi)用;193、常用的資金成本有個(gè)別資金成本和綜合資金成本;次人民*石 借款本金m年利率x 1所得稅率資金成本率 =-“一人-一赤方、借款本金x （1 一手續(xù)費(fèi)率）194、短期負(fù)債籌資的特點(diǎn)：籌資速度快；籌資彈性好；籌資成本低；籌資風(fēng)險(xiǎn)高195、短期負(fù)債籌資最常用的方式是 商業(yè)信用和短期借貸；196、商業(yè)

37、信用的具體形式有應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款；197、應(yīng)付賬款有付款期、折扣（商業(yè)折扣一成交前；現(xiàn)金折扣一成交后）等信用條件。P145例題198、應(yīng)付賬款可以分為：、免費(fèi)信用；、有代價(jià)信用；、展期信用；放棄折扣現(xiàn)金成本 =折扣百分比+ （1-折扣百分比）卜360。（信用期-折扣期）199、應(yīng)付票據(jù)分為商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票，支付期最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月。200、銀行發(fā)放短期借款往往帶有一些信用條件：、信貸限額：、周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定：、補(bǔ)償性 余額（按貸款一定百分比的存款）；、借款抵押；、償還條件；、其他承諾；201、借款利息的支付方法：、收款法（借款到期時(shí)向銀行支付利息的方法， 對(duì)于借款人最有利）;、

38、貼現(xiàn)法（銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)預(yù)先從本金中扣除利息部分） ；、加息法（分期等額償 還貸款時(shí)采用的利息收取方法； 實(shí)際利息=名義利率X 2）等于全款用了半年，貸款還了一年。202、長(zhǎng)期借款籌資的特點(diǎn)為：籌資速度快；借款彈性較大；借款成本較低；長(zhǎng)期借款的 限制性條款比較多，制約著借款的使用。203、長(zhǎng)期債券籌資與其他長(zhǎng)期負(fù)債籌資方式相比， 發(fā)行債券的突出優(yōu)點(diǎn)在于 籌資對(duì)象廣、市場(chǎng)大； 但是這種籌資方式的成本高、風(fēng)險(xiǎn)大、限制條件多。1Z102080流動(dòng)資產(chǎn)財(cái)產(chǎn)管理204、企業(yè)置存現(xiàn)金的原因，主要是滿足：、交易性需要；、預(yù)防性需要；、投機(jī)性需要；205、企業(yè)面臨現(xiàn)金不足和現(xiàn)金過(guò)量?jī)煞矫娴耐{，企業(yè)現(xiàn)金管

39、理的目標(biāo)，就是要在資金的流動(dòng)性和盈利能力之間做出抉擇，已獲取最大的長(zhǎng)期利益 。206、企業(yè)管理的目標(biāo)，就是要在資產(chǎn)的 流動(dòng)性和盈利能力之間做出選擇,以獲取最大的長(zhǎng)期利益。207、現(xiàn)金收支管理的目的 在于提高現(xiàn)金使用效率，為達(dá)到這一目的，應(yīng)當(dāng)注意做好以下幾方面： 、力爭(zhēng)現(xiàn)金流量同步;、使用現(xiàn)金浮游量（企業(yè)開出支票到銀行劃走前的時(shí)間）；、加諫收款；、推識(shí)應(yīng)付款的支付。208、常用的確定現(xiàn)金持有量 的方法有:、成本分析模式；、存貨模式；、隨機(jī)模式。209、成本分析模式是通過(guò)分析持有現(xiàn)金的成本.尋找持有成本最低的現(xiàn)金持有量。210、企業(yè)持有現(xiàn)金，有三種模式：、機(jī)會(huì)成本；、管理成本；、短缺成本。211、

40、機(jī)會(huì)成本+管理成本+短缺成本之和最小的現(xiàn)金持有量,就是 最佳現(xiàn)金持有量。212、應(yīng)收賬款是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中的一個(gè)重要項(xiàng)目、是 商業(yè)信用的直接產(chǎn)物。213、應(yīng)收賬款的賒銷效果好壞.依賴于企業(yè)的 信用政策。214、信用政策包括：信用期間、信用標(biāo)準(zhǔn)和現(xiàn)金折扣政策215、所謂的5c是評(píng)估顧客信用品質(zhì)的五個(gè)方面：品質(zhì)、能力、資本、條件、抵押；216、存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)備的物資 。217、進(jìn)行存貨管理，就要盡力在各種 存貨成本與存貨效益之間做出權(quán)衡，達(dá)到兩者的最佳結(jié)合。218、企業(yè)儲(chǔ)備存貨有關(guān)的成本，包括：、取得成本；、儲(chǔ)存成本；、缺貨成本 存貨的總成本=取得成本+儲(chǔ)存成本+缺貨

41、成本219、經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量Q*=P155例題:2 一次訂貨成本M存貨年需要量 平均儲(chǔ)存成本1Z103000建設(shè)工程估價(jià)1Z103010建設(shè)工程項(xiàng)目總投資220、建設(shè)工程項(xiàng)目總投資，一般是指進(jìn)行 某項(xiàng)建設(shè)花費(fèi)的全部費(fèi)用。221、建設(shè)投資由：設(shè)備及工具購(gòu)置費(fèi)；建筑安裝工程費(fèi)；工程建設(shè)其他費(fèi)用；預(yù)備費(fèi)（包 括基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)）；建設(shè)期利息組成。222、生產(chǎn)性建設(shè)工程項(xiàng)目總投資包括 建設(shè)投資和鋪底流動(dòng)資金。223、鋪地流動(dòng)資金是指生產(chǎn)建設(shè)工程項(xiàng)目為保證生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)正常進(jìn)行，按照規(guī)定應(yīng)列入建設(shè)工程 項(xiàng)目總投資的鋪底流動(dòng)資金，一般按 流動(dòng)資金的30%計(jì)算。224、非生產(chǎn)性建設(shè)工程項(xiàng)目總投資則 只包括建設(shè)

42、投資。225、建設(shè)投資可以分為 靜態(tài)投資部分和動(dòng)態(tài)投資部分。226、靜態(tài)投資部分由:、建筑安裝工程費(fèi)；、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)；、工程建設(shè)其他費(fèi)和 基本預(yù)備費(fèi)構(gòu)成。227、動(dòng)態(tài)投資部分有:、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)；、建設(shè)期利息。228、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)=設(shè)備原價(jià)或進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)+設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)=設(shè)備原價(jià)X （ 1+運(yùn)雜費(fèi)系數(shù)）229、工程設(shè)備單價(jià)二（設(shè)備原價(jià)+設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)）X（ 1+采購(gòu)保管費(fèi)率）230、設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)指設(shè)備原價(jià)中未包含的包裝和包裝材料費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、采購(gòu)費(fèi)及倉(cāng)庫(kù)保管 費(fèi)、供銷部門手續(xù)費(fèi)等，如果設(shè)備是由設(shè)備成套公司供應(yīng)的，成套公司的服務(wù)費(fèi)也應(yīng)計(jì)入。231、在計(jì)算國(guó)產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià) 時(shí),一般按帶有備件的出廠價(jià)

43、計(jì)算。232、非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià) 有多種不同的計(jì)算方法.如：成本計(jì)算估價(jià)法、系列設(shè)備插入估價(jià)法、分布233、進(jìn)口設(shè)備的交貨方式可分為內(nèi)陸交貨類、目的地交貨類、裝運(yùn)港交貨類；234、采用裝運(yùn)港船上交貨價(jià)（FOB）時(shí)賣方的責(zé)任（貨物裝船部畢之前）是:、負(fù)責(zé)在合同規(guī) 定的裝運(yùn)港口和規(guī)定的期限內(nèi)，將貨物裝上買方指定的船只，并及時(shí)通知買方；、負(fù)責(zé)貨 物裝船前的一切費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)；、負(fù)責(zé)辦理出口手續(xù)；、提供出口國(guó)政府或有關(guān)方面簽發(fā) 的證件；負(fù)責(zé)提供有關(guān)裝運(yùn)單據(jù)；235、采用裝運(yùn)港船上交貨價(jià)（FOB）時(shí)買方的責(zé)任（佛物裝船室畢之后）是:、負(fù)責(zé)租船或訂 艙，支付運(yùn)費(fèi)，并將船期、船名通知賣方；、承擔(dān)貨物裝船后的一切費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)；、負(fù) 責(zé)辦理保險(xiǎn)及支付保險(xiǎn)費(fèi)，辦理在目的港的進(jìn)口和收獲手續(xù)；、接受賣方提供的有關(guān)裝運(yùn) 單據(jù)，并按合同規(guī)定支付貨款。236、進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)=貨價(jià)+國(guó)外運(yùn)費(fèi)+