會計人員繼續(xù)教育培訓(xùn)試題及答案

1、2016年會計人員繼續(xù)教育培訓(xùn)試題及答案一、判斷題1、計提未發(fā)的工資可以扣除。( )對錯【正確答案】對【您的答案】對 正確2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)所發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用能否歸屬于使產(chǎn)品達(dá)到目前場所和狀態(tài)的原則，正確區(qū)分產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用。()對錯【正確答案】對【您的答案】對 正確3、營業(yè)外收入要作為廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計提基數(shù)。( )對錯【正確答案】錯【您的答案】對4、根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)會計準(zhǔn)則包括基本準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則，具體準(zhǔn)則的制定應(yīng)當(dāng)遵循基本準(zhǔn)則。()對錯【正確答案】對【您的答案】對 正確5、股息、紅利等權(quán)益性投資按照被投資方作出利潤分配決定的日期，確定收入的實(shí)現(xiàn)。( )對錯【正確答案】

2、對【您的答案】對 正確6、企業(yè)所得稅是對境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的所得稅。( )對錯【正確答案】對【您的答案】對 正確7、信息傳輸、軟件及信息技術(shù)服務(wù)等企業(yè)可以根據(jù)經(jīng)營特點(diǎn)和條件，利用現(xiàn)代信息技術(shù)，采用作業(yè)成本法等對產(chǎn)品成本進(jìn)行歸集和分配。()對錯【正確答案】對【您的答案】對 正確8、國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率( )對錯【正確答案】對【您的答案】對 正確9、企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度(試行)以國民經(jīng)濟(jì)分類標(biāo)準(zhǔn)(10個)為基礎(chǔ)，并結(jié)合財政部以往發(fā)布的行業(yè)會計制度(1個)和核算方法涉及的行業(yè)，劃分了行業(yè)類別。()對錯【正確答案】錯【您的答案】對10、多層次

3、，是指以產(chǎn)品的最小生產(chǎn)步驟或作業(yè)為基礎(chǔ)，按照企業(yè)有關(guān)部門的生產(chǎn)流程及其相應(yīng)的成本管理要求，利用現(xiàn)代信息技術(shù)，組合出產(chǎn)品維度、工序維度、車間班組維度、生產(chǎn)設(shè)備維度、客戶訂單維度、變動成本維度和固定成本維度等不同的成本核算對象。()對錯【正確答案】錯【您的答案】對1、下列關(guān)于企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度的制定背景與實(shí)施意義的表述中，出錯的是()。A.隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的日益完善，企業(yè)由傳統(tǒng)生產(chǎn)型，向生產(chǎn)經(jīng)營型和開拓經(jīng)營型轉(zhuǎn)變B.企業(yè)是經(jīng)濟(jì)社會的細(xì)胞C.實(shí)施企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度，是謀求中國完全市場經(jīng)濟(jì)地位的重要制度安排，是提高企業(yè)國際競爭力的重要制度基礎(chǔ)，對于貫徹實(shí)施中央“走出去”戰(zhàn)略具有重要意義D.從產(chǎn)

4、品成本核算模式來看，國際上其他國家和組織的會計準(zhǔn)則所有都服務(wù)于會計核算和內(nèi)部管理雙層目標(biāo)ABCD【正確答案】D【您的答案】A6、下列各項(xiàng)中，不屬于基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)的是()。A.固定網(wǎng)絡(luò)國內(nèi)長途及本地電話業(yè)務(wù)B.移動網(wǎng)絡(luò)電話和數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)C.衛(wèi)星通信及衛(wèi)星移動通信業(yè)務(wù)D.電子信箱ABCD【正確答案】D【您的答案】B8、下列項(xiàng)目中，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有( )。A. 軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用B. 向股東分配的利潤C(jī). 企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D. 非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息ABCD【正確答案】A【您的答案】A 正確13、某企業(yè)2012年3月1日向其控股公司借入經(jīng)營性資金400萬元，借款

5、期1年，當(dāng)年支付利息費(fèi)用28萬元。假定當(dāng)年銀行同期同類貸款年利息率為6%，不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)在計算2012年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的利息費(fèi)用為( )萬元A. 30B. 28C. 20D. 8ABCD【正確答案】D【您的答案】A19、企業(yè)所得稅適用的稅率是( )A.超額累進(jìn)稅率B.定額稅率C.比例稅率D.超倍累進(jìn)稅率ABCD【正確答案】C【您的答案】B1、下列各項(xiàng)中，屬于軟件及信息技術(shù)服務(wù)企業(yè)特點(diǎn)的有()。A.原材料消耗少B.人工成本比重較高C.發(fā)生行業(yè)特有的支出，如外購軟件與服務(wù)費(fèi)、轉(zhuǎn)包成本等D.固定成本比重較高ABCD【正確答案】ABC【您的答案】ABCD4、成本按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容進(jìn)行分

6、類，主要包括()。A.外購材料B.外購燃料C.外購動力D.職工薪酬ABCD【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD 正確5、下列各項(xiàng)中，屬于信息傳輸企業(yè)特點(diǎn)的有()。A.原材料消耗少B.固定成本比重較高C.發(fā)生行業(yè)特有的支出，如電路及網(wǎng)元租賃費(fèi)等D.營運(yùn)具有季節(jié)性ABCD【正確答案】ABC【您的答案】ABCD14、下列各項(xiàng)中，屬于交通運(yùn)輸企業(yè)特點(diǎn)的有()。A.生產(chǎn)與銷售同時發(fā)生B.屬于資本密集型企業(yè)C.營運(yùn)具有季節(jié)性D.固定成本比重較高ABCD【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD 正確2、成本核算制度以“制造業(yè)”為藍(lán)本，明確企業(yè)產(chǎn)品成本核算的總體要求和一般原則。()對錯【正確答案】對【您的

7、答案】對 正確3、交通運(yùn)輸企業(yè)發(fā)生的運(yùn)輸工具固定費(fèi)用，能確定由某一成本核算對象負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)直接計入成本核算對象的成本;由多個成本核算對象共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)選擇營運(yùn)時間等符合經(jīng)營特點(diǎn)的、科學(xué)合理的分配標(biāo)準(zhǔn)分配計入各成本核算對象的成本。()對錯【正確答案】對【您的答案】對 正確7、制造企業(yè)一般設(shè)置直接材料、燃料和動力、直接人工和制造費(fèi)用等成本項(xiàng)目。()對錯【正確答案】對【您的答案】對 正確8、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)(非法人)不是企業(yè)所得稅的納稅人。( )對錯【正確答案】對【您的答案】對 正確9、企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度(試行)，自2014年1月1日起在除金融保險業(yè)以外的大中型企業(yè)范圍內(nèi)施行，鼓勵其他企業(yè)

8、執(zhí)行。()對錯【正確答案】對【您的答案】對 正確10、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅( )對錯【正確答案】對【您的答案】對 正確2、居民企業(yè)和非居民企業(yè)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)。( )對錯【正確答案】錯【您的答案】對3、為任職或者受雇的員工，不包括退休人員。( )對錯【正確答案】對【您的答案】對 正確4、品種法主要適用于大量、大批的單步驟生產(chǎn)的企業(yè)(發(fā)電、采煤企業(yè))。在大量、大批的多步驟生產(chǎn)中(紡織、冶煉、汽車制造)，如果企業(yè)管理上不要求按照生產(chǎn)步驟計算產(chǎn)品成本，也可以采用品種法計算產(chǎn)品成本。()對錯【正確答案】對【您的答案】對 正確6、各國在確定稅基的差異上主要表

9、現(xiàn)在不同折舊辦法及損失處理上。( )對錯【正確答案】對二、單選題1、下列各項(xiàng)中，不屬于房地產(chǎn)企業(yè)設(shè)置的成本項(xiàng)目的是()。A.土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)B.前期工程費(fèi)C.建筑安裝工程費(fèi)D.機(jī)械作業(yè)費(fèi)【正確答案】D【您的答案】A2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列適用25%基本稅率的是( )A. 在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)，取得的與機(jī)構(gòu)場全部實(shí)際聯(lián)系的所得B. 國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)C. 小型微利企業(yè)D. 在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)，取得的與機(jī)構(gòu)場沒有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得【正確答案】A【您的答案】A 正確3、建筑企業(yè)一般設(shè)置直接人工、直接材料、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)用和間接費(fèi)用等成本項(xiàng)目，下列各項(xiàng)

10、中，屬于其他直接費(fèi)用的是()。A.施工單位管理人員工資B.燃料動力費(fèi)C.行政管理用固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)D.工程保修【正確答案】B【您的答案】A4、企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度不適用于()。A.制造業(yè)B.農(nóng)業(yè)C.批發(fā)零售業(yè)D.金融保險業(yè)【正確答案】D【您的答案】A5、2012年某小型微利企業(yè)符合減免優(yōu)惠的條件，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，實(shí)現(xiàn)的利潤總額是3萬元，假定不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該小型微利企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅是( )萬元A. 1.5B. 2.5C. 0.3D. 2【正確答案】C【您的答案】A6、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2012年實(shí)際發(fā)生的工資支出為200萬元，職工福利費(fèi)支出30萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出

11、12萬元(含職工培訓(xùn)費(fèi)8萬元)，2012年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額( )萬元。A. 2B. 3C. 4D. 5【正確答案】A【您的答案】A 正確7、某居民企業(yè)，2012年實(shí)際發(fā)生合理的工資支出100萬元，其中臨時工、實(shí)習(xí)生工資支出10萬元，職工福利費(fèi)支出18萬元，2012年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額( )萬元。A. 4B. 2.5C. 6D. 3.5【正確答案】A【您的答案】A 正確8、居民企業(yè)適用的稅率是( )A.25%B.10%C.15%D.17%【正確答案】A【您的答案】A 正確9、某居民企業(yè)2012年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費(fèi)本期

12、發(fā)生20萬元，撥繳的工會經(jīng)費(fèi)3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4.50萬元，該企業(yè)在計算2012年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為( )萬元。A. 0B. 0.75C. 9.75D. 5.50【正確答案】B【您的答案】A10、下列表述不正確的是( )A.銷售貨物收入指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料等取得的收入B.買一贈一屬于捐贈C.特許權(quán)使用費(fèi)收入按照合同約定日期確認(rèn)收入D.應(yīng)納稅所得額有直接法和間接法【正確答案】B【您的答案】A11、下列說法中，出錯的是()。A.分批法是指以產(chǎn)品的批別作為成本核算對象，歸集生產(chǎn)費(fèi)用，計算產(chǎn)品成本的辦法B.分步法是以產(chǎn)品的品種及其所經(jīng)過的生產(chǎn)

13、步驟作為成本核算對象，開設(shè)生產(chǎn)成本明細(xì)賬，歸集生產(chǎn)費(fèi)用，計算產(chǎn)品成本的一種辦法C.分步法適用于小批、單件生產(chǎn)的企業(yè)D.分步法主要適用于多步驟連續(xù)式復(fù)雜生產(chǎn)且管理上要求提供有關(guān)生產(chǎn)步驟的企業(yè)【正確答案】C【您的答案】A12、下列各項(xiàng)中，屬于非正常停工的是()。A.自然災(zāi)害停工B.季節(jié)性停工C.機(jī)器設(shè)備大修理停工D.計劃減產(chǎn)停工【正確答案】A【您的答案】A 正確13、下列各項(xiàng)中，不屬于機(jī)械作業(yè)費(fèi)的是()。A.機(jī)械作業(yè)過程中的直接耗用的燃料B.生活費(fèi)費(fèi)C.機(jī)務(wù)人員的職工薪酬D.農(nóng)機(jī)具折舊費(fèi)、修理費(fèi)【正確答案】B【您的答案】A14、下列屬于企業(yè)內(nèi)部移送的是( )A.用于市場推廣或銷售B.用于交際應(yīng)酬C

14、.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移D.用于職工獎勵【正確答案】C【您的答案】A15、歸集、分配和結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)說法中，不正確的是()。A.企業(yè)采用計劃成本進(jìn)行直接材料日常核算的，期末不需要再調(diào)整為實(shí)際成本B.制造企業(yè)發(fā)生的制造費(fèi)用，企業(yè)可以采取的分配標(biāo)準(zhǔn)包括機(jī)器工時、人工工時、計劃分配率等C.季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)在停工期間發(fā)生的制造費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在開工期間進(jìn)行合理分?jǐn)?，計入產(chǎn)品的生產(chǎn)成本D.在產(chǎn)品數(shù)量、金額不重要或在產(chǎn)品期初期末數(shù)量變動不大的情況下，可以不計算在產(chǎn)品成本【正確答案】A【您的答案】A 正確16、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列有關(guān)職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除的表述中，出錯的是( )

15、A. 企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除B. 企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除C. 企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除D. 軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，一律按照工資薪金總額2.5%的比例扣除【正確答案】D【您的答案】A17、關(guān)于企業(yè)所得稅下列表述不正確的是( )A.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用的稅率是15%B.利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)按照合同約定時間確認(rèn)收入C.國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)生產(chǎn)和集成電路設(shè)計企業(yè)，按照10%的稅率D.非居民納稅人負(fù)有無限

16、納稅義務(wù)【正確答案】D【您的答案】A18、采礦企業(yè)的特點(diǎn)是生產(chǎn)資料(礦產(chǎn)資源)不可再生，下列不屬于其應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的是()。A.維持簡單再生產(chǎn)的費(fèi)用B.安全生產(chǎn)費(fèi)C.水電費(fèi)D.生態(tài)保護(hù)與環(huán)境治理所耗費(fèi)的必要支出【正確答案】C【您的答案】A19、下列不屬于企業(yè)所得稅視同銷售的是( )A.企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移貨物B.將自產(chǎn)的貨物發(fā)給職工C.用于股息分配D.用于對外捐贈【正確答案】A【您的答案】A 正確20、某企業(yè)為國家認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，8月份取得收入500萬，該企業(yè)應(yīng)納所得稅是( )A.75B.50C.125D.100【正確答案】A【您的答案】A 正確21、下列表述屬于居民企業(yè)的是( )A.注冊地在我國境內(nèi)

17、B.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在美國的A企業(yè)C.注冊地不在境內(nèi)，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在德國的企業(yè)D.依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)【正確答案】A【您的答案】A 正確22、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是( )。A. 公益性捐贈支出B. 轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用C. 未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D. 向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)【正確答案】B【您的答案】A23、小型微利企業(yè)適用的稅率是( )A.10%B.20%C.25%D.15%【正確答案】B【您的答案】A24、某居民企業(yè)2012年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費(fèi)本期發(fā)生20

18、萬元，撥繳的工會經(jīng)費(fèi)3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4.50萬元，該企業(yè)在計算2012年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為( )萬元。A. 0B. 0.75C. 9.75D. 5.50【正確答案】B【您的答案】A25、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目可以享有加計扣除的是( )A. 企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資B. 企業(yè)購置節(jié)水專用設(shè)備的投資C. 企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資D. 購進(jìn)的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資【正確答案】A【您的答案】A 正確三、多選題1、確定成本核算對象應(yīng)考慮的因素有()。A.成本核算實(shí)體B.成本計算空間C.成本計算時間D.成本種類【正確答案】

19、ABC【您的答案】ABCD2、下列屬于企業(yè)所得稅不征稅項(xiàng)目的是( )A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益B.財政撥款C.財政性資金D.財政性補(bǔ)助【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD 正確3、下列各項(xiàng)中，屬于文化企業(yè)的有()。A.新聞和出版業(yè)B.廣播、電視、電影 和影視錄音制作業(yè)C.京東商城D.文化藝術(shù)業(yè)(文藝創(chuàng)作與表演、藝術(shù)表演場館等)【正確答案】ABD【您的答案】ABCD4、關(guān)于企業(yè)捐贈表述正確的是( )A.收入確認(rèn)時間按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期B.要按照市場銷售價格計算增值稅C.受贈資產(chǎn)價值和由捐贈企業(yè)代為支付的增值稅，不包括由受贈愜意另外支付或應(yīng)付的相關(guān)稅費(fèi)D.企業(yè)接受

20、捐贈的非貨幣性資產(chǎn)按接受捐贈時資產(chǎn)的入賬價值確認(rèn)捐贈收入【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD 正確5、企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度所指的產(chǎn)品成本主要包括()。A.采購成本B.加工成本C.其他成本D.人工成本【正確答案】ABC【您的答案】ABCD6、下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )A.合伙企業(yè)B.個人獨(dú)資企業(yè)C.工業(yè)企業(yè)D.商業(yè)企業(yè)【正確答案】AB【您的答案】ABCD7、下列屬于企業(yè)所得稅稅率的是( )A.25%B.10%C.15%D.20%【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD 正確8、關(guān)于股息、紅利等權(quán)益性投資收益表述正確的是( )A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅

21、B.投資方應(yīng)按被投資方做出利潤分配決定的日期，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)C.被投資企業(yè)將股權(quán)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方的股息、紅利收入D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD 正確9、企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度的3大突破主要表現(xiàn)在()。A.建立制造業(yè)和非制造業(yè)企業(yè)統(tǒng)一適用的產(chǎn)品成本核算體系，兼顧制度的普遍適用性和可操作性B.以國民經(jīng)濟(jì)分類標(biāo)準(zhǔn)劃分的20大類行業(yè)為基礎(chǔ)，并結(jié)合財政部以往發(fā)布的行業(yè)會計制度和核算方法所涉及的13個行業(yè)，科學(xué)、系統(tǒng)地整合劃分了11個行業(yè)類別C.體現(xiàn)企業(yè)管理發(fā)展的新需要，適度引入現(xiàn)代企業(yè)成本核算的新實(shí)踐，促進(jìn)發(fā)揮成本信息在管理中的基礎(chǔ)效果D.以上均不屬于【正確答案】ABC【您的答案】ABCD10、產(chǎn)品成本核算的總體流程包括()。A.正確區(qū)分產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用B.確定產(chǎn)