工程審計管理制度

1、工程審計管理辦法第一章 總則第一條為了加強(qiáng)對成都遠(yuǎn)鴻集團(tuán)公司（以下簡稱“集團(tuán)公司”）及各 控股子公司固定資產(chǎn)投資的審計監(jiān)督， 改善經(jīng)營管理， 合理使用建設(shè) 資金，提高固定資產(chǎn)投資效益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，特制定本 管理辦法。第二條工程審計是指由集團(tuán)公司審計中心，對固定資產(chǎn)投資類基建 工程造價的合法性、合規(guī)性、真實性、可靠性和完整性進(jìn)行審查與監(jiān) 督的一種審計活動。第三條本管理辦法適用集團(tuán)公司及各控股子公司審計管理，參股公 司可參照執(zhí)行。第二章 工程審計主要內(nèi)容及程序第四條工程審計包括如下內(nèi)容：（1）建筑工程施工圖預(yù)算、結(jié)算和決算審計；（2）建筑裝飾工程施工圖預(yù)算、結(jié)算和決算審計；（3）工程項

2、目和工程用料采購招標(biāo)、投標(biāo)審計；（4）安裝工程施工圖預(yù)算、結(jié)算和決算審計；（5）維修工程和技改工程預(yù)算和結(jié)算審計；6）工程經(jīng)濟(jì)類合同及工程相關(guān)費用審計第五條集團(tuán)公司審計中心負(fù)責(zé)工程審計， 或委托外部審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行， 應(yīng)完成如下工程審計任務(wù)：（1）審查施工圖預(yù)算的編制是否符合定額、 標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)規(guī)定， 認(rèn) 定預(yù)算的合理性；（2）審查所編預(yù)算與施工圖紙是否一致，各項計算是否與有關(guān)規(guī) 定一致，內(nèi)容、數(shù)字是否準(zhǔn)確合理，有無虛假和錯弊，以驗 證其真實性和可靠性；（3）審查各部分分項工程施工圖預(yù)算是否完整無缺，資料是否完 整齊備，以驗證施工圖預(yù)算的完整性；（4）審查工程竣工結(jié)算、 決算是否真實、 可靠，是否可

3、作為工程 造價的合法依據(jù)；（5）審查返修工程結(jié)算是否真實、 合理，是否可作為工程價款結(jié) 算的依據(jù)；（6）負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及各控股子公司工程預(yù)、結(jié)算的審計。第六條審計人員依照下列法規(guī)、 管理辦法和文件資料開展工程審計：（1）中華人民共和國審計法 、中華人民共和國合同法 、中 華人民共和國建筑法 、施工和房地產(chǎn)企業(yè)會計管理辦法 ；（2）施工合同、協(xié)議書和補(bǔ)充合同；（3）全套施工圖紙、設(shè)計變更圖紙、設(shè)計變更簽證單及說明書；（4）施工圖結(jié)算書和計算書（加蓋公章及預(yù)算員專用章） ；（5）地區(qū)單位估價表和補(bǔ)充單位估價表；（6）各類有關(guān)專業(yè)的預(yù)算定額；（7）收費標(biāo)準(zhǔn)和費用定額；（8）材料預(yù)算價格表、主要材料分析

4、表和調(diào)價部分材料消耗計算 明細(xì)表；（9）施工材料采購單價的有關(guān)原始憑證；（10）建設(shè)單位預(yù)付工程款和供料明細(xì)表；（11）有關(guān)編制施工圖預(yù)算的規(guī)范性文件和規(guī)定；（12）招投標(biāo)文件和招投標(biāo)工程變動項目的有關(guān)文件；（13）施工單位資質(zhì)等級證書和營業(yè)執(zhí)照副本；（14）其他影響工程預(yù)算、工期的簽證資料及文件等，如施工組 織、設(shè)計及施工方案等。第七條工程審計執(zhí)行下列原則：（1）工程預(yù)算未經(jīng)集團(tuán)公司審計中心審查，不準(zhǔn)簽訂施工合同；（2）工程結(jié)算未經(jīng)審計不準(zhǔn)結(jié)算工程款。第八條審計人員采用下列方法進(jìn)行工程審計：（1）查詢及函證；（2）監(jiān)盤；（3）計算；（4）檢查；（5）分析性復(fù)核；（6）現(xiàn)場觀察。第九條審計人員

5、按下列基本程序開展工程審計：（1）初步審查、 了解被審計工程項目的性質(zhì)、 施工企業(yè)資質(zhì)和建 設(shè)單位與施工單位簽證的合同及協(xié)議等；（2）編制審計工作方案；（3）實施審計， 并將審計過程及其結(jié)果記錄于審計工作底稿， 對 發(fā)現(xiàn)的問題要予以核定， 并獲得有關(guān)單位的簽證， 對取得的 必要的證據(jù)，要附在有關(guān)審計工作底稿的后面；（4）審計結(jié)束，形成審計報告， 報總裁審查后， 出具審計意見書 或?qū)徲嫑Q定。第十條對于集團(tuán)公司控股子公司新建、改建、擴(kuò)建、維修等工程， 由子公司將工程預(yù)、 結(jié)算資料報送集團(tuán)公司審計中心， 由審計中心統(tǒng) 一抽查、重點審查，或委托外部審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計。集團(tuán)公司控股子 公司報送審計時須報送有子公司負(fù)責(zé)人審批的工程造價報審報告。第十一條集團(tuán)公司控股子公司組織工程項目招投標(biāo)和工程用料采購招 投標(biāo)時， 必須通知集團(tuán)公司審計中心派員參加， 并提前向其報送招投 標(biāo)文件。第十二條工程審計工作根據(jù)分管領(lǐng)導(dǎo)的部署、本部門的安排和建設(shè)單 位的要求開展。第十三條審計人員開展工程審計時， 建設(shè)單位應(yīng)在人員、 場所和資料 上予以支持。第三章 附則第十四條本管理辦法由集團(tuán)公司審計中心擬定，審計中心解釋。第十五條本管理辦法接受中國法律、法規(guī)以及本公司章程的約束，本 管理辦法如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的公司 章程相抵觸時，按國家有關(guān)法律、法規(guī)