工程審計管理制度

1、工程審計管理辦法第一章 總則第一條為了加強對成都遠鴻集團公司（以下簡稱“集團公司”）及各 控股子公司固定資產(chǎn)投資的審計監(jiān)督， 改善經(jīng)營管理， 合理使用建設(shè) 資金，提高固定資產(chǎn)投資效益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，特制定本 管理辦法。第二條工程審計是指由集團公司審計中心，對固定資產(chǎn)投資類基建 工程造價的合法性、合規(guī)性、真實性、可靠性和完整性進行審查與監(jiān) 督的一種審計活動。第三條本管理辦法適用集團公司及各控股子公司審計管理，參股公 司可參照執(zhí)行。第二章 工程審計主要內(nèi)容及程序第四條工程審計包括如下內(nèi)容：（1）建筑工程施工圖預(yù)算、結(jié)算和決算審計；（2）建筑裝飾工程施工圖預(yù)算、結(jié)算和決算審計；（3）工程項

2、目和工程用料采購招標、投標審計；（4）安裝工程施工圖預(yù)算、結(jié)算和決算審計；（5）維修工程和技改工程預(yù)算和結(jié)算審計；6）工程經(jīng)濟類合同及工程相關(guān)費用審計第五條集團公司審計中心負責(zé)工程審計， 或委托外部審計機構(gòu)進行， 應(yīng)完成如下工程審計任務(wù)：（1）審查施工圖預(yù)算的編制是否符合定額、 標準和有關(guān)規(guī)定， 認 定預(yù)算的合理性；（2）審查所編預(yù)算與施工圖紙是否一致，各項計算是否與有關(guān)規(guī) 定一致，內(nèi)容、數(shù)字是否準確合理，有無虛假和錯弊，以驗 證其真實性和可靠性；（3）審查各部分分項工程施工圖預(yù)算是否完整無缺，資料是否完 整齊備，以驗證施工圖預(yù)算的完整性；（4）審查工程竣工結(jié)算、 決算是否真實、 可靠，是否可

3、作為工程 造價的合法依據(jù)；（5）審查返修工程結(jié)算是否真實、 合理，是否可作為工程價款結(jié) 算的依據(jù)；（6）負責(zé)集團公司及各控股子公司工程預(yù)、結(jié)算的審計。第六條審計人員依照下列法規(guī)、 管理辦法和文件資料開展工程審計：（1）中華人民共和國審計法 、中華人民共和國合同法 、中 華人民共和國建筑法 、施工和房地產(chǎn)企業(yè)會計管理辦法 ；（2）施工合同、協(xié)議書和補充合同；（3）全套施工圖紙、設(shè)計變更圖紙、設(shè)計變更簽證單及說明書；（4）施工圖結(jié)算書和計算書（加蓋公章及預(yù)算員專用章） ；（5）地區(qū)單位估價表和補充單位估價表；（6）各類有關(guān)專業(yè)的預(yù)算定額；（7）收費標準和費用定額；（8）材料預(yù)算價格表、主要材料分析

4、表和調(diào)價部分材料消耗計算 明細表；（9）施工材料采購單價的有關(guān)原始憑證；（10）建設(shè)單位預(yù)付工程款和供料明細表；（11）有關(guān)編制施工圖預(yù)算的規(guī)范性文件和規(guī)定；（12）招投標文件和招投標工程變動項目的有關(guān)文件；（13）施工單位資質(zhì)等級證書和營業(yè)執(zhí)照副本；（14）其他影響工程預(yù)算、工期的簽證資料及文件等，如施工組 織、設(shè)計及施工方案等。第七條工程審計執(zhí)行下列原則：（1）工程預(yù)算未經(jīng)集團公司審計中心審查，不準簽訂施工合同；（2）工程結(jié)算未經(jīng)審計不準結(jié)算工程款。第八條審計人員采用下列方法進行工程審計：（1）查詢及函證；（2）監(jiān)盤；（3）計算；（4）檢查；（5）分析性復(fù)核；（6）現(xiàn)場觀察。第九條審計人員

5、按下列基本程序開展工程審計：（1）初步審查、 了解被審計工程項目的性質(zhì)、 施工企業(yè)資質(zhì)和建 設(shè)單位與施工單位簽證的合同及協(xié)議等；（2）編制審計工作方案；（3）實施審計， 并將審計過程及其結(jié)果記錄于審計工作底稿， 對 發(fā)現(xiàn)的問題要予以核定， 并獲得有關(guān)單位的簽證， 對取得的 必要的證據(jù)，要附在有關(guān)審計工作底稿的后面；（4）審計結(jié)束，形成審計報告， 報總裁審查后， 出具審計意見書 或?qū)徲嫑Q定。第十條對于集團公司控股子公司新建、改建、擴建、維修等工程， 由子公司將工程預(yù)、 結(jié)算資料報送集團公司審計中心， 由審計中心統(tǒng) 一抽查、重點審查，或委托外部審計機構(gòu)進行審計。集團公司控股子 公司報送審計時須報送有子公司負責(zé)人審批的工程造價報審報告。第十一條集團公司控股子公司組織工程項目招投標和工程用料采購招 投標時， 必須通知集團公司審計中心派員參加， 并提前向其報送招投 標文件。第十二條工程審計工作根據(jù)分管領(lǐng)導(dǎo)的部署、本部門的安排和建設(shè)單 位的要求開展。第十三條審計人員開展工程審計時， 建設(shè)單位應(yīng)在人員、 場所和資料 上予以支持。第三章 附則第十四條本管理辦法由集團公司審計中心擬定，審計中心解釋。第十五條本管理辦法接受中國法律、法規(guī)以及本公司章程的約束，本 管理辦法如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的公司 章程相抵觸時，按國家有關(guān)法律、法規(guī)