第六部分 匯兌會計核算手續(xù)

1、n一、信匯的處理手續(xù)一、信匯的處理手續(xù)n（一）匯出行的處理手續(xù)（一）匯出行的處理手續(xù)n1、匯款人委托銀行辦理信匯時,應(yīng)向銀行填制一式四聯(lián)信匯憑證（附式二十二）,第一聯(lián)回單,第二聯(lián)借方憑證,第三聯(lián)貸方憑證,第四聯(lián)收帳通知或代取款收據(jù).n匯款人派人到匯入行領(lǐng)取匯款,應(yīng)在信匯憑證各聯(lián)的“收款人帳號或住址”欄注明“留行待取”字樣.“留行待取”的匯款,需要指定單位的收款人領(lǐng)取匯款的,應(yīng)注明收款人的單位名稱；信匯憑簽章支取的,應(yīng)在第四聯(lián)憑證上加蓋預(yù)留的收款人簽章.n匯款人和收款人均為個人需要在匯入行支取現(xiàn)金,匯款人應(yīng)在信匯憑證“匯款金額”大寫欄,先填寫“現(xiàn)金”字樣,后填寫匯款金額.n2、匯出行受理信匯憑證

2、時,應(yīng)認(rèn)真審查：信匯憑證必須記載的各項內(nèi)容是否齊全、正確；匯款人帳戶內(nèi)是否有足夠支付的余額；匯款人的簽章是否與預(yù)留銀行簽章相符.對填明“現(xiàn)金”字樣的信匯憑證,還應(yīng)審查匯款人和收款人是否均為個人.無誤后,第一聯(lián)信匯憑證加蓋轉(zhuǎn)訖章退給匯款人.n轉(zhuǎn)帳交付的,第二聯(lián)信匯憑證作借方憑證.其分錄是： （借）科目 匯款人戶 （貸）聯(lián)行往帳n現(xiàn)金交付的,填制一聯(lián)特種轉(zhuǎn)帳貸方憑證,第二聯(lián)信匯憑證作借方憑證.其分錄是： （借）現(xiàn)金 （貸）應(yīng)解匯款及臨時存款科目 匯款人戶 （借）應(yīng)解匯款及臨時存款科目 匯款人戶 （貸）聯(lián)行往帳n轉(zhuǎn)帳后,第三聯(lián)信匯憑證加蓋聯(lián)行專用章,與第四聯(lián)隨同聯(lián)行郵劃貸方報單寄匯入行.n對跨系統(tǒng)銀

3、行匯款的,應(yīng)按照“跨行匯劃款項,相互轉(zhuǎn)匯”的辦法辦理.雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū),第三聯(lián)信匯憑證加蓋業(yè)務(wù)公章,連同第四聯(lián)信匯憑證隨附轉(zhuǎn)匯清單和劃收憑證交轉(zhuǎn)匯行,轉(zhuǎn)匯行在第三聯(lián)信匯憑證加蓋聯(lián)行專用章,連同第四聯(lián)信匯憑證隨同聯(lián)行郵劃貸方報單寄匯入行.n通過人民銀行轉(zhuǎn)匯的,比照雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)的手續(xù)處理. n（二）匯入行的處理手續(xù)（二）匯入行的處理手續(xù)n匯入行接到匯出行或轉(zhuǎn)匯行寄來的郵劃貸方報單,或本地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯行交來的轉(zhuǎn)匯清單和劃收憑證,以及第三、四聯(lián)信匯憑證,應(yīng)審查第三聯(lián)信匯憑證上的聯(lián)行專用章與聯(lián)行報單印章一致（轉(zhuǎn)匯的由轉(zhuǎn)匯行代審查）,無誤后按下列手續(xù)處理：n1、直接收帳的,第三聯(lián)信匯憑證作貸方憑證.其分錄是：

4、（借）聯(lián)行來帳 或（借）存放中央銀行款項 （貸）科目 收款人戶 第四聯(lián)信匯憑證加蓋轉(zhuǎn)訖章作收帳通知交給收款人.n2、不直接收帳的,第三聯(lián)信匯憑證作貸方憑證.其分錄是： （借）聯(lián)行來帳 或（借）存放中央銀行款項 （貸）應(yīng)解匯款及臨時存款科目 收款人戶n登記應(yīng)解匯款登記簿,在信匯憑證上編列應(yīng)解匯款順序號,第四聯(lián)留存保管,另以便條通知收款人來行辦理取款手續(xù). n收款人持便條來行辦理取款,“留行待取”的向收款人問明情況,抽出第四聯(lián)信匯憑證,并認(rèn)真審查收款人的身份證件,信匯憑證上是否注明其證件名稱、號碼及發(fā)證機(jī)關(guān)以及收款人是否在“收款人簽章”處簽章.如系信匯留交憑簽章付款的,收款人簽章必須同預(yù)留簽章相符

5、.然后辦理付款手續(xù).n需要支取現(xiàn)金的,信匯憑證上必須有匯出銀行按規(guī)定填明的“現(xiàn)金”字樣,應(yīng)一次辦理現(xiàn)金支付手續(xù)；未注明“現(xiàn)金”字樣,需要支取現(xiàn)金的,由匯入銀行按照現(xiàn)金管理規(guī)定審查支付.另填制一聯(lián)現(xiàn)金借方憑證,第四聯(lián)信匯憑證作借方憑證附件.其分錄是： （借）應(yīng)解匯款及臨時存款科目 收款人戶 （貸）現(xiàn)金n需要分次支付的,應(yīng)憑第四聯(lián)信匯憑證注銷應(yīng)解匯款登記簿中的該筆匯款,并如數(shù)轉(zhuǎn)入應(yīng)解匯款及臨時存款科目分戶帳內(nèi)（不通過分錄,以丁種帳頁代替）,銀行審核收款人填制的支款憑證,其預(yù)留簽章和收款人身份證件無誤后,辦理分次支付手續(xù).待最后結(jié)清時,將第四聯(lián)信匯憑證作借方憑證附件.n需要轉(zhuǎn)匯的,應(yīng)重新辦理匯款手續(xù)

6、,其收款人與匯款用途必須是原匯款的收款人和用途,并在第三聯(lián)信匯憑證上加蓋“轉(zhuǎn)匯”戳記.第三聯(lián)信匯憑證備注欄注明不得轉(zhuǎn)匯的,不予辦理轉(zhuǎn)匯. n二、電匯的處理手續(xù)二、電匯的處理手續(xù)n（一）匯出行的處理手續(xù)（一）匯出行的處理手續(xù)n匯款人委托銀行辦理電匯時,應(yīng)按照信匯憑證的填寫要求向銀行填制一式三聯(lián)電匯憑證（附式二十三）,第一聯(lián)回單,第二聯(lián)借方憑證,第三聯(lián)發(fā)電依據(jù).n匯出行受理電匯憑證時,比照信匯審查,無誤后,第一聯(lián)電匯憑證加蓋轉(zhuǎn)訖章退給匯款人,第二聯(lián)作借方憑證,其分錄與信匯相同.并根據(jù)第三聯(lián)電匯憑證編制三聯(lián)電劃貸方報單憑以向匯入行拍發(fā)電報.電匯憑證上填明“現(xiàn)金”字樣的,應(yīng)在電報的金額前加拍“現(xiàn)金”字

7、樣.n對跨系統(tǒng)銀行匯款的,比照信匯的處理手續(xù)辦理. n（二）匯入行的處理手續(xù)匯入行的處理手續(xù)n匯入行接到匯出行或轉(zhuǎn)匯行發(fā)來的電報,經(jīng)審核無誤后,應(yīng)編制三聯(lián)電劃貸方補(bǔ)充報單,第一聯(lián)代聯(lián)行來帳卡片,第二聯(lián)代貸方憑證,第三聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章代收帳通知交給收款人或作借方憑證附件,其余各項處理手續(xù),均與信匯相同. n三、退匯的處理手續(xù)三、退匯的處理手續(xù)n（一）匯款人要求退匯的處理手續(xù)（一）匯款人要求退匯的處理手續(xù)n1、匯出行承辦的處理手續(xù)、匯出行承辦的處理手續(xù)n（1）匯款人要求退匯時,對收款人在匯入行開立帳戶的,由匯款人與收款人自行聯(lián)系退匯；對收款人未在匯入行開立帳戶的,應(yīng)由匯款人備函或本人身份證件連同原信、

8、電匯回單交匯出行辦理退匯.n（2）匯出行接到退匯函件或身份證件以及回單,應(yīng)填制四聯(lián)“退匯通知書”（用異地結(jié)算通知書格式代,附式二十四）,在第一聯(lián)上批注“月日申請退匯,俟款項退回后再辦理退款手續(xù)”字樣,交給匯款人,第二、三聯(lián)寄交匯入行,第四聯(lián)與函件和回單一起保管.n（3）如匯款人要求用電報通知退匯時,只需填制兩聯(lián)退匯通知書,比照信件退匯通知書第一、四聯(lián)的手續(xù)處理,并憑退匯通知書拍發(fā)電報通知匯入行.n2、匯入行的處理手續(xù)、匯入行的處理手續(xù)n（1）匯入行接到匯出行寄來的第二、三聯(lián)退匯通知書或通知退匯的電報,如該筆匯款已轉(zhuǎn)入應(yīng)解匯款及臨時存款科目,尚未解付的,應(yīng)向收款人聯(lián)系索回便條,以第二聯(lián)退匯通知書

9、代借方憑證,第四聯(lián)匯款憑證作附件.其分錄是： （借）應(yīng)解匯款及臨時存款科目 收款人戶 （貸）聯(lián)行往帳n第三聯(lián)退匯通知書隨同郵劃貸方報單寄原匯出行.如電報通知退匯的,應(yīng)另填一聯(lián)特種轉(zhuǎn)帳借方憑證,并填制電劃貸方報單,憑以拍發(fā)電報.n（2）如該筆匯款業(yè)已解付,應(yīng)在第二、三聯(lián)退匯通知書或電報上注明解付情況及日期后,將第二聯(lián)退匯通知書或電報留存,以第三聯(lián)退匯通知書（或拍發(fā)電報）通知匯出行. n3、匯出行收到的處理手續(xù)、匯出行收到的處理手續(xù)n（1）匯出行接到匯入行寄來的郵劃貸方報單及第三聯(lián)退匯通知書或退匯電報時,應(yīng)以第三聯(lián)退匯通知書或第二聯(lián)電劃貸方補(bǔ)充報單代貸方憑證（第三聯(lián)電劃補(bǔ)充報單作貸方憑證附件）.其

10、分錄是： （借）聯(lián)行來帳 （貸）科目 原匯款人戶n如匯款人未在銀行開立帳戶,應(yīng)另填制一聯(lián)現(xiàn)金借方憑證.其分錄是： （借）聯(lián)行來帳 （貸）其他應(yīng)付款 原匯款人戶 （借）其他應(yīng)付款 原匯款人戶 （貸）現(xiàn)金n在原第二聯(lián)匯款憑證上注明“此款已于月日退匯”字樣,以備查考.以留存的第四聯(lián)退匯通知書注明“退匯款匯回已代進(jìn)帳”字樣,加蓋轉(zhuǎn)訖章后作為收帳通知交給原匯款人. n（2）如接到匯入行寄回的第三聯(lián)退匯通知書或發(fā)來的電報注明匯款業(yè)已解付時,應(yīng)在留存的第四聯(lián)退匯通知書上批注解付情況,通知原匯款人.n（二）匯入行主動退匯的處理手續(xù)（二）匯入行主動退匯的處理手續(xù)n1、匯入行的處理手續(xù)n匯款超過兩個月,收款人尚未來行辦理取款手續(xù)或在規(guī)定期限內(nèi)匯入行已寄出通知,但因收款人住址遷移或其他原因,以致該筆匯款無人受領(lǐng)時,匯入行可以主動辦理退匯,退匯時應(yīng)填制一聯(lián)特種轉(zhuǎn)帳借方憑證和兩聯(lián)特種轉(zhuǎn)帳貸方憑證,并在憑證上注明“退匯”字樣,第四聯(lián)匯款憑證作借方憑證附件.其分錄是： （借）應(yīng)解匯款及臨時存款科目 原收款人戶 （貸）聯(lián)行往帳n一聯(lián)特種轉(zhuǎn)帳貸方憑證加蓋聯(lián)行專用章連同另一聯(lián)特種轉(zhuǎn)帳貸方憑證隨同郵劃貸方報單寄原匯出行