適用于中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度

1、財(cái)務(wù)管理制度及業(yè)務(wù)辦理流程第一章、總則：一、為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。二、公司財(cái)務(wù)部門的職能是：1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。2、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)資金管理及會計(jì)核算，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，及時(shí)準(zhǔn)確的反映公司的財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。3、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得最大的經(jīng)濟(jì)效益。4、厲行節(jié)約，合理使用資金。5、合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。6、對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。7、完成公司

2、交給的其它工作。三、公司財(cái)務(wù)由會計(jì)、成本核算和出納等工作人員組成（待定）。四、公司各部門和員工辦理財(cái)會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。第二章、制度細(xì)則： 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé) 財(cái)務(wù)管理工作 支票管理（含其它銀行票據(jù)） 現(xiàn)金管理 會計(jì)檔案管理 個(gè)人借款管理 日常費(fèi)用審批及報(bào)銷流程 費(fèi)用報(bào)銷的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn) 采購流程及采購付款流程 銷售流程及銷售收款流程 發(fā)票管理 成本核算的管理 固定資產(chǎn)的管理第三章、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)：一、會計(jì)負(fù)責(zé) 組織本公司的下列工作：1、對整個(gè)賬務(wù)處理數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性監(jiān)督和負(fù)責(zé)， 包括會計(jì)憑證、 報(bào)表、往來、原材料庫存商品、現(xiàn)金、銀行、票據(jù)、費(fèi)用等。2、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核

3、，督促公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。3、負(fù)責(zé)對內(nèi)（公司高層）、對外（稅務(wù)局、工商等其它需要報(bào)送報(bào)表的行政機(jī)關(guān)）報(bào)表的編制和報(bào)送， 并負(fù)責(zé)對數(shù)據(jù)進(jìn)行解釋， 及財(cái)務(wù)分析的編制。4、對公司各種經(jīng)營考核的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)取得正確性進(jìn)行監(jiān)督和負(fù)責(zé)。5、協(xié)調(diào)本部門與公司內(nèi)部其它部門的關(guān)系。6、協(xié)調(diào)公司財(cái)務(wù)與外部相關(guān)部門的關(guān)系，包括稅務(wù)局、銀行及其它相關(guān)行政單位、往來企業(yè)。7、負(fù)責(zé)各種與財(cái)務(wù)有關(guān)的證件的辦理及年審。8、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。9 、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。二、會計(jì)的主要工作職責(zé)是：1、按照國家會計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清

4、楚，原始單據(jù)的審核、現(xiàn)金的監(jiān)督。2、負(fù)責(zé)核對往來賬務(wù)及清理。3、原材料，產(chǎn)成品，半成品，庫存商品總賬的登記，指導(dǎo)庫房管理員進(jìn)行庫存商品二級賬的登記，保證賬賬、賬實(shí)賬證、賬表相符。4、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理，實(shí)行固定資產(chǎn)分類管理，保證固定資產(chǎn)增加、減少、報(bào)廢、封存、手續(xù)齊全，并進(jìn)行賬務(wù)處理。5、負(fù)責(zé)稅務(wù)資料的編報(bào)、整理、裝訂、并妥善保管，做到查有實(shí)據(jù)。6、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。7、妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其它會計(jì)數(shù)據(jù)。三、出納的主要工作職責(zé)是：1、 認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)

5、金管理制度。2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。做到日清月結(jié)，做到賬實(shí)相符。3、 建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，負(fù)責(zé)本公司與銀行之間各種款項(xiàng)的原始票據(jù)的傳遞工作。4、 嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。5、 積極配合銀行做好對賬、報(bào)賬工作。6、配合會計(jì)做好各種賬務(wù)處理。7、根據(jù)審批過的付款申請單，及時(shí)保證付款的辦理。并將相關(guān)付款憑證及時(shí)轉(zhuǎn)到會計(jì)處，以便及時(shí)入賬。8、在收款后， 根據(jù)公司的要求， 填寫資金日報(bào)表后將收款原始單據(jù)轉(zhuǎn)到公司會計(jì)處，以便及時(shí)入賬，銀行電匯的把電匯、手續(xù)費(fèi)單轉(zhuǎn)到會計(jì)，收取

6、現(xiàn)金的，將現(xiàn)金收據(jù)的記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交會計(jì)入賬沖減應(yīng)收賬款。9、負(fù)責(zé)公司發(fā)票的開據(jù)和及時(shí)發(fā)送。10、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。第四章、財(cái)務(wù)工作管理：一、會計(jì)年度自一月一日起至十二月二十五日止二、 會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其它會計(jì)數(shù)據(jù)必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計(jì)制度的規(guī)定。三、財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并將審核的原始憑證編制記賬憑證。會計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。四、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。五、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理。會計(jì)報(bào)表每月由會計(jì)編制并上報(bào)一次。會計(jì)報(bào)表須會計(jì)簽名或蓋

7、章。六、財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。七、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告，并請求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。八、財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)，根據(jù)我們公司的實(shí)際情況，以財(cái)務(wù)部自查為主。出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。第五章、支票管理（含其它銀行票據(jù)）：一、支票由出納員保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期

8、、用途、登記號碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用上簽字備查。二、支票付款后憑支票存根入賬，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、財(cái)務(wù)進(jìn)行核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理批準(zhǔn)審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。三、財(cái)務(wù)出納收取客戶支票時(shí)， 應(yīng)識別填寫等基本錯(cuò)誤， 在 12 小時(shí)內(nèi)到銀行進(jìn)賬處理，及時(shí)查清是否到款，對無效支票聯(lián)系客戶進(jìn)行換票處理，同時(shí)上報(bào)會計(jì)。所有操作要求做好支票及相關(guān)票據(jù)收、支、換記錄。第六章、現(xiàn)金管理：一、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1、員工工資、津貼、獎金。2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。3、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。4、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。5、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其它開支

9、。6、現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)定為100 元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。二、除本規(guī)定第一條外， 財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)， 超過使用現(xiàn)金限額的部分 ，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。三、公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，盡量減少現(xiàn)金的使用。四、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金應(yīng)按照常規(guī)現(xiàn)金支付量備用，超額部分應(yīng)存入銀行。五、財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。六、財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金支票使用申請表，并寫明用途和金

10、額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。七、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)主管經(jīng)理簽字確認(rèn)、會計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限而未歸還的借款，在其當(dāng)月工資中扣還。八、符合本規(guī)定第一條的，憑發(fā)票、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。九、發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。十、差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)用單），由總經(jīng)理授權(quán)的部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，會計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤后填制憑證，交出納員付款，辦理會計(jì)核算手續(xù)。 .十一、無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都必須有審核過的匯款通知單，分別由經(jīng)手人、采購部主任、

11、總經(jīng)理簽字。會計(jì)審核有關(guān)憑證。十二、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付。賬目應(yīng)當(dāng)日清日結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。第七章、會計(jì)檔案管理：一、凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件等其它有保存價(jià)值的數(shù)據(jù)，均應(yīng)歸檔。二、會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。三、會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)保管，并分類填制目錄。四、會計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第八章、借款管理部分：一、適用范圍：

12、1、需要出差到外地的員工2、需要集中辦公用品，零星采購的其它物資3、其它需要的臨時(shí)性借款二、操作流程：1、所有的個(gè)人借款都必須有當(dāng)事人提出申請， 經(jīng)主管部門經(jīng)理或者主管部門經(jīng)理授權(quán)部門主任簽字批準(zhǔn)， 到公司財(cái)務(wù)審核有無未歸還借款并簽署意見， 然后上報(bào)公司總經(jīng)理審批。2、當(dāng)事人憑獲的批準(zhǔn)后的正式借款單，到財(cái)務(wù)出納處領(lǐng)取借款，出納在借款單據(jù)上“現(xiàn)金付訖”印章，并交給會計(jì)做財(cái)務(wù)憑證入賬！3、還款時(shí)，將借款歸還到出納處，出納向還款人開收據(jù)，出納將收據(jù)記賬聯(lián)加蓋“現(xiàn)金收訖”章后交到會計(jì)處，會計(jì)據(jù)此做記賬憑證，沖減借款人的借款！4、借款當(dāng)事人辦完相關(guān)業(yè)務(wù)后， 應(yīng)及時(shí)歸還或者按公司費(fèi)用報(bào)銷的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷

13、，以便及時(shí)沖減個(gè)人借款， 仍有未歸還借款的當(dāng)事人嚴(yán)禁再行借款， 其個(gè)人借款在報(bào)請公司總經(jīng)理同意后， 從其本人工資中予以扣除， 工資不足于歸還借款的，在以后月份的工資中予以扣除抵賬，直至將個(gè)人借款歸還完畢。三、要求：1、通過公司財(cái)務(wù)支付每一筆資金，都必須有總經(jīng)理簽字后方可支付。2、借款當(dāng)事人必須按照借款用途使用資金，不得挪做它用；否則，按情節(jié)嚴(yán)重程度追究相關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任。3、每個(gè)月底公司各部門要會同財(cái)務(wù)部門清理個(gè)人借款。 對逾期未還，未報(bào)者，重報(bào)者，最后發(fā)送報(bào)銷催辦單仍未報(bào)銷者， 作為個(gè)人在公司借款信譽(yù)度， 限制其個(gè)人借款，對違犯公司報(bào)銷紀(jì)律的，應(yīng)報(bào)請公司總經(jīng)理進(jìn)行嚴(yán)肅處理。第九章，日常費(fèi)用審批

14、程序及報(bào)銷流程：一、每月費(fèi)用報(bào)銷正常截止日期為每個(gè)月 25 日，每月 25 日以后的費(fèi)用隨下月費(fèi)用一起報(bào)銷。二、報(bào)銷費(fèi)用票據(jù)有當(dāng)事人按 差旅費(fèi) /通訊費(fèi) /業(yè)務(wù)招待費(fèi) /辦公費(fèi)用等 各個(gè)類別分別粘貼，并提供該期間所報(bào)費(fèi)用的費(fèi)用明細(xì)表，詳細(xì)寫明發(fā)生費(fèi)用具體情況，不允許在原始票據(jù)上填寫比較敏感的報(bào)銷事由， 報(bào)銷粘貼單相關(guān)事項(xiàng)的填寫及相關(guān)人員的簽名必須用黑色簽字筆或者黑色墨水鋼筆簽字， 嚴(yán)禁使用圓珠筆填寫簽字。涉及出差補(bǔ)貼的，仍按公司以前公布的相關(guān)政策進(jìn)行執(zhí)行。三、粘貼完畢后先報(bào)請部門主管經(jīng)理審批，再由公司會計(jì)審核票據(jù)的真實(shí)性 /合法性并簽字確認(rèn)， 最后再報(bào)送總經(jīng)理審批， 當(dāng)事人把簽字完畢的費(fèi)用票據(jù)

15、交到財(cái)務(wù)會計(jì)處，會計(jì)據(jù)此編制記賬憑證，會計(jì)把編制完畢的記賬憑證轉(zhuǎn)交給出納， 有財(cái)務(wù)出納通知當(dāng)時(shí)人辦理領(lǐng)款手續(xù)！四、為了進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，報(bào)銷費(fèi)用中應(yīng)控制“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”的報(bào)銷比例。在需要發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)， 由部門經(jīng)理提出申請， 經(jīng)總經(jīng)理審批后方可進(jìn)行業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出，招待餐費(fèi)應(yīng)另附單據(jù)寫明招待人員或者用鉛筆在費(fèi)用粘貼單上寫明原因，待報(bào)銷完畢后用橡皮擦去！另附屬對“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”費(fèi)用項(xiàng)的說明：發(fā)生的各種餐費(fèi)，煙酒，禮品費(fèi)，娛樂費(fèi)等等。五、報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)流程圖： 報(bào)銷人整理粘貼票據(jù)部門經(jīng)理簽字審核會計(jì)審核真實(shí)性 /合法性總經(jīng)理簽字審批會計(jì)做記賬憑證入賬出納付現(xiàn)！六、出差歸來需要報(bào)銷的員工，應(yīng)按上述要求

16、粘貼原始憑證，在出差歸來三日內(nèi)按上述要求進(jìn)行報(bào)銷，逾期未報(bào)銷的費(fèi)用一律不得報(bào)銷！第十章、費(fèi)用報(bào)銷的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)：一、加班、夜班、值班和誤餐費(fèi)的規(guī)定：1、法定節(jié)日（春節(jié)、勞動節(jié)）因工作需要加班，按下列公式計(jì)發(fā)放：基本工資 / 天× 300%×加班天數(shù)（以國家規(guī)定為準(zhǔn)）2、法定假日以外平時(shí)因工作需要加班，按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)：基本工資 / 天× 150%×加班天數(shù)（以國家規(guī)定為準(zhǔn)）3、 員工加班要從嚴(yán)控制，事前報(bào)總經(jīng)理經(jīng)理批準(zhǔn)、辦公室備案。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其它緊急任務(wù)等。4、員工加班后，可以補(bǔ)休而不領(lǐng)加班費(fèi)，但須辦理補(bǔ)休的登記手續(xù)。5、員工出

17、差期間，如遇法定節(jié)假日和超過工作不計(jì)加班費(fèi)。6、加班費(fèi)經(jīng)辦公室審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)部發(fā)放。7、值班費(fèi)規(guī)定：公司統(tǒng)一安排的值班，按相關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，法定節(jié)日按公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)， 適用以上公式，由辦公室審核，報(bào)總經(jīng)理審批送財(cái)務(wù)制表發(fā)放。二 、 出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批：1、住宿費(fèi)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)：按公司原先公布的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，對外出人員進(jìn)行必要管理。2、出差補(bǔ)助 : 按公司原先公布的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行 （應(yīng)扣除人為因素占用天數(shù)） 。3、公司工作人員參加在外地召開的各類會議、 培訓(xùn)與學(xué)習(xí)， 在有會議主辦單位出具的食宿自理的有效證明情況下，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)核報(bào)住宿費(fèi)，住宿費(fèi)憑

18、住宿處發(fā)票和邀請函按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，不發(fā)放任何補(bǔ)助。4、車船票 : 在每張票據(jù)上注明出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。5、工作人員出差的交通費(fèi)，具體對下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下（按公司相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行）：乘坐火車，從晚上 8 時(shí)至次日晨 7 時(shí)之間，在車上過夜六小時(shí)以上的，1或連續(xù)乘車時(shí)間超過十二小時(shí)的，可購臥鋪票（硬臥），未購置硬臥票的人員，可按以下標(biāo)準(zhǔn)享受臥鋪補(bǔ)助：（1） 乘坐快、慢車硬坐的，按其票價(jià)的60%計(jì)發(fā)。（2） 乘坐普通特快硬坐的，按其票價(jià)的50%計(jì)發(fā)。（3） 乘坐新空調(diào)特快和新空調(diào)直達(dá)特快硬坐的，按其票價(jià)的30%計(jì)發(fā)。2工作人員趁出差或調(diào)動工作之便，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)

19、就近回家省親辦事的，其繞道車、船費(fèi)、扣除出差直線單程車、 船費(fèi)（按出差人應(yīng)享受標(biāo)準(zhǔn)） ，多開支的部分由個(gè)人自理。如果繞道車、船費(fèi)少于直線單程車、船費(fèi)時(shí)，應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)支報(bào)，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿和交通費(fèi)。3夜間乘坐長途汽車（不含豪華旅游汽車）、輪船最低一等艙位（統(tǒng)艙）超過六小時(shí)的，每人每夜加發(fā)一天補(bǔ)助費(fèi)17 元。副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)出差可乘坐火車軟臥及二等艙位；主任級（含總4經(jīng)理助理、副主任）且年齡在 35 歲以上人員出共差可乘坐非空調(diào)列車軟臥及二等艙位。5出差人員在出差地因病住院期間， 按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)， 不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。6 如遇到緊

20、急任務(wù)或特殊情況，須乘坐飛機(jī)時(shí)，須事先報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則，不予報(bào)銷。第十一章，采購流程：一、首先由需求部門提出申請，報(bào)請需求部門負(fù)責(zé)人審批，再上報(bào)總經(jīng)理審批，最后把審批過的采購申請單報(bào)公司采購部門進(jìn)行采購。二、采購部門根據(jù)采購申請單向上游廠家進(jìn)行采購， 所有采購材料必須取得上游供貨商開具的正規(guī)發(fā)票， 對方能開具增值稅發(fā)票一定要向上游供貨商索取增值稅專用發(fā)票，并根據(jù)采購原材料的不含稅價(jià)格填寫入庫單 （入庫單需有采購負(fù)責(zé)人，總經(jīng)理，庫房管理員簽字確認(rèn)）入庫單第一聯(lián)采購留底，第二聯(lián)留庫房，第三聯(lián)交財(cái)務(wù)核對發(fā)票并入賬。 月底財(cái)務(wù)結(jié)賬之前沒有取的采購發(fā)票的， 按照采購入庫單的價(jià)格暫估入庫， 待下月發(fā)票到

21、來時(shí)紅沖原來暫估入庫憑證， 按照郵寄來的發(fā)票金額做正式入庫憑證。向?qū)Ψ剿魅∑胀ㄉ虡I(yè)發(fā)票，按發(fā)票記載價(jià)格入賬， 入賬處理同上述增值稅專用發(fā)票處理方式。三、采購的貨物送達(dá)公司后，由采購提供采購入庫清單，入庫單應(yīng)嚴(yán)格按照本章第二條的要求填寫，并交給庫管據(jù)此清點(diǎn)貨物，并驗(yàn)收入庫， 并在入庫單上簽字確認(rèn)！四、公司采購人員將入庫單及對方開具的發(fā)票一并交到財(cái)務(wù)進(jìn)行核對！ 當(dāng)月采購的材料供應(yīng)商未開發(fā)票的， 應(yīng)將入庫單記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)暫估價(jià)入賬， 待下月供應(yīng)商開具發(fā)票后再紅沖。第十二章，付款流程：一、先有采購人員或者采購部門負(fù)責(zé)人填寫付款申請單！二、報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。三、采購當(dāng)事人根據(jù)總經(jīng)理審批后付款申請單交到公司出

22、納處作為支付貨款的審批依據(jù)！由出納去銀行向客戶付款。有采購單位送貨上門的， 除提供相應(yīng)的付款審批手續(xù)外，銷貨單位需提供銷貨發(fā)票以及收款憑據(jù)（使用現(xiàn)金支付的， 對方需提供收款收據(jù)方能付款， 使用支票付款的， 對方經(jīng)手人需支票存根聯(lián)下方簽字簽收）。來財(cái)務(wù)出納處收取貨款。使用承兌匯票的，需要供貨商提供收據(jù)，我方將承兌匯票前后面復(fù)印后連同供貨商提供的收據(jù)入賬。四、出納每日將付款后的原始憑證交到會計(jì)處作為入賬的原始付款憑證！第十三章，銷售流程：一、銷售出貨：1、由公司業(yè)務(wù)人員提供所要銷售商品的明細(xì)表。2、有成品庫庫管開據(jù)出庫單！出庫單應(yīng)該包括商品名稱 /數(shù)量 /單價(jià) / 金額 /合計(jì)金額3、出庫單由主管

23、業(yè)務(wù)經(jīng)理/業(yè)務(wù)員 /庫管 /客戶 /會計(jì)簽字后準(zhǔn)于出庫4、庫管將出庫單的第三聯(lián)財(cái)務(wù)記賬聯(lián)交于財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)據(jù)此給客戶開具發(fā)票并入賬！二、銷售收款：1、向客戶收取現(xiàn)金的，由出納開具現(xiàn)金收據(jù)，第二聯(lián)給客戶，第三聯(lián)財(cái)務(wù)記賬聯(lián)加蓋本公司財(cái)務(wù)章交由會計(jì)做財(cái)務(wù)憑證入賬。2、如客戶不要收據(jù)，也要按上述流程開具收據(jù)入賬。3、由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)及時(shí)向客戶收取貨款！第十四章，發(fā)票管理：一、發(fā)票由具體負(fù)責(zé)該客戶的業(yè)務(wù)人員提出開具！ 業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)人員提供該客戶的開票信息， 商品名稱，數(shù)量，單價(jià)，金額，作為向客戶收取貨款的依據(jù)，要求提供的開票商品明細(xì)必須同出庫單的名稱描述一致。二、業(yè)務(wù)人員提出開票要求后，財(cái)務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)

24、人員提供的開票信息 /開票所需商品明細(xì)表等給客戶開具，并將有公司內(nèi)部相關(guān)人員（庫房、業(yè)務(wù)人員、銷售主管經(jīng)理等） 及客戶簽字確認(rèn)的出庫單交有財(cái)務(wù)作賬， 財(cái)務(wù)開具發(fā)票后將按客戶名稱 /發(fā)票號 /開票金額 /等欄目設(shè)置登記備查表， 由負(fù)責(zé)該客戶業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)人員簽字領(lǐng)取送給或者由郵寄人簽字確認(rèn)后郵寄給該客戶。三、發(fā)票開具的注意事項(xiàng)：發(fā)票必須由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)開具；四、發(fā)票填開時(shí)注意事項(xiàng)：1、書寫規(guī)范、字跡干凈整齊。2、 開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具如品名規(guī)格、單位、數(shù)量、單價(jià)，嚴(yán)禁漏開、涂改。3、發(fā)票日期必須從小到大依次填寫，不得出現(xiàn)跳開現(xiàn)象。4、當(dāng)金額發(fā)生為整數(shù)時(shí)，大寫金額

25、后幾位應(yīng)填寫“零”，不能填寫成“另”“x ”，或其它。對于未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上“ ”符號封頂小寫金額前應(yīng)填寫封頂符號“ ￥”，若小寫金額已經(jīng)頂頭則不必填寫封頂符號。5、發(fā)票的作廢，應(yīng)整份返還財(cái)務(wù)， 并在備注欄內(nèi)注明 “ 作廢 ”字樣。6、大寫數(shù)字的正確填寫：壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾零。7、開票人，收款人必須填寫全名。8、每月按財(cái)務(wù)通知結(jié)賬后發(fā)票必須開具下月日期。9、嚴(yán)禁開具陰陽票。10、 企業(yè)要求開具增值稅發(fā)票的， 業(yè)務(wù)人員要把企業(yè)的開票信息、 商品名稱，數(shù)量，單價(jià)，金額等開具發(fā)票時(shí)需要的所有信息在填寫清楚后提供給財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)據(jù)此開具增值稅專用發(fā)票。11、當(dāng)月所有業(yè)務(wù)必須開據(jù)發(fā)票，嚴(yán)禁打白條現(xiàn)

26、象出現(xiàn)。第十五章，成本核算的管理：一、基本思路：庫存商品成本核算有三部分組成：原材料，生產(chǎn)部門及質(zhì)檢部門人員工資及福利費(fèi)，制造費(fèi)用。原材料攤?cè)氤杀景凑铡爱a(chǎn)成品”分類的計(jì)入，領(lǐng)用的材料用于那種商品生產(chǎn)的計(jì)入那種產(chǎn)品成本。工資及福利費(fèi)、 制造費(fèi)用按照生產(chǎn)部門上報(bào)的生產(chǎn)工時(shí)的多少來分配生產(chǎn)成本。需要相關(guān)部門報(bào)送的報(bào)表見附表！二、具體操作方法及流程如下：1、生產(chǎn)部需要領(lǐng)用原材料時(shí)，應(yīng)首先填寫材料領(lǐng)用單（領(lǐng)料單需要經(jīng)手人，所在部門負(fù)責(zé)人，庫管，會計(jì)簽字確認(rèn)），領(lǐng)用單應(yīng)該包括：領(lǐng)用部門，領(lǐng)用人，領(lǐng)用用途 這點(diǎn)非常重要，就是領(lǐng)用材料用于什么產(chǎn)成品的生產(chǎn)，財(cái)務(wù)將其作為成本核算非常重要的一部分 ，數(shù)量，單價(jià)（系

27、采購價(jià)），金額。領(lǐng)用單由庫管負(fù)責(zé)填寫， 庫房按照查原材料二級賬后進(jìn)行填寫領(lǐng)用單，價(jià)格按照賬本計(jì)算的全月一次加權(quán)平均價(jià)來填寫。如果是當(dāng)時(shí)采購當(dāng)時(shí)領(lǐng)用的原材料，先有采購將供貨商開具的發(fā)票同合同核對無誤后，填寫入庫單據(jù)， 并將入庫單財(cái)務(wù)記賬第三聯(lián)連同發(fā)票到總經(jīng)理簽字后拿財(cái)務(wù)入賬，財(cái)務(wù)入賬后有庫管根據(jù)入庫單明細(xì)表登記原材料二級明細(xì)賬，庫管按入庫單價(jià)填寫領(lǐng)料單！2、有“庫管”負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)本月生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料的種類 /數(shù)量 /單價(jià) /采購金額，如果有庫存的價(jià)格應(yīng)該是全月一次加權(quán)平均價(jià)填寫， 并在月底之前匯總交到財(cái)務(wù)，方便財(cái)務(wù)計(jì)算產(chǎn)品成本，原材料被生產(chǎn)車間領(lǐng)用后計(jì)入“生產(chǎn)成本 -基本生產(chǎn)成本 -直接材料”科目

28、進(jìn)行核算，并將其歸集到所屬產(chǎn)品明細(xì)賬。3、有“生產(chǎn)車間”負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)當(dāng)月生產(chǎn)的產(chǎn)成品種類 /商品名稱 /數(shù)量以及半成品的種類 / 商品名稱 /數(shù)量 /完工程度（就是達(dá)到完工產(chǎn)品的百分比是多少） 。生產(chǎn)車間 /質(zhì)檢部門人員的工資 /福利費(fèi) / 職工教育經(jīng)費(fèi)等計(jì)入“制造費(fèi)用 -工資及福利費(fèi)”科目進(jìn)行核算，攤?cè)搿吧a(chǎn)成本” ，按照每一種產(chǎn)成品耗用工時(shí)多少的方法攤?cè)肷a(chǎn)成本， 由生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)并上報(bào)到財(cái)務(wù)部門， 據(jù)核算要攤?cè)氲骄唧w每種產(chǎn)成品中“制造費(fèi)用”的多少，計(jì)入“庫存商品”成本價(jià)中。4、生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的折舊計(jì)入“制造費(fèi)用” ，按上述3 中表述的方法攤?cè)氘a(chǎn)成品成本。5、由財(cái)務(wù)據(jù)以計(jì)算當(dāng)月成本！具體核算

29、用表見附表-成本核算明細(xì)表。第十六章，固定資產(chǎn)的管理及賬務(wù)處理：一、按照會計(jì)法的規(guī)定，入財(cái)務(wù)賬的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該是使用 3 年以上，單位價(jià)值超過 2000.00 元的入財(cái)務(wù)賬固定資產(chǎn)科目，其它購買的諸如購買辦公桌計(jì)算機(jī)桌辦公椅文件柜等入辦公用品入“管理費(fèi)用 -辦公用品”由辦公室做登記表備案備查， 已經(jīng)領(lǐng)用的領(lǐng)用登記表備查， 并詳細(xì)記錄各個(gè)大件辦公用品的相關(guān)責(zé)任人。二、對于單位價(jià)值較小又用量大的辦公用品 如：辦公用紙，傳真紙，簽字筆，訂書釘，訂書機(jī)等等小的辦公用品入“管理費(fèi)用 -辦公用品”科目，有辦公室負(fù)責(zé)日常領(lǐng)用登記表備查。 對于符合上述固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬， 辦公室負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)分類管理， 如發(fā)生固定資產(chǎn)增加、 減少、報(bào)廢、封存、要把各種辦理手續(xù)齊全，并將各種手續(xù)交有財(cái)務(wù)，由財(cái)務(wù)據(jù)此進(jìn)行固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理。第十七章，附則：一、本規(guī)定由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)解釋，對不