中國(guó)移動(dòng)全面預(yù)算管理整體框架設(shè)計(jì)思

1、全面預(yù)算管理項(xiàng)目全面預(yù)算管理項(xiàng)目預(yù)算編制培訓(xùn)與討論會(huì)議預(yù)算編制培訓(xùn)與討論會(huì)議框架與整體設(shè)計(jì)思路框架與整體設(shè)計(jì)思路2004年年5月月25-28日日2培訓(xùn)討論會(huì)提綱培訓(xùn)討論會(huì)提綱q全面預(yù)算管理框架與整體設(shè)計(jì)思路全面預(yù)算管理框架與整體設(shè)計(jì)思路q業(yè)務(wù)與收入預(yù)算編制業(yè)務(wù)與收入預(yù)算編制q市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制q網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行預(yù)算編制網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行預(yù)算編制qITIT支撐預(yù)算編制支撐預(yù)算編制q綜合管理預(yù)算編制綜合管理預(yù)算編制q資本支出預(yù)算編制資本支出預(yù)算編制q預(yù)算財(cái)務(wù)報(bào)表生成預(yù)算財(cái)務(wù)報(bào)表生成q預(yù)算報(bào)告體系預(yù)算報(bào)告體系qMISMIS系統(tǒng)的調(diào)整建議系統(tǒng)的調(diào)整建議3全面預(yù)算管理框架與整體設(shè)計(jì)思路全面預(yù)算管理框架與整體

2、設(shè)計(jì)思路n全面預(yù)算管理總體框架思路全面預(yù)算管理總體框架思路n全面預(yù)算管理的流程全面預(yù)算管理的流程n預(yù)算模版預(yù)算模版n全面預(yù)算管理的組織保障全面預(yù)算管理的組織保障n全面預(yù)算管理對(duì)日常工作的指導(dǎo)全面預(yù)算管理對(duì)日常工作的指導(dǎo)n預(yù)算系統(tǒng)與預(yù)算系統(tǒng)與MIS系統(tǒng)的關(guān)系系統(tǒng)的關(guān)系4整個(gè)公司各級(jí)管理層給其下級(jí)單位設(shè)定分解后的業(yè)務(wù)目標(biāo)。各層級(jí)業(yè)務(wù)單位根據(jù)目標(biāo)制定業(yè)務(wù)計(jì)劃、提出投資需求業(yè)務(wù)計(jì)劃業(yè)務(wù)計(jì)劃( (年度目標(biāo)設(shè)定年度目標(biāo)設(shè)定) )根據(jù)設(shè)定的目標(biāo)以及詳細(xì)的工作計(jì)劃預(yù)測(cè)完成這些目標(biāo)、計(jì)劃所需的資源（市場(chǎng)、網(wǎng)絡(luò)、設(shè)備、員工、資金等）、成本、投資，編制年度預(yù)算預(yù)算編制（圍繞目標(biāo)及業(yè)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行資源配置）預(yù)算編制（圍繞

3、目標(biāo)及業(yè)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行資源配置）公司層面的綜合業(yè)務(wù)規(guī)劃，包括：戰(zhàn)略規(guī)劃、市場(chǎng)規(guī)劃、網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃、IT規(guī)劃和人力資源規(guī)劃等。這些規(guī)劃指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門的工作重點(diǎn)及方向規(guī)劃規(guī)劃( (中長(zhǎng)期目標(biāo)設(shè)定）中長(zhǎng)期目標(biāo)設(shè)定）客觀準(zhǔn)確及時(shí)地記錄公司發(fā)生的運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)及消費(fèi)的資源。同時(shí)將記錄的結(jié)果匯報(bào)給相應(yīng)的管理層。將實(shí)際發(fā)生的核算與預(yù)算進(jìn)行差異分析，關(guān)注“例外”事項(xiàng)的管理跟蹤、分析、報(bào)告（目標(biāo)完成情況跟蹤分析）跟蹤、分析、報(bào)告（目標(biāo)完成情況跟蹤分析）進(jìn)行中長(zhǎng)期及年度市場(chǎng)和投資需求預(yù)測(cè)，用來(lái)調(diào)整和設(shè)定目標(biāo)。原則是遠(yuǎn)粗近細(xì)。年度預(yù)測(cè)應(yīng)落實(shí)到品牌、業(yè)務(wù)等預(yù)測(cè)（目標(biāo)預(yù)測(cè)）預(yù)測(cè)（目標(biāo)預(yù)測(cè)）根據(jù)目標(biāo)完成情況和公司的激勵(lì)制度，進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)

4、估并獎(jiǎng)勵(lì)那些完成或超額完成目標(biāo)的業(yè)務(wù)單元人員和管理層績(jī)效考核（目標(biāo)考核）績(jī)效考核（目標(biāo)考核）全面預(yù)算管理超越傳統(tǒng)的純財(cái)務(wù)預(yù)算范疇，將預(yù)測(cè)、規(guī)劃、計(jì)劃、預(yù)算、全面預(yù)算管理超越傳統(tǒng)的純財(cái)務(wù)預(yù)算范疇，將預(yù)測(cè)、規(guī)劃、計(jì)劃、預(yù)算、報(bào)告和績(jī)效考核通過(guò)目標(biāo)體系緊密相連、協(xié)調(diào)一致報(bào)告和績(jī)效考核通過(guò)目標(biāo)體系緊密相連、協(xié)調(diào)一致規(guī)劃規(guī)劃業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)計(jì)劃計(jì)劃預(yù)算預(yù)算編制編制跟蹤跟蹤分析分析報(bào)告報(bào)告績(jī)效績(jī)效考核考核預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)溝溝通通協(xié)協(xié)調(diào)調(diào)目標(biāo)5中國(guó)移動(dòng)全面預(yù)算管理體系的總體框架和內(nèi)容中國(guó)移動(dòng)全面預(yù)算管理體系的總體框架和內(nèi)容年度年度預(yù)算預(yù)算規(guī)劃規(guī)劃績(jī)效考核績(jī)效考核和獎(jiǎng)勵(lì)和獎(jiǎng)勵(lì)詳細(xì)投資詳細(xì)投資計(jì)劃模版計(jì)劃模版（項(xiàng)目預(yù)評(píng)估（項(xiàng)目

5、預(yù)評(píng)估和可研）和可研）詳細(xì)詳細(xì)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)運(yùn)營(yíng)計(jì)劃計(jì)劃模版模版目標(biāo)管理目標(biāo)管理OpexOpex預(yù)算模版預(yù)算模版CapexCapex預(yù)算模版預(yù)算模版預(yù)算科目業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)因素分類投資項(xiàng)目匯總標(biāo)準(zhǔn)成本戰(zhàn)略戰(zhàn)略規(guī)劃規(guī)劃各項(xiàng)各項(xiàng)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)劃規(guī)劃績(jī)效考核和獎(jiǎng)勵(lì)制度系統(tǒng)支持系統(tǒng)支持規(guī)劃目標(biāo)計(jì)劃目標(biāo)預(yù)算目標(biāo)績(jī)效考核指標(biāo)實(shí)際指標(biāo)執(zhí)行結(jié)果預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行與控制與控制預(yù)算執(zhí)行控制預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)預(yù)算外事項(xiàng)預(yù)算差異報(bào)告績(jī)效報(bào)告預(yù)算審核與調(diào)整滾動(dòng)預(yù)算年度年度業(yè)務(wù)計(jì)劃業(yè)務(wù)計(jì)劃中長(zhǎng)期預(yù)測(cè)模型年度市場(chǎng)預(yù)測(cè)模型市場(chǎng)預(yù)測(cè)市場(chǎng)預(yù)測(cè)/滾動(dòng)預(yù)算滾動(dòng)預(yù)算預(yù)算準(zhǔn)備預(yù)算假設(shè)調(diào)整本項(xiàng)目范圍6為了實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)，中移動(dòng)在全面預(yù)算管理方面需要分為了實(shí)現(xiàn)這些目

6、標(biāo)，中移動(dòng)在全面預(yù)算管理方面需要分階段進(jìn)行以下工作階段進(jìn)行以下工作標(biāo)準(zhǔn)化和統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)化和統(tǒng)一現(xiàn)有現(xiàn)有工具工具優(yōu)化優(yōu)化預(yù)算科目的定義統(tǒng)一數(shù)據(jù)要求統(tǒng)一設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)新的新的工具工具制度制度保障保障新的新的能力能力建設(shè)建設(shè)內(nèi)控機(jī)制ABC預(yù)算系統(tǒng)實(shí)施主要相關(guān)規(guī)章制度的完善組織職責(zé)調(diào)整績(jī)效指標(biāo)分解工具管理報(bào)表改進(jìn)決策平臺(tái)統(tǒng)一戰(zhàn)略規(guī)劃業(yè)務(wù)計(jì)劃模版預(yù)算權(quán)責(zé)利協(xié)調(diào)一致業(yè)務(wù)計(jì)劃預(yù)算技能培訓(xùn)相關(guān)管理流程優(yōu)化和調(diào)整計(jì)算公式統(tǒng)一預(yù)算科目和會(huì)計(jì)科目對(duì)比標(biāo)準(zhǔn)成本庫(kù)定義投資決策模型績(jī)效考核指標(biāo)機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)收入預(yù)測(cè)模型相關(guān)管理制度依項(xiàng)目需要而定標(biāo)桿指標(biāo)庫(kù)定義超出本項(xiàng)目范圍本項(xiàng)目?jī)?nèi)容驅(qū)動(dòng)因素庫(kù)定義預(yù)算模版業(yè)務(wù)活動(dòng)庫(kù)定義COA調(diào)整7全面預(yù)算

7、管理框架與整體設(shè)計(jì)思路全面預(yù)算管理框架與整體設(shè)計(jì)思路n全面預(yù)算管理總體框架思路全面預(yù)算管理總體框架思路n全面預(yù)算管理的流程全面預(yù)算管理的流程n預(yù)算模版預(yù)算模版n全面預(yù)算管理的組織保障全面預(yù)算管理的組織保障n全面預(yù)算管理對(duì)日常工作的指導(dǎo)全面預(yù)算管理對(duì)日常工作的指導(dǎo)n預(yù)算系統(tǒng)與預(yù)算系統(tǒng)與MIS系統(tǒng)的關(guān)系系統(tǒng)的關(guān)系8流程要討論的主要問(wèn)題流程要討論的主要問(wèn)題各個(gè)流程之間的銜接接口各個(gè)流程之間的銜接接口各流程的時(shí)間表各流程的時(shí)間表各流程的責(zé)任主體和責(zé)任邊界各流程的責(zé)任主體和責(zé)任邊界各個(gè)流程的輸出和輸入要求各個(gè)流程的輸出和輸入要求中國(guó)移動(dòng)全面預(yù)算管理包括哪些流程中國(guó)移動(dòng)全面預(yù)算管理包括哪些流程98 8月月

8、9 9月月1010月月1111月月1212月月1 1月月預(yù)算的執(zhí)行與控制和預(yù)算績(jī)效考核預(yù)算的執(zhí)行與控制和預(yù)算績(jī)效考核集團(tuán)總體年度預(yù)算集團(tuán)總體年度預(yù)算鎖定鎖定業(yè)務(wù)計(jì)劃和目標(biāo)設(shè)定業(yè)務(wù)計(jì)劃和目標(biāo)設(shè)定年度預(yù)算編制和審批年度預(yù)算編制和審批 編制預(yù)算指導(dǎo)綱要 基于成熟的戰(zhàn)略計(jì)劃和目標(biāo)，編制詳細(xì)的預(yù)算 批準(zhǔn)詳細(xì)的預(yù)算 在集團(tuán)、省、地市層面上和業(yè)務(wù)單元層面上，在定量的基礎(chǔ)上預(yù)測(cè)本年度其他時(shí)間的收入/成本驅(qū)動(dòng)因素 利用公司現(xiàn)有的管理會(huì)計(jì)和績(jī)效報(bào)告能力，在集團(tuán)、省、地市層面上和業(yè)務(wù)單元層面上，比較預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和預(yù)測(cè)的數(shù)值 在集團(tuán)、省、地市層面上和業(yè)務(wù)單元層面上，跟蹤、分析和報(bào)告預(yù)算實(shí)際執(zhí)行結(jié)果的績(jī)效和預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)中移

9、動(dòng)集團(tuán)公司年度計(jì)劃和預(yù)算流程中移動(dòng)集團(tuán)公司年度計(jì)劃和預(yù)算流程橫向流程（集團(tuán)）橫向流程（集團(tuán)）建議的集團(tuán)年度計(jì)劃和預(yù)算流程開(kāi)始于建議的集團(tuán)年度計(jì)劃和預(yù)算流程開(kāi)始于8 8月中，在月中，在1 1月底前結(jié)月底前結(jié)束束 將戰(zhàn)略指標(biāo)分解為業(yè)務(wù)單位和服務(wù)單位KPIs和目標(biāo) 制定行動(dòng)計(jì)劃和清晰的時(shí)間表年度市場(chǎng)預(yù)測(cè)、利潤(rùn)和財(cái)務(wù)預(yù)年度市場(chǎng)預(yù)測(cè)、利潤(rùn)和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)測(cè)預(yù)算的分解和下達(dá)預(yù)算的分解和下達(dá)戰(zhàn)略輸入規(guī)劃輸入投資計(jì)劃10流程的分類和構(gòu)成流程的分類和構(gòu)成縱向流程縱向流程（組織架構(gòu)）（組織架構(gòu)）6.預(yù)算執(zhí)行與控制流程預(yù)算執(zhí)行與控制流程橫向流程（時(shí)間軸）橫向流程（時(shí)間軸）3.年度預(yù)算編制流程年度預(yù)算編制流程4.年度預(yù)算審

10、批流程年度預(yù)算審批流程2.年度運(yùn)營(yíng)計(jì)劃流程年度運(yùn)營(yíng)計(jì)劃流程集團(tuán)省地市5。滾動(dòng)預(yù)算流程。滾動(dòng)預(yù)算流程7. 預(yù)算執(zhí)行分析和報(bào)告流程預(yù)算執(zhí)行分析和報(bào)告流程8. 預(yù)算績(jī)效考核流程預(yù)算績(jī)效考核流程1.年度預(yù)測(cè)流程年度預(yù)測(cè)流程11橫向流程橫向流程中國(guó)移動(dòng)全面預(yù)算體系涉及的中國(guó)移動(dòng)全面預(yù)算體系涉及的8 8個(gè)主要流程和對(duì)應(yīng)不同責(zé)任主體的分類個(gè)主要流程和對(duì)應(yīng)不同責(zé)任主體的分類流程流程公司公司歸口管理部門歸口管理部門相關(guān)業(yè)務(wù)部門相關(guān)業(yè)務(wù)部門預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)n年度市場(chǎng)預(yù)測(cè)匯總（收入、業(yè)務(wù)量、年度市場(chǎng)預(yù)測(cè)匯總（收入、業(yè)務(wù)量、用戶數(shù)）用戶數(shù)）n季度滾動(dòng)預(yù)測(cè)匯總季度滾動(dòng)預(yù)測(cè)匯總n年度市場(chǎng)核業(yè)務(wù)量預(yù)測(cè)年度市場(chǎng)核業(yè)務(wù)量預(yù)測(cè)n季度滾動(dòng)

11、市場(chǎng)預(yù)測(cè)季度滾動(dòng)市場(chǎng)預(yù)測(cè)n年度各市場(chǎng)細(xì)分和業(yè)務(wù)量預(yù)測(cè)年度各市場(chǎng)細(xì)分和業(yè)務(wù)量預(yù)測(cè)n季度各市場(chǎng)細(xì)分和業(yè)務(wù)量滾動(dòng)預(yù)測(cè)季度各市場(chǎng)細(xì)分和業(yè)務(wù)量滾動(dòng)預(yù)測(cè)年度業(yè)務(wù)計(jì)劃年度業(yè)務(wù)計(jì)劃n公司年度總體業(yè)務(wù)計(jì)劃公司年度總體業(yè)務(wù)計(jì)劃n公司年度總體投資計(jì)劃公司年度總體投資計(jì)劃n市場(chǎng)營(yíng)銷計(jì)劃（市場(chǎng)口）市場(chǎng)營(yíng)銷計(jì)劃（市場(chǎng)口）n網(wǎng)絡(luò)建設(shè)計(jì)劃（網(wǎng)絡(luò)口）網(wǎng)絡(luò)建設(shè)計(jì)劃（網(wǎng)絡(luò)口）n支撐系統(tǒng)建設(shè)計(jì)劃（支撐口）支撐系統(tǒng)建設(shè)計(jì)劃（支撐口）n人力資源計(jì)劃（綜合管理口）人力資源計(jì)劃（綜合管理口）n 部門專項(xiàng)業(yè)務(wù)計(jì)劃（如維護(hù)類計(jì)劃）部門專項(xiàng)業(yè)務(wù)計(jì)劃（如維護(hù)類計(jì)劃）n固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固計(jì)劃固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固計(jì)劃n工程建設(shè)計(jì)劃工程建設(shè)計(jì)劃n資金收支計(jì)劃資金收支計(jì)

12、劃n物資采購(gòu)計(jì)劃物資采購(gòu)計(jì)劃年度預(yù)年度預(yù)算算年度預(yù)算編制年度預(yù)算編制n年度預(yù)算準(zhǔn)備年度預(yù)算準(zhǔn)備n收入預(yù)算收入預(yù)算nOpex預(yù)算預(yù)算nCapex預(yù)算預(yù)算n預(yù)算匯總（三大表）預(yù)算匯總（三大表）n年度預(yù)算準(zhǔn)備年度預(yù)算準(zhǔn)備n業(yè)務(wù)量和收入預(yù)算（市場(chǎng)組）業(yè)務(wù)量和收入預(yù)算（市場(chǎng)組）nOpex預(yù)算（財(cái)務(wù)組）預(yù)算（財(cái)務(wù)組）nCapex預(yù)算（投資組）預(yù)算（投資組）n財(cái)務(wù)預(yù)算（財(cái)務(wù)組）財(cái)務(wù)預(yù)算（財(cái)務(wù)組）n業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)費(fèi)用支出預(yù)算業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)費(fèi)用支出預(yù)算n部門管理費(fèi)用預(yù)算部門管理費(fèi)用預(yù)算n固定資產(chǎn)投資預(yù)算固定資產(chǎn)投資預(yù)算n零購(gòu)預(yù)算零購(gòu)預(yù)算年度預(yù)算審批年度預(yù)算審批n全面預(yù)算管理審批決策機(jī)構(gòu)預(yù)算審批全面預(yù)算管理審批決策機(jī)構(gòu)預(yù)算審

13、批權(quán)限內(nèi)事項(xiàng)權(quán)限內(nèi)事項(xiàng)n歸口管理部門預(yù)算審批權(quán)限內(nèi)事項(xiàng)歸口管理部門預(yù)算審批權(quán)限內(nèi)事項(xiàng)n部門預(yù)算審批權(quán)限內(nèi)事項(xiàng)部門預(yù)算審批權(quán)限內(nèi)事項(xiàng)滾動(dòng)預(yù)算滾動(dòng)預(yù)算n公司滾動(dòng)預(yù)算公司滾動(dòng)預(yù)算n歸口滾動(dòng)預(yù)算歸口滾動(dòng)預(yù)算n相關(guān)業(yè)務(wù)部門滾動(dòng)預(yù)算相關(guān)業(yè)務(wù)部門滾動(dòng)預(yù)算預(yù)算的預(yù)算的執(zhí)行與執(zhí)行與控制控制預(yù)算執(zhí)行控制預(yù)算執(zhí)行控制n公司權(quán)限內(nèi)預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)執(zhí)行和控制公司權(quán)限內(nèi)預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)執(zhí)行和控制n公司權(quán)限內(nèi)預(yù)算外事項(xiàng)執(zhí)行和控制公司權(quán)限內(nèi)預(yù)算外事項(xiàng)執(zhí)行和控制n歸口權(quán)限內(nèi)預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)執(zhí)行和控制歸口權(quán)限內(nèi)預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)執(zhí)行和控制n歸口權(quán)限內(nèi)預(yù)算外事項(xiàng)執(zhí)行和控制歸口權(quán)限內(nèi)預(yù)算外事項(xiàng)執(zhí)行和控制n部門權(quán)限內(nèi)預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)執(zhí)行和控制部門權(quán)限內(nèi)預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)執(zhí)行

14、和控制n部門權(quán)限內(nèi)預(yù)算外事項(xiàng)執(zhí)行和控制部門權(quán)限內(nèi)預(yù)算外事項(xiàng)執(zhí)行和控制報(bào)告報(bào)告/分析分析n公司預(yù)算執(zhí)行情況摘要公司預(yù)算執(zhí)行情況摘要n公司預(yù)算匯總分析報(bào)告公司預(yù)算匯總分析報(bào)告n歸口預(yù)算執(zhí)行情況摘要?dú)w口預(yù)算執(zhí)行情況摘要n歸口預(yù)算匯總分析報(bào)告歸口預(yù)算匯總分析報(bào)告n部門預(yù)算匯總分析報(bào)告部門預(yù)算匯總分析報(bào)告n部門預(yù)算執(zhí)行差異報(bào)告部門預(yù)算執(zhí)行差異報(bào)告目標(biāo)管目標(biāo)管理理考核考核n公司綜合平衡計(jì)分卡（績(jī)效組）公司綜合平衡計(jì)分卡（績(jī)效組）n公司績(jī)效考核辦法公司績(jī)效考核辦法n歸口綜合平衡計(jì)分卡（績(jī)效組）歸口綜合平衡計(jì)分卡（績(jī)效組）n歸口績(jī)效考核辦法歸口績(jī)效考核辦法n部門綜合平衡計(jì)分卡（績(jī)效組）部門綜合平衡計(jì)分卡（績(jī)效

15、組）n部門績(jī)效考核辦法部門績(jī)效考核辦法12中長(zhǎng)期預(yù)測(cè)中長(zhǎng)期預(yù)測(cè)橫向流程橫向流程滾動(dòng)預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)測(cè)、滾動(dòng)計(jì)劃、滾動(dòng)規(guī)劃及配套流程時(shí)間滾動(dòng)預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)測(cè)、滾動(dòng)計(jì)劃、滾動(dòng)規(guī)劃及配套流程時(shí)間表表3季4季1季2季3季4季短期預(yù)測(cè)短期預(yù)測(cè)戰(zhàn)略規(guī)劃戰(zhàn)略規(guī)劃專項(xiàng)規(guī)劃專項(xiàng)規(guī)劃戰(zhàn)略計(jì)劃戰(zhàn)略計(jì)劃業(yè)務(wù)計(jì)劃業(yè)務(wù)計(jì)劃業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用預(yù)算考核考核報(bào)告報(bào)告年年月月年年年年半年半年季季季季季季月月季季流程流程滾動(dòng)滾動(dòng)頻率頻率覆蓋覆蓋時(shí)長(zhǎng)時(shí)長(zhǎng)3-53-5年年當(dāng)年當(dāng)年3-53-5年年3-53-5年年當(dāng)年當(dāng)年當(dāng)年當(dāng)年當(dāng)年當(dāng)年季季月月當(dāng)年當(dāng)年投資計(jì)劃投資計(jì)劃季季1.51.5年內(nèi)開(kāi)始的項(xiàng)目年內(nèi)開(kāi)始的項(xiàng)目資金計(jì)劃資金計(jì)劃季季1

16、-31-3年年13全面預(yù)算管理框架與整體設(shè)計(jì)思路全面預(yù)算管理框架與整體設(shè)計(jì)思路n全面預(yù)算管理總體框架思路全面預(yù)算管理總體框架思路n全面預(yù)算管理的流程全面預(yù)算管理的流程n預(yù)算模版預(yù)算模版n全面預(yù)算管理的組織保障全面預(yù)算管理的組織保障n全面預(yù)算管理對(duì)日常工作的指導(dǎo)全面預(yù)算管理對(duì)日常工作的指導(dǎo)n預(yù)算系統(tǒng)與預(yù)算系統(tǒng)與MIS系統(tǒng)的關(guān)系系統(tǒng)的關(guān)系14全面預(yù)算編制工作范圍中移動(dòng)全面預(yù)算編制總體模型邏輯圖中移動(dòng)全面預(yù)算編制總體模型邏輯圖績(jī)效考核和分析報(bào)告環(huán)境分析資本支出預(yù)算中長(zhǎng)期預(yù)測(cè)年度總體業(yè)務(wù)目標(biāo)運(yùn)營(yíng)計(jì)劃投資計(jì)劃資費(fèi)預(yù)算運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)規(guī)劃年度市場(chǎng)預(yù)測(cè)收入預(yù)算業(yè)務(wù)量預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債和現(xiàn)金流類預(yù)算財(cái)務(wù)報(bào)

17、表預(yù)算用戶數(shù)預(yù)算市場(chǎng)戰(zhàn)略和計(jì)劃業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算預(yù)算執(zhí)行與控制15預(yù)算的分類以及各類預(yù)算模版的說(shuō)明預(yù)算的分類以及各類預(yù)算模版的說(shuō)明過(guò)渡方案過(guò)渡方案業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)歸口歸口預(yù)算預(yù)算項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算部門部門管理管理預(yù)算預(yù)算部門部門管理管理費(fèi)用費(fèi)用預(yù)算預(yù)算部門部門辦公辦公固定固定資產(chǎn)資產(chǎn)預(yù)算預(yù)算OPEXCAPEX業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算收入預(yù)算收入預(yù)算遠(yuǎn)景方案（項(xiàng)目制）遠(yuǎn)景方案（項(xiàng)目制）業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)預(yù)算預(yù)算部門部門預(yù)算預(yù)算OPEXCAPEX業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算收入預(yù)算收入預(yù)算現(xiàn)行（與會(huì)計(jì)核算一致的預(yù)算）現(xiàn)行（與會(huì)計(jì)核算一致的預(yù)算）主要主要設(shè)備設(shè)備投資投資零購(gòu)零購(gòu)局房局房土建土建市場(chǎng)市場(chǎng)營(yíng)銷營(yíng)銷費(fèi)費(fèi)部門部門辦公

18、辦公費(fèi)用費(fèi)用運(yùn)行運(yùn)行維護(hù)維護(hù)費(fèi)費(fèi)運(yùn)營(yíng)運(yùn)營(yíng)支出支出業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)歸口歸口預(yù)算預(yù)算資本資本開(kāi)支開(kāi)支業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)歸口歸口預(yù)算預(yù)算部門部門管理管理預(yù)算預(yù)算部門部門管理管理費(fèi)用費(fèi)用預(yù)算預(yù)算部門部門辦公辦公固定固定資產(chǎn)資產(chǎn)預(yù)算預(yù)算OPEXCAPEX業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算收入預(yù)算收入預(yù)算其他其他財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)算資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債負(fù)債表預(yù)表預(yù)算算現(xiàn)金現(xiàn)金流量流量表預(yù)表預(yù)算算業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)歸口歸口預(yù)算預(yù)算損益損益表預(yù)表預(yù)算算其他其他財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)算損益損益表預(yù)表預(yù)算算其他其他財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)算資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債負(fù)債表預(yù)表預(yù)算算現(xiàn)金現(xiàn)金流量流量表預(yù)表預(yù)算算損益損益表預(yù)表預(yù)算算16n與主營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的項(xiàng)目制預(yù)算n強(qiáng)調(diào)與戰(zhàn)略的一致、與業(yè)務(wù)計(jì)劃業(yè)務(wù)目標(biāo)

19、的銜接以及配套的跟蹤、考核、預(yù)測(cè)調(diào)整的閉環(huán)管理n實(shí)現(xiàn)公司維度與業(yè)務(wù)功能維度的兩維管理，引入業(yè)務(wù)歸口概念。n預(yù)算資金先落在公司責(zé)任中心,再到具體生產(chǎn)、管理部門n非生產(chǎn)性行政管理開(kāi)支的部門制預(yù)算n強(qiáng)調(diào)預(yù)算編制環(huán)節(jié)流程的簡(jiǎn)練和標(biāo)準(zhǔn)化n預(yù)算資金直接落在具體部門n非主營(yíng)業(yè)務(wù)收支、折舊, 報(bào)廢,投資，籌資活動(dòng)等預(yù)算而進(jìn)行的預(yù)算預(yù)算分類預(yù)算分類分類原則分類原則主要改進(jìn)主要改進(jìn)n引入市場(chǎng)預(yù)測(cè)模型預(yù)測(cè)業(yè)務(wù)量及收入n業(yè)務(wù)預(yù)算置先，作為支出預(yù)算的驅(qū)動(dòng)因素n進(jìn)行項(xiàng)目化管理，使預(yù)算與業(yè)務(wù)計(jì)劃緊密結(jié)合n通過(guò)歸口管理提高預(yù)算管理與業(yè)務(wù)活動(dòng)的相關(guān)性以及準(zhǔn)確度n改善預(yù)算科目、提供編制方法、輔以多維分析報(bào)告進(jìn)行合理性判斷n實(shí)現(xiàn)直

20、接法編制現(xiàn)金預(yù)算，提高資金管理能力n編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算n實(shí)現(xiàn)資源分?jǐn)俷通過(guò)標(biāo)桿標(biāo)準(zhǔn)加強(qiáng)管理、簡(jiǎn)化預(yù)算工作運(yùn)營(yíng)運(yùn)營(yíng)支出支出業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)歸口歸口預(yù)算預(yù)算資本資本開(kāi)支開(kāi)支業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)歸口歸口預(yù)算預(yù)算部門部門管理管理預(yù)算預(yù)算部門部門管理管理費(fèi)用費(fèi)用預(yù)算預(yù)算部門部門辦公辦公固定固定資產(chǎn)資產(chǎn)預(yù)算預(yù)算OPEXCAPEX業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算收入預(yù)算收入預(yù)算其他其他財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)算資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債負(fù)債表預(yù)表預(yù)算算現(xiàn)金現(xiàn)金流量流量表預(yù)表預(yù)算算基于基于業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)計(jì)劃計(jì)劃的運(yùn)的運(yùn)營(yíng)預(yù)營(yíng)預(yù)算算損益損益表預(yù)表預(yù)算算預(yù)算的分類以及各類預(yù)算模版的說(shuō)明預(yù)算的分類以及各類預(yù)算模版的說(shuō)明17業(yè)務(wù)與收入預(yù)算的主要內(nèi)容業(yè)務(wù)與收入預(yù)算的主要內(nèi)容市市場(chǎng)場(chǎng)需需

21、求求預(yù)預(yù)測(cè)測(cè)模模型型該些預(yù)算的該些預(yù)算的“輸出輸出”將成為其他預(yù)將成為其他預(yù)算編制的參考以及算編制的參考以及“輸入輸入”收入預(yù)測(cè)費(fèi)率預(yù)測(cè)MOU預(yù)測(cè)用戶數(shù)預(yù)測(cè)業(yè)務(wù)預(yù)業(yè)務(wù)預(yù)算算資費(fèi)用戶數(shù)預(yù)算業(yè)務(wù)量預(yù)算收入預(yù)收入預(yù)算算收入預(yù)算收入指標(biāo)分解運(yùn)營(yíng)運(yùn)營(yíng)支出支出業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)歸口歸口預(yù)算預(yù)算資本資本開(kāi)支開(kāi)支業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)歸口歸口預(yù)算預(yù)算部門部門管理管理預(yù)算預(yù)算部門部門管理管理費(fèi)用費(fèi)用預(yù)算預(yù)算部門部門辦公辦公固定固定資產(chǎn)資產(chǎn)預(yù)算預(yù)算OPEXCAPEX業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算收入預(yù)算收入預(yù)算其他其他財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)算資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債負(fù)債表預(yù)表預(yù)算算現(xiàn)金現(xiàn)金流量流量表預(yù)表預(yù)算算業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)歸口歸口預(yù)算預(yù)算損益損益表預(yù)表預(yù)算算18運(yùn)營(yíng)支出業(yè)務(wù)歸

22、口預(yù)算的分類及主要內(nèi)容運(yùn)營(yíng)支出業(yè)務(wù)歸口預(yù)算的分類及主要內(nèi)容市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)功能預(yù)算業(yè)務(wù)功能預(yù)算網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行業(yè)務(wù)功能預(yù)算業(yè)務(wù)功能預(yù)算業(yè)務(wù)支撐業(yè)務(wù)支撐業(yè)務(wù)功能預(yù)算業(yè)務(wù)功能預(yù)算綜合管理綜合管理業(yè)務(wù)功能預(yù)算業(yè)務(wù)功能預(yù)算n宣傳、促銷、渠道銷售、客戶服務(wù)、新產(chǎn)品新業(yè)務(wù)研發(fā)方面的運(yùn)營(yíng)成本n無(wú)線網(wǎng)運(yùn)行維護(hù)優(yōu)化、話音核心網(wǎng)、網(wǎng)管網(wǎng)、傳輸網(wǎng)、數(shù)據(jù)(新業(yè)務(wù))網(wǎng)、運(yùn)維支撐系統(tǒng)、綜合配套機(jī)房的運(yùn)行維護(hù)開(kāi)發(fā)方面的運(yùn)營(yíng)成本nBOSS、客服系統(tǒng)、MIS、經(jīng)營(yíng)分析、OA系統(tǒng)、門戶網(wǎng)站、DCN等業(yè)務(wù)支撐系統(tǒng)的維護(hù)、研發(fā)、優(yōu)化成本n戰(zhàn)略管理、財(cái)務(wù)投資管理、人力資源、后勤物流管理等非生產(chǎn)部門的業(yè)務(wù)管理成本如咨詢等運(yùn)營(yíng)運(yùn)營(yíng)支出

23、支出業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)歸口歸口預(yù)算預(yù)算資本資本開(kāi)支開(kāi)支業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)歸口歸口預(yù)算預(yù)算部門部門管理管理預(yù)算預(yù)算部門部門管理管理費(fèi)用費(fèi)用預(yù)算預(yù)算部門部門辦公辦公固定固定資產(chǎn)資產(chǎn)預(yù)算預(yù)算OPEXCAPEX業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算收入預(yù)算收入預(yù)算其他其他財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)算資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債負(fù)債表預(yù)表預(yù)算算現(xiàn)金現(xiàn)金流量流量表預(yù)表預(yù)算算業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)歸口歸口預(yù)算預(yù)算損益損益表預(yù)表預(yù)算算19資本開(kāi)支業(yè)務(wù)歸口預(yù)算涉及的主要問(wèn)題資本開(kāi)支業(yè)務(wù)歸口預(yù)算涉及的主要問(wèn)題n工程和項(xiàng)目的分類（不同口徑分類的轉(zhuǎn)換）n項(xiàng)目立項(xiàng)的程序和模版n項(xiàng)目的可行性評(píng)估方法和模版n項(xiàng)目的分類審批決策程序和指標(biāo)體系n責(zé)任主體的確定n項(xiàng)目的效益評(píng)估程序和考核體系資本開(kāi)支預(yù)算的輸入準(zhǔn)

24、備投資計(jì)劃流程（不屬于本項(xiàng)目資本開(kāi)支預(yù)算的輸入準(zhǔn)備投資計(jì)劃流程（不屬于本項(xiàng)目范疇）范疇）資本開(kāi)支預(yù)算的編制包括的主要內(nèi)容資本開(kāi)支預(yù)算的編制包括的主要內(nèi)容運(yùn)營(yíng)運(yùn)營(yíng)支出支出業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)歸口歸口預(yù)算預(yù)算資本資本開(kāi)支開(kāi)支業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)歸口歸口預(yù)算預(yù)算部門部門管理管理預(yù)算預(yù)算部門部門管理管理費(fèi)用費(fèi)用預(yù)算預(yù)算部門部門辦公辦公固定固定資產(chǎn)資產(chǎn)預(yù)算預(yù)算OPEXCAPEX業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算收入預(yù)算收入預(yù)算其他其他財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)算資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債負(fù)債表預(yù)表預(yù)算算現(xiàn)金現(xiàn)金流量流量表預(yù)表預(yù)算算業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)歸口歸口預(yù)算預(yù)算損益損益表預(yù)表預(yù)算算n業(yè)務(wù)需求和能力需求轉(zhuǎn)換模型n新建項(xiàng)目投資預(yù)算n在建工程預(yù)算n續(xù)建工程預(yù)算n折舊預(yù)算n固定資產(chǎn)預(yù)算

25、20部門行政管理預(yù)算的分類及內(nèi)容部門行政管理預(yù)算的分類及內(nèi)容由專業(yè)及財(cái)由專業(yè)及財(cái)務(wù)部門制定、務(wù)部門制定、調(diào)整該類費(fèi)調(diào)整該類費(fèi)用的標(biāo)桿與用的標(biāo)桿與標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)n預(yù)算科目盡量簡(jiǎn)化n在各專業(yè)部門及財(cái)務(wù)部門牽頭制定標(biāo)桿標(biāo)準(zhǔn)的過(guò)程中，下級(jí)部門可以參與討論，但在預(yù)算階段需嚴(yán)格執(zhí)行標(biāo)桿標(biāo)準(zhǔn)n公共費(fèi)用要遵循公司內(nèi)認(rèn)同的分?jǐn)傇瓌tn預(yù)算編制與考核的主體是各個(gè)部門預(yù)算編制方法預(yù)算編制方法方案設(shè)計(jì)原則方案設(shè)計(jì)原則按照標(biāo)桿標(biāo)按照標(biāo)桿標(biāo)準(zhǔn)編制預(yù)算準(zhǔn)編制預(yù)算運(yùn)營(yíng)運(yùn)營(yíng)支出支出業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)歸口歸口預(yù)算預(yù)算資本資本開(kāi)支開(kāi)支業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)歸口歸口預(yù)算預(yù)算部門部門管理管理預(yù)算預(yù)算部門部門管理管理費(fèi)用費(fèi)用預(yù)算預(yù)算部門部門辦公辦公固定固定資產(chǎn)資產(chǎn)預(yù)算

26、預(yù)算OPEXCAPEX業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算收入預(yù)算收入預(yù)算其他其他財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)算資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債負(fù)債表預(yù)表預(yù)算算現(xiàn)金現(xiàn)金流量流量表預(yù)表預(yù)算算業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)歸口歸口預(yù)算預(yù)算損益損益表預(yù)表預(yù)算算21其他財(cái)務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容其他財(cái)務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容財(cái)務(wù)費(fèi)用相關(guān)財(cái)務(wù)費(fèi)用相關(guān)預(yù)算預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債/ /現(xiàn)金流現(xiàn)金流相關(guān)預(yù)算相關(guān)預(yù)算n利息收入/支出 n折舊預(yù)算 n投資預(yù)算 n壞帳預(yù)算 n應(yīng)收賬款 n其他應(yīng)收款 n帳齡分析 n短期/長(zhǎng)期債務(wù) n應(yīng)交稅金預(yù)算 n應(yīng)付款 運(yùn)營(yíng)運(yùn)營(yíng)支出支出業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)歸口歸口預(yù)算預(yù)算資本資本開(kāi)支開(kāi)支業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)歸口歸口預(yù)算預(yù)算部門部門管理管理預(yù)算預(yù)算部門部門管理管理費(fèi)用費(fèi)用預(yù)算預(yù)算部門部門辦公辦公固定

27、固定資產(chǎn)資產(chǎn)預(yù)算預(yù)算OPEXCAPEX業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算收入預(yù)算收入預(yù)算其他其他財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)算資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債負(fù)債表預(yù)表預(yù)算算現(xiàn)金現(xiàn)金流量流量表預(yù)表預(yù)算算業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)歸口歸口預(yù)算預(yù)算損益損益表預(yù)表預(yù)算算n資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 n存貨減值準(zhǔn)備 n營(yíng)業(yè)外收入/支出n預(yù)提費(fèi)用 n短期/長(zhǎng)期負(fù)債 n權(quán)益變化 n內(nèi)部往來(lái) n待攤費(fèi)用n應(yīng)付工資福利22主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本稅金預(yù)算稅金預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算資金預(yù)算資金預(yù)算固定資產(chǎn)、在建固定資產(chǎn)、在建工程及折舊預(yù)算工程及折舊預(yù)算長(zhǎng)期待攤費(fèi)用預(yù)算長(zhǎng)期待攤費(fèi)用預(yù)

28、算無(wú)形資產(chǎn)攤銷預(yù)算無(wú)形資產(chǎn)攤銷預(yù)算長(zhǎng)短期借款預(yù)算長(zhǎng)短期借款預(yù)算預(yù)提費(fèi)用預(yù)算預(yù)提費(fèi)用預(yù)算 采購(gòu)預(yù)算采購(gòu)預(yù)算收入預(yù)算運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算部門直接計(jì)算費(fèi)用資本開(kāi)支預(yù)算規(guī)劃技術(shù)部市場(chǎng)部財(cái)務(wù)部網(wǎng)絡(luò)部人力資源部紀(jì)監(jiān)審計(jì)部綜合部黨群工作部工會(huì)物流行政中心工建中心業(yè)務(wù)發(fā)展中心營(yíng)銷中心客服中心計(jì)費(fèi)中心網(wǎng)優(yōu)中心運(yùn)維中心傳輸中心郊運(yùn)中心行政歸口匯總預(yù)算人工成本采購(gòu)預(yù)算業(yè)務(wù)歸口匯總預(yù)算固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算項(xiàng)目投資預(yù)算無(wú)形資產(chǎn)預(yù)算固定資產(chǎn)處置預(yù)算折舊預(yù)算部門一部門一部門二部門二部門三部門三部門預(yù)算部門預(yù)算損益表?yè)p益表主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用其他業(yè)務(wù)收支營(yíng)業(yè)外收支所得稅銀行存款應(yīng)收賬款存貨長(zhǎng)

29、期待攤費(fèi)用固定資產(chǎn)在建工程累計(jì)折舊無(wú)形資產(chǎn)長(zhǎng)短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)交稅金應(yīng)付工資及福利預(yù)提費(fèi)用資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表預(yù)算編制匯總邏輯模型預(yù)算編制匯總邏輯模型23投資資金使用計(jì)劃資本開(kāi)支預(yù)算流程和投資計(jì)劃流程各模板的邏輯關(guān)系資本開(kāi)支預(yù)算流程和投資計(jì)劃流程各模板的邏輯關(guān)系固定資產(chǎn)處置計(jì)劃新建項(xiàng)目投資預(yù)算申請(qǐng)匯總表續(xù)建工程預(yù)算申請(qǐng)匯總表零購(gòu)預(yù)算申請(qǐng)匯總表新增項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度計(jì)劃零購(gòu)計(jì)劃在建工程預(yù)算匯總表固定資產(chǎn)預(yù)算新增項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)大型項(xiàng)目預(yù)可研優(yōu)化和維護(hù)類項(xiàng)目可研新增投資預(yù)算工作表計(jì)劃流程工作范圍預(yù)算流程工作范圍零購(gòu)預(yù)算申請(qǐng)表投資需求登記表轉(zhuǎn)固計(jì)劃續(xù)建工程建設(shè)計(jì)劃新增投資預(yù)算工作表折舊預(yù)算

30、表應(yīng)付款預(yù)算（部分）在建工程統(tǒng)計(jì)表項(xiàng)目戰(zhàn)略預(yù)審表付款計(jì)劃24預(yù)算模板目錄預(yù)算模板目錄1 1業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)預(yù)預(yù)算算3. 2. 2P數(shù)據(jù)網(wǎng)運(yùn)行維護(hù)業(yè)務(wù)計(jì)劃說(shuō)明模板3 3. . 4 4折折舊舊預(yù)預(yù)算算1 1. . 1 1宏宏觀觀經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)、電電信信行行業(yè)業(yè)及及及及競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)指指標(biāo)標(biāo)匯匯總總3. 2. 2數(shù)據(jù)(新技術(shù))網(wǎng)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)用預(yù)算3 3. . 5 5人人工工費(fèi)費(fèi)用用預(yù)預(yù)算算1 1. . 2 2用用戶戶數(shù)數(shù)預(yù)預(yù)算算匯匯總總3. 2. 3P話音核心網(wǎng)運(yùn)行維護(hù)業(yè)務(wù)計(jì)劃說(shuō)明模板3 3. . 6 6修修理理費(fèi)費(fèi)預(yù)預(yù)算算匯匯總總1 1. . 3 3業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)量量預(yù)預(yù)算算匯匯總總3. 2. 3話音核心網(wǎng)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)用預(yù)算3

31、 3. . 7 7經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)租租賃賃費(fèi)費(fèi)用用預(yù)預(yù)算算匯匯總總1 1. . 4 4資資費(fèi)費(fèi)預(yù)預(yù)算算匯匯總總3. 2. 4P傳輸網(wǎng)運(yùn)行維護(hù)業(yè)務(wù)計(jì)劃說(shuō)明模板3 3. . 8 8低低值值易易耗耗品品預(yù)預(yù)算算匯匯總總2 2收收入入預(yù)預(yù)算算3. 2. 4傳輸網(wǎng)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)用預(yù)算3 3. . 9 9咨咨詢?cè)冑M(fèi)費(fèi)用用預(yù)預(yù)算算匯匯總總2 2. . 0 0運(yùn)運(yùn)營(yíng)營(yíng)收收入入預(yù)預(yù)算算匯匯總總3. 2. 5P運(yùn)維支撐系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)業(yè)務(wù)計(jì)劃說(shuō)明模板3 3. . 1 10 0綜綜合合及及行行政政管管理理費(fèi)費(fèi)用用預(yù)預(yù)算算匯匯總總3 3運(yùn)運(yùn)營(yíng)營(yíng)支支出出預(yù)預(yù)算算3. 2. 5運(yùn)維支撐系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)用預(yù)算3 3. . 1 10 0P P

32、綜綜合合行行政政管管理理業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)計(jì)計(jì)劃劃說(shuō)說(shuō)明明模模板板3 3. . 0 0A A運(yùn)運(yùn)營(yíng)營(yíng)支支出出預(yù)預(yù)算算匯匯總總表表一一3. 2. 6綜合配套機(jī)房運(yùn)行維護(hù)費(fèi)用預(yù)算4 4其其他他收收支支匯匯總總3 3. . 0 0B B運(yùn)運(yùn)營(yíng)營(yíng)支支出出預(yù)預(yù)算算匯匯總總表表二二3. 2. 7網(wǎng)間、網(wǎng)內(nèi)結(jié)算支出預(yù)算4 4. . 1 1財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)費(fèi)用用預(yù)預(yù)算算3 3. . 0 0C C運(yùn)運(yùn)營(yíng)營(yíng)支支出出預(yù)預(yù)算算指指標(biāo)標(biāo)匯匯總總表表3. 2. 8電路租費(fèi)與資源占用費(fèi)預(yù)算4 4. . 2 2營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)外外收收支支預(yù)預(yù)算算3 3. . 1 1A A市市場(chǎng)場(chǎng)口口匯匯總總表表一一3 3. . 3 3I IT T支支撐撐費(fèi)費(fèi)用用預(yù)

33、預(yù)算算4 4. . 3 3其其他他業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)損損益益3 3. . 1 1B B市市場(chǎng)場(chǎng)口口匯匯總總表表二二3 3. . 3 3A A I IT T支支撐撐系系統(tǒng)統(tǒng)費(fèi)費(fèi)用用預(yù)預(yù)算算匯匯總總表表一一5 5資資本本開(kāi)開(kāi)支支預(yù)預(yù)算算3 3. . 1 1C C市市場(chǎng)場(chǎng)經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)預(yù)預(yù)算算維維度度說(shuō)說(shuō)明明與與應(yīng)應(yīng)用用3 3. . 3 3B BI IT T支支撐撐預(yù)預(yù)算算匯匯總總表表二二5 5. . 1 1資資本本開(kāi)開(kāi)支支預(yù)預(yù)算算匯匯總總表表3. 1. 1P市場(chǎng)研究業(yè)務(wù)計(jì)劃說(shuō)明模版3. 3. 1P經(jīng)營(yíng)分析系統(tǒng)業(yè)務(wù)計(jì)劃說(shuō)明模板5 5. . 2 2轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)固固計(jì)計(jì)劃劃匯匯總總表表3. 1. 1市場(chǎng)研究費(fèi)用預(yù)算匯總3. 3

34、. 1經(jīng)營(yíng)分析系統(tǒng)費(fèi)用預(yù)算模板5 5. . 3 3固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)清清理理預(yù)預(yù)算算3. 1. 2P市場(chǎng)宣傳業(yè)務(wù)計(jì)劃說(shuō)明模版3. 3. 2P客戶服務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)計(jì)劃說(shuō)明模板5 5. . 4 4在在建建工工程程預(yù)預(yù)算算3. 1. 2 市場(chǎng)宣傳活動(dòng)預(yù)算匯總3. 3. 2客戶服務(wù)系統(tǒng)費(fèi)用預(yù)算模板5 5. . 5 5附附表表：資資本本開(kāi)開(kāi)支支（按按項(xiàng)項(xiàng)目目）預(yù)預(yù)算算匯匯總總表表3. 1. 3P促銷活動(dòng)業(yè)務(wù)計(jì)劃說(shuō)明模版3. 3. 3P門戶網(wǎng)站系統(tǒng)業(yè)務(wù)計(jì)劃說(shuō)明模板5 5. . 6 6附附表表：無(wú)無(wú)形形資資產(chǎn)產(chǎn)預(yù)預(yù)算算匯匯總總表表3. 1. 3促銷活動(dòng)費(fèi)用預(yù)算匯總3. 3. 3門戶網(wǎng)站系統(tǒng)費(fèi)用預(yù)算模板6 6資資產(chǎn)

35、產(chǎn)負(fù)負(fù)債債類類預(yù)預(yù)算算3. 1. 4P銷售與渠道管理業(yè)務(wù)計(jì)劃說(shuō)明模版3. 3. 4PBO SS系統(tǒng)業(yè)務(wù)計(jì)劃說(shuō)明模板6 6. . 1 1資資產(chǎn)產(chǎn)類類預(yù)預(yù)算算3. 1. 4銷售與渠道管理匯總3. 3. 4BO SS系統(tǒng)費(fèi)用預(yù)算模板6 6. . 2 2負(fù)負(fù)債債類類預(yù)預(yù)算算3. 1. 5P客戶服務(wù)業(yè)務(wù)計(jì)劃說(shuō)明模板3. 3. 5PD CN 系統(tǒng)業(yè)務(wù)計(jì)劃說(shuō)明模板7 7財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)預(yù)算算匯匯總總報(bào)報(bào)表表3. 1. 5客戶服務(wù)費(fèi)用預(yù)算匯總3. 3. 5D CN 系統(tǒng)費(fèi)用預(yù)算模板7 7. . 1 1a a損損益益表表預(yù)預(yù)算算3 3. . 2 2網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)絡(luò)運(yùn)運(yùn)行行費(fèi)費(fèi)用用預(yù)預(yù)算算3. 3. 6PM IS系統(tǒng)業(yè)務(wù)計(jì)劃說(shuō)

36、明模板7 7. . 1 1b b損損益益表表預(yù)預(yù)算算3 3. . 2 2A A網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)絡(luò)運(yùn)運(yùn)行行匯匯總總一一3. 3. 6M IS系統(tǒng)費(fèi)用預(yù)算模板7 7. . 2 2利利潤(rùn)潤(rùn)分分配配表表預(yù)預(yù)算算3 3. . 2 2B B網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)絡(luò)運(yùn)運(yùn)行行匯匯總總二二3. 3. 7PO A 系統(tǒng)業(yè)務(wù)計(jì)劃說(shuō)明模板7 7. . 3 3資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表預(yù)預(yù)算算3. 2. 1P無(wú)線網(wǎng)運(yùn)行維護(hù)業(yè)務(wù)計(jì)劃說(shuō)明模板3. 3. 7O A 系統(tǒng)費(fèi)用預(yù)算模板7 7. . 4 4現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表預(yù)預(yù)算算3. 2. 1無(wú)線網(wǎng)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)用預(yù)算3. 3. 8P其它IT支撐系統(tǒng)業(yè)務(wù)計(jì)劃說(shuō)明模板7 7. . 5 5關(guān)關(guān)聯(lián)聯(lián)交交易易預(yù)預(yù)算算(

37、 (附附表表) )3. 3. 8其它IT支撐系統(tǒng)費(fèi)用預(yù)算模板預(yù)預(yù)算算模模板板目目錄錄25歸口及部門預(yù)算的組成部分及審核控制點(diǎn)歸口及部門預(yù)算的組成部分及審核控制點(diǎn)市場(chǎng)口部門市場(chǎng)口部門網(wǎng)絡(luò)口部門網(wǎng)絡(luò)口部門IT支撐口部門支撐口部門綜合管理口部門綜合管理口部門直直接接可可控控間間接接可可控控分分?jǐn)倲偪煽煽乜夭徊豢煽煽乜豱業(yè)務(wù)部門直接填報(bào)n業(yè)務(wù)部門根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)填報(bào)n專業(yè)部門根據(jù)各部門需求匯總并分?jǐn)俷專業(yè)部門填報(bào)并分?jǐn)俷財(cái)務(wù)部門直接填報(bào)n市場(chǎng)研究預(yù)算n市場(chǎng)宣傳預(yù)算n促銷活動(dòng)預(yù)算n渠道與銷售管理預(yù)算n客戶服務(wù)預(yù)算n壞帳準(zhǔn)備預(yù)算n無(wú)線網(wǎng)運(yùn)維預(yù)算n傳輸網(wǎng)運(yùn)維預(yù)算n交換網(wǎng)運(yùn)維預(yù)算n數(shù)據(jù)網(wǎng)運(yùn)維預(yù)算n網(wǎng)管網(wǎng)運(yùn)維預(yù)算nBO

38、SS系統(tǒng)預(yù)算n客戶服務(wù)系統(tǒng)預(yù)算n經(jīng)營(yíng)分析系統(tǒng)預(yù)算n門戶網(wǎng)站預(yù)算nOA系統(tǒng)預(yù)算nMIS系統(tǒng)預(yù)算nDCN系統(tǒng)預(yù)算n其他系統(tǒng)預(yù)算n戰(zhàn)略管理預(yù)算n財(cái)務(wù)管理預(yù)算n外聘勞務(wù)預(yù)算n人力成本預(yù)算n培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算n管理費(fèi)預(yù)算n電路租費(fèi)預(yù)算n外聘勞務(wù)預(yù)算n人力成本預(yù)算n培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算n管理費(fèi)預(yù)算n外聘勞務(wù)預(yù)算n人力成本預(yù)算n培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算n管理費(fèi)預(yù)算n外聘勞務(wù)預(yù)算n人力成本預(yù)算n培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算n管理費(fèi)預(yù)算n修理費(fèi)預(yù)算n經(jīng)營(yíng)租賃預(yù)算n物業(yè)管理預(yù)算n水電取暖預(yù)算n修理費(fèi)預(yù)算n經(jīng)營(yíng)租賃預(yù)算n物業(yè)管理預(yù)算n水電取暖預(yù)算n修理費(fèi)預(yù)算n經(jīng)營(yíng)租賃預(yù)算n物業(yè)管理預(yù)算n水電取暖預(yù)算n修理費(fèi)預(yù)算n經(jīng)營(yíng)租賃預(yù)算n物業(yè)管理預(yù)算n水電取暖預(yù)算n折舊預(yù)算n

39、折舊預(yù)算n網(wǎng)間網(wǎng)內(nèi)結(jié)算n折舊預(yù)算n折舊預(yù)算預(yù)算編制控制原則預(yù)算編制控制原則26預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行報(bào)告體系預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行報(bào)告體系報(bào)報(bào)告告類類別別報(bào)報(bào)告告對(duì)對(duì)象象內(nèi)內(nèi)容容預(yù)算執(zhí)行情況摘要公司高層管理人員預(yù)算執(zhí)行情況總覽，主要包含公司的KPI、關(guān)鍵運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)和差異分析預(yù)算匯總分析報(bào)告公司運(yùn)營(yíng)管理人員預(yù)算執(zhí)行情況匯總，主要包含公司的財(cái)務(wù)和主要運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)和差異分析預(yù)算差異分析報(bào)告公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理人員和運(yùn)營(yíng)管人員公司財(cái)務(wù)預(yù)算和運(yùn)營(yíng)預(yù)算的明細(xì)報(bào)告，包含了所有預(yù)算科目口徑的預(yù)算執(zhí)行情況的數(shù)據(jù)項(xiàng)目范圍之外項(xiàng)目范圍之外的報(bào)告的報(bào)告經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告統(tǒng)計(jì)報(bào)告運(yùn)營(yíng)明細(xì)報(bào)告部門費(fèi)用預(yù)算部門費(fèi)用預(yù)算報(bào)告報(bào)告收入業(yè)務(wù)量預(yù)算收入業(yè)務(wù)量預(yù)算

40、預(yù)算差異預(yù)算差異分析報(bào)告分析報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)算預(yù)算內(nèi)內(nèi)容容：一、公司KPI預(yù)算執(zhí)行分析二、業(yè)務(wù)量與運(yùn)營(yíng)收入預(yù)算執(zhí)行分析三、運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算執(zhí)行分析四、資本開(kāi)支預(yù)算執(zhí)行分析五、其他財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析六、財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)算27多維度的預(yù)算差異報(bào)告將側(cè)重于反映預(yù)算執(zhí)行情況多維度的預(yù)算差異報(bào)告將側(cè)重于反映預(yù)算執(zhí)行情況稅前利潤(rùn)稅前利潤(rùn)其它支出其它支出綜合管理綜合管理V V支撐費(fèi)用支撐費(fèi)用V V網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用V VV VV V市場(chǎng)費(fèi)用市場(chǎng)費(fèi)用毛利潤(rùn)毛利潤(rùn)生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本V VV VV V運(yùn)營(yíng)收入運(yùn)營(yíng)收入渠道渠道客戶群客戶群項(xiàng)目項(xiàng)目/ /業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)活動(dòng)活動(dòng)品牌品牌/ /業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)維度維度損益表?yè)p益表報(bào)告類型報(bào)告類型

41、預(yù)算報(bào)告預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告損 益 表資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流量表各業(yè)務(wù)功能預(yù)算差 異 分 析固定資產(chǎn)投資進(jìn)度市場(chǎng)項(xiàng)目、網(wǎng)絡(luò)維護(hù)項(xiàng)目分析標(biāo)桿體系趨勢(shì)分析與現(xiàn)有預(yù)算報(bào)表體系相比較，新報(bào)表體系將與現(xiàn)有預(yù)算報(bào)表體系相比較，新報(bào)表體系將n呈現(xiàn)各歸口管理的預(yù)算內(nèi)容n根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)類型劃分成本n細(xì)化個(gè)別會(huì)計(jì)科目，如將修理費(fèi)細(xì)分n針對(duì)全部市場(chǎng)費(fèi)用進(jìn)行“品牌、業(yè)務(wù)維度”分析n針對(duì)部分市場(chǎng)、網(wǎng)絡(luò)成本提供“項(xiàng)目維度”報(bào)告V V該些維度的設(shè)置取決于各省計(jì)劃與管理的能力，不作為集團(tuán)匯總的要求。這些維度為集團(tuán)統(tǒng)一管理維度,分層次設(shè)置,省公司根據(jù)需要確定口徑28全面預(yù)算管理框架與整體設(shè)計(jì)思路全面預(yù)算管理框架與整體設(shè)計(jì)思路n全面預(yù)算管理

42、總體框架思路全面預(yù)算管理總體框架思路n全面預(yù)算管理的流程全面預(yù)算管理的流程n預(yù)算模版預(yù)算模版n全面預(yù)算管理的組織保障全面預(yù)算管理的組織保障n全面預(yù)算管理對(duì)日常工作的指導(dǎo)全面預(yù)算管理對(duì)日常工作的指導(dǎo)n預(yù)算系統(tǒng)與預(yù)算系統(tǒng)與MIS系統(tǒng)的關(guān)系系統(tǒng)的關(guān)系29預(yù)算責(zé)任中心的設(shè)計(jì)預(yù)算責(zé)任中心的設(shè)計(jì)預(yù)算責(zé)任中心預(yù)算責(zé)任中心設(shè)計(jì)的指導(dǎo)原則：設(shè)計(jì)的指導(dǎo)原則：設(shè)計(jì)框架：設(shè)計(jì)框架：n設(shè)置集團(tuán)公司、省公司、地市公司三級(jí)預(yù)算管理責(zé)任中心n盡量不改變中移動(dòng)集團(tuán)公司、省公司現(xiàn)有組織架構(gòu)n責(zé)任中心最終落到具體的部門和分管副總（視各省組織架構(gòu)決定）n明確全面預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)的組成：由總經(jīng)理、業(yè)務(wù)歸口分管副總以及業(yè)務(wù)歸口管理部門第

43、一負(fù)責(zé)人組成（預(yù)算管理委員會(huì)總經(jīng)理辦公會(huì)）組織設(shè)置組織設(shè)置設(shè)計(jì)思路描述設(shè)計(jì)思路描述設(shè)立全面預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)n 由垮部門的經(jīng)理組成，參加范圍大于現(xiàn)有的總經(jīng)理辦公會(huì)n 可以叫全面預(yù)算管理委員會(huì)或其它名稱設(shè)立全面預(yù)算管理的常設(shè)機(jī)構(gòu)n 負(fù)責(zé)決策機(jī)構(gòu)的日常事務(wù)處理，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)n 集團(tuán)、省、地市公司相應(yīng)職能及生產(chǎn)部門設(shè)業(yè)務(wù)計(jì)劃及預(yù)算崗位明確預(yù)算責(zé)任中心（縱向）n 明確集團(tuán)、省、地市三級(jí)中心定位和相應(yīng)的預(yù)算考核責(zé)任n 明確縣、部門的中心定位和相應(yīng)的預(yù)算績(jī)效考核責(zé)任明確預(yù)算責(zé)任中心（橫向）n 設(shè)立預(yù)算業(yè)務(wù)歸口管理部門，做為對(duì)業(yè)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行平衡的責(zé)任主體n 設(shè)立分類預(yù)算歸口管理部門（Capex由計(jì)劃部、Ope

44、x由財(cái)務(wù)部）n 財(cái)務(wù)部為預(yù)算總盤子的責(zé)任主體n 設(shè)立垮部門的虛擬工作小組做為預(yù)算編制的責(zé)任中心30目前的組織架構(gòu)目前的組織架構(gòu)目標(biāo)目標(biāo)中國(guó)移動(dòng)集中國(guó)移動(dòng)集團(tuán)公司團(tuán)公司3131個(gè)個(gè)省公司省公司地市公司地市公司決策管理決策管理中心中心投資中心投資中心利潤(rùn)中心預(yù)算責(zé)任預(yù)算責(zé)任主體定位主體定位股東價(jià)值最大股東價(jià)值最大化化占用資本回報(bào)占用資本回報(bào)最大化最大化利潤(rùn)最大化ROEROE和和稅后凈利潤(rùn)稅后凈利潤(rùn) ROICROIC和和EBITEBIT* *收入和 EBITDA主要財(cái)務(wù)指標(biāo)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)考核重點(diǎn)考核重點(diǎn)戰(zhàn)略、規(guī)劃、戰(zhàn)略、規(guī)劃、融資、融資、稅務(wù)、協(xié)調(diào)稅務(wù)、協(xié)調(diào)投資決策投資決策收入和銷售利潤(rùn)管理重點(diǎn)管理重點(diǎn)按照中移動(dòng)目前的組織架構(gòu)，各層組織的預(yù)算責(zé)任主體定位按照中移動(dòng)目前的組織架構(gòu)，各層組織的預(yù)算責(zé)任主體定位及考核指標(biāo)應(yīng)該對(duì)應(yīng)和協(xié)調(diào)一致及考核指標(biāo)應(yīng)該對(duì)應(yīng)和協(xié)調(diào)一致集團(tuán)省地市目前目前定位定位收入與成本中心成本優(yōu)化收入及成本占收入%收入和成本有效性對(duì)省公司考核對(duì)省公司考核EBIT扣除當(dāng)?shù)囟惡兔x資金成本后的利潤(rùn)扣除當(dāng)?shù)囟惡兔x資金成本后的利潤(rùn)31目前的組織架構(gòu)目前的組織架構(gòu)目標(biāo)目標(biāo)收入與成本中心預(yù)算責(zé)任預(yù)算責(zé)任主體定位主體定位成本優(yōu)化收入及成本占收入%主要財(cái)務(wù)指標(biāo)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)考