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文檔簡介
1、保兌倉業(yè)務(wù)說明保兌倉業(yè)務(wù)是指在供應(yīng)商承諾回購的前提下,購買商向銀行機構(gòu)申請以供應(yīng)商在銀行機構(gòu)指定倉庫的既定倉單為質(zhì)押的貸款額度,并由銀行機構(gòu)控制其提貨權(quán)為條件的融資業(yè)務(wù)。保兌倉業(yè)務(wù)實現(xiàn)了購買商的杠桿采購和供應(yīng)商的批量銷售。業(yè)務(wù)特點:對供應(yīng)商:實現(xiàn)批量銷售,增加經(jīng)營利潤,減少銀行融資,降低資金成本,保障收款,提高資金使用效率;對購買商:提供融資便利,解決全額購貨的資金,降低成本。業(yè)務(wù)操作流程受理保兌倉業(yè)務(wù)申請客戶向銀行機構(gòu)申請辦理保兌倉業(yè)務(wù)時需提交書面申請,并提供以下資料:1營業(yè)執(zhí)照;2組織機構(gòu)代碼證;3法定代表人或負責(zé)人身份證明;4貸款卡(證);5財政部門核準或會計(審計)事務(wù)所審計的財務(wù)報告
2、和審計報告及最近的財務(wù)報表;6稅務(wù)部門年檢合格的稅務(wù)登記證明;7信貸業(yè)務(wù)由授權(quán)委托人辦理的,需有企業(yè)法定代表人授權(quán)委托書和授權(quán)代理人身份證明;8購銷合同;9銀行機構(gòu)要求提供的其他資料??蛻艚?jīng)理需認真審核客戶提供資料的真實性。如果銀行機構(gòu)同意受理,則客戶經(jīng)理開始進行調(diào)查;如果不同意客戶申請,業(yè)務(wù)受理部門需在規(guī)定時間內(nèi),及時通知客戶。調(diào)查、審查、審批1、客戶部門調(diào)查客戶部門客戶經(jīng)理對保兌倉業(yè)務(wù)進行調(diào)查,重點了解申請人的生產(chǎn)經(jīng)營情況及財務(wù)狀況,供應(yīng)商資信狀況、回購能力等情況,核實抵(質(zhì))押或保證人的情況、資信狀況和支付能力,核實申請人貿(mào)易背景是否真實,并撰寫調(diào)查報告,提出明確調(diào)查意見。2信貸(授信)
3、部門審查,有權(quán)審批人審批客戶部門調(diào)查同意后,移交信貸(授信)部門審查,重點審查資料是否齊全、填寫是否完整、簽章是否準確、規(guī)范,銀行機構(gòu)要求的其他資料是否符合規(guī)定,申請人是否具有授信額度等。審查完成后,信貸(授信)部出具審查意見,交最終有權(quán)審批人審批。有權(quán)審批人根據(jù)客戶部門和信貸(授信)部門的調(diào)審查情況,進行審批處理。提供融資有權(quán)審批人審批同意后,銀行機構(gòu)與供應(yīng)商簽定回購及質(zhì)量保證協(xié)議,與倉儲監(jiān)管方簽定倉儲監(jiān)管協(xié)議。供應(yīng)商在收到銀行同意對買方融資的通知后,向指定倉庫發(fā)貨,取得倉單,將倉單質(zhì)押給銀行機構(gòu)。銀行機構(gòu)相關(guān)部門與客戶簽訂相應(yīng)的融資合同及擔(dān)保合同,并落實合法、合規(guī)、有效的擔(dān)保手續(xù)。申請人(
4、買方)繳存銀行機構(gòu)規(guī)定比例的承兌保證金,銀行開立以買方為出票人、以供應(yīng)商為收款人的銀行承兌匯票,交予供應(yīng)商。匯票到期付款買方繼續(xù)繳存保證金,銀行釋放相應(yīng)比例的商品提貨權(quán)給買方,直至保證金賬戶余額等于匯票金額。匯票到期后,銀行機構(gòu)按照規(guī)定程序?qū)ν飧犊?。如果匯票到期,買方保證金賬戶余額不足時,供應(yīng)商在規(guī)定日期回購倉單項下質(zhì)物,銀行機構(gòu)會計部門對外付款。業(yè)務(wù)檔案管理1銀行機構(gòu)應(yīng)設(shè)立業(yè)務(wù)專卷,對有關(guān)業(yè)務(wù)檔案進行歸檔管理。2按業(yè)務(wù)檔案保管年限的有關(guān)規(guī)定保管業(yè)務(wù)檔案。貸后管理匯票簽發(fā)后,客戶經(jīng)理應(yīng)跟蹤借款人經(jīng)營狀況及重大經(jīng)營決策和經(jīng)濟活動,借款人資金流向和銷貨款回行率,擔(dān)保人保證能力、抵質(zhì)押物變化情況等,
5、客戶經(jīng)理在檢查中發(fā)現(xiàn)影響客戶按期付款的重大問題時,要求立即向上級報告,采取措施,化解風(fēng)險。現(xiàn)場檢查流程內(nèi)部控制制度的建設(shè)與執(zhí)行內(nèi)部控制制度1檢查方法:查閱現(xiàn)有保兌倉業(yè)務(wù)各項規(guī)章制度;查閱崗位責(zé)任制,查看各崗位分工情況;將現(xiàn)有的各項保兌倉業(yè)務(wù)的內(nèi)部管理制度與國家金融法律法規(guī)政策和監(jiān)管當(dāng)局的要求進行比較。2風(fēng)險提示:未建立保兌倉業(yè)務(wù)會計核算制度;未建立保兌倉業(yè)務(wù)的授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)制度;未建立保兌倉業(yè)務(wù)檢查制度;未建立保兌倉業(yè)務(wù)賬務(wù)核對制度;未建立規(guī)范的保兌倉業(yè)務(wù)操作實施細則和規(guī)程;未建立規(guī)范的保兌倉業(yè)務(wù)操作和審批監(jiān)督制約機制;未建立健全保兌倉業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制;崗位分工不合理;現(xiàn)有的各項保兌倉業(yè)務(wù)的內(nèi)部管
6、理制度與國家金融法律法規(guī)政策和監(jiān)管當(dāng)局的要求不相符;未及時修改和完善保兌倉業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度。授權(quán)管理1檢查方法:查閱銀行機構(gòu)授權(quán)和轉(zhuǎn)授權(quán)書;獲取保兌倉業(yè)務(wù)電子數(shù)據(jù),運用適當(dāng)?shù)某闃臃椒ǎ_定保兌倉業(yè)務(wù)檢查樣本;查閱銀行機構(gòu)保兌倉業(yè)務(wù)的審批單,與授權(quán)轉(zhuǎn)授權(quán)書對照。2風(fēng)險提示:未核對分支機構(gòu)的保兌倉業(yè)務(wù)權(quán)限;未對分支機構(gòu)、業(yè)務(wù)部門或有關(guān)人員進行授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán);對分支機構(gòu)、業(yè)務(wù)部門或有關(guān)人員授權(quán)不全面、不完整;超范圍轉(zhuǎn)授權(quán);未適時調(diào)整授權(quán)權(quán)限;超權(quán)限辦理保兌倉業(yè)務(wù);未經(jīng)授權(quán)辦理保兌倉業(yè)務(wù)。授信管理1檢查方法:獲取保兌倉業(yè)務(wù)電子數(shù)據(jù),運用適當(dāng)?shù)某闃臃椒?,確定保兌倉業(yè)務(wù)檢查樣本;調(diào)閱相關(guān)保兌倉業(yè)務(wù)檔案,查閱
7、授信書。2風(fēng)險提示:未對授信額度進行動態(tài)監(jiān)控和調(diào)整;超授信辦理保兌倉業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)操作1檢查方法:查看保兌倉業(yè)務(wù)檔案和相關(guān)傳票。2風(fēng)險提示:未堅持業(yè)務(wù)操作、審批和會計核算“三分離”制度;違反程序辦理保兌倉業(yè)務(wù)?;A(chǔ)工作1檢查方法:調(diào)閱保兌倉業(yè)務(wù)檔案資料;查閱銀行機構(gòu)保兌倉業(yè)務(wù)操作流程的相關(guān)規(guī)定。2風(fēng)險提示:客戶申請時提交的資料不全面、不真實;未經(jīng)調(diào)查或調(diào)查不全面、不真實;未經(jīng)審查或?qū)彶椴粐栏?;未?jīng)審批或違規(guī)審批;未落實和實施批復(fù)文件附加的限制性條款或?qū)徟藢徟庖姡毁J款期限設(shè)置不合規(guī);未進行貸后管理或貸后管理不合規(guī);檔案資料不全、填寫不規(guī)范;信貸管理信息系統(tǒng)未能得到有效的維護,信貸信息錄入不及時、
8、不完整。風(fēng)險管理風(fēng)險識別1檢查方法:獲取保兌倉業(yè)電子數(shù)據(jù),運用適當(dāng)?shù)某闃拥确椒?,確定保兌倉業(yè)樣本;根據(jù)獲取的保兌倉業(yè)電子數(shù)據(jù),利用以往的審計經(jīng)驗,設(shè)計審計疑點模型,對保兌倉業(yè)電子數(shù)據(jù)進行篩選確定審計疑點,作為保兌倉業(yè)樣本的補充;調(diào)閱保兌倉業(yè)務(wù)檔案和相關(guān)會計賬表,與有關(guān)業(yè)務(wù)人員座談。2風(fēng)險提示:銀行機構(gòu)沒有通過人民銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)進行查詢或查詢無記錄;人民銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)數(shù)據(jù)與客戶提供資料不符;同一客戶為其他銀行機構(gòu)提供的資料與該機構(gòu)存在明顯的差異;通過座談得知已經(jīng)為客戶辦理保兌倉業(yè)務(wù),但無任何信貸資料和會計數(shù)據(jù);保兌倉業(yè)務(wù)融資日期與商品交易合同日期相差很大;未嚴格履行業(yè)務(wù)規(guī)程或?qū)徟庖?/p>
9、要求的擔(dān)保手續(xù);無保證金或保證金繳存不足、保證金被挪用;銀行機構(gòu)釋放商品提貨權(quán)比例超過客戶繳存的保證金比例。風(fēng)險控制1檢查方法:與經(jīng)辦人員座談、查閱內(nèi)部管理制度;查閱部門職責(zé)及員工崗位職責(zé);查閱職工休假登記表,了解職工休假情況;查閱上級銀行機構(gòu)主管部門、內(nèi)審部門對業(yè)務(wù)開展的監(jiān)管、檢查情況;查閱客戶部門對客戶的風(fēng)險預(yù)警情況。2風(fēng)險提示:未建立保兌倉業(yè)務(wù)風(fēng)險預(yù)警和處理機制;未建立風(fēng)險責(zé)任制、未明確各部門、各崗位的風(fēng)險責(zé)任;重要崗位未實行定期、不定期輪換和強制休假制度。風(fēng)險評估1檢查方法:調(diào)閱客戶的保兌倉業(yè)務(wù)檔案資料;對上述調(diào)閱資料進行認真分析,現(xiàn)場檢查實際風(fēng)險及損失情況;通過與相關(guān)人員談話,了解其
10、對風(fēng)險的認識。2風(fēng)險提示:未對保兌倉業(yè)務(wù)進行風(fēng)險預(yù)測;未對融資損失原因進行分析和預(yù)測;未對相關(guān)責(zé)任人進行責(zé)任追究。合規(guī)性客戶資格審查1檢查方法:查閱銀行機構(gòu)關(guān)于保兌倉業(yè)務(wù)的相關(guān)文件;調(diào)閱保兌倉業(yè)務(wù)檔案,審查客戶申請資料和企業(yè)資質(zhì)證明的相關(guān)材料。2風(fēng)險提示:為不符合申請保兌倉業(yè)務(wù)條件的客戶辦理保兌倉業(yè)務(wù)。審核貿(mào)易背景真實性1檢查方法:審查貿(mào)易合同及附件。2風(fēng)險提示:依據(jù)同一貿(mào)易合同多次辦理保兌倉業(yè)務(wù),融資金額大于合同金額;依據(jù)經(jīng)過涂改、變造的虛假合同辦理保兌倉業(yè)務(wù);依據(jù)過期的合同辦理保兌倉業(yè)務(wù);依據(jù)無具體數(shù)量、金額的框架性購銷合同辦理保兌倉業(yè)務(wù);依據(jù)無法定執(zhí)行力的訂貨計劃等辦理保兌倉業(yè)務(wù)。保證金
11、管理情況1檢查方法:獲取銀行機構(gòu)辦理保兌倉業(yè)務(wù)電子數(shù)據(jù),運用適當(dāng)?shù)某闃臃椒ǎ_定保兌倉業(yè)務(wù)抽樣樣本;調(diào)閱保證金存款分戶賬、企業(yè)存款結(jié)算賬戶和相關(guān)的會計憑證,查看保證金來源及管理情況。2風(fēng)險提示:以貸款充當(dāng)保證金;保兌倉業(yè)務(wù)未到期擅自挪用保證金;保證金沒有專戶管理,與企業(yè)其他結(jié)算戶混在一起;保證金入賬不及時,晚于保兌倉業(yè)務(wù)中銀行承兌匯票的出具日期;為保證金不足企業(yè)辦理保兌倉業(yè)務(wù)。會計核算審查1檢查方法:查閱與保兌倉業(yè)務(wù)相關(guān)的總賬、分戶賬、臺賬和相關(guān)會計憑證、空白銀行承兌匯票管理、領(lǐng)用。2風(fēng)險提示:未將保兌倉業(yè)務(wù)納入全行統(tǒng)一會計核算;總賬、分戶賬、臺賬與庫存沒有定期核對,賬賬不符、賬實不符。監(jiān)督檢查1檢查方法:查閱各類檢查報告及有關(guān)整改報告。2風(fēng)險提示:未建立定期檢查制度;內(nèi)部審計的審計范圍、頻率及深度不充分;業(yè)務(wù)主管部門檢查頻率、深度不夠,或檢查流于形式,沒有揭示業(yè)務(wù)操作的風(fēng)險點;對檢查發(fā)現(xiàn)的問題和審計意見整改的不認真、不及時、不到位;對查出的問題及責(zé)任人沒有處理或處理不適當(dāng)。檢查依據(jù)1中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法(2006年10月31日修正)2中華人民共和國商業(yè)銀行法3中華人民共和國擔(dān)保法4中華人民共和國票據(jù)法5貸款通則(中國人民銀行令1996年2號)
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