財務(wù)報表的基本公式計算

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上 償債能力分析： 一、短期償債能力指標的計算公式1、營運資本=流動資產(chǎn)-流動負債2、流動比率流動資產(chǎn)÷流動負債=1+營運資金÷流動負債3、速動比率速動資產(chǎn)÷流動負債=（流動資產(chǎn)存貨）÷流動負債 其中：速動資產(chǎn)=貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款+其他應(yīng)收款4、現(xiàn)金比率（貨幣資金+短期有價證券）÷流動負債×100其中：有價證券一般為短期投資和短期應(yīng)收票據(jù)。二、長期償債能力指標的計算公式（一）長期償債能力靜態(tài)指標1、資產(chǎn)負債率（又稱負債比率）負債總額÷資產(chǎn)總額×1002、股權(quán)比率所有者權(quán)益

2、總額÷全部資產(chǎn)總額×100 資產(chǎn)負債率+股權(quán)比率=13、產(chǎn)權(quán)比率=負債總額÷所有者權(quán)益總額 注意變形公式：產(chǎn)權(quán)比率=資產(chǎn)負債率÷股權(quán)比率=1÷股權(quán)比率-14、權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額÷所有者權(quán)益總額注意變形公式：權(quán)益乘數(shù)1÷股權(quán)比率=1+產(chǎn)權(quán)比率5、有形資產(chǎn)債務(wù)比率負債總額÷（資產(chǎn)總額無形資產(chǎn)）×100有形凈值債務(wù)比率負債總額÷（所有者權(quán)益總額無形資產(chǎn)）×100（二）長期償債能力動態(tài)指標1、利息保障倍數(shù)息稅前利潤÷利息費用×100 （稅前利潤+利息費用）÷利息費

3、用×100 （凈利潤+所得稅+利息費用）÷利息費用×1002、現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=息稅前經(jīng)營活動現(xiàn)金流量÷現(xiàn)金利息支出 =（經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量+現(xiàn)金所得稅支出+現(xiàn)金利息支出）÷現(xiàn)金利息支出 企業(yè)營運能力分析：1、 一、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析指標（一）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)情況分析1、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）賒銷收入凈額÷應(yīng)收賬款平均余額其中：賒銷收入凈額銷售收入現(xiàn)銷收入銷售退回銷售折讓銷售折扣注意：通常用“主營業(yè)務(wù)收入凈額”代替“賒銷收入凈額”應(yīng)收賬款平均余額（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）÷22、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（又稱應(yīng)收賬款平均收現(xiàn)期

4、）360÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）（應(yīng)收賬平均余額×360）÷賒銷收入凈額或=（應(yīng)收賬平均余額×360）÷主營業(yè)務(wù)收入凈額（二）存貨周轉(zhuǎn)情況分析1、存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）主營業(yè)務(wù)成本÷存貨平均余額其中：存貨平均余額（期初存貨+期末存貨）÷22、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)360÷存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）（存貨平均余額×360）÷主營業(yè)務(wù)成本（三）流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況綜合分析1、營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)2、現(xiàn)金周期=營業(yè)周期-應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) =應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)其中：應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率

5、=賒購凈額÷應(yīng)付賬款平均余額 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=應(yīng)付賬款平均余額×360÷賒購凈額3、營運資本周轉(zhuǎn)率=銷售凈額÷平均營運資本4、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入÷流動資產(chǎn)平均余額 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=流動資產(chǎn)平均余額×360÷主營業(yè)務(wù)收入二、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析1、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）主營業(yè)務(wù)收入÷固定資產(chǎn)平均凈值其中：固定資產(chǎn)平均凈值（期初固定資產(chǎn)凈值+期末固定資產(chǎn)凈值）÷22、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)360÷固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)） =固定資產(chǎn)平均余額×360&

6、#247;主營業(yè)務(wù)收入三、總資產(chǎn)營運能力分析（P191）1、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）主營業(yè)務(wù)收入÷平均資產(chǎn)總額其中：平均資產(chǎn)總額（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）÷22、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)360÷總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)） =總資產(chǎn)平均余額×360÷主營業(yè)務(wù)收入 盈利能力分析：2、 一、與投資有關(guān)的盈利能力分析1、 總資產(chǎn)報酬率=總資產(chǎn)收益率 =凈利潤÷總資產(chǎn)平均額×100%其中：總資產(chǎn)平均額=（期初總資產(chǎn)+期末總資產(chǎn)）÷2總資產(chǎn)收益率的其他表現(xiàn)形式：（1）總資產(chǎn)收益率=（凈利潤+所得稅）÷總資產(chǎn)平均額×100%

7、（2）總資產(chǎn)收益率=（凈利潤+利息）÷總資產(chǎn)平均額×100%（3）總資產(chǎn)收益率=（凈利潤+利息+所得稅）÷總資產(chǎn)平均額×100%總資產(chǎn)收益率的分解公式：總資產(chǎn)收益率=銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)利潤率=總利潤/總資產(chǎn)2、凈資產(chǎn)收益率：全面攤銷凈資產(chǎn)收益率=凈利潤÷期末凈資產(chǎn)加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率=凈利潤÷凈資產(chǎn)平均額其中：凈資產(chǎn)平均額=(期初凈資產(chǎn)+期末凈資產(chǎn)) ÷2凈資產(chǎn)收益率可分解為：凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)收益率×權(quán)益乘數(shù)權(quán)益乘數(shù)表示企業(yè)的負債程度，權(quán)益乘數(shù)越大，企業(yè)負債程度越高。又稱，是指總額相當(dāng)于權(quán)益

8、的公式：權(quán)益乘數(shù)=1/(1-資產(chǎn)負債率)3、長期資金收益率=息稅前利潤÷平均長期資金（資產(chǎn)總額指企業(yè)擁有或控制的全部資產(chǎn)。包括流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形及遞延資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)等，即為企業(yè)資產(chǎn)負債表的資產(chǎn)總計項。凈資產(chǎn)=資產(chǎn)總額-負債總額，凈資產(chǎn)就是所有者權(quán)益,包括:實收資本,資本公積,盈余分積,未分配利潤,）4、其他比率：（1）資本保值增值率=扣除客觀因素后的期末所有者權(quán)益÷期初所有者權(quán)益（2）資產(chǎn)現(xiàn)金流量收益率=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量÷資產(chǎn)平均總額（3）流動資產(chǎn)收益率=凈利潤÷流動資產(chǎn)平均額（4）固定資產(chǎn)收益率=凈利潤÷固定資產(chǎn)平均

9、額二、與銷售有關(guān)的盈利能力分析（P214）1、銷售毛利率=（銷售收入凈額-銷售成本）÷銷售收入凈額2、銷售凈利率=凈利潤÷銷售收入3、銷售利潤率=利潤總額/營業(yè)收入三、與股本有關(guān)的盈利能力分析（P219）(一)每股收益1、基本每股收益每股收益=凈利潤÷發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)其中：發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)=期初發(fā)行在外普通股股數(shù)+當(dāng)期新發(fā)行普通股股數(shù)×已發(fā)行時間÷報告期時間-當(dāng)期回購普通股股數(shù)×已回購時間÷報告期時間2、稀釋每股收益（二）每股現(xiàn)金流量每股現(xiàn)金流量=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量÷發(fā)行在外的普通股平均股數(shù)（三

10、）每股股利=現(xiàn)金股利總額÷發(fā)行在外的普通股股數(shù)（四）市盈率=每股市價÷每股收益（五）股利支付率=每股股利÷每股收益（六）股利收益率=每股股利÷股價 股利發(fā)放率=市盈率×股利收益率 企業(yè)發(fā)展能力分析：企業(yè)發(fā)展能力財務(wù)比率分析（一）營業(yè)發(fā)展能力分析1、銷售增長指標（1）銷售增長率=本年銷售（營業(yè)）增長額÷上年銷售（營業(yè)）額（2）三年銷售（營業(yè)）平均增長率P2452、資產(chǎn)增長指標（1）資產(chǎn)規(guī)模增長指標總資產(chǎn)增長率=本年總資產(chǎn)增長額÷年初資產(chǎn)總額三年總資產(chǎn)平均增長率流動資產(chǎn)增長率=本年流動資產(chǎn)增長額÷年初流動資產(chǎn)額固定資產(chǎn)增長率=本年固定資產(chǎn)增長額÷年初固定資產(chǎn)額無形資產(chǎn)增長率=本年無形資產(chǎn)增長額÷年初無形資產(chǎn)額（2）資產(chǎn)成新率固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值÷