房地產(chǎn)開發(fā)集團公司財務管理制度完整版

1、地產(chǎn)集團公司財務管理制度第一章總則第一條為了規(guī)范公司的財務管理，加強財政監(jiān)督，維護投資者和債權人的合法權益，根據(jù)中華人民共和國公司法、中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則以及其他相關法規(guī)，結合公司的經(jīng)營特點和管理要求制定本制度。第二條本制度適用于本公司的會計核算工作。第三條公司具體會計核算，參照財政部頒布的企業(yè)會計準則執(zhí)行。第四條公司應按財政部規(guī)定按期編制會計報表和財務情況說明書，年度會計報表需經(jīng)中華人民共和國政府批準的注冊會計師（以下簡稱注冊會計師）審查、驗證，出具報告，方可向外提供。第二章會計準則第五條公司財務部為公司的會計機構。公司的會計工作必須遵守國家有關法律法規(guī)的規(guī)定。第六條公司發(fā)生的

2、經(jīng)濟業(yè)務均應按規(guī)定填制會計憑證、登記會計賬簿、編制會計報表。第七條會計記賬1、會計記賬采用借貸復式記賬法。2、會計記錄必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務及可以證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的合法憑證為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果，做到內(nèi)容真實、數(shù)字清晰、項目完整、手續(xù)齊備。3、公司應按照權責發(fā)生制的原則記賬。會計事項的處理必須于當期內(nèi)進行，不得提前或延后。凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，都不應作為當期的收入和費用。4、各項財務物資應當按照取得或構建時發(fā)生的實際成本核算，除國家另有規(guī)定者外，一律不得白行

3、調(diào)整其賬面價值。5、會計信息必須符合國家宏觀經(jīng)濟管理的需要，滿足投資方了解企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的需要，滿足公司加強內(nèi)部經(jīng)營管理的需要。第八條會計核算1、會計核算應當劃分會計期間，分期結算賬目和編制會計報表。會計期間分為年度、季度和月度。會計年度白公歷1月1日起至同年12月31日止。季度、月度均按公歷起訖時間確定。2、公司的會計核算以人民幣為記賬本位幣。以外國貨幣結算的，應當折合人民幣記賬，同時登記外國貨幣金額和折合率。3、會計核算必須符合國家的統(tǒng)一規(guī)定，做到口徑一致、相互可比。會計核算方法應當前后一致，不得隨意變更。確需變更的，應當將變更情況和原因、變更后對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響，在會

4、計報告中說明。4、會計核算應當劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益僅及于本年度的，應作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度的，應作為資本性支出。5、會計核算應當全面反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。對于可能影響決策的重要經(jīng)濟業(yè)務，應當單獨核算，分項反映，并在會計報告中重點說明。第九條公司的會計科目名稱、內(nèi)容和對外報送的會計報表種類、格式，由中華人民共和國財政部規(guī)定。公司的財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成。公司在不影響會計核算要求和會計報表指標匯總的前提下，可以根據(jù)具體情況，增加或減少規(guī)定的會計科目和會計報表項目，公司內(nèi)部管理需要的報表由公司白行規(guī)定。第十條公司向外

5、報送的會計報表包括：1、資產(chǎn)負債表；2、利潤表；3、現(xiàn)金流量表；4、所有者權益變動表；5、其他有關附表；6、會計報表附注。第十一條公司財務會計報告應按月或按年報送上級主管部門。月度財務會計報告應于月份終了后10天內(nèi)報送，季度財務會計報告應于季度終了后10天內(nèi)報送；半年度財務會計報告應于中期結束后15天內(nèi)報送;年度財務會計報告應在年度終了后1個月內(nèi)報送。第十二條公司的會計報表附注至少應當包括下列內(nèi)容：1、會計報表中重要項目的明細資料；2、有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。3、重要資產(chǎn)轉讓及其出售的說明；4、或有事項和資廣負債表日后事項的說明；第十三條公司報送年度會計報表應附送財務情況說

6、明書，主要說明:1、公司生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況；2、利潤實現(xiàn)及利潤分配情況；3、資金增減和資金周轉情況；4、對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。公司向外報送的年度會計報表，應當由報表編制人、會計機構負責人（會計主管人員）、公司負責人簽名并蓋章。第十四條公司擁有被投資單位半數(shù)或以下的表決權，滿足下列條件之一的，納入合并財務報表的合并范圍。但是，有證據(jù)表明公司不能控制被投資單位的除外：（一）通過與被投資單位其他投資者之間的協(xié)議，擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權。（二）根據(jù)公司章程或協(xié)議，有權決定被投資單位的財務和經(jīng)營政策。（三）有權任免被投資單位的董事會或類似機構的多數(shù)成員。（四）在

7、被投資單位的董事會或類似機構占多數(shù)表決權。公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權，表明公司能夠控制被投資單位，應當將該被投資單位納入合并財務報表的合并范圍。但是，有證據(jù)表明母公司不能控制被投資單位的除外。第十五條公司應按國家有關規(guī)定，聘請中華人民共和國政府批準的注冊會計師，對企業(yè)的年度財務會計報告和專項工程財務決算進行審計，并出具審計報告。第三章財務管理制度第十六條財務計劃管理：公司財務計劃是指企業(yè)在一定時期爭取達到的目標利潤，是計劃實現(xiàn)的收入、支出、利潤、融資、投資以及資本投入等目標的組合。財務計劃為企業(yè)運作的管理與控制提供了依據(jù)。公司財務計劃一般以年度為單位。但半年度應進行

8、一次考核與調(diào)整。16.1公司財務計劃的組成16.2職責：16.3公司財務計劃的編制16.3.4公司工程管理部負責提出項目開工目標、進度目標，經(jīng)分管副總經(jīng)理審核后報請總經(jīng)理確認。16.3.5公司成本管理部根據(jù)項目經(jīng)濟概算及開工進度計劃做出項目成本預算、成本開支計劃，經(jīng)分管副總經(jīng)理審核后報請總經(jīng)理確認。16.4公司財務計劃執(zhí)行情況控制與考核16.5公司財務計劃調(diào)整第十七條財務支出管理17.1公司費用支出管理公司費用主要包括員工工資支出、日常行政性費用支出、員工獎金（傭金）支出、專項費用支出、財產(chǎn)性支出等五大部分，具體支出管理規(guī)定如下：員工獎金（傭金）標準由董事會根據(jù)績效考核制度制定，公司行政人事部

9、根據(jù)經(jīng)批準的員工獎金（傭金）標準編制獎金（傭金）發(fā)放表，經(jīng)財務管理部審核后，報請總經(jīng)理批準支付。A. 物業(yè)補貼：前期介入費由物業(yè)公司申報，財務管理部按照前期介入費撥付標準審核，由分管副總經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準確認。B. 售后維修：施工單位保修期滿后，發(fā)生的工程質(zhì)量維修費用，由物業(yè)公司根據(jù)時間情況提出申請，陳述應由開發(fā)商承擔的理由，提交工程管理部確認、成本管理部審核，經(jīng)財務管理部復核、總經(jīng)理批準。17.2工程付款審核程序工程竣工驗收合格后，工程管理部提議辦理竣工決算手續(xù)；成本管理部根據(jù)合同、施工建設過程中的各種簽證資料，審核項目總工程成本，并將審核結果上報集團成本管理中心；集團成本管理中心在授權模

10、板授予的職權范圍內(nèi)予以復核；復核通過后由工程管理部提出工程決算付款申請，報財務管理部審核，總經(jīng)理批準。尾款支付前，財務管理部根據(jù)合同決算金額要求其他相關部門協(xié)同辦理項目財務結算書后，按照合同規(guī)定安排支付。工程零星費用支出指項目開發(fā)過程發(fā)生的沒有簽訂正式合同的成本類支出，由工程管理部或規(guī)劃設計部提出，成本管理部審核，財務管理部復核，總經(jīng)理批準后支付。17.3廣告費用的支出管理17.4財務費用支出17.5公司非經(jīng)常性支出管理17.6業(yè)務借款及費用報銷管理各部門因公急需辦理費用暫借的，應先填寫一式三聯(lián)的公司費用借款單，經(jīng)分管副總經(jīng)理確認、總經(jīng)理批準，財務管理部給予辦理借款手續(xù)。各借款人事后應及時沖賬

11、，若超過一個月未辦理沖賬手續(xù)，財務管理部將以書面形式通知經(jīng)辦人部門經(jīng)理，部門經(jīng)理負責督促經(jīng)辦人在10天內(nèi)做好沖賬手續(xù)。10天內(nèi)還未辦妥沖賬手續(xù)，財務管理部將通知行政人事部從經(jīng)辦人的當月工資中扣抵借款，不足扣抵部分，次月繼續(xù)扣抵，同時部門經(jīng)理負有連帶扣款義務。因情況特殊,確屬無法沖賬的，經(jīng)財務管理部審核、總經(jīng)理批準后，可延后處理。A. 各項費用開支應根據(jù)開支的類別分別粘貼報銷，且報銷單據(jù)應粘貼整齊。B. 經(jīng)辦人員應在每張單據(jù)后簽名。物品購買要經(jīng)辦人及驗收人同時簽字。C. 索取的發(fā)票要填寫單價、數(shù)量、金額、物品名稱，大小寫金額要相符，并加蓋發(fā)票專用章。D. 有關交通費用的原始單據(jù)，經(jīng)辦人員應在單據(jù)

12、后注明起點、終點的名稱。E. 不規(guī)范單據(jù)的報銷，需經(jīng)辦部門說明原因，在財務管理部認可后，報請總經(jīng)理批準后支付。17.7收入管理辦法17.7.1收入，是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務及讓渡資產(chǎn)使用權等日?；顒又兴纬傻慕?jīng)濟利益的總流入，包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。收入不包括為第三方或者客戶代收的款項。公司的一切收入均應及時存入公司銀行賬戶，納入會計核算。任何部門和個人均不得隱瞞、截留、坐支收入或私設小金庫搞賬外賬。發(fā)票是公司財務的重要票據(jù)，必須嚴格按照中華人民共和國發(fā)票管理辦法使用。發(fā)票須設專人負責，妥善保管，不得丟失損壞。財務管理部應建立發(fā)票的購買、領用登記簿。領用發(fā)票時要詳細登記發(fā)票的種類、

13、版本、號碼、領用人、領用時間等。使用時按發(fā)票號順序使用，不得隔頁跳號。對已開具的發(fā)票要及時入賬，作廢發(fā)票要全聯(lián)留存注銷，不得丟失。整本發(fā)票用完要及時存檔。收據(jù)的購買、領用、保存參照前條規(guī)定的發(fā)票管理方法。應在收妥款項之后才能給對方開具發(fā)票或收據(jù)。未收款之前不得先開發(fā)票或收據(jù)?？蛻粝荣彿渴赘犊罾U納手續(xù)，由營銷企劃部填寫XXX律核單，注明付款方式、金額等相關資料，交由財務部收款人審核，本單一式兩份，財務管理部、營銷企劃部各持一份，公司與客戶簽訂正式商品房銷售合同。財務管理部收款人對購房成交總價進行核對，購房成交總價=規(guī)定價X購房折數(shù)（公司規(guī)定折數(shù)），購房折數(shù)如低于公司規(guī)定的折數(shù)，應有集團有權簽批人

14、批準，審核無誤后方可予以收款，收款人向客戶收回意向金或定金收據(jù)后，將定金或意向金抵作首付款，并與新收首付款合計后的金額開具一份銷售不動產(chǎn)統(tǒng)一發(fā)票給客戶。17.7.3電子合同簽約流程（見附圖）第十八條資產(chǎn)管理制度18.1公司財產(chǎn)的范圍（一）為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的；（二）使用壽命超過一個會計年度。使用壽命，是指企業(yè)使用固定資產(chǎn)的預計期間，或者該固定資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務的數(shù)量。均為固定資產(chǎn)。18.2職責18.3程序-各部門需要辦公用的各種財產(chǎn)，經(jīng)本部門經(jīng)理確認后向行政人事部提出申請，由行政人事部門匯總統(tǒng)一購買。行政人事部門的匯總購買清單應經(jīng)分管副總經(jīng)理批準、財務管理部審核

15、、總經(jīng)理批準后支付。-財產(chǎn)購入后應辦理驗收入庫手續(xù)，填寫財產(chǎn)入庫驗收單。倉管員核實數(shù)量及規(guī)格。各部門領用財產(chǎn)時，由部門經(jīng)辦人統(tǒng)一向行政人事部領用，并填好財產(chǎn)領用單。同時，將財產(chǎn)領用單附在報銷單或請示單后一起送財務部進行會計核算。-平時，行政人事部負責公司辦公財產(chǎn)的不定期盤查，以保證公司財產(chǎn)安全。-財務管理部負責牽頭組織一年一次財產(chǎn)盤點，并填寫財產(chǎn)盤存表。行政人事部對盤盈、盤虧的財產(chǎn)應查明原因，明確責任，行政人事部出具處理意見，總經(jīng)理批準后，財務管理部進行會計核算。-屬于正常損耗的，計入有關費用。-屬于保管不善造成丟失的，應追究當事人的責任。-屬于不正常損耗的，應報經(jīng)有關部門批準后，列入營業(yè)外支

16、出-由工程管理部或項目組提出購買樣品、工具、器具及儀器的申請，由工程管理部經(jīng)理簽批后逐級上報。經(jīng)分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準后，由材料采購部負責采購。工程部門的倉管人員負責財產(chǎn)的到貨驗收入庫、辦理出庫領用手續(xù)以及財產(chǎn)物資的日常管理等。在財產(chǎn)正常入庫后，工程管理部將經(jīng)過審批的財產(chǎn)采購申請單會同財產(chǎn)入庫手續(xù)報財務管理部審核，經(jīng)財務管理部審核無誤后安排支付。-申請單需要劃分使用項目，明確用途；貨到時需填寫財產(chǎn)入庫驗收單，由工地倉管簽字。然后經(jīng)辦人持財產(chǎn)入庫驗收單、發(fā)票及相關單據(jù)送到財務入賬。-倉管負責工程財產(chǎn)的妥善保管與領用登記。舊項目結束，組建新項目組時，要作好工程上財產(chǎn)盤點轉移工作，作好財產(chǎn)轉移和領用記錄。該工作由行政人事部協(xié)同工程管理部完成，應切實保障公司財產(chǎn)安全。-工程上財產(chǎn)由行政人事部進行不定期的清查盤點；年終或工程竣工時應進行全面清查盤點，并填寫工程財產(chǎn)盤存表。對盤存、盈虧的財產(chǎn)應查明原因，