固定資產(chǎn)管理內(nèi)控流程1

1、固定資產(chǎn)管理內(nèi)控流程第一節(jié)風險識別一、是否存在違反有關固定資產(chǎn)管理政策規(guī)定，或執(zhí)行政策規(guī)定失誤、有偏差，遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失。二、是否存在未履行或未正確履行固定資產(chǎn)授權審批制度，造成重大過失或存在舞弊、遭受欺詐而導致資產(chǎn)損失。三、是否存在固定資產(chǎn)購建決策失誤，造成資產(chǎn)損失或資源浪費。四、是否存在固定資產(chǎn)使用、維護不當或管理不善，造成資產(chǎn)使用效率低下或資產(chǎn)損失。五、是否存在固定資產(chǎn)處置方式不當或違規(guī)處置，造成資產(chǎn)損失。六、是否存在固定資產(chǎn)會計處理或信息披露不合法、不其實、不完整，導致固定資產(chǎn)賬實不符或資產(chǎn)損失。第二節(jié)控制目標一、標準鐵運處的固定資產(chǎn)管理行為，明確固定資產(chǎn)管理流程，防止

2、資產(chǎn)流失。二、防范鐵運處固定資產(chǎn)管理中存在的過失及舞弊行為，提高固定資產(chǎn)管理水平，提升鐵運處固定資產(chǎn)風險防控能力。三、保護鐵運處固定資產(chǎn)的安全、完整，合理配置資產(chǎn)資源，提高固定資產(chǎn)使用效率。第三節(jié)控制措施一、授權批準一授權方式鐵運處的權限由集團公司章程規(guī)定或董事會決定；各級管理人員權限由處黨政領導及各項管理制度明確。二授權批準管理審批人在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限；經(jīng)辦人在職責范圍內(nèi)按照批準意見辦理固定資產(chǎn)業(yè)務；對于審批人超越授權范圍審批的固定資產(chǎn)業(yè)務，經(jīng)辦人有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級主管部門報告。二、業(yè)務記錄及報告一建立固定資產(chǎn)臺賬和卡片固定資產(chǎn)使用單位的內(nèi)部管理部門、使用

3、部門和財務部門應分別建立固定資產(chǎn)臺賬和卡片，內(nèi)容主要包括：固定資產(chǎn)編號、名稱、類別、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、購置日期、原始價值、殘值率、折舊年限、折舊方法、使用部門及保管人；固定資產(chǎn)臺賬和卡片填寫內(nèi)容應一致，財務部門應定期與使用部門、管理部門進行核對，保證固定資產(chǎn)賬賬、賬實、賬卡相符；對固定資產(chǎn)卡片應制作銘牌貼于固定資產(chǎn)上，便于盤點。二會計記錄按會計制度和內(nèi)部會計核算方法對固定資產(chǎn)業(yè)務進行會計核算和記錄，所有固定資產(chǎn)業(yè)務納入會計核算體系。財務部門進行固定資產(chǎn)業(yè)務會計處理時，對固定資產(chǎn)計劃、審批文件、合同或協(xié)議、資產(chǎn)評估證明、權益證書等相關憑證的真實、合法、準確、完整情況進行嚴格審核。三建立固定資

4、產(chǎn)投資的事前、事中及事后報告制度。大型固定資產(chǎn)項目前期必須有立項報告、項目可行性研究報告，所有固定資產(chǎn)投資項目必須納入全面預算；事中必須有固定資產(chǎn)投資項目情況分析報告；事后需要及時對固定資產(chǎn)使用狀況、利用率及效益狀況作總體評價。三、崗位制衡一固定資產(chǎn)投資預算的編制與審批別離；二固定資產(chǎn)的取得、驗收與款項支付別離；三固定資產(chǎn)投保的申請與審批別離；四固定資產(chǎn)的保管與活查別離；五固定資產(chǎn)處置的申請與審批、審批與執(zhí)行別離；六固定資產(chǎn)業(yè)務的審批、執(zhí)行與相關會計記錄別離；七不能由同一部門或個人辦理固定資產(chǎn)的全過程業(yè)務。四、素質(zhì)控制一辦理固定資產(chǎn)業(yè)務人員應具有良好的職業(yè)道德。二辦理固定資產(chǎn)業(yè)務人員應具有符合

5、業(yè)務要求的業(yè)務水平。三辦理固定資產(chǎn)業(yè)務人員應符合崗位任職要求。四辦理固定資產(chǎn)業(yè)務人員應熟悉固定資產(chǎn)的用途、性能等專業(yè)知識。五、內(nèi)控責任一未經(jīng)授權的機構或人員，不得辦理固定資產(chǎn)業(yè)務。二總工辦、采供中心、財務科、資產(chǎn)使用單位等按照業(yè)務分工，共同負責鐵運處固定資產(chǎn)管理工作。具體責任分工如下：總工辦負責組織我處的相關新建、改擴建、技術更新改造項目所需設備的計劃、調(diào)研、選型及購置工作，負責組織采供中心、安監(jiān)處及使用單位等相關部門聯(lián)合驗收，并登記建檔。采供中心負責固定資產(chǎn)管理工作的統(tǒng)一協(xié)調(diào)，負責設備管理、閑置資產(chǎn)管理及系統(tǒng)維護，負責閑置資產(chǎn)的調(diào)劑利用，負責組織實施現(xiàn)場鑒定報廢固定資產(chǎn)，根據(jù)鑒定結果報請集團

6、公司審批。財務科負責固定資產(chǎn)的會計核算，統(tǒng)一資產(chǎn)編號、折舊政策、核算方法，指導資產(chǎn)使用部門建立固定資產(chǎn)臺賬及卡片，定期組織有關部門進行活查，保證賬、卡、物相符。資產(chǎn)使用單位具體負責固定資產(chǎn)的登記臺賬、建立卡片，建立健全崗位責任制，妥善保管和使用維護固定資產(chǎn)。六、固定資產(chǎn)預算管理制度一根據(jù)鐵運處發(fā)展戰(zhàn)略目標、生產(chǎn)經(jīng)營實際需要編制固定資產(chǎn)投資預算，預算應符合國家產(chǎn)業(yè)政策，投資預算應對投資規(guī)模、結構和資金作出合理安排。二固定資產(chǎn)投資預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行，預算調(diào)整必須履行預算審批程序，禁止無預算購建固定資產(chǎn)。三固定資產(chǎn)投資預算的編制、審批和調(diào)整，按棗礦集團全面預算管理制度執(zhí)行。七、監(jiān)督控制一監(jiān)督

7、檢查主體，鐵運處紀委、審計、采供中心、總工辦、財務科采用定期或不定期方式對我處固定資產(chǎn)業(yè)務進行審計和監(jiān)督。二監(jiān)督檢查內(nèi)容固定資產(chǎn)業(yè)務相關崗位設置及人員配備情況，重點檢查崗位設置是否科學、合理、是否存在不相容職務混崗的現(xiàn)象，以及人員配備是否合理。固定資產(chǎn)業(yè)務授權審批制度的執(zhí)行情況，重點檢查在辦理請購、審批、采購、驗收、日常維護、調(diào)劑處置、會計核算等固定資產(chǎn)業(yè)務時是否有健全的授權批準手續(xù)，是否存在越權行為。固定資產(chǎn)投資預算制度的執(zhí)行情況，重點檢查購建固定資產(chǎn)是否納入預算，預算的編制、調(diào)整與審批程序是否適當。固定資產(chǎn)日常保管制度的執(zhí)行情況。重點檢查固定資產(chǎn)的歸口分級管理制度和崗位責任制度是否落實，維

8、修保養(yǎng)費用是否超過預算額度。固定資產(chǎn)處置制度的執(zhí)行情況。重點檢查處置固定資產(chǎn)是否履行審批手續(xù)，是否由物流中心再生資源循環(huán)利用管理站統(tǒng)一處置。固定資產(chǎn)的會計處理情況，重點檢查會計記錄是否真實、完整。三監(jiān)督檢查結果處理對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，負責監(jiān)督檢查的部門應當告知相關管理部門及使用單位，相關管理部門及使用單位應當及時查明原因，采取措施加以糾正和完善。監(jiān)督檢查部門應當定期報告固定資產(chǎn)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況和固定資產(chǎn)管理單位整改情況。八、固定資產(chǎn)處置與轉移鐵運處固定資產(chǎn)的轉移與處置實行統(tǒng)一管理，具體方法按關于加強再生資源循環(huán)利用統(tǒng)一集中管理的實施意見棗礦集團字【2008】

9、54號執(zhí)行。一根據(jù)固定資產(chǎn)處置方式，相應采取如下控制措施。對使用期滿、正常報廢的固定資產(chǎn)，應由固定資產(chǎn)使用單位提出申請，采供中心經(jīng)鑒定后填制固定資產(chǎn)報廢申請表，經(jīng)集團公司統(tǒng)一組織鑒定并審批同意后，由物流中心再生資源循環(huán)利用管理站統(tǒng)一進行處置。對使用期限未滿、非正常報廢的固定資產(chǎn)，應由固定資產(chǎn)使用單位提出報廢申請，米供中心組織相關部門鑒定后，向集團公司提出報廢申請，并注明報廢理由、估計活理費用和可回收殘值、預計出售價值等。集團公司組織有關部門進行技術鑒定，按規(guī)定程序審批后由物流中心再生資源循環(huán)利用管理站進行報廢活對擬出售或投資轉出的固定資產(chǎn)，應由鐵運處提出處置申請，列明該項固定資產(chǎn)的原價、已提折

10、舊、預計使用年限、已使用年限、預計出售價格或轉讓價格等，報經(jīng)集團公司批準同意后予以出售或轉讓。（二）固定資產(chǎn)的處置統(tǒng)一由物流中心再生資源循環(huán)利用管理站具體實施，嚴禁固定資產(chǎn)使用單位自行處置。固定資產(chǎn)處置價格由集團公司審批。（三）固定資產(chǎn)處置涉及權證變更登記的，應及時辦理變更登記手續(xù)。四出租、出借固定資產(chǎn)，應由鐵運處會同集團公司管理部門按規(guī)定報經(jīng)批準后予以辦理，并簽訂合同協(xié)議，對固定資產(chǎn)出租、出借期間所發(fā)生的維護保養(yǎng)、稅負責任、租金、歸還期限等相關事項予以約定。五對固定資產(chǎn)處置及出租、出借收入和發(fā)生的相關費用，應及時入賬，保持完整的記錄。第四節(jié)業(yè)務流程、固定資產(chǎn)購建流程圖五、固定資產(chǎn)處置流程、固

11、定資產(chǎn)購建預算關鍵控制點流程附表一:流程描述表流程步驟工作內(nèi)容描述重要輸出相關記錄表單1、處屬各單位、部門，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營實際需要上報購建計劃年度購建計劃2、總工辦對使用單位提交的計劃進行審核、匯總，并出具意見，報處領導審批年度購建計劃3、集團公司對鐵運處預算計劃進行審批年度購建計劃4、管理規(guī)劃部根據(jù)集團公司審批意見下達購建計劃年度購建計劃5、財務部根據(jù)購建計劃編制固定資產(chǎn)購建預算固定資產(chǎn)購建預算表備注：流程相關制度：流程風險級別流程控制關鍵點控制目標控制措施完成標準2、審核合理配置資產(chǎn)資源審核資產(chǎn)購建是否為生產(chǎn)經(jīng)營所需完整、準確、固定資產(chǎn)購建關鍵控制點流程附表一：流程描述表流程步驟工

12、作內(nèi)容描述重要輸出相關記錄表單1、使用部門根據(jù)生產(chǎn)所需提出購建申請購置計劃書2、管理規(guī)劃部審核是否屬于在年度預算計劃內(nèi)年度預算計劃3、管理規(guī)劃部對不在計劃內(nèi)的補充更改預算計劃補充計劃書4、集團公司審批補充計劃書補充計劃書5、管理規(guī)劃部判定購置計劃是否屬于重大事項6、不屬于重大事項的進入米購流程，屬于重大事項的進行招標招標計劃書備注：流程芯流程附表二：流程關鍵點控制描述表流程風險級別流程控制關鍵點控制目標控制措施完成標準2、審核申請監(jiān)督到位審核購置申請是否在購置計劃內(nèi)與計劃吻合6、統(tǒng)一組織招標規(guī)范米購程序管理規(guī)劃部組織統(tǒng)一招標滿足生產(chǎn)所需流程附表一：流程描述表流程步驟工作內(nèi)容描述重要輸出相關記錄

13、表單1、設備類由財務、審計、采供中心、總工辦等部門共同驗收，房產(chǎn)類資產(chǎn)由工程科、財務、審計、采供中心、總工辦等共同驗收驗收報告2、購建單位財務部門進行會計核算會計憑證3、登記臺賬、建立資產(chǎn)卡片資產(chǎn)臺賬、卡片備注：相關流程制度流程附表二：流程關鍵點控制描述表流程控制關鍵點控制目標控制措施完成標準1、驗收驗收規(guī)范按照合同、技術交底文件規(guī)正的驗收標準進行驗W1符合驗收標準四、固定資產(chǎn)日常維護關鍵控制點流程附表一：流程描述表流程步驟工作內(nèi)容描述重要輸出相關記錄表單1、使用單位提出更新改造、修理計劃維修計劃書2、總工辦對計劃書審核，并匯總報處領導維修計劃書3、處領導批復后匯總上報集團公司對維修計劃書進行

14、審批審批報告4、總工辦執(zhí)行審批計劃備注：流程相關制度流程附表二：流程關鍵點控制描述表流程風險級別流程控制關鍵器制目韋i控制措施完成標準2、審核提質(zhì)增券:對固定支撐維修組織評估，對修理方案岫年度預算1流程附表一：流程描述表流程步驟工作內(nèi)容描述重要輸出相關記錄表單1、鐵運處根據(jù)實物狀況提出處置申請?zhí)幹蒙暾?、物流中心根據(jù)資產(chǎn)情況分調(diào)劑、出售、報廢三類進行處置資產(chǎn)調(diào)劑利用單等3、對無法使用的提出報廢申請資產(chǎn)報廢明細表4、資產(chǎn)部組織相關部室對報廢資產(chǎn)進行鑒定資產(chǎn)報廢鑒定報告5、集團公司決策層進行審批審批報告6、物流中心根據(jù)集團公司批復進行處置結算憑證備注：流程相關制度：流程附表二：流程關鍵點控制描述表流程風險級別流程控制關鍵點控制目標控制措施完成標準4、組織鑒定處置合理資產(chǎn)部組織專業(yè)處室進行鑒定符合報廢標準第六節(jié)備查文件一、內(nèi)部會計控制標準基本標準二、內(nèi)部會計控制應用指引第8號一一資產(chǎn)管理三、關丁印發(fā)棗莊礦業(yè)集團公司物流管理方法的通知棗礦集團字【2008】50號四、關丁加強再生資源循環(huán)利